摘要：企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金管理效率直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)的正常運(yùn)行主要是借著運(yùn)營(yíng)資金作支撐的，企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金的管理對(duì)于企業(yè)的日常管理和企業(yè)的流動(dòng)貨物支出都有著極其關(guān)鍵的作用，所以它一直被歸為考核企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的核心指標(biāo)。本文就企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理效率問題進(jìn)行了研究，以供參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；營(yíng)運(yùn)資金；管理效率

企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)速度及管理效率均在一定程度上直接影響著企業(yè)運(yùn)營(yíng)的發(fā)展及經(jīng)濟(jì)效益，所以全面提升企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理效率，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的核心工作。而企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的涵義具有廣義與狹義之分。從廣義上來說，營(yíng)運(yùn)資本也被稱作總營(yíng)運(yùn)資本，所指的就是某企業(yè)投入到流動(dòng)性資產(chǎn)中的資金，通常包括有存貨、現(xiàn)金和有價(jià)證券等想相關(guān)的資金。而狹義上的企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本是指在某一時(shí)段中，企業(yè)內(nèi)的流動(dòng)性資產(chǎn)和流動(dòng)性的負(fù)債差額。本文所介紹的企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金是廣義意義上的營(yíng)運(yùn)資金。一個(gè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理的效率高低跟企業(yè)本身的盈利直接掛鉤?？墒窃趯?shí)際中，企業(yè)營(yíng)運(yùn)水平低下、資金短缺的問題卻顯得尤為突出，以至于妨礙到企業(yè)盈利的提高。

1、我國(guó)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的現(xiàn)狀

目前，國(guó)內(nèi)一些企業(yè)對(duì)企業(yè)自身的財(cái)務(wù)管理嚴(yán)重缺乏足夠的重視、企業(yè)中高層財(cái)務(wù)管理工作人員也嚴(yán)重缺少、企業(yè)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作也特別地薄弱，尤其是一些中小企業(yè)的自身實(shí)力不足，資金籌集能力比較低下等原因，造成在我國(guó)這個(gè)的特定的國(guó)情下，企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金管理方面等方面，整體水平不高，滯后于國(guó)外一些發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理水平。

2、企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問題

2.1企業(yè)存貨資金占用的不合理

目前，比較突出的問題之一就是企業(yè)的存貨經(jīng)費(fèi)占用太多，備件長(zhǎng)期積壓且存貨的周轉(zhuǎn)期也過長(zhǎng)。歸根其原因是：第一，企業(yè)的業(yè)務(wù)機(jī)關(guān)單單注重存貨之儲(chǔ)備安全定額，而卻忽視經(jīng)費(fèi)占用的問題，這就在無形中提升了企業(yè)運(yùn)用的資金成本；第二，沒有對(duì)存貨的結(jié)構(gòu)變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)式追蹤，沒有對(duì)存貨的流量進(jìn)行有效監(jiān)控，沒有對(duì)合理的存貨量進(jìn)行正確分析等。

2.2應(yīng)收賬款信用政策建設(shè)不健全

在日益劇烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)背景下，科學(xué)運(yùn)用賒銷的政策能夠幫助企業(yè)拓寬與穩(wěn)定銷售市場(chǎng)，但是，由于企業(yè)應(yīng)收賬目的提升占用了很大一部分的資金，以至于流動(dòng)資金被沉淀下來，這樣一來便很容易會(huì)出現(xiàn)壞賬損失，導(dǎo)致非常多的應(yīng)收款項(xiàng)不能及時(shí)地收回，歸根其原因?yàn)椋旱谝唬髽I(yè)自身對(duì)于賒款方的還款能力缺乏調(diào)查，對(duì)于那些還款能力較低的客戶也選擇了賒銷的交易方式；第二，收款政策比較被動(dòng)，即便是企業(yè)主動(dòng)積極地進(jìn)行催收，也往往會(huì)因?qū)Ψ降臒o力還款而增添收款費(fèi)用。

2.3企業(yè)費(fèi)用缺乏預(yù)算或者預(yù)算執(zhí)行力度不足

企業(yè)費(fèi)用缺乏預(yù)算或者是預(yù)算的執(zhí)行力度不夠。具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，進(jìn)貨的經(jīng)費(fèi)沒有進(jìn)行預(yù)算。非常多企業(yè)在進(jìn)貨的時(shí)候僅僅注重對(duì)產(chǎn)品的價(jià)格進(jìn)行橫向比較與權(quán)衡，而在進(jìn)貨的經(jīng)費(fèi)上卻缺乏控制機(jī)制，比如運(yùn)輸費(fèi)和差旅費(fèi)等的超標(biāo)等現(xiàn)象沒有得到相應(yīng)的控制和扼制；第二，日常費(fèi)用的支出缺乏預(yù)算，以至于在采購(gòu)過程中毫無計(jì)劃、不計(jì)成本，甚至有舍近求遠(yuǎn)以及采購(gòu)的產(chǎn)品價(jià)格高質(zhì)量次等的現(xiàn)象的發(fā)生；第三，重大資金的支出缺乏預(yù)算，盡管重大工程相對(duì)要少，可是因?yàn)槠涞馁Y金數(shù)額比較大，對(duì)于企業(yè)的經(jīng)費(fèi)調(diào)度具有十分重要的作用。在實(shí)際運(yùn)營(yíng)中，很多重大資金的支出項(xiàng)目因沒有進(jìn)行事前預(yù)先權(quán)衡、事中謹(jǐn)慎監(jiān)控、事后客觀評(píng)價(jià)，導(dǎo)致項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的耗損與浪費(fèi)；第四，缺乏健全的管理機(jī)制，大多數(shù)的商業(yè)企業(yè)都實(shí)施二級(jí)核算，這種小團(tuán)體效益的推進(jìn)，導(dǎo)致預(yù)算工作很難嚴(yán)格實(shí)施。

3、提高企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理效率的對(duì)策

3.1借助信息手段實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理

現(xiàn)今，企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的集成化和網(wǎng)絡(luò)化早已是企業(yè)尤其是商業(yè)集團(tuán)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的重要手段，現(xiàn)代化互聯(lián)網(wǎng)財(cái)務(wù)管理軟件的運(yùn)用在財(cái)務(wù)管理中產(chǎn)生了極大的作用。第一，通過現(xiàn)代化信息技術(shù)手段，實(shí)施單品管理的核算形式，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理者對(duì)每一樣產(chǎn)品的進(jìn)入、銷售和儲(chǔ)存情況都了如指掌；第二，借助現(xiàn)代化信息技術(shù)手段能夠?qū)φ麄€(gè)運(yùn)行系統(tǒng)實(shí)施全程監(jiān)控、逐步記賬及集中查詢，同時(shí)總公司能夠借助WEB的登錄，全盤了解與掌握各個(gè)市場(chǎng)及銷售點(diǎn)的日銷售量及資金收支狀況；第三，現(xiàn)代化信息財(cái)務(wù)軟件具有在線交流與往來的查詢功能，這讓許多企業(yè)可以在線掌握企業(yè)跟商場(chǎng)等多種資金的往來情況。

3.2企業(yè)應(yīng)切實(shí)強(qiáng)化預(yù)算管理措施

在企業(yè)中，預(yù)算管理工作包括有預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)控及考評(píng)這四個(gè)方式。預(yù)算的制定應(yīng)該以資金與收支為中心來展開，把進(jìn)入、銷售及儲(chǔ)存所有的環(huán)節(jié)歸入到預(yù)算的范圍之內(nèi)來，在這個(gè)過程當(dāng)中應(yīng)該盡量避免討價(jià)與還價(jià)，如不加以重視，將會(huì)造成預(yù)算編制周期被無限延長(zhǎng)，進(jìn)而減小總體預(yù)算方案的戰(zhàn)略價(jià)值。企業(yè)應(yīng)該對(duì)所有支出采取計(jì)劃成本核算，并且對(duì)所有容易出現(xiàn)浪費(fèi)的支出應(yīng)采取系統(tǒng)性的、多管齊下的有效控制措施。

3.3企業(yè)應(yīng)增強(qiáng)庫(kù)存管理機(jī)制

要想庫(kù)存管理更加高效，那么庫(kù)存管理就應(yīng)將重點(diǎn)放到保持適當(dāng)?shù)膸?kù)存量以及再訂貨點(diǎn)的明確上。而經(jīng)濟(jì)批量這一方法是一定得考慮的，可是如果一味機(jī)械性地考慮經(jīng)濟(jì)批量將會(huì)造成經(jīng)費(fèi)的不科學(xué)占用，并且?guī)齑娴慕Y(jié)構(gòu)也會(huì)不合理。如若現(xiàn)有的價(jià)格趨勢(shì)平穩(wěn)且進(jìn)貨的途徑也相對(duì)較為順利的話，那么再訂貨點(diǎn)的明確就變得尤為關(guān)鍵了。企業(yè)再訂貨點(diǎn)的明確一定得考慮到日平均銷售量、交貨期以及保險(xiǎn)儲(chǔ)備等的一系列相關(guān)因素。日平均銷量的明確是頗為重要的，尤其是因節(jié)假日商業(yè)活動(dòng)的繁榮，當(dāng)交貨日期正好處在節(jié)假日的時(shí)候切忌簡(jiǎn)單性地取日平均銷售量，必須要顧慮到節(jié)假日期間消費(fèi)量的增長(zhǎng)因素。代銷或者聯(lián)營(yíng)經(jīng)營(yíng)的方式應(yīng)該選擇售后結(jié)算并且產(chǎn)品可以隨時(shí)退貨和換貨的經(jīng)營(yíng)方式，在互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)背景下，快捷迅速的補(bǔ)貨變?yōu)榱爽F(xiàn)實(shí)。

3.4制定合理有效的信用政策

設(shè)置科學(xué)高效的信用制度，應(yīng)該讓銷售者對(duì)催收應(yīng)收賬款負(fù)主要的責(zé)任。如若使銷售者在提供賒銷產(chǎn)品這一便利條件的時(shí)候，還必須肩負(fù)收回應(yīng)收賬款這一責(zé)任的話，那么，銷售者便被相當(dāng)謹(jǐn)慎地對(duì)待所有的賬款。與此同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)該在財(cái)務(wù)機(jī)關(guān)中配以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制員，讓其對(duì)供應(yīng)商和客戶的基本信用狀況做深入性的調(diào)查與建檔，同時(shí)采取信用等級(jí)的設(shè)置，采用相對(duì)應(yīng)的信用策略，促使購(gòu)貨與賒銷風(fēng)險(xiǎn)得到最大程度的降低。嚴(yán)格設(shè)置并執(zhí)行應(yīng)收款項(xiàng)的收款日期，借助合同的方式來約束對(duì)方；借助信用折扣的形式來激勵(lì)、促使欠款者在規(guī)定的時(shí)期內(nèi)償還款項(xiàng)；采用審批機(jī)制對(duì)各種信用規(guī)模及信用對(duì)象劃分不同層次的審批級(jí)別；如果產(chǎn)生拖欠的現(xiàn)象，企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)該安排與要求銷售者進(jìn)行貨款的催收，并且風(fēng)險(xiǎn)控制者應(yīng)該重新設(shè)置這一企業(yè)的信用等級(jí)；對(duì)于那些拖欠比較嚴(yán)重企業(yè)的，銷售機(jī)關(guān)應(yīng)該責(zé)令銷售者與這一企業(yè)取消相關(guān)購(gòu)銷業(yè)務(wù)。

4、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理主要是對(duì)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債進(jìn)行管理。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要構(gòu)成部分。企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金的有效管理是企業(yè)健康運(yùn)行的重要保證，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況的好壞與企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理的效率有很大的關(guān)系。營(yíng)運(yùn)資金管理存在問題會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展。分析企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問題并提出解決措施是改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑。我們應(yīng)該在企業(yè)管理中，加強(qiáng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理，提高企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理效率，為推動(dòng)企業(yè)科學(xué)發(fā)展貢獻(xiàn)一份綿薄之力。（作者單位：阜新瑞東聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所）

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