趙小蘭

（中國(guó)人民銀行運(yùn)城市中心支行，山西 運(yùn)城 044000）

一、背景

近年來(lái)，各商業(yè)銀行、郵政儲(chǔ)蓄、農(nóng)村合作銀行(農(nóng)村信用社改革而來(lái))開(kāi)始了新一輪的存款競(jìng)爭(zhēng)大賽。各家機(jī)構(gòu)采取下達(dá)吸儲(chǔ)任務(wù)，按月、按人考核等方式，全力爭(zhēng)取擴(kuò)大存款市場(chǎng)占有份額。由于金融危機(jī)對(duì)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，特別是對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的強(qiáng)大沖擊，企業(yè)效益大幅下滑，有好多企業(yè)經(jīng)受不住金融危機(jī)的考驗(yàn)紛紛關(guān)閉，在這種情況下，各金融機(jī)構(gòu)對(duì)公存款余額同比下降較大，特別是企業(yè)存款大幅下降。與此同時(shí)，財(cái)政性資金不約而同地成了各金融機(jī)構(gòu)競(jìng)相爭(zhēng)取的目標(biāo)。

二、現(xiàn)狀

目前，地方財(cái)政管理的專項(xiàng)資金種類較多，其中包括各種社會(huì)保障資金、土地出讓資金、采礦權(quán)探礦權(quán)價(jià)款專項(xiàng)資金、煤炭可持續(xù)發(fā)展專項(xiàng)資金、各種政府性補(bǔ)助資金、農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金、義務(wù)教育基金、新農(nóng)村建設(shè)基金等各種政府性基金。從資金來(lái)源來(lái)看，這些資金有的是各行政執(zhí)法單位征收上來(lái)的應(yīng)上繳國(guó)庫(kù)的財(cái)政專項(xiàng)收入或非稅收入，有的是須財(cái)政專戶儲(chǔ)存的社會(huì)保障性資金，有的是從國(guó)庫(kù)撥來(lái)的地方財(cái)政預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金或財(cái)政專項(xiàng)資金；從資金性質(zhì)來(lái)看，這些資金有的是預(yù)算外資金，有的是預(yù)算內(nèi)資金；從開(kāi)戶銀行來(lái)看，有的是工行、農(nóng)行、中行、建行等國(guó)有商業(yè)銀行，也有的在農(nóng)村合作銀行，還有的在郵政儲(chǔ)蓄銀行；從存款余額來(lái)看，大小不一，有的幾十萬(wàn)元，有的則高達(dá)數(shù)百萬(wàn)元甚至上千萬(wàn)元；從資金規(guī)模來(lái)看，比較龐大，高峰期可達(dá)數(shù)億元。

由于各開(kāi)戶銀行人為將這些資金劃歸在一般存款科目下，因而這部分規(guī)模較大的財(cái)政性資金大都不繳存財(cái)政性存款，也正因?yàn)椴幌蛉嗣胥y行繳存財(cái)政性存款，這部分資金便成為各金融機(jī)構(gòu)“爭(zhēng)搶”的目標(biāo)。地方財(cái)政部門(mén)受多種復(fù)雜關(guān)系的影響，有意將原本應(yīng)存入國(guó)庫(kù)或已經(jīng)存放在國(guó)庫(kù)的財(cái)政性資金，以各種名義或理由轉(zhuǎn)存入各商業(yè)銀行，而各商業(yè)銀行也通過(guò)找熟人、拉關(guān)系，想方設(shè)法爭(zhēng)取財(cái)政性資金存入本行，從而造成大量國(guó)庫(kù)資金長(zhǎng)期游離于庫(kù)外。

三、存在的主要問(wèn)題

1、使財(cái)政性資金面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)。由于大量財(cái)政性資金被以各種原因和方式轉(zhuǎn)存入各存款機(jī)構(gòu)，導(dǎo)致這些資金脫離了人民銀行國(guó)庫(kù)的監(jiān)督和管理，使這些資金長(zhǎng)期游離于庫(kù)外，直接面臨金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

2、不利于人民銀行政策工具作用的發(fā)揮。財(cái)政性存款是人民銀行穩(wěn)定的資金來(lái)源，是中央銀行的基礎(chǔ)貨幣，它與法定存款準(zhǔn)備金一起在實(shí)施財(cái)政政策和貨幣政策中發(fā)揮著不可低估的作用。但是，這些財(cái)政性資金大量存入金融機(jī)構(gòu)，無(wú)疑不利于人民銀行貨幣政策工具作用的充分發(fā)揮。

3、逃避繳存財(cái)政性存款。受利益驅(qū)動(dòng)因素的影響，各金融機(jī)構(gòu)等存款機(jī)構(gòu)有意模糊財(cái)政性存款的范圍和概念，故意將原本應(yīng)劃入財(cái)政性存款科目下的資金，人為核算在一般存款科目下，以達(dá)到不繳存財(cái)政性存款的目的。

4、不利于國(guó)庫(kù)集中收付制度改革、單一賬戶的實(shí)施。實(shí)行國(guó)庫(kù)單一賬戶體系后，原來(lái)分散在各預(yù)算單位、各部門(mén)銀行賬戶的閑置資金都全部被集中到國(guó)庫(kù)單一賬戶上。可以說(shuō)，目前這種財(cái)政資金分散存入各存款機(jī)構(gòu)的現(xiàn)象，與實(shí)行國(guó)庫(kù)單一賬戶改革的目的是背道而馳的，這將極大地影響到財(cái)政集中收付制度改革的實(shí)施。

四、產(chǎn)生這種現(xiàn)象的原因

財(cái)政性資金大量分散存儲(chǔ)在各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，既有各商業(yè)銀行吸儲(chǔ)壓力較大、存款市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的現(xiàn)實(shí)原因，也有著國(guó)庫(kù)存款利率較低、地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理未開(kāi)展等深層次的原因。具體表現(xiàn)為：近年來(lái)，隨著國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控政策的穩(wěn)步實(shí)施，全社會(huì)經(jīng)濟(jì)得到了快速發(fā)展，國(guó)庫(kù)收入大幅增長(zhǎng)。如何在保障資金安全的前提下，實(shí)現(xiàn)庫(kù)底資金的保值、增值，成為地方政府財(cái)政部門(mén)不得不考慮的一個(gè)現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。但由于目前地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理仍處在探討和理論研究過(guò)程中，尚未進(jìn)入實(shí)質(zhì)性的實(shí)施階段；同時(shí)，地方財(cái)政也知道，如此大規(guī)模的資金存放在國(guó)庫(kù)部門(mén)，僅能獲得中央銀行支付的一點(diǎn)兒?jiǎn)挝换钇诖婵罾ⅲc存放在各存款機(jī)構(gòu)相比，既有了人情，利息也沒(méi)有少得。這種觀念在主觀上也促成了財(cái)政性資金向各金融機(jī)構(gòu)的大量轉(zhuǎn)移。

五、政策建議

1、加快國(guó)庫(kù)單一賬戶改革實(shí)施步伐。目前首要的問(wèn)題是加快縣級(jí)國(guó)庫(kù)單一賬戶改革實(shí)施步伐，在縣級(jí)全面實(shí)施財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革，統(tǒng)籌和管理各類財(cái)政性資金。

2、加大對(duì)商業(yè)銀行繳存財(cái)政性存款業(yè)務(wù)的監(jiān)督、檢查力度。一方面，要盡快對(duì)商業(yè)銀行財(cái)政性存款的性質(zhì)和范圍進(jìn)行明確。包括在會(huì)計(jì)科目上進(jìn)行明確，在資金性質(zhì)上進(jìn)行明確，在繳存時(shí)間上進(jìn)行明確，從而使此項(xiàng)業(yè)務(wù)得以統(tǒng)一和規(guī)范。另一方面，基層人民銀行要提高對(duì)繳存財(cái)政性存款監(jiān)管工作的認(rèn)識(shí)，加大對(duì)商業(yè)銀行繳存財(cái)政性存款業(yè)務(wù)的監(jiān)督和檢查力度，定期組織人員深入商業(yè)銀行進(jìn)行專項(xiàng)檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)糾正，從而有效遏制財(cái)政性資金大量游離庫(kù)外的現(xiàn)象發(fā)生。

3、加快地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理實(shí)施步伐。地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理直接關(guān)系著地方財(cái)政資金的使用效益，關(guān)系著地方政府職能的充分發(fā)揮，關(guān)系著地方公共財(cái)政體系的實(shí)施，也關(guān)系著地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。因而在繼續(xù)穩(wěn)步推進(jìn)國(guó)庫(kù)單一賬戶改革的同時(shí)，要加快地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理實(shí)施步伐，滿足庫(kù)底資金保值和增值的現(xiàn)實(shí)需要，同時(shí)還要建立適應(yīng)地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的科學(xué)有效的預(yù)警監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，利用現(xiàn)代信息收集技術(shù)對(duì)地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析，從而降低財(cái)政資金成本，提高財(cái)政資金使用效益。