摘要:本文分析了建設(shè)工程現(xiàn)金流管理的具體內(nèi)涵,透過建設(shè)工程現(xiàn)金流管理具體內(nèi)涵的分析,我們明晰了建設(shè)工程現(xiàn)金流管理的目標(biāo)和作用。并指出了目前建設(shè)工程現(xiàn)金流管理中所存在的一些具體問題,在后續(xù)的建設(shè)工程現(xiàn)金流管理中這些問題亟待解決。提出了強化建設(shè)工程現(xiàn)金流管理的相關(guān)措施,這對于有效提高建設(shè)工程的現(xiàn)金流管理水平有一定的借鑒意義。
關(guān)鍵詞:建設(shè)工程;建設(shè)工程主體方;現(xiàn)金流管理
一、建設(shè)工程現(xiàn)金流管理的具體內(nèi)涵
建設(shè)工程是一種人類的經(jīng)濟活動,其遵旨是服務(wù)于人類的生產(chǎn)生活,其構(gòu)成基礎(chǔ)是各類工程設(shè)施,建設(shè)工程在既有工程設(shè)施的基礎(chǔ)上,透過再生產(chǎn)過程,形成經(jīng)濟效益。建設(shè)工程的現(xiàn)金流管理是指,通過科學(xué)合理的現(xiàn)金收支管理體系,實現(xiàn)現(xiàn)金流的集約化精細(xì)化管理,促使有限的現(xiàn)金流得到充分有效的配置,讓有限的現(xiàn)金流流向最有經(jīng)濟效率的建設(shè)工程項目,以降低建設(shè)工程成本,進而使得建設(shè)工程的利潤最大化。建設(shè)工程的現(xiàn)金流管理是一項系統(tǒng)性的復(fù)雜工程,科學(xué)合理有效的現(xiàn)金流管理能夠極大地降低建設(shè)工程主體方的成本,增加建設(shè)工程主體方的經(jīng)濟利潤,因此建設(shè)工程主體方要高度重視現(xiàn)金流管理。
二、目前建設(shè)工程現(xiàn)金流管理中所存在的問題
1.建設(shè)工程主體方對現(xiàn)金流管理缺乏重視
目前,我國許多建設(shè)工程只重視利潤,而忽視了現(xiàn)金流管理,這種做法是不正確的。首先,由于建設(shè)工程的利潤并不意味著其現(xiàn)金流的增加,建設(shè)工程主體方往往為了提高利潤,會對客戶單位進行賒銷,這增加了應(yīng)收賬款的還款期限,賬面利潤雖然得到了增加,但是建設(shè)工程的現(xiàn)金流入?yún)s并未增加,如此一來,建設(shè)工程雖然賬面利潤比較可觀,但現(xiàn)金無法及時收現(xiàn),可能會導(dǎo)致建設(shè)工程出現(xiàn)現(xiàn)金流短缺的狀況,嚴(yán)重威脅到建設(shè)工程的正常進行。其次,由于利潤與現(xiàn)金流的會計核算方法不同,投資者在對建設(shè)工程進行評估時,僅依據(jù)利潤最大化原則進行評判,而忽視了現(xiàn)金流的收支狀況,這可能會導(dǎo)致投資者決策的失誤。如果建設(shè)工程的利潤和現(xiàn)金流不能趨于一致,利潤收入與現(xiàn)金收入偏差太大,這不僅會阻礙建設(shè)工程的長期正常進行,也可能會弱化投資人的經(jīng)濟收益。
2.建設(shè)工程的現(xiàn)金流管理體制不健全
(1)建設(shè)工程的現(xiàn)金流管理體系缺乏可操作性??刹僮鞯慕ㄔO(shè)工程現(xiàn)金流管理體系是使得現(xiàn)金流得到有效管理的關(guān)鍵,然而,許多建設(shè)工程卻缺乏科學(xué)合理、易于操作的現(xiàn)金流管理體制,不能及時地針對現(xiàn)金流入流出的頻繁變動做出有效的應(yīng)對,從而降低了建設(shè)工程現(xiàn)金流管理的科學(xué)性和針對性。
(2)建設(shè)工程對現(xiàn)金流的預(yù)算管理不完善?,F(xiàn)金流的預(yù)算管理是現(xiàn)金流管理的前提,對現(xiàn)金流進行科學(xué)合理的預(yù)算管理能有效地保障現(xiàn)金流管理的正常進行,然而,許多建設(shè)工程缺乏對現(xiàn)金流進行預(yù)算管理的重視。盡管有的建設(shè)工程也進行了現(xiàn)金流的預(yù)算編制,但預(yù)算編制缺乏科學(xué)性、合理性以及嚴(yán)謹(jǐn)性,使得現(xiàn)金流的預(yù)算無法對后續(xù)的現(xiàn)金流管理提供有益的指導(dǎo)。有些對現(xiàn)金流進行的預(yù)算誤差太大,在之后的現(xiàn)金流管理中,建設(shè)工程需要不斷調(diào)整修改,甚至需要重新進行編制,這不僅增加了財務(wù)成本,也使得現(xiàn)金流管理的效率低下,這樣的現(xiàn)金流的預(yù)算管理只能是一紙空談。
(3)建設(shè)工程現(xiàn)金流管理的監(jiān)督機制不健全。完善的現(xiàn)金流管理監(jiān)督機制能為建設(shè)工程的現(xiàn)金流管理提供有力的保障。目前,許多建設(shè)工程缺乏對現(xiàn)金流管理的監(jiān)督,使得現(xiàn)金流管理中出現(xiàn)的失誤、舞弊等行為得不到及時有效的糾正與懲治,這對建設(shè)工程的進行是極為不利的。雖然,有的建設(shè)工程對現(xiàn)金流管理實施了監(jiān)督,但由于監(jiān)督機制不完善以及執(zhí)行力度不強,致使現(xiàn)金流管理的監(jiān)督工作舉步維艱,對現(xiàn)金流管理進行的監(jiān)督難以發(fā)揮其應(yīng)有的效力,最終導(dǎo)致現(xiàn)金流管理出現(xiàn)漏洞。
3.建設(shè)工程缺乏對現(xiàn)金流的戰(zhàn)略管理
建設(shè)工程對現(xiàn)金流的戰(zhàn)略管理是建設(shè)工程根據(jù)當(dāng)前自身實際情況和外部環(huán)境做出的現(xiàn)金流的宏觀整體管理,包括計劃合理的現(xiàn)金流流量、設(shè)計科學(xué)的現(xiàn)金流收支結(jié)構(gòu)以及評估和控制現(xiàn)金流風(fēng)險,最終實現(xiàn)建設(shè)工程的利潤最大化。目前,我國有許多建設(shè)工程鮮有涉及現(xiàn)金流的戰(zhàn)略管理,缺乏系統(tǒng)科學(xué)的現(xiàn)金流的戰(zhàn)略管理體系,現(xiàn)金流管理僅僅是財務(wù)管理的一個分支。例如,有的建設(shè)工程缺乏對于現(xiàn)金持有成本的考慮,往往將現(xiàn)金存入銀行而喪失了利用資金進行再投資的機會,導(dǎo)致建設(shè)工程的利潤受到影響。還有的建設(shè)工程太過于重視短期利潤,缺乏對現(xiàn)金流管理的長遠(yuǎn)戰(zhàn)略考慮,這使得建設(shè)工程在長期的發(fā)展中難以形成強大的綜合競爭實力,這對建設(shè)工程是極為不利的。
三、強化建設(shè)工程現(xiàn)金流管理的相關(guān)措施
1.建設(shè)工程要充分重視現(xiàn)金流管理
建設(shè)工程要提高現(xiàn)金流管理的意識,充分重視現(xiàn)金流管理。首先,建設(shè)工程的主體方要在利潤管理的基礎(chǔ)上強化現(xiàn)金流管理,充分重視現(xiàn)金的收支,進而達到有效整合利潤流和現(xiàn)金流的目的。其次,建設(shè)工程的主體方要科學(xué)評估客戶單位的資金狀況,擇優(yōu)選擇現(xiàn)金流充裕、信用較好的客戶單位,進而降低應(yīng)收賬款的還款期限,實現(xiàn)現(xiàn)金流的及時回籠,最大限度地弱化現(xiàn)金拖欠對建設(shè)工程主體方的影響。最后,建設(shè)工程的主體方要強化合同管理,與客戶單位事先簽訂還款合同,在客戶單位延期付款時,要求獲得相應(yīng)的部分補償,以增強客戶單位及時還款的動機,實現(xiàn)應(yīng)收賬款的及時收現(xiàn)。
2.建設(shè)工程要建立健全現(xiàn)金流管理體制
建設(shè)工程要想實現(xiàn)現(xiàn)金流的科學(xué)有效管理,必須從體制著手,不斷建立健全相關(guān)的現(xiàn)金流管理體制
(1)建設(shè)工程要強化現(xiàn)金流管理的可操作性。建設(shè)工程的主體方應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營運作的實際狀況,結(jié)合自身的贏利目標(biāo),科學(xué)構(gòu)建現(xiàn)金流管理體系,并在該體系的基礎(chǔ)上制定詳實可操作的現(xiàn)金收支管理制度,使得現(xiàn)金流的流入流出能夠真實反映建設(shè)工程主體方經(jīng)濟利潤的實現(xiàn)情況,進而有效實現(xiàn)現(xiàn)金流的科學(xué)管控和提高現(xiàn)金的使用效率。此外,如若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流管理中存在問題,建設(shè)工程的主體方應(yīng)及時進行糾正,確保現(xiàn)金流管理的時效性和科學(xué)性。
(2)建設(shè)工程要充分重視預(yù)算對現(xiàn)金流管理的關(guān)鍵作用。預(yù)算對于實現(xiàn)現(xiàn)金流的有效管理至關(guān)重要,科學(xué)合理的預(yù)算管理機制能夠為建設(shè)工程現(xiàn)金流的管理提供基礎(chǔ)和支撐。一方面,建設(shè)工程要科學(xué)制定現(xiàn)金流入預(yù)算,現(xiàn)金流入預(yù)算要以建設(shè)工程的相關(guān)收益作為基礎(chǔ),這些收益構(gòu)成了現(xiàn)金流入的主要來源,只有科學(xué)合理地測定建設(shè)工程的相關(guān)收益,才能準(zhǔn)確預(yù)知現(xiàn)金流入的數(shù)量,進而實現(xiàn)對現(xiàn)金流入的有效管控。另一方面,建設(shè)工程要科學(xué)制定現(xiàn)金流出預(yù)算,建設(shè)工程的主體方要依據(jù)自身的經(jīng)營實際,精細(xì)化現(xiàn)金的支出管理,透過詳實明細(xì)的現(xiàn)金流出預(yù)算,使建設(shè)工程各個環(huán)節(jié)的現(xiàn)金支出都得到嚴(yán)格控制,最大限度地減少建設(shè)工程的相關(guān)現(xiàn)金支出,進而有效地降低建設(shè)工程主體方的運營成本。
(3)要量入為出,現(xiàn)金流出預(yù)算的編制必須以現(xiàn)金的流入量為基礎(chǔ),實現(xiàn)現(xiàn)金收支平衡,繼而提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速率和使用效率。建設(shè)工程在制定出科學(xué)合理的現(xiàn)金流收支預(yù)算之后,必須強化預(yù)算執(zhí)行的力度,嚴(yán)格按照現(xiàn)金流收支預(yù)算進行執(zhí)行,將現(xiàn)金流管理切實落到實處,讓現(xiàn)金流收支預(yù)算管理發(fā)揮其應(yīng)有的效力。
3.加強建設(shè)工程現(xiàn)金流的戰(zhàn)略管理
現(xiàn)金流管理對于建設(shè)工程的長期健康發(fā)展至關(guān)重要,建設(shè)工程應(yīng)充分認(rèn)識到現(xiàn)金流管理的戰(zhàn)略意義,而不是僅僅簡單地把其作為財務(wù)管理的一個部分。針對建設(shè)工程的目標(biāo),建設(shè)工程主體方應(yīng)依據(jù)其自身的實際情況和外部環(huán)境的變化情況,合理分析建設(shè)工程的本體優(yōu)勢、自我缺陷、潛在機遇和外來威脅,實施戰(zhàn)略層面的現(xiàn)金流管理。首先,合理設(shè)計現(xiàn)金流管理體系、運行程序和監(jiān)督機制,為現(xiàn)金流管理提供基本架構(gòu),以保障現(xiàn)金流管理的正常進行。其次,建設(shè)工程主體方應(yīng)協(xié)調(diào)各部門,強化現(xiàn)金流管理意識,嚴(yán)格依照相關(guān)程序?qū)嵤┈F(xiàn)金流管理,最大限度地保證建設(shè)工程現(xiàn)金流管理的健康正常進行。最后,建設(shè)工程主體方應(yīng)加強與外部相關(guān)企業(yè)的合作,在建設(shè)工程現(xiàn)金短缺時,融通外部資金來彌補現(xiàn)金流的不足,在建設(shè)工程現(xiàn)金流充裕時,可以積極拓展業(yè)務(wù),從而實現(xiàn)建設(shè)工程現(xiàn)金流的充分有效利用。因此,建設(shè)工程必須從戰(zhàn)略層面加強現(xiàn)金流的管理。
四、結(jié)論
企業(yè)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況在很大程度上影響著企業(yè)的生存和發(fā)展。企業(yè)的現(xiàn)金充裕,才能及時購入必要的生產(chǎn)資料,及時支付工資、償還債務(wù),反之,輕則影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營.重則危及企業(yè)的生存。建設(shè)工程通常投資規(guī)模大、工期長、影響因素多,尤其是建設(shè)工程普遍存在著不同程度的墊資現(xiàn)象,這就使得建設(shè)工程主體應(yīng)對現(xiàn)金流要合理、有序地調(diào)控,充分重視現(xiàn)金流管理,建立健全資金流管理制度,強化現(xiàn)金流戰(zhàn)略管理,提高現(xiàn)金流管理水平。
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