楊勝基 , 劉志達

（人行撫州中心支行，江西 撫州344400；人行宜黃縣支行，江西 宜黃 344400）

一、主要做法

（一）精心安排審計計劃

支行按照上級行政審計項目安排，根據(jù)支行審計工作思路和目標，遵循重要性、可行性、增值性等原則，選擇確定了以要害崗位人員管理績效審計為支行2013 年內(nèi)審重點審計項目，堅持以風(fēng)險為導(dǎo)向，以績效審計為手段，著力在“控制風(fēng)險”和“提升績效”上下功夫，促進支行內(nèi)審轉(zhuǎn)型，既可以鍛煉內(nèi)審人員和培養(yǎng)內(nèi)審人才，增強績效審計水平，又可以提升要害崗位人員管理的全面性和實效性，規(guī)避要害崗位風(fēng)險，促進支行健全內(nèi)部組織治理和提升高效履職。

（二）建立績效審計專班

為圓滿完成本次績效審計任務(wù)，實現(xiàn)審計成果轉(zhuǎn)化和增值效應(yīng)，支行成立了績效審計專班，組成了4 人審計小組，組長由支行紀檢組長兼總稽核擔任，成員為內(nèi)審、紀檢、人事干部，確定了主審人，對審計組成員進行了明確分工，對各自職責提出了具體要求。專班人員開展了績效審計有關(guān)理論和知識、中國人民銀行分支機構(gòu)內(nèi)部控制指引、崗位（廉政）防控指南以及武漢分行要害業(yè)務(wù)崗位案件防控辦法等規(guī)范性文件的學(xué)習(xí)，為全面開展審計做好周密的前期準備。支行召開了要害崗位管理績效審計協(xié)調(diào)會，增強干部職工對要害崗位人員管理績效審計的重視程度和積極配合。

（三）科學(xué)確定審計目標

為確保要害崗位人員管理績效審計規(guī)范有序，支行圍繞涉及重點業(yè)務(wù)、重點事項和重點環(huán)節(jié)的要害崗位，制定了《人行宜黃縣支行要害崗位人員管理績效審計方案》，并積極與業(yè)務(wù)部門進行交流、磋商，征求業(yè)務(wù)部門的意見，力求審計方案更規(guī)范化、更具指導(dǎo)性和操作性?！斗桨浮穱@各要害崗位特點，在合規(guī)性的基礎(chǔ)上，按照“引入績效理論、明確評價內(nèi)容、建立評價指標、規(guī)范操作辦法”的總體思路，注重“管理+績效”的理念，將先進的現(xiàn)代管理理論積極引入審計評價之中，從人員管理、內(nèi)控管理、安全管理三個方面入手，設(shè)立了31 個評價指標，力爭將績效審計的全過程架構(gòu)在科學(xué)、先進的理論之上，高質(zhì)量完成績效審計工作。

（四）全面實施現(xiàn)場檢查

支行審計組嚴格執(zhí)行審計檢查程序，根據(jù)被審計對象所在崗位內(nèi)控管理職責和業(yè)務(wù)操作流程，依據(jù)《要害崗位人員管理績效審計方案》，分股室按程序開展現(xiàn)場審計工作，確認審計事實，反饋審計情況，并征求了被審計部門和人員的意見。審計中，審計組根據(jù)不同股室工作性質(zhì)和不同要害崗位的特點，主要采取現(xiàn)場審計和非現(xiàn)場審計相結(jié)合二種差異性審計方式。非現(xiàn)場審計重點采取發(fā)放調(diào)查問卷、查閱有關(guān)資料檔案、走訪有關(guān)部門、調(diào)閱相關(guān)對比統(tǒng)計數(shù)據(jù)等形式；現(xiàn)場審計主要采取進場調(diào)閱業(yè)務(wù)檔案資料、調(diào)取有關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息、檢查有關(guān)登記記錄和上門核對相關(guān)賬務(wù)等形式。此次審計共檢查業(yè)務(wù)股室4 個，涉及要害崗位人員16 人，對相關(guān)要害崗位人員及分管行領(lǐng)導(dǎo)發(fā)放調(diào)查問卷22 份。

（五）客觀作出審計評價

審計組在要害崗位績效審計現(xiàn)場檢查工作結(jié)束后，按照優(yōu)秀、良好、一般、較差4個等級，分別對審計對象從人員管理、內(nèi)控管理、安全管理等方面進行評價分析，在此基礎(chǔ)上作出了綜合評價。一是從崗位設(shè)置的合理性、職責的明確性、人員的閑置率及培訓(xùn)的普及率等4 個指標來評價人員管理情況；二是從內(nèi)部管理效率（內(nèi)控制度的健全率、及時修訂率、合規(guī)率）、風(fēng)險識別和應(yīng)對能力、控制活動設(shè)計的合理性及管理效率、信息溝通的普及率、識別率及披露率、監(jiān)督檢查的有效性和問題整改率等20 個指標來評價內(nèi)部管理情況；三是從業(yè)務(wù)操作的安全性、業(yè)務(wù)差錯率、應(yīng)急管理合規(guī)率等7 個指標評價安全管理情況。

二、取得的成效

（一）促進了內(nèi)審轉(zhuǎn)型的成果轉(zhuǎn)化

支行通過探索開展要害崗位人員管理績效審計的轉(zhuǎn)型模式，初步建立了要害崗位人員績效審計基本指標及標準，并在績效審計實踐的基礎(chǔ)上，開展了綜合評價，并充分發(fā)揮內(nèi)審成果的警示性作用，對審計發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險性、典型性、苗頭性、問題，采取交流磋商、監(jiān)督聯(lián)席會議、《風(fēng)險警示函》等方式，及時予以提醒和預(yù)警，為促進支行防范各類風(fēng)險，強化內(nèi)部管理奠定基礎(chǔ)，大大提升了審計工作質(zhì)量，擴大了內(nèi)審增值效應(yīng)。

（二）提升了要害崗位的內(nèi)控機制

支行績效審計對審計對象職責權(quán)力行使、內(nèi)控制度執(zhí)行、重點業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)操作、安全管理水準等情況進行了多層面、全方位的審計，并積極向上級行內(nèi)審部門、本行相關(guān)行領(lǐng)導(dǎo)和對口業(yè)務(wù)部門反饋，發(fā)揮“審計一點、帶動一片”的作用，促進管理制度不斷健全、完善，從根源上解決系統(tǒng)性、制度性風(fēng)險。支行對相關(guān)責任人員進行了問責追究，提升了要害崗位人員風(fēng)險管理理念，強化制度執(zhí)行力和全面控制風(fēng)險的能力，達到了強內(nèi)控、防風(fēng)險的效果。

（三）提高了要害崗位人員的履職效能

支行依托內(nèi)審成果，抓好人員行為監(jiān)督，有效約束人員行為，實現(xiàn)對人員行為由“硬控制”到“軟管理”的對接，不斷增強工作人員的風(fēng)險意識和責任意識；同時，積極推動將審計發(fā)現(xiàn)問題及整改情況與業(yè)績考核、干部任用、廉政建設(shè)掛鉤，建立多層次問責機制，將內(nèi)審成果作為加強人防、案防的重要參考依據(jù)，更好地服務(wù)央行治理。全行要害崗位人員在績效審計中發(fā)現(xiàn)高效履行職能與有效防控風(fēng)險的結(jié)合點，進一步強化了爭先創(chuàng)優(yōu)意識，增強了廉潔自律思想，提高了履職效率，為建設(shè)勤廉央行、促進履職高效奠定了扎實的基礎(chǔ)。