夏凡

摘 要 伴隨著國際交往日益密切以及經(jīng)濟全球化的深入發(fā)展，國際上發(fā)生的貨幣收付活動越來越頻繁。國際結(jié)算在促進各國經(jīng)濟和國際貿(mào)易發(fā)展等方面發(fā)揮了很大作用。文著重分析國際貿(mào)易結(jié)算方面。

關(guān)鍵詞 國際貿(mào)易 結(jié)算 風(fēng)險規(guī)避

我國作為一個全球貿(mào)易大國，貿(mào)易額占國內(nèi)經(jīng)濟很大比重，如何確保國際貿(mào)易結(jié)算的安全性已經(jīng)成為當今一個重要的議題之一。那么，本文針對這一現(xiàn)象，淺析國際貿(mào)易結(jié)算中主要結(jié)算方式及風(fēng)險規(guī)避。

一、國際貿(mào)易主要結(jié)算方式的優(yōu)勢和風(fēng)險分析

國際貿(mào)易市場的競爭日益激烈，除了價格競爭之外，選擇結(jié)算方式也逐漸成為了一種重要競爭手段。每一種結(jié)算方式都有其潛在的風(fēng)險，因此，應(yīng)當謹慎考慮結(jié)算方式的選擇，全面分析各種結(jié)算方式背后隱藏的危險，減少成本，規(guī)避損失。

（一）國際貿(mào)易中使用匯付的優(yōu)勢和存在的風(fēng)險

預(yù)付貨款和貨到付款是國際貿(mào)易中常用的。其優(yōu)點是結(jié)算程序最簡單，僅涉及款項的轉(zhuǎn)移，銀行的手續(xù)費最少，只有一筆數(shù)額很少的匯款手續(xù)費。同時，貨到付款因其相對于買方有絕對優(yōu)勢，在當今競爭激烈的國際市場上使用越來越廣泛。

但是付出的結(jié)算成本少也就意味著要承擔(dān)著相應(yīng)的風(fēng)險，在國際貿(mào)易結(jié)算中采用匯付方式，對貿(mào)易雙方存在以下風(fēng)險：（1）采用預(yù)付方式，進口商的資金占有時間長，并將承擔(dān)幾乎所有的風(fēng)險；（2）采用貨到付款或者賒賬O/A，風(fēng)險將由出口商承擔(dān)，其經(jīng)濟負擔(dān)同樣較重；（3）在使用票匯時，如果信用不好，可能會使用假匯票或者編造的匯票，導(dǎo)致錢貨兩空；（4）在使用電匯或者信匯時，匯款人可能將辦理好的匯款手續(xù)的銀行電匯或者信匯的收據(jù)傳真給出口商后，再在款項解付前向匯付行提出撤銷匯款的要求。

（二）國際貿(mào)易中使用托收的優(yōu)勢和存在的風(fēng)險

托收是國際結(jié)算基本方式之一。其業(yè)務(wù)流程較匯付方式稍復(fù)雜，涉及委托人、托收行、代收行、付款人等四方基本當事人，要使一筆托收業(yè)務(wù)順利進行，各方當事人都必須各司其職，相互配合。托收的特點為屬于逆匯，屬于一種商業(yè)信用，是有利于買方的貿(mào)易結(jié)算方式。

托收相對于信用證，其成本小了很多，進口商更傾向于使用托收這種結(jié)算方式。在實務(wù)中，使用較多的是該項業(yè)務(wù)中的跟單托收，因為其附帶商業(yè)票據(jù)更為詳細和安全。

但托收這種結(jié)算方式存在以下的風(fēng)險：（1）D/P下，銀行向買方提示匯票時，如遇市場行情下跌，買方可能拒絕付款；此時，出口方需重新尋找買家或自行銷售；如遇到進口國貿(mào)易管制，需承擔(dān)雙重運費、保險費，還可能承擔(dān)沒收風(fēng)險。（2）D/A下，如進口方僅憑承兌取得單據(jù)，則可能提貨并銷售，如后期經(jīng)營不善，或有意惡意破產(chǎn)，則面臨財貨兩空的風(fēng)險。

（三）國際貿(mào)易中使用信用證的優(yōu)勢和存在的風(fēng)險

信用證的最大優(yōu)勢在于以銀行信用取代商業(yè)信用，因而一直被視為是一種安全可靠風(fēng)險相對較低的結(jié)算方式。信用證的特點為屬于銀行信用，開證行負責(zé)首要付款責(zé)任，是獨立于合同之外的一種自足的文件，是一種純單據(jù)的買賣。對出口商來說，信用證結(jié)算方式可以保證出口商憑單取得貨款，使出口商得到外匯保證，可以取得資金融通；對進口商來說，信用證結(jié)算方式保證進口商取得代表貨物的單據(jù)，保證按時，按質(zhì)，按量收到貨物，可以取得資金融通。

然而，信用證結(jié)算方式同時存在許多風(fēng)險，如（1）效率方面，其一致性原則，即單證一致，單單一致的原則，過于機械刻板，常為不法商人利用，一旦其中一個環(huán)節(jié)出錯，當事人一方就可能蒙受巨大損失；（2）功能方面，信用證的作用在于風(fēng)險規(guī)避和結(jié)算兩個方面。采用信用證結(jié)算方式不但要承受商業(yè)風(fēng)險，還要承擔(dān)政治、戰(zhàn)爭風(fēng)險；（3）實效方面，信用證程序繁多，對于提交的單據(jù)要求嚴格，較為費時。

二、國際貿(mào)易主要結(jié)算方式風(fēng)險的防范和規(guī)避

針對具體的一筆國際貿(mào)易業(yè)務(wù)，交易雙方采用哪種結(jié)算方式，往往取決于各個當事人自身收益衡量和風(fēng)險偏好基礎(chǔ)上的博弈，此外還與貿(mào)易貨物的特點、貿(mào)易地區(qū)的交易習(xí)慣和有關(guān)法規(guī)有關(guān)。因此，為了減少損失的可能，在實務(wù)中，必須靈活選擇結(jié)算方式，使用組合策略取長補短。

（一）匯付方式的風(fēng)險防范和規(guī)避

對于出口商而言，除了避免使用“貨到付款”方式外，應(yīng)該熟知匯付尤其是票匯的業(yè)務(wù)程序，及時和銀行保持密切聯(lián)系，并將收到的票據(jù)先交予銀行驗證，待收妥貨款后再進行發(fā)貨。同時，銀行也需加強對往來函電、委托書和密押或印鑒等核查，加強與往來銀行之間的合作和聯(lián)系，如發(fā)現(xiàn)有欺詐嫌疑，應(yīng)及時告知出口商，共同查證。

（二）托收方式的風(fēng)險防范和規(guī)避

出口合同應(yīng)爭取按CIF或CIP條件成交，或也可投保出口信用保險，不采用CIF或CIP時，應(yīng)投保賣方利益險。因為出口業(yè)務(wù)在采用托收結(jié)算方式時，可能會因進口商破產(chǎn)或拒付以及其他一些政治上、行政性上及商業(yè)上的原因不能收回貨款，如果事先投保，就可以得到保險公司的賠償。因此，訂立出口合同應(yīng)爭取使用對自身有利的術(shù)語成交。同時，選擇信用良好的老客戶，選擇信譽良好的代收行，交易前找可信的代理商。

（三）信用證方式的風(fēng)險防范和規(guī)避

加強信用風(fēng)險管理，重視資信調(diào)查。具體措施有，建立客戶信息檔案，定期或不定期客觀分析客戶資信情況，盡量選擇資信良好的客戶作為自己的貿(mào)易伙伴。注重對交易過程中產(chǎn)生的疑點、難點問題的分析。加強交易后應(yīng)收未收賬款的監(jiān)控和及時清理，防止壞賬的產(chǎn)生。同時，加強審證和正確交單議付。“單單相符，單證相符”是信用證的基本要求，作為受益人應(yīng)加強催證、審證、改證工作，制單時嚴格遵守“單單相符，單證相符”原則。作為進口商可在信用證中加列自我保護條款，可要求出口商提供由權(quán)威機構(gòu)出具檢驗證書，也可派人親自驗貨并監(jiān)督裝船，以保證獲得滿意的進口貨物等。

（作者單位：南京林業(yè)大學(xué)經(jīng)濟管理會計系）