龐善東

（北京體育大學 研究生院，北京 100084）

1 關于養(yǎng)老保險

作為社會保障制度的重要組成部分，養(yǎng)老保險是一個國家和社會依據(jù)一定的法律和法規(guī)所建立起來的，其目的是為了解決因法定年齡解除勞動義務或因年老喪失勞動能力的勞動者的基本生活保障問題。目前，全球160多個國家和地區(qū)都依據(jù)自身的政治、經(jīng)濟、歷史和文化情況，建立了具有本國特點的養(yǎng)老保險制度。養(yǎng)老保險制度的設計需要遵循一些具體原則。

1.1 養(yǎng)老保險制度設計不能脫離具體國情

由于各國政治制度、經(jīng)濟制度、法律制度和文化傳統(tǒng)等方面存在差異，各國的社會保障政策也各不相同，其中養(yǎng)老保險政策也存在差異。從各國養(yǎng)老保險制度的具體設計來看，各國選擇制度模式的基礎都是一國的國情。在比較各種模式時，必須把制度模式與該國國情結合起來，比較哪種模式更適合該國國情，才能在此基礎上進行制度設計。

1.2 養(yǎng)老保險制度的根本目標是解決老年人的基本生活保障問題

養(yǎng)老保險制度設計不論是現(xiàn)在通常采取的 “三支柱”還是 “三層次”體系，或是未來采取的某種新模式，其制度的根本目標都是解決老年人的生活保障問題［1］，這一出發(fā)點和落腳點也成為養(yǎng)老保險制度設計的基本原則。

1.3 商業(yè)養(yǎng)老保險為補充，以提高保障水平和改善生活質(zhì)量

商業(yè)養(yǎng)老保險作為養(yǎng)老保險體系的 “三支柱”之一，可以彌補社會養(yǎng)老保險覆蓋面的不足，與公共養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險互相配合、補充，形成多層次、全方位、較完善的養(yǎng)老保障體系，提高保障水平。

2 發(fā)達國家的養(yǎng)老保險體系

2.1 英國的養(yǎng)老保險體系

英國的養(yǎng)老保險體系屬于世界銀行等國際組織所倡導的三支柱體系。第一支柱是國家養(yǎng)老金，尤其是國家基本養(yǎng)老金 （BSP），由政府管理，提供老年退休者的基本收入；第二支柱是職業(yè)養(yǎng)老金，一般由雇主或行業(yè)組織委托管理；第三支柱是個人為退休后生活費用準備的儲蓄、投資、理財計劃、商業(yè)保險等。

2.2 德國的養(yǎng)老保險體系

德國是第一個建立現(xiàn)代福利制度的國家。德國的養(yǎng)老保險體系在1889年建立，為退休者提供了較高而且可靠的退休后收入。從2000年以來，德國采取了一系列改革措施，試圖增加職業(yè)養(yǎng)老金計劃和個人儲蓄的比例，以補充公共福利的不足，建立其他西方國家流行的三支柱體系［2］。

德國養(yǎng)老金體系的第一支柱也是國家養(yǎng)老金。國家法定養(yǎng)老金分為強制性的藍領和白領工人法定養(yǎng)老保險、農(nóng)民養(yǎng)老金計劃、公務人員養(yǎng)老金計劃、一些職業(yè)退休保險計劃等四類；第二支柱是自愿和私營管理的職業(yè)養(yǎng)老金計劃，可以分為兩個亞支柱，即直接養(yǎng)老金諾言和間接養(yǎng)老金諾言；第三支柱是個人儲蓄和個人養(yǎng)老金計劃，包括人壽保險合同、銀行賬戶、與保險公司的儲蓄賬戶、共同基金等。

2.3 美國的養(yǎng)老保險體系

1935年，美國國會通過了 《社會保障法》，為養(yǎng)老保險制度建立提供了法律基礎。此后，美國對其進行不斷的完善，并最終發(fā)展成為如今的較為多層次的養(yǎng)老保險體系。概括起來，美國的養(yǎng)老保險體系分為三個層次：第一層次為社會養(yǎng)老保險，該保險覆蓋了全國96%的勞動人口，其經(jīng)費來源于政府的稅收、補貼及社保金投資收益；第二層次為企業(yè)自發(fā)建立的年金制度，資金來源于企業(yè)和個人的繳納，由基金管理公司負責管理和增值，近50%的美國就業(yè)人口參加了企業(yè)年金；第三層次為個人養(yǎng)老保險，即個人的退休儲蓄計劃，由普通賬戶及特別賬戶兩部分組成。前者可以享受延后納稅優(yōu)惠，后者雖無該優(yōu)惠，但當持有人超過59.5歲且賬戶滿5年時，該賬戶所得收入可免交個人所得稅。

3 我國的養(yǎng)老保險制度

3.1 我國養(yǎng)老保險的發(fā)展歷史

自1951年建立以來，我國的養(yǎng)老保險制度已有60多年的歷史，期間經(jīng)歷了不斷改革和完善。1997年國務院下發(fā)了 《關于建立統(tǒng)一的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，開始在全國建立統(tǒng)一的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度，其經(jīng)費來自企業(yè)和職工繳納的基本養(yǎng)老金保險費。2005年國務院下發(fā)的 《關于建立和完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》提出要發(fā)展企業(yè)年金，企業(yè)年金基金實行完全積累制，采取市場化的方式運行。

3.2 目前存在的主要問題

目前，我國的養(yǎng)老金保險制度只覆蓋了企業(yè)職工、個體工商戶和靈活就業(yè)人員，不覆蓋國家公職人員和事業(yè)單位人員。這一部分人群仍然按照改革開放前的辦法領取退休金，并不繳納養(yǎng)老保險費。目前企業(yè)職工實際退休金的替代率在50%左右，而公務員、事業(yè)職工的退休金的替代率超過80%，這涉及到我國實行全社會養(yǎng)老金覆蓋的一個公平性問題。長期以來，機關事業(yè)單位人員與企業(yè)人員在養(yǎng)老等社會保障待遇的 “雙軌制”飽受詬病，“企業(yè)退休人員熱熱鬧鬧幾百元、機關退休人員不聲不響幾千元”一定程度上反映出兩者的差距。如何能在社會養(yǎng)老金制度上實現(xiàn)公平，統(tǒng)一公務員、事業(yè)單位人員、企業(yè)職工等養(yǎng)老待遇，將是我國養(yǎng)老保險制度建設上面臨的一個重要考驗。

4 職業(yè)運動員養(yǎng)老保險

職業(yè)運動員是指以所從事的體育項目為職業(yè)，具備一切法定條件，能與俱樂部簽訂勞動合同并獲取勞動報酬的運動員。北美四大職業(yè)聯(lián)盟、歐洲五大足球聯(lián)賽等、我國的中國足球超級聯(lián)賽、中國籃球職業(yè)聯(lián)賽等，都規(guī)定必須全部由職業(yè)運動員參加。職業(yè)運動員養(yǎng)老保險是指國家根據(jù)現(xiàn)行基本的社會養(yǎng)老保險制度，為保證職業(yè)運動員自然退役或被動退役后的基本生活水平而建立的一種社會體育保險制度［3］。它是以運動員生存為給付條件，在運動員達到規(guī)定的條件時，由保險人按期給付養(yǎng)老金，直至被保險人身故為止的一種社會保險制度。職業(yè)運動員養(yǎng)老保險可以進行如下分類：

（1）按照被保險人形式進行劃分，職業(yè)運動員的養(yǎng)老保險可以分為團體和個人兩種。在團體養(yǎng)老保險中，無論被保險人在保費繳付期身故還是在養(yǎng)老金領取期身故，保險公司都負有給付身故保險金的責任。在個人養(yǎng)老保險中，除提供終身年金保障外，保險公司還承擔兩項責任：一是保證給付10年固定年金，如果被保險人未領滿10年養(yǎng)老金就身故，由其受益人領取剩余期的養(yǎng)老金；二是退還保費和部分利息，如果被保險人在繳費期間身故，其受益人可以領取所繳保費和部分利息。

（2）按照運動員退役方式進行劃分，大體上也可以分為兩類：一是自然退役職業(yè)運動員的養(yǎng)老保險，即職業(yè)運動員到了一定的年齡自愿選擇退役之后的養(yǎng)老保險；二是被動退役職業(yè)運動員的養(yǎng)老保險，即職業(yè)運動員還未到自愿退役年齡，但由于遭受意外傷病或殘疾等原因，不得不選擇提前退役之后的養(yǎng)老保險。一般而言，由于后者的身體傷害程度較深，理賠的額度較大，所以保費也相對較高。

在美國，隨著職業(yè)體育聯(lián)盟的成立和發(fā)展，其職業(yè)體育養(yǎng)老保險制度也在不斷發(fā)展和完善。美國的橄欖球、棒球、籃球、冰球等運動項目的職業(yè)聯(lián)盟都相繼建立了養(yǎng)老保險金制度，以解決運動員的后顧之憂。每個運動員每年向其所在的聯(lián)盟繳納約1 000美元保險費便可以在退役后得到一筆豐厚的養(yǎng)老保險金［4］。各體育聯(lián)盟在支付養(yǎng)老保險金方面有不同的規(guī)定。如冰球聯(lián)盟規(guī)定從45歲開始每月可以領取最低為3 000美元的養(yǎng)老保險金，條件包括運動員至少代表俱樂部參加3個賽季的比賽等。美國對職業(yè)運動員加入養(yǎng)老保險金制度的資格有嚴格的規(guī)定，對運動員的年齡、運動服役期和保險費等都有明晰的實施細則。

5 我國運動員的養(yǎng)老保險現(xiàn)狀分析

由于職業(yè)的特殊性，運動員都面臨著職業(yè)轉(zhuǎn)換的問題。為保證運動員能夠享受社會保險基本待遇，針對運動員社會保險險種覆蓋不全、繳費基數(shù)統(tǒng)計口徑不一、試訓運動員社會保障缺失、退役后社會保險轉(zhuǎn)移銜接手續(xù)不清等問題，2006年，財政部、原勞動和社會保障部、國家體育總局制定印發(fā)了 《關于進一步加強運動員社會保障工作的通知》。該通知對運動員的社會保障，包括基本養(yǎng)老保險等方面做出了明確規(guī)定，將運動員這個特殊群體納入國家社會保障覆蓋范圍，實現(xiàn)了運動員保障制度和國家社會保障制度的銜接，從制度上保證了運動員的社會保障權益，為退役運動員順利走向社會理順了關系［5］，但運動員養(yǎng)老現(xiàn)狀還存在不容忽視的問題。

5.1 未能形成有效供給

從供給主體來看，政府部門對體育養(yǎng)老保險缺乏足夠的重視，制度不夠健全。由于受當前勞動力市場整體供大于求的影響，很多單位并不愿意接收退役運動員，更不愿意支付保險費；保險公司對于運動員養(yǎng)老保險市場缺乏系統(tǒng)研究和應有的重視，在實施過程中主要參照一般的條款，涉及體育的具體條款少、條款不夠明確且缺乏靈活性，無法覆蓋種類、難度、危險程度各異的各個運動項目，無法有效滿足不同項目運動員的多樣化需求。

5.2 運動員缺乏風險意識

由于長期受計劃經(jīng)濟和舉國體制的影響，運動員習慣于一切由國家包辦的做法，而且很多運動員年齡尚小，自我風險意識不強，大多數(shù)運動員還沒有自己購買商業(yè)養(yǎng)老保險的習慣，對未來的養(yǎng)老保險沒有規(guī)劃。

5.3 運動員收入水平制約商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展

高收入的運動員只是整個運動隊伍金字塔的塔尖，屬于少數(shù)群體。多數(shù)運動員收入水平偏低，即使有投保意愿，也往往由于投保能力不足、繳納保費較少而導致保障水平不高，不能形成有效的養(yǎng)老保障。

6 我國運動員養(yǎng)老保險發(fā)展展望

世界銀行所積極倡導的 “五支柱”養(yǎng)老保險模式已經(jīng)逐步得到了各國政府的認可，并在多國進行了實踐?；谖覈F(xiàn)行養(yǎng)老金制度改革的迫切要求，我國有必要積極倡導 “五支柱”養(yǎng)老金改革模式，使其成為我國養(yǎng)老金制度改革的發(fā)展方向［6］。同時基于我國運動員養(yǎng)老保險制度轉(zhuǎn)型的特殊時期，改革具有緊迫性，同時運動員養(yǎng)老保險制度改革的利益分配主要是增量的調(diào)整，未來利益的重新分配，改革的阻力和成本相對較小，所以積極構建符合我國國情的運動員養(yǎng)老保險 “五支柱”模式具有重要的現(xiàn)實意義和必要性。

6.1 建立非繳費型的 “零支柱”：低保、基于運動員待遇的在役養(yǎng)老補貼制度

非繳費型的 “零支柱”是一種資金來源于一般稅收的補貼制度，旨在消除老年貧困，是完備的退休養(yǎng)老制度的重要組成部分。目前，在我國非繳費型制度中只有 “低?！钡燃矣嬚{(diào)查型制度，還沒有建立起基于國民待遇的養(yǎng)老補貼制度，即非繳費的 “零支柱”。鑒于我國人口基數(shù)大，基于國民待遇的養(yǎng)老補貼制度可以由點到面逐步推進，從運動員這個特殊群體試點，對現(xiàn)役省級以上運動隊的運動員實行在役養(yǎng)老補貼制度，在運動員退役后達到一定年齡開始領取。

6.2 建立繳費型的 “第一支柱”：基本養(yǎng)老保障的社會統(tǒng)籌部分，即基礎養(yǎng)老金

我國現(xiàn)行的是由基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成的“社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合”的模式。其中， “基礎養(yǎng)老金”體現(xiàn)的主要是 “社會互濟”原則，其保障水平較低，覆蓋面較廣。對于運動員群體而言，目前主要需要解決兩大問題：一是由于運動員涉及職業(yè)轉(zhuǎn)換，所以涉及基礎養(yǎng)老金的銜接；二是運動員編制的確定，沒有編制的運動員應該置于社會基本養(yǎng)老金體系之下，避免出現(xiàn)真空。所以，要針對以上問題進一步完善運動員的基本養(yǎng)老保障的社會統(tǒng)籌部分。

6.3 建立強制型的 “第二支柱”：基本養(yǎng)老保障中的個人賬戶部分

“個人賬戶”以比較直觀的方式充分體現(xiàn)了 “自我保障”原則，反映的是個人在職業(yè)生涯中工資水平高低與勞動力貢獻大小的差異。個人賬戶的規(guī)模與社會統(tǒng)籌水平成正比，隨著我國社會統(tǒng)籌水平的提高，個人賬戶的規(guī)模也逐步擴大。我國運動員群體中處于金字塔塔尖的高水平運動員的收入明顯高于社會一般群體和一般運動員，收入差距較大。而運動員中的最大群體——一般運動員更需要加強自我保障，但其收入水平偏低的現(xiàn)狀造成個人賬戶規(guī)模較小，激勵機制越弱，繳費就越困難，所以有必要提高一般運動員的收入水平，達到社會平均水平，逐步完善運動員基本養(yǎng)老保障中的個人賬戶部分。

6.4 建立自愿型的 “第三支柱”：俱樂部年金

俱樂部年金即企業(yè)年金。俱樂部年金由職業(yè)俱樂部發(fā)起、運動員自愿加入，是運動員的一項福利計劃。完善的俱樂部年金方案可以吸引并留住優(yōu)秀運動員，同時俱樂部還可以享受一定比例的稅收優(yōu)惠。對于運動員而言，要填補退休前后收入的缺口，俱樂部年金是有效手段之一。但是基于運動員職業(yè)的轉(zhuǎn)換性，需要處理好俱樂部年金與企業(yè)年金的銜接與轉(zhuǎn)換。

6.5 建立非正規(guī)的 “第四支柱”：包括醫(yī)療服務、家庭贍養(yǎng)和住房政策等相關資助

通過向退役運動員提供附加的非正式的家庭內(nèi)部或者代際的資金或非資金的養(yǎng)老保障支持，以切實保障相對弱勢退役運動員的生活需要。

［1］柯杰瑞，李豫，王艷平，等.中國養(yǎng)老保險制度改革借鑒［M］.北京：企業(yè)管理出版社，2012：73.

［2］馬青平.養(yǎng)老金和社會保障的理論與實踐［M］.北京：經(jīng)濟科學出版社，2012：76.

［3］郭銳，楊康.我國運動員職業(yè)勞動法律規(guī)制的基本問題［J］.河北體育學院學報，2012（6）：16－18.

［4］邱曉德.體育保險學［M］.北京：北京體育大學出版社，2006：208.

［5］國家體育總局.拼搏歷程輝煌成就——新中國體育60年［M］.北京：人民出版社，2009：151.

［6］鄒東濤，李欣欣.社會保障：體系完善與制度創(chuàng)新［M］.北京：社會科學文獻出版社，2012：55.