■ 趙佩忠

武漢鐵路局推行“多元化經(jīng)營(yíng)，一體化管理，全口徑核算”的預(yù)算管理運(yùn)行機(jī)制，加大了對(duì)運(yùn)營(yíng)站段經(jīng)營(yíng)工作盈虧目標(biāo)考核的力度。面對(duì)新的形勢(shì)，武漢大型養(yǎng)路機(jī)械運(yùn)用檢修段（簡(jiǎn)稱武漢大機(jī)段）作為一個(gè)依托市場(chǎng)承擔(dān)鐵路大型養(yǎng)路機(jī)械施工任務(wù)的基層單位，一方面要彌補(bǔ)巨大的成本缺口，全面完成各項(xiàng)生產(chǎn)任務(wù)，一方面要保證鐵路局下達(dá)的其他業(yè)務(wù)收入和工資缺口目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，保持職工收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，經(jīng)營(yíng)工作面臨著前所未有的壓力。如何迅速適應(yīng)新體制機(jī)制要求，全面實(shí)現(xiàn)鐵路局下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，是武漢大機(jī)段面臨的重大課題。為此，武漢大機(jī)段以強(qiáng)化全面預(yù)算管理為主線，以大力開(kāi)展增收節(jié)支活動(dòng)為契機(jī)，不斷探索有效的經(jīng)營(yíng)管理手段，并依靠人員和機(jī)械設(shè)備優(yōu)勢(shì)，強(qiáng)化營(yíng)銷工作，積極開(kāi)拓外委市場(chǎng)，取得了良好的效果，為緩解經(jīng)營(yíng)壓力和提高經(jīng)營(yíng)管理水平發(fā)揮了積極作用。

1 強(qiáng)化全面預(yù)算管理

強(qiáng)化全面預(yù)算管理，從制定科學(xué)合理的預(yù)算方案入手，強(qiáng)化各項(xiàng)成本費(fèi)用的控制和考核。

全面預(yù)算管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的根本保證。為全面實(shí)現(xiàn)年度各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，把制定科學(xué)合理的全面預(yù)算方案作為經(jīng)營(yíng)工作的首要任務(wù)。

一是充分發(fā)揮段預(yù)算管理委員會(huì)和預(yù)算管理小組的職能作用。預(yù)算管理委員會(huì)結(jié)合段年度經(jīng)營(yíng)形勢(shì)，審核決定預(yù)算管理總體方案，確定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并組織年度預(yù)算的編制工作。預(yù)算管理小組根據(jù)總體方案和確定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，按照“上下結(jié)合，分級(jí)編制，逐級(jí)匯總”的原則進(jìn)行預(yù)算的具體編制。

二是科學(xué)、合理的測(cè)定預(yù)算指標(biāo)和成本消耗定額。根據(jù)政策及市場(chǎng)等變化，實(shí)施動(dòng)態(tài)調(diào)整，定期修訂預(yù)算指標(biāo)和各類成本消耗定額，為預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性奠定基礎(chǔ)。如線路清篩大修綜合單價(jià)消耗量定額的測(cè)定，既要考慮人工費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、道砟和油料等價(jià)格因素的變化，又要考慮不同鐵路線別、區(qū)段線路狀況和施工組織優(yōu)化、設(shè)備工況等對(duì)定額組成因素的影響。

三是健全全面預(yù)算管理控制與考核機(jī)制。首先，在預(yù)算編制過(guò)程中，盡可能的把經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所涉及的項(xiàng)目全部囊括其中，避免生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的漏洞和發(fā)生預(yù)算外費(fèi)用的隨意現(xiàn)象。其次，預(yù)算科目設(shè)置要切合實(shí)際，既要全面又要科學(xué)、合理，真正做到責(zé)任明確，獎(jiǎng)罰分明，避免經(jīng)營(yíng)活動(dòng)界限不明和因多頭管理或缺乏監(jiān)管造成預(yù)算無(wú)序支出的現(xiàn)象。第三，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整，有效杜絕預(yù)算外支出。財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)段預(yù)算管理委員會(huì)正式批準(zhǔn)下達(dá)，便具備一定的權(quán)威性，原則上不再予以調(diào)整，既維持了預(yù)算的嚴(yán)肅性，又能增強(qiáng)各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)在日常預(yù)算管理工作中的責(zé)任感。對(duì)于一些因市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策因素和突發(fā)事件引起的特殊經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，需要預(yù)算調(diào)整的，必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的逐級(jí)審批程序并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)決定通過(guò)。對(duì)于預(yù)算外支出項(xiàng)目，如無(wú)明確款項(xiàng)來(lái)源，又未執(zhí)行逐級(jí)審核、審批程序的，一律不予列支。第四，做好預(yù)算執(zhí)行的核算，尤其是統(tǒng)計(jì)核算工作，準(zhǔn)確反映預(yù)算執(zhí)行情況，為預(yù)算考核提供依據(jù)。第五，加強(qiáng)預(yù)算考核工作。將預(yù)算指標(biāo)完成情況作為一項(xiàng)重要內(nèi)容納入各科室、車(chē)間月度績(jī)效考核工作中，并作為干部職工薪酬獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的考核。

2 開(kāi)展增收節(jié)支活動(dòng)

大力開(kāi)展增收節(jié)支活動(dòng)，開(kāi)源節(jié)流，降本增效，為順利實(shí)現(xiàn)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

2.1 優(yōu)化施工組織方案

優(yōu)化施工組織方案，提高生產(chǎn)效率，不斷降低施工生產(chǎn)成本。

一是科學(xué)制定年度施工輪廓計(jì)劃。在綜合考慮既有大型養(yǎng)路機(jī)械設(shè)備數(shù)量、類型、施工天窗、單機(jī)作業(yè)效率等因素，據(jù)此測(cè)算出各類型大型養(yǎng)路機(jī)械設(shè)備年度大維修施工能力狀況的基礎(chǔ)上，結(jié)合鐵路局內(nèi)年度生產(chǎn)計(jì)劃和外委工程計(jì)劃對(duì)大維修施工能力進(jìn)行優(yōu)化配置。結(jié)合施工順序、任務(wù)分配及施工日進(jìn)度、施工天窗利用率和高溫季節(jié)等因素，科學(xué)制定年度施工輪廓計(jì)劃。

二是科學(xué)組織施工，提高生產(chǎn)效率，加快施工進(jìn)度。充分利用各線別上下行施工天窗相錯(cuò)較長(zhǎng)的有利條件，組織車(chē)間一日雙點(diǎn)施工作業(yè)，確保機(jī)械設(shè)備效率得到充分發(fā)揮。同時(shí)加強(qiáng)施工節(jié)點(diǎn)時(shí)分控制，減少輔助作業(yè)時(shí)間，并在施工過(guò)程中加強(qiáng)對(duì)各車(chē)間施工日進(jìn)度的盯控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并化解制約施工進(jìn)度的不利因素，適時(shí)調(diào)整施工計(jì)劃，確保施工穩(wěn)步推進(jìn)。

三是提高施工技術(shù)管理水平，嚴(yán)格質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)大維修施工作業(yè)重點(diǎn)環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制，如加強(qiáng)對(duì)單公里線路搗固作業(yè)遍數(shù)的控制，避免增加搗固遍數(shù)而浪費(fèi)人工、材料；加強(qiáng)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行，確保施工質(zhì)量，避免因質(zhì)量控制不好而返工，造成浪費(fèi)。結(jié)合實(shí)際制定清篩施工后每日線路作業(yè)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)，動(dòng)態(tài)掌握和適時(shí)分析線路平縱斷面數(shù)據(jù)并指導(dǎo)線路搗固作業(yè)，確保清篩后線路搗固在規(guī)定遍數(shù)內(nèi)達(dá)到交驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)。另外，制定和完善當(dāng)日施工作業(yè)質(zhì)量回檢、工序交接和清篩、整修班組間質(zhì)量互控等考核制度，并貫穿于日常施工作業(yè)全過(guò)程，通過(guò)制度的有效落實(shí)，促進(jìn)施工質(zhì)量和安全的穩(wěn)步提高。

四是加強(qiáng)設(shè)備檢修管理，不斷提高機(jī)械設(shè)備使用效率。結(jié)合不同機(jī)械設(shè)備類型和工況，科學(xué)制定機(jī)械設(shè)備修程修制，并通過(guò)引進(jìn)、學(xué)習(xí)和政策傾斜等方式，充分發(fā)揮人才和檢修設(shè)備優(yōu)勢(shì)，不斷提高大型養(yǎng)路機(jī)械設(shè)備檢修水平，保持設(shè)備狀態(tài)完好。此外，加大現(xiàn)場(chǎng)機(jī)械設(shè)備檢查保養(yǎng)力度，認(rèn)真落實(shí)機(jī)械設(shè)備各種檢查保養(yǎng)制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理各類設(shè)備故障隱患，努力降低設(shè)備故障率，提高機(jī)械設(shè)備使用效率。

五是加強(qiáng)大項(xiàng)生產(chǎn)成本支出控制。在工費(fèi)控制方面，通過(guò)采取加強(qiáng)工費(fèi)預(yù)算管理，嚴(yán)格驗(yàn)工計(jì)價(jià)程序，發(fā)揮污土車(chē)使用效能和優(yōu)化作業(yè)流程等措施，減少勞務(wù)用工，保證勞務(wù)工費(fèi)控制在預(yù)算內(nèi)支出。在提高補(bǔ)充道砟利用率方面，清篩作業(yè)施工前，全面、認(rèn)真調(diào)查施工區(qū)段線路道床缺砟、臟污和道床板結(jié)及翻漿等實(shí)際狀況，并結(jié)合改進(jìn)卸砟方式、發(fā)揮配砟整形車(chē)功能和制定合理的線路縱斷面調(diào)整方案等措施，合理預(yù)卸道砟量，有效避免道砟浪費(fèi)。在加強(qiáng)機(jī)械使用費(fèi)控制方面，針對(duì)大機(jī)設(shè)備的類型和工況，科學(xué)測(cè)定燃油、油脂和機(jī)械配件等消耗定額，并根據(jù)定額實(shí)行單車(chē)考核。同時(shí)通過(guò)不斷提高自身檢修水平，努力減少外委修理及加工項(xiàng)目。對(duì)必須實(shí)行外委修理及加工的項(xiàng)目，通過(guò)嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)制度，選擇信譽(yù)好、產(chǎn)品質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的專業(yè)廠家，不斷降低外委修理及加工費(fèi)用支出。

六是積極挖掘潛力，降本增效，認(rèn)真開(kāi)展修舊利廢活動(dòng)。首先，提高職工增收節(jié)支意識(shí)，樹(shù)立“節(jié)支等同增收，修舊就是創(chuàng)效”的觀點(diǎn)，培養(yǎng)職工勤儉節(jié)約，挖潛增效的良好習(xí)慣。其次，建立健全修舊利廢組織機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)廢舊物資的回收、鑒定、入庫(kù)、修復(fù)和發(fā)放、使用等工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。第三，將液壓件、工作裝置、傳動(dòng)軸、傳感器和電路板等修理量大、價(jià)值高的修舊利廢項(xiàng)目納入修舊利廢工作計(jì)劃，明確工作目標(biāo)和責(zé)任，制定和兌現(xiàn)激勵(lì)措施，切實(shí)將修舊利廢工作落實(shí)到班組和崗位。

2.2 加強(qiáng)間接費(fèi)管理

加強(qiáng)間接費(fèi)管理，嚴(yán)把成本大項(xiàng)支出關(guān)，抓大防小，努力把非生產(chǎn)性支出控制在合理范圍內(nèi)。

一是進(jìn)一步加強(qiáng)和完善水、電管理措施，認(rèn)真開(kāi)展節(jié)能降耗活動(dòng)。首先，在實(shí)行嚴(yán)格的定額管理基礎(chǔ)上，加強(qiáng)水電消耗過(guò)程控制。對(duì)用水管線、電線路設(shè)備進(jìn)行全面檢查，及時(shí)更換老化供水管、電線，杜絕跑冒滴漏和私搭電線現(xiàn)象；機(jī)關(guān)與設(shè)備檢修車(chē)間實(shí)行功能分塊管理，即機(jī)關(guān)與設(shè)備檢修車(chē)間水電分表，設(shè)備檢修車(chē)間內(nèi)部生產(chǎn)、辦公水電分表，以保證相互獨(dú)立并便于日常管理和考核。積極主動(dòng)與地方電力公司聯(lián)系和溝通，關(guān)閉閑置設(shè)備，降低電力容量核算基數(shù)，有效減少電力費(fèi)用支出。其次，牢固樹(shù)立節(jié)能意識(shí)，落實(shí)節(jié)能降耗各項(xiàng)措施。培養(yǎng)職工養(yǎng)成下班后隨手關(guān)閉電燈、空調(diào)、電腦、打印機(jī)等和用完水及時(shí)關(guān)閉水源閥門(mén)的良好習(xí)慣，杜絕“長(zhǎng)流水、長(zhǎng)明燈”等浪費(fèi)現(xiàn)象；加強(qiáng)對(duì)電開(kāi)水器、電梯、空調(diào)等大功率設(shè)施的用電管理。嚴(yán)格控制大功率電開(kāi)水、熱水器使用數(shù)量，并實(shí)行定人和定時(shí)管理；空調(diào)使用要嚴(yán)格時(shí)限要求并執(zhí)行國(guó)家空調(diào)溫度控制標(biāo)準(zhǔn)等。同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行節(jié)能專項(xiàng)檢查制度，并將檢查結(jié)果納入月度考核，督促車(chē)間、部門(mén)不斷增強(qiáng)節(jié)能降耗意識(shí)。

二是嚴(yán)格把控短途運(yùn)輸、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等大項(xiàng)支出。在短途運(yùn)輸費(fèi)用控制方面，落實(shí)汽車(chē)單臺(tái)費(fèi)用包干、汽車(chē)保險(xiǎn)費(fèi)集中管理、定點(diǎn)維修保養(yǎng)、消耗定額控制和集中支付修理費(fèi)等制度，全面降低短途運(yùn)輸費(fèi)。在差旅費(fèi)管理方面，嚴(yán)格執(zhí)行差旅費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核各車(chē)間實(shí)際出勤天數(shù)，杜絕虛報(bào)冒領(lǐng)現(xiàn)象；嚴(yán)格出差住宿標(biāo)準(zhǔn)，凡超標(biāo)準(zhǔn)住宿的必須經(jīng)段長(zhǎng)審批后方能報(bào)銷；職工培訓(xùn)盡量安排在段內(nèi)進(jìn)行，避免產(chǎn)生培訓(xùn)住宿費(fèi)；合理組織施工，避免有宿營(yíng)車(chē)的車(chē)間（工區(qū)）因施工組織不當(dāng)產(chǎn)生施工住宿；無(wú)宿營(yíng)車(chē)的車(chē)間（工區(qū)）施工住宿費(fèi)由線施工調(diào)度科根據(jù)施工計(jì)劃、實(shí)際施工天數(shù)和人數(shù)進(jìn)行審核，防止發(fā)生虛報(bào)。 在加強(qiáng)辦公費(fèi)管理方面，修訂辦公用品管理辦法，完善辦公用品配置標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行定額管理，限額使用；嚴(yán)把辦公用品采購(gòu)、發(fā)放、登記等環(huán)節(jié)；加強(qiáng)辦公用品采購(gòu)價(jià)格比選，確保采購(gòu)價(jià)格低于市場(chǎng)價(jià)格；辦公用品發(fā)放嚴(yán)格按照定額執(zhí)行，并及時(shí)進(jìn)行登記；嚴(yán)格控制會(huì)務(wù)規(guī)模和在外開(kāi)會(huì)頻次，詳細(xì)制定各級(jí)會(huì)議支出標(biāo)準(zhǔn)，按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，努力降低會(huì)務(wù)費(fèi)開(kāi)支。

3 強(qiáng)化營(yíng)銷策略，鞏固和擴(kuò)大外委市場(chǎng)

一是提高認(rèn)識(shí)，轉(zhuǎn)變觀念。成立外委施工辦公室，組織專班人員加強(qiáng)市場(chǎng)營(yíng)銷和外委工程的組織管理及驗(yàn)工結(jié)算、款項(xiàng)催付等工作，并要求段各相關(guān)部門(mén)大力支持和配合外委辦公室，盡可能提供各類便利條件。同時(shí)對(duì)參與外委施工的車(chē)間在獎(jiǎng)金分配、生活及交通補(bǔ)貼等方面予以政策傾斜。此外，定期組織召開(kāi)外委工作會(huì)議，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決施工過(guò)程中存在的問(wèn)題和困難，并根據(jù)當(dāng)前外委工程進(jìn)展情況，對(duì)下一步外委工作進(jìn)行詳盡的安排和布置。

二是合理調(diào)配人員、設(shè)備，保證外委工程的順利推進(jìn)。每年春、秋季是全路各局安排集中修施工的高峰時(shí)段，為避免局內(nèi)和跨局施工項(xiàng)目的沖突，確保外委工程的順利推進(jìn)，須主動(dòng)向鐵路局匯報(bào)外委工程施工計(jì)劃，在取得鐵路局理解和支持的情況下，合理調(diào)配人員、設(shè)備，優(yōu)先保證外委工程項(xiàng)目并兼顧局內(nèi)施工任務(wù)。

三是提高外委施工作業(yè)效率和質(zhì)量。一方面加強(qiáng)外委工程項(xiàng)目的前期調(diào)查工作，根據(jù)調(diào)查結(jié)果優(yōu)化施工組織方案，調(diào)整作業(yè)模式，提高機(jī)械作業(yè)效率，避免因準(zhǔn)備不足造成的浪費(fèi)。另一方面，在每個(gè)外委工程項(xiàng)目開(kāi)工前對(duì)參與施工人員進(jìn)行崗前培訓(xùn)，學(xué)習(xí)相關(guān)路局的安全管理規(guī)范及作業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，確保迅速適應(yīng)外局的管理模式，減少和避免施工環(huán)節(jié)中各種梗阻。同時(shí)加強(qiáng)作業(yè)質(zhì)量管理，嚴(yán)格執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)，在打造自身品牌的同時(shí)，也為今后合作打下良好基礎(chǔ)。

四是加強(qiáng)售后服務(wù)，執(zhí)行客戶回訪。在外委施工過(guò)程中，加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)跟蹤，及時(shí)了解委托方的意見(jiàn)和建議，適時(shí)調(diào)整施工組織及作業(yè)模式，以滿足委托方的不同需求；施工完工后，執(zhí)行定期客戶回訪制度，總結(jié)交流前期工程項(xiàng)目中存在的問(wèn)題及后期合作意向，不斷提升服務(wù)水平和意識(shí)，為今后外委工程順利實(shí)施和良好合作奠定牢固基礎(chǔ)。

4 取得的效果和下一步鞏固措施

通過(guò)采取上述一系列措施，武漢大機(jī)段各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)都呈現(xiàn)良好的發(fā)展態(tài)勢(shì)，經(jīng)營(yíng)管理工作取得了長(zhǎng)足進(jìn)步，突出表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是全面預(yù)算管理體系建設(shè)得到進(jìn)一步深入和加強(qiáng)，干部職工預(yù)算管理意識(shí)得到普遍提高，各類成本費(fèi)用支出有序可控；二是生產(chǎn)成本和非生產(chǎn)性支出得到有效控制；三是外委市場(chǎng)進(jìn)一步擴(kuò)大，外委收入實(shí)現(xiàn)突破，職工收入穩(wěn)步提高。

在取得以上成績(jī)的同時(shí)也必須冷靜的看到，隨著鐵路局全面推行多元化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的深入和建立實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)倒逼機(jī)制的常態(tài)化，今后武漢大機(jī)段經(jīng)營(yíng)管理工作必將迎來(lái)更大挑戰(zhàn)，因此，必須在強(qiáng)化全面預(yù)算管理和大力開(kāi)展增收節(jié)支活動(dòng)上邁出更大步伐，同時(shí)進(jìn)一步實(shí)行走出去戰(zhàn)略，不斷鞏固和擴(kuò)大外委市場(chǎng)，積極整合現(xiàn)有各類資源，盤(pán)活資產(chǎn)，如積極開(kāi)展對(duì)外承攬整車(chē)年修、項(xiàng)目修、部件修和利用富余設(shè)備檢修廠房及檢修設(shè)備對(duì)外租賃等業(yè)務(wù)，積極拓展收入來(lái)源，為今后武漢大機(jī)段經(jīng)營(yíng)管理工作的扎實(shí)推進(jìn)奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。