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        淺談物流企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制

        2013-12-31 00:00:00齊芳
        中國經(jīng)貿(mào) 2013年11期

        摘要:隨著我國經(jīng)濟(jì)形勢的進(jìn)一步回暖,我國對(duì)外貿(mào)易和電子商務(wù)已進(jìn)入了高速發(fā)展時(shí)期,這一經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢為我國物流企業(yè)帶來了空前的發(fā)展機(jī)遇。在國家(十一五)發(fā)展戰(zhàn)略中制定了沿海港口城市大力發(fā)展物流業(yè)的宏偉藍(lán)圖,一大批國際物流承運(yùn)人在我國國際貿(mào)易高速發(fā)展環(huán)境中步入了穩(wěn)定的成長期,物流企業(yè)的規(guī)模效益和經(jīng)營管理水平都得到了很大程度的提高。但國際物流企業(yè)高速發(fā)展的背后也隱藏著諸多的風(fēng)險(xiǎn)因素,若對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理不善,就會(huì)給企業(yè)帶來巨大的損失,尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是是指在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中,由于各種難以預(yù)料或控制的因素影響,財(cái)務(wù)狀況具有不確定性,從而使企業(yè)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性。所以分析物流企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及建立一套有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制對(duì)于物流企業(yè)來說具有十分重要的意義。

        關(guān)鍵詞:物流企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

        一、物流企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

        1.應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)

        物流企業(yè)的應(yīng)收賬款主要產(chǎn)生于在為企業(yè)提供物流服務(wù)時(shí)應(yīng)收的物流費(fèi)和各項(xiàng)相關(guān)支出。物流企業(yè)在業(yè)務(wù)操作中能否及時(shí)完整地回收資金是企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵。物流企業(yè)的資金占用數(shù)額大,回收期較長,這些都會(huì)給企業(yè)帶來很大的應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn),使企業(yè)陷入經(jīng)營的困境。所以,應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)是所有物流企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)中最主要的風(fēng)險(xiǎn)。

        2.投資風(fēng)險(xiǎn)

        投資風(fēng)險(xiǎn)是指對(duì)未來投資收益的不確定性,在投資中可能會(huì)遭受收益損失甚至本金損失的風(fēng)險(xiǎn)。伴隨著國際貿(mào)易和電子商務(wù)的迅猛發(fā)展,物流企業(yè)面臨著有史以來最大的一次機(jī)遇和變革,勢必從過去的小投資單打獨(dú)斗時(shí)代向大規(guī)模集成型物流平臺(tái)企業(yè)發(fā)展。傳統(tǒng)物流企業(yè)投資規(guī)模小,屬于沒有技術(shù)含量的勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè),而當(dāng)代物流企業(yè)的特征是功能集成化和反應(yīng)速度化,是將信息、運(yùn)輸、倉儲(chǔ)、庫存、裝卸搬運(yùn)以及包裝等物流活動(dòng)綜合起來的一種新型服務(wù)企業(yè),要完成這一目標(biāo)勢必需要大規(guī)模的資金投入,進(jìn)而會(huì)產(chǎn)生較大的投資風(fēng)險(xiǎn)。一旦可行性研究不準(zhǔn)確,導(dǎo)致資金耗費(fèi)超支不能及時(shí)補(bǔ)充,就會(huì)給企業(yè)帶來不可逆的風(fēng)險(xiǎn)。

        3.市場運(yùn)價(jià)波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)

        在一定的區(qū)域范圍內(nèi),國際物流企業(yè)對(duì)外提供勞務(wù)的價(jià)格因供求關(guān)系的影響,以及同行業(yè)之間競爭策略,市場運(yùn)價(jià)在一定期間會(huì)處于波動(dòng)轉(zhuǎn)臺(tái)。國際航運(yùn)對(duì)于國際貿(mào)易公司出口淡季及旺季相應(yīng)的市場運(yùn)價(jià)也會(huì)由所調(diào)整,往往落差少則幾十美金一個(gè)TEU,多則幾百美金一個(gè)TEU,對(duì)于出口量大的企業(yè)來說,成本增加往往是不可預(yù)測的。不同的港口,對(duì)于市場預(yù)期不同,費(fèi)用的增加也不盡相同。同一個(gè)港口,不同時(shí)期,海運(yùn)費(fèi)用也相差很大。

        在國際航運(yùn)領(lǐng)域,運(yùn)價(jià)水平和動(dòng)態(tài)通常采用運(yùn)價(jià)指數(shù)來反映。就拿日本的航線來說(見右表),運(yùn)價(jià)指數(shù)變化明顯,一周內(nèi)漲跌幅度達(dá)到6.50%。而在普遍情況下,日本航線很可能前一個(gè)星期運(yùn)價(jià)是負(fù)的,而下一個(gè)星期運(yùn)價(jià)就變成正的。這種市場運(yùn)價(jià)的波動(dòng)性,將直接影響物流企業(yè)的經(jīng)營狀況,從而影響物流企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,繼而影響物流企業(yè)的正常發(fā)展。

        4.匯率風(fēng)險(xiǎn)

        匯率風(fēng)險(xiǎn),是指匯率波動(dòng)所造成的風(fēng)險(xiǎn)。我國國際物流企業(yè)經(jīng)常涉及到用外幣進(jìn)行計(jì)價(jià)和結(jié)算的,通常采用美元計(jì)值和結(jié)算。這樣,在當(dāng)前人民幣對(duì)美元匯率升值的壓力下,匯率的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的收益、成本和利潤的影響就非常大,對(duì)于物流企業(yè)來說,最大的問題就在于應(yīng)收賬款的賬期較長,在以美元結(jié)算的單子,涉及到美元的貶值的,就會(huì)造成一部分的匯兌損失。例如,人民幣中間價(jià)對(duì)美元匯率從2005年至2010年,走勢是在震蕩中一路下滑。對(duì)于物流企業(yè)來說,有時(shí)候必須替客戶墊付或在業(yè)務(wù)經(jīng)營中預(yù)付一部分資金,這樣對(duì)于以美元結(jié)算的業(yè)務(wù)來說,人民幣對(duì)美元震蕩中逐漸走低的趨勢,對(duì)于企業(yè)來說是匯率的風(fēng)險(xiǎn)不可辨析。而且賬齡越長,金額越大,造成的匯率風(fēng)險(xiǎn)便越不可測。

        二、物流企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的影響因素分析

        1.應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)影響因素

        應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)對(duì)物流企業(yè)的影響因素包括如下幾個(gè):(1)客戶的信用狀況。目前物流行業(yè)較為混亂,有些地區(qū)物流業(yè)門檻低,幾部拖車或幾臺(tái)電腦、電話加上幾個(gè)人即可成立物流公司,這樣對(duì)于客戶的實(shí)力很難有個(gè)客觀的了解和評(píng)定。信用狀況好的客戶,能夠在規(guī)定的時(shí)間支付運(yùn)費(fèi),而信用差的客戶,則有可能使應(yīng)收賬款造成損失。(2)應(yīng)收賬款的內(nèi)部管理及內(nèi)部控制好壞也將會(huì)使應(yīng)收賬款造成風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款的回收和管理應(yīng)該有業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門合作完成,這樣便可以最大限度的降低應(yīng)收賬款回收的風(fēng)險(xiǎn)。(3)與客戶簽訂的合同的完整性、規(guī)范性。當(dāng)企業(yè)與客戶簽訂的合同不完整、不規(guī)范、未及時(shí)簽訂合同時(shí)都會(huì)給企業(yè)應(yīng)收賬款的回收帶來風(fēng)險(xiǎn)。(4)費(fèi)用的未及時(shí)確認(rèn)。物流企業(yè)要及時(shí)準(zhǔn)確的確認(rèn)費(fèi)用,在簽訂物流合同以后,可能會(huì)產(chǎn)生合同記載以外的費(fèi)用,比如運(yùn)輸設(shè)備的損耗費(fèi)用、集裝箱包裝物的損毀費(fèi)用等等。(5)應(yīng)收賬款的賬齡。賬齡越長,帶來損失的風(fēng)險(xiǎn)可能性越大。

        2.投資風(fēng)險(xiǎn)影響因素

        其影響因素有:(1)開發(fā)大規(guī)模物流項(xiàng)目時(shí),資金占用量大、建設(shè)投產(chǎn)周期長,經(jīng)濟(jì)效益評(píng)估不準(zhǔn)確,不能達(dá)到預(yù)期的利潤率。(2)物流企業(yè)的投資管理模式是管理型的,既下屬分、子公司提出項(xiàng)目建議書,上級(jí)單位對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行審核、審批。在進(jìn)行市場調(diào)查時(shí),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)不足,可能會(huì)使母公司投資后達(dá)不到預(yù)期的收益率,項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)殃及到母公司。加大公司的投資風(fēng)險(xiǎn)。

        3.市場運(yùn)價(jià)波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素

        其影響因素有:(1)運(yùn)價(jià)的高低將直接影響企業(yè)業(yè)務(wù)量的大小,從而影響企業(yè)在一定區(qū)域內(nèi)的市場占有率。相對(duì)于高運(yùn)價(jià),同一個(gè)起點(diǎn)上的物流企業(yè),客戶想當(dāng)然會(huì)選擇價(jià)位低的企業(yè),同樣的服務(wù),更低廉的價(jià)格,何樂而不為呢?(2)運(yùn)價(jià)的波幅,以及運(yùn)價(jià)波動(dòng)的頻率將直接影響客戶對(duì)企業(yè)的信任度及滿意度,從而影響物流企業(yè)收入的大小和效益的高低。運(yùn)價(jià)波動(dòng)的頻率過高,會(huì)引起客戶對(duì)該企業(yè)的反感,認(rèn)為該物流企業(yè)的不專業(yè)性及不可靠性。信任度及滿意度的下降,就意味著物流企業(yè)將流失這部分客戶,隨之減少物流企業(yè)的收入和效益。

        4.匯率風(fēng)險(xiǎn)影響因素

        其影響因素有:(1)匯率風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于物流企業(yè)來說,首先影響的是自身貨幣資金的損益。物流企業(yè)是一個(gè)資金流動(dòng)頻繁且數(shù)額巨大的行業(yè),尤其在外幣資金流動(dòng)上。匯率的變動(dòng)影響的是企業(yè)在購付匯時(shí)產(chǎn)生的匯兌損益。(2)其次,影響的是企業(yè)業(yè)務(wù)量。匯率的變動(dòng),直接影響到外貿(mào)公司出口和進(jìn)口的需求。作為主要銜接國際貿(mào)易和國際航運(yùn)的物流企業(yè)來說,外貿(mào)公司進(jìn)出口量的變動(dòng),直接影響到物流企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng),繼而影響企業(yè)收入及利潤的高低。

        三、控制和防范物流企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

        1.應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的防范

        當(dāng)前,國際物流企業(yè)的應(yīng)收賬款普遍存在回收速度慢、回收時(shí)間長的問題。應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)主要可采取以下防范措施:(1)建立并完善有效的客戶信用管理系統(tǒng)。在業(yè)務(wù)合作之前,對(duì)客戶有個(gè)合理客觀的評(píng)定,根據(jù)客戶的信用程度,分類管理,對(duì)于優(yōu)質(zhì)客戶提供較好的服務(wù),鞏固之間的合作,對(duì)于信用差的客戶,減少、甚至不與其發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系。對(duì)于信用好的客戶可采取一定期限的賒銷政策,對(duì)信用不好的客戶堅(jiān)決采用:“見款放單,見款放貨”。(2)做好運(yùn)費(fèi)管理全過程的監(jiān)控工作。平時(shí)應(yīng)該有專人負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)流程進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤、管理、控制,認(rèn)真分析運(yùn)費(fèi)催收過程中存在的問題,明確財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門分工,通過兩個(gè)部門的有機(jī)配合,共同協(xié)作,共同對(duì)應(yīng)收賬款的安全性負(fù)責(zé),減少扯皮現(xiàn)象,并及時(shí)制定相應(yīng)措施,防范運(yùn)費(fèi)回收過程中可能形成的風(fēng)險(xiǎn);(3)建立嚴(yán)格運(yùn)費(fèi)考核制度。通過考核制度明確應(yīng)收賬款與業(yè)務(wù)人員及相關(guān)人員的效益掛鉤,業(yè)務(wù)人員提成領(lǐng)取的前提條件是該筆業(yè)務(wù)應(yīng)收款已經(jīng)到賬。通過約束和激勵(lì)機(jī)制,讓相關(guān)人員自覺重視對(duì)應(yīng)收款的管理。

        2.投資風(fēng)險(xiǎn)的防范

        對(duì)于投資風(fēng)險(xiǎn),物流企業(yè)應(yīng)制定以下措施加以防范:(1)作好投資項(xiàng)目的前期調(diào)研及可行性研究分析,嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行投資項(xiàng)目評(píng)審,減少正本,降低風(fēng)險(xiǎn)。(2)嚴(yán)格加強(qiáng)投資管理的審批權(quán)限,對(duì)投資采取高集權(quán)的管控模式,建立內(nèi)部市場化的投資方式。(3)作好投資過程中的管理及監(jiān)督工作以及投資項(xiàng)目后的評(píng)估管理工作,以保證投資項(xiàng)目能夠達(dá)到預(yù)期的效果,并促使投資項(xiàng)目能夠得到最大的投資收益。

        3.市場運(yùn)價(jià)波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的防范

        鑒于市場運(yùn)價(jià)波動(dòng)的影響因素,主要可采取以下措施防范:(1)制定符合市場供求狀況的運(yùn)價(jià)狀況的運(yùn)價(jià)政策。不能因?yàn)槌杀净蚱渌С鲑M(fèi)用暫時(shí)性的增加或減少而盲目漲價(jià)或減價(jià)。(2)物流企業(yè)應(yīng)與競爭對(duì)手充分協(xié)商,建立有效的協(xié)調(diào)機(jī)制,避免惡性競爭給雙方造成損失。(3)加強(qiáng)企業(yè)信息化管理,努力降低企業(yè)的成本,為降價(jià)空間留有充分的余地。(4)建立快速有效的定價(jià)機(jī)制,最大限度地用好價(jià)格杠桿,以滿足市場價(jià)格波動(dòng)的需求,使得企業(yè)在價(jià)格在相對(duì)較高的狀況下攬取更多的業(yè)務(wù)。(5)不斷改善企業(yè)的業(yè)務(wù)流程,為貨主提供最優(yōu)質(zhì)的服務(wù),以彌補(bǔ)價(jià)格高低的不利因素對(duì)客戶產(chǎn)生的負(fù)面影響。(6)提高企業(yè)在物流市場上的信譽(yù)度,將運(yùn)價(jià)波動(dòng)可能給企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)控制在最小范圍之內(nèi)。

        4.匯率風(fēng)險(xiǎn)的防范

        由于匯率風(fēng)險(xiǎn)對(duì)物流企業(yè)帶來的影響,企業(yè)需要作好如下防范工作:(1)作好外幣資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)防范工作,減少外幣資產(chǎn)的匯率波動(dòng)損失。根據(jù)外匯匯率變動(dòng)的走勢,適當(dāng)提早或者推遲收匯和付匯時(shí)間,以降低匯率的風(fēng)險(xiǎn)。(2)充分運(yùn)用金融衍生工具規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn),利用套期保值以減少匯率波動(dòng)給企業(yè)帶來的損失。(3)對(duì)于外幣應(yīng)收賬款一定要及時(shí)回收,對(duì)于外幣債權(quán)債務(wù)的賬齡超過一個(gè)月以上的,應(yīng)與客戶協(xié)商鎖定匯率。

        綜上所述,物流企業(yè)尚存在許多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素,新建立的物流企業(yè)更是面臨著巨大的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。我們應(yīng)該正確分析物流企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),有效控制即有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),采取財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,盡量避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。盡管中國的物流企業(yè)起步晚,物流方面人才相對(duì)缺乏,但是在中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大勢下將得到很快的發(fā)展。越來越多物流企業(yè)專業(yè)財(cái)務(wù)人員也將在物流這個(gè)新興的產(chǎn)業(yè)里,更好的得到發(fā)展,也將為如何防范控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供一道有力的保障。

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