袁 圓 汪 勇

按照銀行業(yè)內(nèi)目前約定俗成的標(biāo)準(zhǔn)，500萬元額度以下的銀行融資屬于小微企業(yè)級別的貸款。但是，數(shù)據(jù)研究表明，小微企業(yè)的資金缺口一般并不在100萬元以上，其貸款需求額度往往更小，只是在數(shù)十萬元以內(nèi)。2010年我國銀監(jiān)部門的調(diào)查統(tǒng)計結(jié)果表明，94%企業(yè)表示其日常資金短缺額度在10萬元之內(nèi)，64%的企業(yè)資金短缺額度不超過50萬元。即使是年營業(yè)額在千萬以上的企業(yè)，也以50萬元之內(nèi)資金短缺為主，且需求多源自于短期用途，如購買原材料、償還應(yīng)付款項、發(fā)放工資等等。

融資難是多數(shù)小微企業(yè)面臨的生存境遇。我國統(tǒng)計部門曾對全國36個城市共3231家小微企業(yè)的銀行融資進(jìn)行過問卷調(diào)查，結(jié)果顯示“有借款需求并全部借到資金”的企業(yè)占4.8%，“有借款需求并大部分借到資金”的企業(yè)占12.3%，“有借款需求只借到少部分資金”的企業(yè)占22.7%，“有借款需求卻沒能借到資金”的企業(yè)占22.8%，“無融資需求基本依靠自有資金”的企業(yè)占37.4%。問卷調(diào)查的樣本涵蓋了批發(fā)零售、住宿餐飲、加工制造、文化娛樂和信息科技等多個行業(yè)。

每當(dāng)遇到融資成本高和效率低的問題，小微企業(yè)經(jīng)營者通常首選最原始的融資方式，向親友借款解決資金周轉(zhuǎn)的困難。在我國銀監(jiān)會2011年組織的問卷調(diào)查中，所有被訪小微企業(yè)經(jīng)營者向親友借款的占比高達(dá)64%。

投資難則是小微企業(yè)金融生態(tài)環(huán)境未被重視的另一面。其實小微企業(yè)經(jīng)營者們在為銀行融資難發(fā)愁的同時，也在為找不到高成長性的小額投資股權(quán)而煩惱。歷史已經(jīng)進(jìn)入21世紀(jì)小微企業(yè)融資的模式仍然處于親緣借貸為主的原始狀態(tài)，令人不得不感到遺憾！

窘境中的小微金融

小微企業(yè)與大企業(yè)相比，處于先天劣勢環(huán)境：在產(chǎn)品定價方面，大型企業(yè)可以通過壟斷掌握市場的定價權(quán)，而小微企業(yè)往往是價格的跟隨者，通過價格戰(zhàn)血拼成本，其結(jié)果往往僅存微利；在成本控制方面，大企業(yè)可以通過批量規(guī)模采購降低成本，而小微企業(yè)卻往往要直接承受人力、原材料成本上升帶來的壓力；在融資環(huán)境方面，大企業(yè)規(guī)范的財務(wù)制度讓銀企信息相對平衡對稱，更容易得到銀行的貸款，而小微企業(yè)卻因為沒有專職的財務(wù)人員，與銀行信息不對稱或部分缺失，銀行想貸卻不敢貸；在商業(yè)信息方面，大企業(yè)可以通過較廣范圍的市場渠道，或其在全國或各地的分支機構(gòu)來獲得第一手市場信息，而小微企業(yè)往往只能通過報紙或行業(yè)伙伴來了解局部情況，消息往往滯后。

近年來國家陸續(xù)出臺了信貸政策支持小微企業(yè)發(fā)展，截至2011年底全國金融機構(gòu)人民幣各項貸款余額為54.79萬億元，其中小微企業(yè)貸款（含票據(jù)貼現(xiàn)）余額10.76萬億元。在國內(nèi)商業(yè)銀行全部貸款額中占比為22.5%。但是，小微企業(yè)支付的貸款利息卻要比大中型企業(yè)高得多，除了普遍的利息上浮，還要承擔(dān)2%～5%的擔(dān)保費。加上評估費、賬戶管理費，甚至預(yù)先扣留的利息，小微企業(yè)貸款的總成本要高于正常貸款成本40%-50%。而小微企業(yè)通過民間借貸的實際支付的利率則會更高。

我國小微企業(yè)遭遇的系列困難，具體可概括為成本高、稅負(fù)高；用工難、融資難（民間借貸是明的高利貸，銀行融資是暗的高利貸）；玻璃門（政策允許，實際難行）、彈簧門（絕大部分企業(yè)無能力進(jìn)入）。據(jù)長三角（兩省一市）中小企業(yè)局的調(diào)查，在企業(yè)發(fā)展中亟須解決的資金、技術(shù)、人才、政策等問題中，資金的比重占到了56%的份額。

實際上其他的五種困難，都可以通過融資增強資本實力加以化解，例如典型的是小微企業(yè)只要能支付得起相對的高工資，就能夠在一定程度上化解招工、用工的難題。

貸款融資困難則是小微企業(yè)面臨的發(fā)展瓶頸。由于實力薄弱，數(shù)量眾多，在目前的金融體制內(nèi)，小微企業(yè)根本不具備對金融機構(gòu)的議價能力，甚至很難進(jìn)入銀行的視野。雖然商業(yè)銀行近年紛紛設(shè)立小微企業(yè)信貸部門，豐富小微金融產(chǎn)品，然而實質(zhì)上小微金融業(yè)務(wù)在整個信貸盤子里仍然只是“跑龍?zhí)住钡慕巧?，與監(jiān)管部門的期望相去甚遠(yuǎn)。商業(yè)銀行如何開拓針對小微企業(yè)的金融創(chuàng)新服務(wù)，已經(jīng)成為我國銀行業(yè)重點關(guān)注的問題之一。

進(jìn)入了2013年，小微企業(yè)所處的困境已經(jīng)不再是融資難那么單一。勞動力成本上升、原材料價格上漲、國際訂單減少、盈利能力下降……各種經(jīng)營風(fēng)險不斷襲來，小微企業(yè)的生存環(huán)境變得更為復(fù)雜和嚴(yán)峻。解決自身經(jīng)營問題，除了資金需求外，更多的需要是現(xiàn)金管理、風(fēng)險管理和經(jīng)營管理的全面提升。目的就是千方百計實現(xiàn)盈利，盈利與生存成為小微企業(yè)最根本的需求。

盡管小微企業(yè)身處重重困難的包圍，我們?nèi)匀槐仨氄J(rèn)識到中國企業(yè)正在從“世界工廠”的打工者向“中國制造”的主力軍轉(zhuǎn)換角色。“中國制造”依托的主體是中小企業(yè)，離不開基礎(chǔ)更為堅實的小微企業(yè)為其產(chǎn)品生產(chǎn)配套，為其市場暢通銷售，為其經(jīng)營降低成本，唯此才能夠超越“美國制造”“日本制造”。

處在這樣的轉(zhuǎn)型期，怎樣發(fā)揮中國特色的制度優(yōu)勢，舉國家之力，助中、小、小微企業(yè)再上臺階，必定是我國所有類型企業(yè)所共同期待的。

中小銀行扛旗，國有銀行試水

目前，小微金融專營機構(gòu)的組織框架已基本成型，能夠獨立、專業(yè)地提供對小微企業(yè)的金融服務(wù)。截至2011年末，已有109家商業(yè)銀行設(shè)立了中小企業(yè)專營機構(gòu)，多家銀行推出了專門的金融產(chǎn)品。

在小微金融市場的激戰(zhàn)中，股份制銀行扛起“主力軍”的大旗。2011年各家銀行小微金融業(yè)務(wù)快速發(fā)展。興業(yè)銀行小微金融貸款新增400.2億元，增幅達(dá)66.9%；華夏銀行小企業(yè)貸款余額近1300億元（該行尚未對小微企業(yè)作出規(guī)模劃分），單戶授信總額500萬以下小企業(yè)貸款余額較2010年末增長66.3%。中信銀行和光大銀行小微金融貸款余額也分別增長58.7%和49.64%。

去年上半年，各股份制銀行繼續(xù)擴大小微金融市場業(yè)務(wù)規(guī)模。招商銀行繼續(xù)推進(jìn)“二次轉(zhuǎn)型”，堅持重點發(fā)展小微金融業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略，實現(xiàn)業(yè)務(wù)健康穩(wěn)定發(fā)展。其中小微企業(yè)貸款總額達(dá)5379.09億元，較上年末增長7.35%，占境內(nèi)企業(yè)貸款比重達(dá)56.29%。中信銀行按照“一鏈、兩圈、三集群”的目標(biāo)市場定位及“集群營銷+信用增級”的營銷模式，進(jìn)一步深化營銷平臺合作。該行小企業(yè)客戶共計20781戶（該行尚未對小微企業(yè)作出規(guī)模劃分），較上年末增加2204戶；貸款余額1620.69億元人民幣，占公司類貸款的14.64%，比上年末增加249億元，增幅18.15%，增速明顯超過公司類貸款增速。光大銀行明確業(yè)務(wù)經(jīng)營目標(biāo)并確定模式化發(fā)展方案，推行小微金融專業(yè)支行，加強客戶交叉銷售，公司小微貸款規(guī)模達(dá)到942.41億元，比上年末增加90.68億元。華夏銀行實現(xiàn)小企業(yè)貸款余額1190.35億元，（該行尚未對小微企業(yè)作出規(guī)模劃分）增速超全行貸款增速3.8個百分點。小企業(yè)客戶總量17.64萬戶，其中貸款客戶超過1.3萬戶。民生銀行再次嘗試了“城市商業(yè)合作社”模式，目的是幫助小微企業(yè)搭建聯(lián)合起來的平臺，將小微企業(yè)組織起來實現(xiàn)共同發(fā)展。

股份制商業(yè)銀行并不滿足于“借錢給你做生意”的角色，而是全面拓展服務(wù)范圍，不僅讓小微企業(yè)融資方式有了更多選擇，而且在結(jié)算、渠道、財富管理等方面推出多項創(chuàng)新。在股份制商業(yè)銀行10.07萬億元的貸款規(guī)模中，小微企業(yè)貸款余額達(dá)到1.41萬億元，占企業(yè)貸款余額的20.47%。

去年上半年以來，股份制商業(yè)銀行集體重倉小微貸款。華夏銀行開設(shè)了小企業(yè)專業(yè)支行；光大銀行、民生銀行等為中、小、小微企業(yè)增加貸款數(shù)百億；招商銀行、中信銀行調(diào)整客戶結(jié)構(gòu)，加權(quán)中、小、小微企業(yè)貸款。素來被視為是“藍(lán)?！笔袌龅男∥①J款領(lǐng)域，已經(jīng)開始逐漸隱現(xiàn)出“紅?！碧卣鳌?/p>

而國有商業(yè)銀行則進(jìn)一步明確了小微企業(yè)業(yè)務(wù)的全行基礎(chǔ)性地位，為緩解小微企業(yè)融資難題，推出了實實在在的舉措。工行根據(jù)小微企業(yè)經(jīng)營管理的特點，以各類商品交易市場經(jīng)營戶、小微型私營企業(yè)主和民營企業(yè)股東等個人類客戶為服務(wù)對象，通過個人經(jīng)營貸款滿足小微企業(yè)的融資需求，拓寬了小微企業(yè)的融資渠道。2011年末工行個人經(jīng)營貸款余額已達(dá)近2700億元，為40多萬戶個體工商戶和小微企業(yè)提供了貸款支持。其中僅2011年就新增個人經(jīng)營貸款約790億元，增幅達(dá)42%。由于個人經(jīng)營貸款主要審核經(jīng)營者的個人信用，只要提供借款人身份證明、營業(yè)證明、還款能力證明、貸款用途等材料即可申請，貸款審批時間更短，擔(dān)保方式多樣，還款方式靈活，為個體工商戶和小微企業(yè)融資提供了方便快捷的渠道。在發(fā)展個人經(jīng)營貸款的基礎(chǔ)上，工行還依托“工銀商友俱樂部”服務(wù)平臺，向小微企業(yè)會員推出“商友貸”專屬融資產(chǎn)品。產(chǎn)品根據(jù)會員提供的貸款擔(dān)保確定循環(huán)額度，貸款審批通過后，提款時無需再次審批。會員進(jìn)行轉(zhuǎn)賬提款操作后，貸款資金開始計息，會員可根據(jù)貸款資金使用安排隨時提前還款，降低融資成本，適應(yīng)了小微企業(yè)融資短、頻、急的特點，受到了小微企業(yè)客戶的歡迎。截至2011年末，工行在全國共組建“工銀商友俱樂部”近3000家，通過俱樂部平臺服務(wù)的小微企業(yè)和個體工商戶達(dá)290多萬戶，向會員客戶發(fā)放的個人經(jīng)營貸款余額已經(jīng)達(dá)到770多億元。

建行根據(jù)總體戰(zhàn)略定位，結(jié)合小微企業(yè)業(yè)務(wù)特征，提出服務(wù)“社區(qū)金融”理念，明確小微企業(yè)業(yè)務(wù)向“零售化”和“小額化”轉(zhuǎn)型，重點發(fā)展小微企業(yè)業(yè)務(wù)，使有限的信貸資源，支撐服務(wù)更多的小微企業(yè)客戶群體。在“零售化”思路指導(dǎo)下，2011年下半年以來小微企業(yè)客戶基礎(chǔ)數(shù)已突破7萬戶，為業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展打下了良好基礎(chǔ)。針對小微企業(yè)客戶需求“短、頻、快”的特點，研發(fā)使用期限、金額、還款方式更加靈活及便利的適用性產(chǎn)品“小額通”，向能夠提供符合質(zhì)押財產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)、個體工商戶和自然人，辦理發(fā)放小額短期流動資金貸款，當(dāng)天完成審批和放款工作，效率比傳統(tǒng)產(chǎn)品大大提高，在豐富產(chǎn)品體系的同時，不斷擴大客戶服務(wù)范圍。

交行早在2010年，已設(shè)立300多家專門服務(wù)小微企業(yè)的專營機構(gòu)，培養(yǎng)了一批專門從事小微企業(yè)金融服務(wù)的客戶經(jīng)理隊伍。交行在國內(nèi)同業(yè)率先將小微企業(yè)貸款納入零售信貸條線，按照零售化的思路，初步形成了專業(yè)化的小微企業(yè)金融服務(wù)體系。交行還試行了小微企業(yè)貸款業(yè)務(wù)專業(yè)化經(jīng)營，實行小微企業(yè)業(yè)務(wù)營銷、審查、審批、結(jié)算一條龍服務(wù)。針對多數(shù)小微企業(yè)缺乏實物資產(chǎn)抵押的現(xiàn)狀，創(chuàng)新?lián)７绞剑群笸瞥鲋R產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款、文化創(chuàng)意版權(quán)保證貸款、倉單質(zhì)押貸款、設(shè)備按揭貸款、采礦權(quán)質(zhì)押貸款、多方聯(lián)保貸款、應(yīng)收賬款融資、出口信用項下出口商組合額度貸款等。2007年以來還推出“蘊通供應(yīng)鏈”業(yè)務(wù)，為核心企業(yè)上下游小微企業(yè)提供配套融資服務(wù)，為充分發(fā)揮系統(tǒng)平臺優(yōu)勢在原有業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，推出蘊通電子供應(yīng)鏈平臺，將傳統(tǒng)的線下業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到線上，提高了業(yè)務(wù)效率，提升了客戶體驗。

未來應(yīng)走專業(yè)化道路

銀行作為資金的提供者，并不能親自參加企業(yè)的日常經(jīng)營管理，與資金的使用者——小微企業(yè)之間產(chǎn)生了信息不對稱，由此帶來信貸市場的“逆向選擇”和“道德風(fēng)險”。商業(yè)銀行為降低“風(fēng)險”，必須加大審查監(jiān)督的力度。而小微企業(yè)貸款“低、頻、急、散”的特點，使商業(yè)銀行的審查監(jiān)督成本和實際獲取的收益并不對稱。小微企業(yè)與大中型企業(yè)在經(jīng)營透明度和擔(dān)保、抵押能力上的差別，以及貸款規(guī)模導(dǎo)致管理成本的差異，使銀行缺乏為小微企業(yè)提供更多融資服務(wù)的動力。

但若商業(yè)銀行與小微企業(yè)在多次博弈的過程里，雙方主動交流，避免信息不對稱帶來的道德風(fēng)險，以及逆向選擇的行為，就能夠建立長期合作的關(guān)系，實現(xiàn)長期合作利益共贏。商業(yè)銀行應(yīng)堅持走小微金融服務(wù)專業(yè)化道路，改變同質(zhì)化競爭的現(xiàn)狀，通過專業(yè)化服務(wù)和專業(yè)化產(chǎn)品，擴大市場份額；通過專業(yè)化經(jīng)營進(jìn)一步貼近市場，明確客戶在哪里；通過專業(yè)化，做強做大小微金融業(yè)務(wù)，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

美國學(xué)者克里斯·安德森曾提出的“長尾理論”，其內(nèi)涵在于只要產(chǎn)品存儲和流通渠道足夠大，需求不旺或銷量不佳的產(chǎn)品所共同占據(jù)的市場份額，仍然可以和少數(shù)“熱銷產(chǎn)品”所占據(jù)的市場份額相匹敵。同樣，在商業(yè)銀行業(yè)的客戶群體中，大中型企業(yè)的貸款需求相當(dāng)于“熱銷產(chǎn)品”，而小微企業(yè)的貸款需求則相當(dāng)于“冷門產(chǎn)品”，但是，小微企業(yè)的貸款卻有著巨大潛在的市場需求，商業(yè)銀行應(yīng)積極開拓小微企業(yè)貸款的“銷售”渠道，設(shè)立專門的小微企業(yè)貸款部門、簡化小微企業(yè)貸款程序、適當(dāng)降低小微企業(yè)貸款門檻，就能夠充分挖掘正待開發(fā)的市場。

小微企業(yè)改變先天弱小的處境，可以通過企業(yè)聯(lián)合抱團(tuán)，以求得補充發(fā)展創(chuàng)造多贏，進(jìn)而享受與大企業(yè)接近的市場資源。商業(yè)銀行應(yīng)積極引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)內(nèi)外小微企業(yè)加強聯(lián)合經(jīng)營，尋求建立所在地區(qū)的產(chǎn)業(yè)聯(lián)盟，以產(chǎn)業(yè)聯(lián)盟作為擔(dān)保依托，為聯(lián)盟內(nèi)小微企業(yè)提供資金支持，減少貸款風(fēng)險。商業(yè)銀行還應(yīng)促進(jìn)銀、政、企三方合作，即以銀行為主導(dǎo)，以政府為后盾，尤其是對于宏觀政策與政府部門導(dǎo)向高度一致的產(chǎn)業(yè)，尋求相關(guān)部門作為擔(dān)保人，解決參與其間的小微企業(yè)融資困難。

在國家支持小微企業(yè)發(fā)展的背景下，雖然商業(yè)銀行小微企業(yè)貸款規(guī)模比較充裕，仍然需要強化風(fēng)險意識，建立差別化的風(fēng)險定價體系，依據(jù)小微企業(yè)所屬行業(yè)、所在區(qū)域、市場競爭狀況及產(chǎn)品類型等，開發(fā)和完善客戶信用評分模型，提高小微企業(yè)風(fēng)險計量水平。逐步提高貸后的檢查力度，縮短貸后檢查周期，增加不定期檢查，對于重要指標(biāo)不合格的小微企業(yè)及時終止貸款服務(wù)，保證對小微企業(yè)金融服務(wù)風(fēng)險控制在可容忍的范圍內(nèi)。

預(yù)判今年情勢

根據(jù)銀監(jiān)會的統(tǒng)計，截至2012年全國小企業(yè)貸款投放繼續(xù)實現(xiàn)了“兩個不低于”即：對于涉農(nóng)和小企業(yè)信貸投放，增速不低于全部貸款增速；增量不低于上年水平。已經(jīng)連續(xù)三年實現(xiàn)不低于目標(biāo)。2013年將繼續(xù)實施穩(wěn)健的貨幣政策，合理運用流動性管理工具組合，保持貨幣信貸總量和社會融資規(guī)模平穩(wěn)適度增長。

與2012年央行工作會議相比，今年央行將更加注重價格穩(wěn)定，預(yù)計“穩(wěn)中求進(jìn)”的基調(diào)對廣大小微企業(yè)的金融扶持力度會進(jìn)一步加大。在對傳統(tǒng)高耗能產(chǎn)業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)加強控制的背景下，銀行貸款結(jié)構(gòu)中小微企業(yè)貸款，將會繼續(xù)呈現(xiàn)占比上升的趨勢。

往年由于缺乏抵押物、財務(wù)管理不規(guī)范、貸款管理難度大等多方面原因，銀行向小微企業(yè)融資過程中出現(xiàn)了融資成本上升和附加貸款條件等問題。因此，杜絕不合理收費，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，為小微企業(yè)提供更有針對性的金融服務(wù)，將會成為今年銀行切實支持小微企業(yè)的重要抓手。

業(yè)內(nèi)專家認(rèn)為，不再把小企業(yè)當(dāng)作銀行賺錢的“唐僧肉”正在形成共識。應(yīng)當(dāng)在培育小微企業(yè)的過程中實現(xiàn)企業(yè)、銀行和社會的多方共贏。當(dāng)前小微企業(yè)仍然處于融資貴、用工難、稅費重、成本高、利潤薄的生存困境。緩解小微企業(yè)困境，必須重構(gòu)支持小微企業(yè)的金融體制和財稅體制，讓資本回歸實業(yè)，讓金融回歸服務(wù)實體經(jīng)濟(jì)的本位。把扶持“三農(nóng)”的“少取多予”政策移植到小微企業(yè)上來，化解實體經(jīng)濟(jì)貧血，增強國民經(jīng)濟(jì)的后勁。商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)小微企業(yè)的變化特征，不斷提升包括財務(wù)顧問、現(xiàn)金管理、投資咨詢、IPO顧問等綜合服務(wù)能力，滿足不同發(fā)展階段、不同需求類型小微企業(yè)的金融需求，全面助推小微企業(yè)成長。

政府部門將推進(jìn)包括小微企業(yè)在內(nèi)的中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)，促進(jìn)中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)數(shù)量、業(yè)務(wù)規(guī)模繼續(xù)快速增長，融資擔(dān)保能力穩(wěn)步提高。通過對符合條件的擔(dān)保機構(gòu)給予業(yè)務(wù)補助、保費補助、營業(yè)稅減免，激勵各相關(guān)行業(yè)為小微企業(yè)提供低費率擔(dān)保服務(wù)的積極性。

鏈接：小微企業(yè)的掌握標(biāo)準(zhǔn)。基于企業(yè)所得稅法的征收劃分：

一、企業(yè)所得稅法中的小型微利企業(yè)：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512 號）第九十二條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：(一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100 人，資產(chǎn)總額不超過3000 萬元；(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80 人，資產(chǎn)總額不超過1000 萬元。

二、增值稅小規(guī)模納稅人：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》（中華人民共和國財政部 國家稅務(wù)總局令第50 號）第二十八條規(guī)定，條例第十一條所稱小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為：（一）從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱“應(yīng)稅銷售額”）在50 萬元以下（含本數(shù)，下同）的；（二）除本條第一款第（一）項規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80 萬元以下的。

本條第一款所稱以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。因此，企業(yè)所得稅法規(guī)定的小型微利企業(yè)和增值稅的小規(guī)模納稅人在判定時條件是不同的。

自2011年10月12日國務(wù)院推出支持小微企業(yè)發(fā)展的9 條財稅、金融政策之后，后續(xù)政策細(xì)則陸續(xù)落地：10月25日，銀監(jiān)會下發(fā)了“銀十條”補充通知，內(nèi)容涉及小微企業(yè)貸款平均增速、增量、金融服務(wù)機構(gòu)準(zhǔn)入和小微企業(yè)貸款專項金融債等多個方面：11月17日，財政部和國家發(fā)改委聯(lián)合發(fā)布通知，明確從2012年1月1日至2014年12月31日，對小微企業(yè)免征管理類、登記類、證照類等22 項行政事業(yè)性收費。新政不僅讓小微企業(yè)看到了曙光，也令商業(yè)銀行更加明確了發(fā)展小微金融業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略定位。同時，隨著財政部在財政方面對小微企業(yè)的支持，貨幣政策也會出現(xiàn)局部寬松的趨勢。

值得重視的是，對小微企業(yè)實際統(tǒng)計口徑并不一致，有可能造成對小企業(yè)融資真實狀況的誤判。目前我國中小企業(yè)統(tǒng)計口徑不一致，銀行按貸款規(guī)模區(qū)分，統(tǒng)計局按經(jīng)營規(guī)模區(qū)分。雖然國家在2011年公布了新的中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)，但在實際工作中，銀行基層機構(gòu)依然習(xí)慣按照單筆貸款規(guī)模500 萬元（有的為1000 萬元）以下作為劃分小企業(yè)貸款的標(biāo)準(zhǔn)，難以真實反映小企業(yè)融資狀況。