叢國慶　于北方

【摘 要】資金管理是財務(wù)管理的核心，對企業(yè)的生存、發(fā)展至關(guān)重要，然而很多企業(yè)在資金管理方面差強人意，本文對資金管理存在的問題進行了梳理分析并提出了針對性的措施。

【關(guān)鍵詞】資金管理；預(yù)算管理；融資方式

資金管理作為財務(wù)管理的核心，在企業(yè)生命周期的各個階段都離不開資金的支持和運轉(zhuǎn)。良好的資金管理才能給企業(yè)提供生存的動力，是企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)。只有把資金管理的理念灌輸給每個成員、貫穿在生產(chǎn)、分配、流通、銷售的每個環(huán)節(jié)、下達到企業(yè)下屬的每個部門，這樣才能為企業(yè)蓬勃發(fā)展保駕護航。

1.當前企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀和問題

1.1資金管理觀念淡薄、方式落后

資金管理觀念淡薄、方式落后是在向信息化社會過渡中很多企業(yè)普遍存在的問題，沒有把資金的管理提升到管理的核心位置，使企業(yè)在資金管理中存在弊端。

1.1.1資金鏈的運轉(zhuǎn)不暢

很多企業(yè)從管理層到員工資金管理觀念淡薄，缺少對資金時間價值的意識與現(xiàn)金流量的觀念，缺乏有效的使用資金計劃與財務(wù)分析技巧。辛苦籌集來的資金得不到有效的分配和利用，使資金的運轉(zhuǎn)進入籌措難、使用亂的惡性循環(huán)，資金鏈一旦出現(xiàn)缺口通常是拆東墻補西墻。

1.1.2資金管理方式陳舊

現(xiàn)代市場經(jīng)濟形成的規(guī)?；笊a(chǎn)和高度集中的管理模式，需要準確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息作支撐，而要把這樣復(fù)雜的信息流、物流和資金流及時準確地集成起來，原始的、經(jīng)驗主義的資金管理手段是無法做到的。

1.2缺乏有效的預(yù)算管理

很多企業(yè)對自己的生產(chǎn)能力沒有預(yù)估，對企業(yè)的后期發(fā)展也沒有長遠規(guī)劃。這種現(xiàn)象會使資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)籌集不到、分配不均的情況。雖然有些企業(yè)也進行了預(yù)算管理方面的嘗試，但缺乏連貫性、邏輯性，不能真正發(fā)揮好對企業(yè)資金有效管理的作用。即使編制了預(yù)算也由于各種原因得不到有效的執(zhí)行

1.3融資困難、資金利用率不高

籌資、融資困難是大部分企業(yè)共同的問題。這從資金運營的源頭給資金管理帶來了障礙。大部分企業(yè)籌資、融資渠道單一，主要的途徑就是向金融機構(gòu)貸款，且額度有限；很多企業(yè)資信等級低、缺乏可供抵押的資產(chǎn)，使得企業(yè)融資的能力低，缺乏銀行支持；還有相當一部分企業(yè)資金管理能力差，借入資金的能帶來的利潤有限。

1.4企業(yè)之間相互拖欠貨款，應(yīng)收賬款收回遲緩

由于社會誠信缺失，風險意識淡薄，盲目賒銷以爭奪市場又缺乏應(yīng)收款的激勵制度，造成企業(yè)應(yīng)收款累計越來越多，回收困難。

1.5資金流轉(zhuǎn)中監(jiān)督與審批力度不夠

目前，企業(yè)的所有者對企業(yè)、母公司對子公司、公司管理層對資金運動環(huán)節(jié)普遍存在監(jiān)控不力甚至內(nèi)部無控制現(xiàn)象。擅自挪用資金問題突出，審批成為虛設(shè)，財務(wù)監(jiān)督流于形式或缺乏及時性。企業(yè)對外投資掌握不全，投資決策隨意性大，很多母公司難以及時掌握子公司財務(wù)狀況，資金入不敷出，以借新還舊來維持生產(chǎn)經(jīng)營，財務(wù)風險極大。

2.加強企業(yè)資金管理的對策

2.1強化資金管理意識

企業(yè)的財務(wù)管理離不開企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和全體員工的努力，應(yīng)大力開展員工培訓(xùn)，樹立全員資金管理意識。尤其是企業(yè)管理者及財會人員，也要加強對行業(yè)業(yè)務(wù)、財務(wù)管理、經(jīng)濟法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，轉(zhuǎn)變觀念，不斷提高自身的管理能力，引導(dǎo)和協(xié)調(diào)全體員工樹立良好的資金管理意識。

應(yīng)將薪酬與資金管理績效直接掛鉤。企業(yè)的每個部門，從采購、生產(chǎn)、銷售等所有需要資金流入流出的環(huán)節(jié)開始，采購環(huán)節(jié)可以與該行業(yè)中原材料采購的平均水平進行比較，每節(jié)約一部分資金，對員工按節(jié)約金額的一定的百分比進行獎勵。而生產(chǎn)環(huán)節(jié)對節(jié)約原料最多的小組成員進行獎勵。而其他環(huán)節(jié)皆訂立一定的標準進行獎懲。

2.2提高資金使用效率

首先要實行全面預(yù)算管理，對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預(yù)算的編制、分析、考核制度，目標是發(fā)揮企業(yè)資金效用最大化。明確流量在企業(yè)管理中的核心地位，要以現(xiàn)金流量監(jiān)控為重點，把握好現(xiàn)金流入流出的每個環(huán)節(jié)。嚴格遵守現(xiàn)金管理的相關(guān)法律法規(guī)。實行大額資金跟蹤制度，做到資金至上，效用為先。其次創(chuàng)新營運手段和途徑，努力做到零庫存、零距離、零運營資金，提高資金的運用效率。

2.3完善資金管理監(jiān)督體系

首先明確職責分工，劃分業(yè)務(wù)范圍，分工明確、各司其職，規(guī)范業(yè)務(wù)、計費、營業(yè)稽核、審批制度，相互協(xié)調(diào)、相互反饋。其次利用財務(wù)管理信息技術(shù)網(wǎng)絡(luò)，加強監(jiān)管，系統(tǒng)中按職員的身份設(shè)置權(quán)限，每個人的工作都不可能越級越權(quán)，監(jiān)管有序，使資金流向受到嚴密的監(jiān)控。再次，健全的外部監(jiān)督體系也能發(fā)揮較好的制約作用。

2.4健全應(yīng)收款管理制度，加強應(yīng)收款管理

建立賒賬責任制，徹底改變回收應(yīng)收賬款工作僅僅是財務(wù)部門職責的錯誤。財務(wù)部門應(yīng)及時提供應(yīng)收賬款賬齡分析表，以便讓決策者和相關(guān)部門準確、及時全面掌握應(yīng)收賬款現(xiàn)狀，從源頭減少應(yīng)收款的積壓，在業(yè)務(wù)流程中監(jiān)控應(yīng)收款的質(zhì)量，在收款期限未到前，一旦應(yīng)收款質(zhì)量發(fā)生改變，便于財務(wù)部門及時計提壞賬準備，及早預(yù)防。賒銷前調(diào)查客戶資信狀況，在綜合考慮客戶資信狀況的同時，要仔細考慮并完善賒銷手續(xù)。同時健全內(nèi)部激勵及約束機制，改變只將銷售人員工資、報酬與銷售指標掛鉤的錯誤做法，建立內(nèi)部考核責任制不但要將工資、報酬與銷售指標直接掛鉤，而且應(yīng)將應(yīng)收賬款納入考核體系，將應(yīng)收賬款余額與相關(guān)人員的工作業(yè)績掛鉤。對應(yīng)收款承擔責任的員工要對形成的應(yīng)收賬款、壞賬損失承擔一定比例的經(jīng)濟責任。這種激勵和制約機制是建立在賒賬責任制的基礎(chǔ)之上的。所以要切實的管理好應(yīng)收款，減少企業(yè)的損失，要綜合實施各種辦法措施。

2.5拓寬籌資渠道，創(chuàng)新融資方式

企業(yè)要靈活運用內(nèi)部籌資和外部籌資。一方面加強對銷售額、應(yīng)收款的收現(xiàn)及存貨、長期資產(chǎn)的變現(xiàn)。另一方面可以從外部籌集，包括從向金融機構(gòu)借款、投資者投入、融資租賃、申請政府補貼等。必要時也可考慮小額貸款，小額貸款公司具有數(shù)額小、周期短、審批快的顯著特點，貸款無需第三方機構(gòu)評估，貸款期限可長可短，還款方式靈活。對于大型工程企業(yè)，可采用BOT項目融資?？傊m應(yīng)時代和經(jīng)濟形勢的發(fā)展，采用更多不同的新型融資方式解決企業(yè)發(fā)展中資金缺乏的困難。

另外積極應(yīng)對風云變幻的國際形勢，堅信“明天更美好”。動蕩的國際金融局勢，對世界各國都產(chǎn)生了很大的影響。企業(yè)面對國際社會在經(jīng)濟危機后產(chǎn)生的“余震”，仍應(yīng)該跟上經(jīng)濟復(fù)蘇的腳步，正確選擇投資渠道，投資項目，使資金發(fā)揮最大的效用，為企業(yè)帶來更多的利潤。積極創(chuàng)新管理方式、制造技術(shù)等，縮減通脹形式下的成本，增強企業(yè)競爭力。積極吸納融資高手，牢牢把握并購機遇，使企業(yè)不斷壯大。學(xué)會在危機中尋找機遇，用長遠的眼光，對未來充滿信心。而在繁盛與安逸中學(xué)會“居安思?！?。

3.總結(jié)

無論經(jīng)濟如何發(fā)展，社會如何進步，資金管理在任何行業(yè)、任何時間都是至關(guān)重要的。資金管理滲透在企業(yè)生產(chǎn)運營的每個環(huán)節(jié)，靈活、睿智的資金管理可以減少運營成本，增強企業(yè)活力，提高企業(yè)的市場競爭力。我們必須加強都資金管理的新理念、新方式的研究和應(yīng)用，結(jié)合企業(yè)的實際情況，不斷創(chuàng)新，企業(yè)才能不斷獲得市場競爭的優(yōu)勢，來應(yīng)對企業(yè)發(fā)展中的各種機遇、挑戰(zhàn)。