摘要：商業(yè)銀行精細(xì)化管理是對企業(yè)精細(xì)化管理行為的引申和運(yùn)用，對商業(yè)銀行降低經(jīng)營成本、提升經(jīng)營效益、構(gòu)筑行業(yè)競爭優(yōu)勢至關(guān)重要。本文在介紹國有商業(yè)銀行精細(xì)化管理必要性基礎(chǔ)上，深入探討了當(dāng)前國有商業(yè)銀行財務(wù)精細(xì)化管理需要解決的問題，并針對性地提出了國有商業(yè)銀行實(shí)施財務(wù)精細(xì)化管理的對策措施。

關(guān)鍵詞：銀行；財務(wù)管理；精細(xì)化管理

一、國有商業(yè)銀行實(shí)行財務(wù)精細(xì)化管理的必要性

精細(xì)化管理是銀行為了適應(yīng)集約化和規(guī)?；a(chǎn)方式，建立目標(biāo)細(xì)分、標(biāo)準(zhǔn)細(xì)分、任務(wù)細(xì)分、流程細(xì)分，實(shí)施精確計劃、精確決策、精確控制、精確考核的一種科學(xué)管理模式。財務(wù)精細(xì)化管理作為精細(xì)化管理的一個重要組成部分，就是要健全制度管理、完善運(yùn)作機(jī)制、規(guī)范收支行為，最大限度地做到以收定支，量入為出，建立起以價值創(chuàng)造為導(dǎo)向的管理體系，實(shí)現(xiàn)發(fā)展的速度、質(zhì)量和效益的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。國有商業(yè)銀行實(shí)行財務(wù)精細(xì)化管理的必要性主要體現(xiàn)在以下方面：

1.推行財務(wù)精細(xì)化管理是市場競爭和嚴(yán)格的外部監(jiān)管的需要

目前中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行四大國有商業(yè)銀行均已實(shí)現(xiàn)股份制改革，成為上市公司，各中小銀行也加快了股改上市的步伐，銀行體系的市場競爭已呈多元化并上升到更高層次。粗放型的管理模式已不能適應(yīng)當(dāng)前的市場競爭，這在客觀上要求國有商業(yè)銀行必須實(shí)行財務(wù)精細(xì)化管理，進(jìn)行管理模式的徹底變革。此外，嚴(yán)格、規(guī)范的外部監(jiān)管，公開的財務(wù)信息披露，都要求國有商業(yè)銀行必須改變粗放的財務(wù)管理模式，做到財務(wù)信息披露完整、準(zhǔn)確、及時。

2.推行財務(wù)精細(xì)化管理是商業(yè)銀行降低經(jīng)營成本，提高經(jīng)營效益的需要

在現(xiàn)行會計核算體制下，許多銀行對業(yè)務(wù)經(jīng)營成本等財務(wù)費(fèi)用只有一般意義上的控制，缺乏嚴(yán)密管理，哪些費(fèi)用需要嚴(yán)格控制，哪些費(fèi)用應(yīng)由個人支付，哪些費(fèi)用必須和不必要的開支，并不非常明朗，導(dǎo)致經(jīng)營浪費(fèi)。而精細(xì)化管理使成本核算嚴(yán)格，分項(xiàng)目核定標(biāo)準(zhǔn)，以收益匡算支出，按人員包干費(fèi)用，將各類指標(biāo)量化，這樣便有效地加強(qiáng)了成本控制，明顯提高收益。

3.推行財務(wù)精細(xì)化管理是實(shí)現(xiàn)做強(qiáng)銀行的需要

一個銀行能否最終強(qiáng)大，最根本的是看其管理上的優(yōu)劣。而財務(wù)管理質(zhì)量水平的高低直接影響其同業(yè)競爭的優(yōu)劣。要實(shí)現(xiàn)強(qiáng)行戰(zhàn)略，必須做到成本領(lǐng)先和差異化經(jīng)營，而財務(wù)精化管理恰恰滿足了上述兩個目標(biāo)。

二、國有商業(yè)銀行推行財務(wù)精細(xì)化管理的關(guān)鍵問題

當(dāng)前，國有商業(yè)銀行需要解決以下關(guān)鍵問題，以便有效的推進(jìn)財務(wù)精細(xì)化管理：

1.統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，解決好認(rèn)識不到位的問題

當(dāng)前，有些員工對深刻理解財務(wù)精細(xì)化管理存在偏差，認(rèn)為財務(wù)管理精細(xì)化管理只涉及財務(wù)人員，不牽扯自己，認(rèn)為精細(xì)化管理與日常管理沒有什么區(qū)別，沒有從思想上高度重視起來，勢必認(rèn)識的不到位，必將導(dǎo)致行動上的遲緩和管理上的弱化。因此，統(tǒng)一思想，提高員工對財務(wù)精細(xì)化管理的正確認(rèn)識，對國有商業(yè)銀行推行財務(wù)精細(xì)化管理至關(guān)重要。

2.采取有效措施，解決財務(wù)制度不健全問題

從內(nèi)、外部監(jiān)管情況看，國有商業(yè)銀行財務(wù)管理方面，還存在制度不健全、不完備，更新不及時，風(fēng)險管控缺位的問題，加強(qiáng)財務(wù)會計規(guī)章制度建設(shè)，完善財會管理制度體系，創(chuàng)建制度完備、運(yùn)作高效、流程嚴(yán)密的財會精細(xì)化管理體系迫在眉睫。

3.多策并舉，解決財務(wù)運(yùn)作粗放的問題

財務(wù)動作粗放，精細(xì)化程度不夠，未能建立起戰(zhàn)略引導(dǎo)、價值激勵、公開透明的財務(wù)資源配置機(jī)制；未能建立起職能清晰、考核嚴(yán)謹(jǐn)、內(nèi)控有效的財會內(nèi)部管理機(jī)制；未能建立起流程嚴(yán)密、監(jiān)管有力、依法合規(guī)的財會約束管理機(jī)制；未能建立起管理規(guī)范、科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)、技術(shù)先進(jìn)、運(yùn)作高效的財會運(yùn)作管理機(jī)制。上述這種粗放的財務(wù)運(yùn)作管理模式，不同程度地影響了財務(wù)運(yùn)作的質(zhì)量和效率。

4.齊抓共管，解決財務(wù)開支不規(guī)范的問題

目前，國有商業(yè)銀行在財務(wù)開支中仍未建立起完善的崗位制約體系，仍然存在著財務(wù)開支核算標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，預(yù)算執(zhí)行不力，隨意列支現(xiàn)象，年末突擊花錢的現(xiàn)狀仍未得到改觀。在財務(wù)審批上，未實(shí)現(xiàn)流程細(xì)分、標(biāo)準(zhǔn)細(xì)分，精確控制、精確決策，未充分發(fā)揮預(yù)算事前控制的有效性。

5.集中監(jiān)控，解決財務(wù)風(fēng)險防控不到位的問題

在財務(wù)運(yùn)作過程中，仍然存在著財務(wù)審批權(quán)限過大，財務(wù)審查、財務(wù)核算、財務(wù)支付執(zhí)行不到位，崗位制約不利的問題。在財務(wù)對賬環(huán)節(jié)，仍然存在著對賬不及時，流于形式的問題，這些風(fēng)險隱患的存在都要求必須通過集中監(jiān)控的管理模式加以解決。

三、國有商業(yè)銀行實(shí)施財務(wù)精細(xì)化管理的措施

針對上述國有商業(yè)銀行推行財務(wù)精細(xì)化管理的關(guān)鍵問題，可以從以下方面采取措施，以便有效推行商業(yè)銀行財務(wù)精細(xì)化管理。

1.統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識

思想是行動的先導(dǎo)，要采取多種有效傳導(dǎo)方式，使大家認(rèn)識到財務(wù)管理精細(xì)化的現(xiàn)實(shí)意義和重要性，從觀念上徹底改變財務(wù)管理只要眼前不出事就萬事大吉的固有觀念，從思維上徹底轉(zhuǎn)變財務(wù)管理僅為保證日常工作正常運(yùn)作的舊有思想，進(jìn)而轉(zhuǎn)變到從全局的高度、發(fā)展的遠(yuǎn)度、精細(xì)的深度重新審視和對待內(nèi)部管理的精細(xì)化，通過統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，明確目標(biāo)，將財務(wù)精細(xì)化管理的理念貫穿于業(yè)務(wù)發(fā)展的始終，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

2.實(shí)現(xiàn)財務(wù)制度管理的精細(xì)化

要通過完備制度體系建設(shè)，制定與業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展相配套的財務(wù)管理制度，制度的設(shè)計與制定要有針對性，時效性，要把能否解決實(shí)際工作的問題作為制度制定的出發(fā)點(diǎn)和落角點(diǎn)，把權(quán)力真正裝進(jìn)制度的籠子里，用制度管理人，約束人。要從加強(qiáng)制度體系建設(shè)入手，從整合管理角度出發(fā)，制定、修訂和完善加強(qiáng)管理、健全內(nèi)控、規(guī)范操作的規(guī)章制度，建成適應(yīng)管理、科學(xué)合理、符合實(shí)際的財會管理制度體系，使財會工作有法可依、有章可循，以此做到增收節(jié)支，量入為出，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

3.實(shí)現(xiàn)財務(wù)運(yùn)作的精細(xì)化

為建立起職能清晰、考核嚴(yán)謹(jǐn)、內(nèi)控有效的財會內(nèi)部管理機(jī)制，建立起流程嚴(yán)密、監(jiān)管有力、依法合規(guī)的財會約束管理機(jī)制，建立起管理規(guī)范、科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)、技術(shù)先進(jìn)、運(yùn)作高效的財會運(yùn)作管理機(jī)制。必須要從完善財務(wù)運(yùn)作體系，細(xì)化操作流程著手，對重大事項(xiàng)，大額資金支付嚴(yán)格實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度，通過建立健全財務(wù)審查委員會審議機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范財審會審議行為，嚴(yán)格執(zhí)行大額費(fèi)用開支授權(quán)管理制度，嚴(yán)格采購事項(xiàng)的事前立項(xiàng)和財務(wù)預(yù)算審查機(jī)制，加強(qiáng)固定資產(chǎn)購建、處置和報廢，營業(yè)外支出等特殊事項(xiàng)的申報、審查和審批環(huán)節(jié)管理。通過推進(jìn)“制度制約+機(jī)器制約”的運(yùn)行模式，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)項(xiàng)目發(fā)起、項(xiàng)目審議、項(xiàng)目審批、項(xiàng)目監(jiān)督的全過程跟蹤和監(jiān)控，在授權(quán)管理上，明確行長、財審會、財務(wù)主管行長、財務(wù)職能部門財務(wù)會計審批權(quán)限，建立運(yùn)行流暢、制衡有效的財務(wù)開支授權(quán)體系，通過實(shí)行差異化授權(quán)，確定分級分類授權(quán)范圍和額度，改變嚴(yán)授權(quán)、寬監(jiān)督、全靠經(jīng)營行自覺的“一授了之”式簡單授權(quán)方法，逐步優(yōu)化財務(wù)會計轉(zhuǎn)授權(quán)管理，真正實(shí)現(xiàn)財務(wù)運(yùn)作管理的精細(xì)化。

4.實(shí)現(xiàn)財務(wù)開支的精細(xì)化

財務(wù)部門要履行費(fèi)用綜合管理職能，負(fù)責(zé)起草費(fèi)用管理制度、統(tǒng)一管理費(fèi)用預(yù)算、核定開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍、在職責(zé)和授權(quán)范圍內(nèi)審查審批費(fèi)用支出、核算支付、組織費(fèi)用開支預(yù)算考評。各業(yè)務(wù)條線職能部門要負(fù)責(zé)組織編制本級或本條線專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算，配合財務(wù)部門進(jìn)行預(yù)算初審、可行性論證、審議和考評，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算。要嚴(yán)格實(shí)行部門費(fèi)用預(yù)算管理。對機(jī)關(guān)各部室實(shí)行部門費(fèi)用預(yù)算管理，按年核定部門費(fèi)用預(yù)算，加大對部門費(fèi)用的監(jiān)測通報，對收入、利潤的費(fèi)用貢獻(xiàn)度進(jìn)行評價，提升費(fèi)用配置效率。對規(guī)定限額以上的大額采購要實(shí)行集中采購，做到貨比三家，確定優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，通過規(guī)范集中采購行為，有效杜絕目前集中采購形式重于實(shí)質(zhì)的現(xiàn)象。

5.實(shí)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險防控的精細(xì)化

要牢固樹立風(fēng)險防范意識，提高風(fēng)險敏感度，提升財務(wù)風(fēng)險管理能力和水平，要通過嚴(yán)格推行財會集中管理，通過科技平臺支撐，逐步建立以一級分行為中心的財務(wù)審查、財務(wù)核算、財務(wù)支付體系，有效控制隨意墊款及借款、長期占用公款、挪用財務(wù)資金等違規(guī)行為。要通過集中對賬，建立“分級操作，集中控制”的財務(wù)對賬管理機(jī)制，由支行、二級分行負(fù)責(zé)對賬具體操作，實(shí)時向一級分行報送對賬結(jié)果，確保對賬制度執(zhí)行到位，實(shí)現(xiàn)財務(wù)對賬由松散管理向集中管理轉(zhuǎn)變。要通過財務(wù)集中監(jiān)控，重建財務(wù)事后監(jiān)督防線，建立省區(qū)域集中監(jiān)控、兩級現(xiàn)場監(jiān)督相結(jié)合的集中監(jiān)管體系，做到財務(wù)風(fēng)險事前、事中，事后全流程控制，實(shí)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險管控的精細(xì)化。

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