山東省煙臺市公安消防支隊 王琳娜

隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國經(jīng)濟與世界經(jīng)濟發(fā)展趨勢和存在形式逐漸趨同。改革開放，使得我國市場與國際市場融為同一經(jīng)濟圈，我國企業(yè)面臨的經(jīng)濟環(huán)境也發(fā)生了根本性的變化，除去國內(nèi)影響因素，國外復(fù)雜的政治局勢和經(jīng)濟形勢對企業(yè)的生存帶來更大的不確定性。在這種多變的經(jīng)濟環(huán)境下，提升企業(yè)盈利能力的同時還要提升企業(yè)資產(chǎn)管理能力和抵御風(fēng)險的能力，才能使企業(yè)在市場中占據(jù)有利位置，這就需要企業(yè)加強財務(wù)管理，而資金管理作為企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容更應(yīng)該得到企業(yè)管理層的重視。結(jié)合企業(yè)自身情況，留存適量的資金，加強資金的管理，提升資金的利用效率是每個企業(yè)所面臨的經(jīng)營問題。

一、資金管理在企業(yè)營運中的地位分析

開辦企業(yè)的宗旨和目的是通過企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動取得利潤，而企業(yè)的盈利是在資金的流動過程中產(chǎn)生的。資金是將人力、生產(chǎn)資料、勞動對象有機的結(jié)合在一起的粘合劑，這樣才能實現(xiàn)資本的增值。

在企業(yè)成立之初，投資者需要向企業(yè)注資，以便企業(yè)根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)購買各項生產(chǎn)經(jīng)營的資產(chǎn)，支付經(jīng)營活動中的各項費用。在企業(yè)生存期間，無論企業(yè)開展什么業(yè)務(wù)，都必須投入適量的貨幣資金，才能使企業(yè)正常的周轉(zhuǎn)。企業(yè)通過正常的生產(chǎn)經(jīng)營，其目的并非為生產(chǎn)“產(chǎn)品”本身，而是通過資金轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品、產(chǎn)品轉(zhuǎn)化為資金實現(xiàn)資金的增值。因此企業(yè)應(yīng)該根據(jù)業(yè)務(wù)的不同，適度的保持資金存量，保證企業(yè)各項經(jīng)營活動的正常運行，可以說資金是企業(yè)形成、續(xù)存和發(fā)展的基礎(chǔ)。

二、資金管理在企業(yè)財務(wù)管理中存在的困境及分析

企業(yè)作為一個財力、物力、人力的結(jié)合體，擁有一個龐大而復(fù)雜的構(gòu)架。資金作為企業(yè)的“血液”維持企業(yè)各項經(jīng)營活動的正常運轉(zhuǎn)，但是由于資金涉及到企業(yè)的各項業(yè)務(wù)，其面臨的管理面廣、環(huán)節(jié)多要保持適當?shù)拇媪亢土己玫闹苻D(zhuǎn)率是有一定困難的。通過分析可以將實際中的問題歸結(jié)為以下幾個方面：

(一)信息失真，資金與生產(chǎn)經(jīng)營不相匹配

目前我國企業(yè)尚未擺脫計劃經(jīng)濟留下的經(jīng)營管理觀念，還沒有建立科學(xué)合理的公司組織構(gòu)架，造成搜集的信息質(zhì)量不高、傳遞的速度不快、信息處理不及時等問題的出現(xiàn)。而這些正是進行資金預(yù)算和使用計劃的決策依據(jù)，沒有正確的、及時的信息做支持，那么制定出的資金使用計劃也是不適應(yīng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，不是造成資金的閑置浪費就是無法滿足企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營需要。

(二)資金分散，部門占用資金嚴重，造成資金的利用效率大打折扣

目前大型的企業(yè)都是以集團公司的形式存在，集團的二級子公司是相互獨立的，其經(jīng)營所需的經(jīng)營資金全靠母公司支持，子公司之間大部分無資金往來，經(jīng)常出現(xiàn)部分子公司賬戶資金閑置而部分子公司由于缺乏必要的資金導(dǎo)致經(jīng)營困難，這就是資金分散帶來的不良后果。再有就是公司一部分資金以部門備用金的形式存在，這部分資金的使用決策權(quán)由各部門負責(zé)，公司不統(tǒng)一管理，而這部分資金往往被閑置，這也造成了資金利用率低下。

(三)收支不同步，商業(yè)負債利用低，造成資金使用成本高

目前企業(yè)的壓貨現(xiàn)象嚴重，由于貨物占用資金量大，一旦貨物積壓就會導(dǎo)致大量的資金以產(chǎn)品的形式存在，造成資金的流動不暢，這時企業(yè)為了促銷可能采用賒銷的方式將貨物銷售出去，而企業(yè)的上游企業(yè)為了規(guī)避風(fēng)險就會采取現(xiàn)金銷售的方式銷售原材料，這時企業(yè)就要動用大量的資金采購原材料，這就在兩頭受擠壓，只得將大量的資金投放在原材料和應(yīng)收賬款上，在企業(yè)需要資金時，就要靠短期貸款。一方面自己的資金被無償占用，另一方面進行貸款，這就提高了企業(yè)的資金使用成本。

三、解決資金管理問題的對策及建議

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中各項資產(chǎn)的流轉(zhuǎn)形式最初和最終都是以現(xiàn)金的形式展現(xiàn)的。面對上述資金的管理問題，我們可以從以下幾個方面進行改進。

(一)在制度上為財務(wù)管理和資金管理制定一個標準

國家應(yīng)該繼續(xù)完善相關(guān)的法律、法規(guī)和政策，在制度上為財務(wù)管理和資金管理制定一個標準。如：《財務(wù)收支管理辦法和審批權(quán)限》、《現(xiàn)金收付管理辦法》、《備用金管理辦法》等文件在企業(yè)資金管理中應(yīng)起到指導(dǎo)性作用。再者企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該完善公司治理構(gòu)架，保證信息有一個良好的傳遞途徑，保證信息質(zhì)量、傳遞速度以便經(jīng)營中出現(xiàn)的資金問題能夠得到及時的處理。

(二)加強對子公司資金的集中管理，提升資金的利用率

規(guī)模大的集團公司的資金賬戶應(yīng)該由母公司統(tǒng)一管理，使得資金可以在子公司之間能夠及時的流動，平衡資金的閑置和緊張，提高集團資金的周轉(zhuǎn)效益。母公司制定資金管理制度，督促子公司加強對資金的管理，規(guī)范子公司對備用金的管理，杜絕資金以備用金的形式被占用。

(三)增強資金科學(xué)使用意識，降低資金使用成本

在進行全面預(yù)算時，使用科學(xué)合理的方法對企業(yè)未來的銷售情況進行預(yù)測，以銷定產(chǎn)防止出現(xiàn)貨物積壓占用大量的資金；重視客戶資信調(diào)查，設(shè)定賒銷額度，嚴控結(jié)算方式，防止客戶長期占用資金；制定合理的現(xiàn)金折扣政策，鼓勵客戶積極償還債務(wù)；在采購原材料時，可以進行賒購，節(jié)約資金，降低資金的使用成本。

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