劉培林

北京霧霾引起了人們的廣泛關(guān)注，霧霾原因是多方面的，不少人把主要原因歸結(jié)為以經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)為導(dǎo)向的政策。但不能否認(rèn)的是，北京雖然是現(xiàn)代化水平比較高的城市，但仍然需要進(jìn)一步持續(xù)地發(fā)展經(jīng)濟(jì)。那么，保護(hù)環(huán)境和促進(jìn)增長(zhǎng)兩者能否有效統(tǒng)一起來(lái)？這似乎是一個(gè)兩難抉擇。從更廣泛的角度看，這個(gè)兩難其實(shí)是關(guān)乎人類社會(huì)的普遍性問(wèn)題，北京如此，整個(gè)中國(guó)如此，其他發(fā)展中國(guó)家如此，發(fā)達(dá)國(guó)家亦如此。

破解兩難的根本出路是技術(shù)進(jìn)步。比如，節(jié)能技術(shù)、碳捕獲和封存技術(shù)、徹底不依賴于碳?xì)浠衔锶剂系那鍧嵖稍偕茉醇夹g(shù)、減排技術(shù)、深度高比例的資源循環(huán)利用的革命性產(chǎn)品設(shè)計(jì)和制造工藝、新材料技術(shù)等等。

這些技術(shù)突破能實(shí)現(xiàn)環(huán)境友好的目標(biāo)，而且，其研發(fā)和推廣過(guò)程本身就構(gòu)成了新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。這些技術(shù)在大面積推廣進(jìn)而成為社會(huì)主流平臺(tái)之后，上述兩難基本上得到解決，屆時(shí)可以期待人類社會(huì)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)不以環(huán)境損害或只以很小的環(huán)境損害為代價(jià)。

但是，如何促進(jìn)這些技術(shù)進(jìn)步？如何在這些技術(shù)進(jìn)步變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)之前就盡可能地破解上述兩難？一個(gè)可能的思路是優(yōu)化稅源結(jié)構(gòu)。

目前各國(guó)課稅對(duì)象主要是好的行為（goods），比如，對(duì)人們的勞動(dòng)和經(jīng)營(yíng)所得征稅，對(duì)人們滿足生存和發(fā)展需要的消費(fèi)行為和財(cái)產(chǎn)保有行為征稅，對(duì)企業(yè)創(chuàng)造的新財(cái)富（即增加值）征稅。雖然經(jīng)濟(jì)學(xué)理論早已證明，征稅必定對(duì)這些好行為產(chǎn)生抑制作用，帶來(lái)福利凈損失，但由于市場(chǎng)自發(fā)力量難以充分地足量地提供另外一些公共產(chǎn)品，如國(guó)防、公共教育、市政基礎(chǔ)設(shè)施等，也由于市場(chǎng)自發(fā)力量無(wú)法解決貧困問(wèn)題，所以，任何政府都收稅。也就是說(shuō)，目前的稅源結(jié)構(gòu)在一定程度上抑制了人們的好行為，這是一種扭曲。

在人類社會(huì)發(fā)展早期，甚至在當(dāng)今的發(fā)達(dá)國(guó)家跨入現(xiàn)代化行列的大部分時(shí)間內(nèi)，這些國(guó)家自身乃至全球的環(huán)境容量相對(duì)而言是充足的，因此環(huán)境問(wèn)題和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的兩難關(guān)系并不突出。但是，近一個(gè)世紀(jì)以來(lái)，隨著全球人口規(guī)模的空前增長(zhǎng)和越來(lái)越多國(guó)家的快速發(fā)展，這一情況發(fā)生了很大變化，保護(hù)環(huán)境和促進(jìn)增長(zhǎng)的兩難成了全人類共同的難題。從政策角度看，環(huán)境問(wèn)題的主要原因是，沒(méi)有要求居民和企業(yè)對(duì)于其生產(chǎn)和消費(fèi)活動(dòng)對(duì)環(huán)境產(chǎn)生的不利影響付出足夠的經(jīng)濟(jì)代價(jià)，比如，沒(méi)有繳納足夠的稅收或規(guī)費(fèi)。這就是通常所說(shuō)的行為主體對(duì)環(huán)境的負(fù)外部性沒(méi)有內(nèi)部化，或者說(shuō)行為主體實(shí)際承擔(dān)的私人成本小于其行為所帶來(lái)的包括環(huán)境影響在內(nèi)的全部社會(huì)成本。對(duì)環(huán)境產(chǎn)生不利的影響，實(shí)際上是一種“壞行為”（bads）。目前政策體系沒(méi)有對(duì)“壞行為”足額征收稅收或規(guī)費(fèi)，等價(jià)于對(duì)“壞行為”提供了激勵(lì)，使之過(guò)度發(fā)生，這是另外一種扭曲，也是環(huán)境問(wèn)題的經(jīng)濟(jì)學(xué)性質(zhì)之所在。

如上所述，人類現(xiàn)在面臨著保護(hù)環(huán)境和促進(jìn)增長(zhǎng)的兩難選擇。而目前普遍的稅源結(jié)構(gòu)又帶來(lái)兩種扭曲：抑制好行為，鼓勵(lì)“壞行為”。從中不難看出，解決兩難問(wèn)題的一個(gè)原則性思路就是優(yōu)化稅源結(jié)構(gòu)，減少對(duì)好行為的抑制效果，同時(shí)減少對(duì)“壞行為”的鼓勵(lì)效果，即減少對(duì)好行為的課稅，同時(shí)增加對(duì)“壞行為”的課稅。這樣，既有利于保護(hù)環(huán)境，也有利于促進(jìn)增長(zhǎng)，同時(shí)消除或減緩了前面兩種扭曲，收到一箭雙雕之效。

這種意義上的稅源結(jié)構(gòu)調(diào)整，完全可以在不提高社會(huì)整體稅負(fù)水平和政府稅收規(guī)模的前提下付諸實(shí)施。其基本原則是，根據(jù)從排污、排碳、耗能等行為中征收的稅收規(guī)模，等額削減對(duì)收入和消費(fèi)等好行為的稅收；而且，很有可能出現(xiàn)的情形是，可以更大幅度地削減對(duì)好行為的稅收，這是因?yàn)槟壳皩?duì)好行為的稅收中有相當(dāng)部分是用于修復(fù)“壞行為”造成的環(huán)境損失，而一旦對(duì)“壞行為”直接征稅，那么，“壞行為”的環(huán)境損失從一開(kāi)始就會(huì)縮小。

當(dāng)然，調(diào)整稅源結(jié)構(gòu)以矯正雙重扭曲的目標(biāo)，也可以通過(guò)其他政策工具組合來(lái)實(shí)現(xiàn)。比如，可以把對(duì)“壞行為”的稅收轉(zhuǎn)化為拍賣(mài)機(jī)制，即政府規(guī)定一定時(shí)期內(nèi)全社會(huì)的排放總額，之后向社會(huì)各類主體拍賣(mài)排放配額，根據(jù)政府在拍賣(mài)中獲得的收入總額，等額削減對(duì)收入和消費(fèi)等好行為的稅收。

這樣的政策調(diào)整，從短期看，可以立即起到抑制“壞行為”和鼓勵(lì)“好行為”、保護(hù)環(huán)境和促進(jìn)增長(zhǎng)的效果；從長(zhǎng)期看，將對(duì)本文一開(kāi)始提到的技術(shù)進(jìn)步提供充分的長(zhǎng)效激勵(lì)，從而推動(dòng)人類社會(huì)邁向更高的文明境界。