◇張 娜

中小企業(yè)是經(jīng)濟(jì)增長的重要驅(qū)動力，發(fā)揮著大企業(yè)無法替代的作用。但隨著經(jīng)濟(jì)改革的深化，在與大企業(yè)的激烈競爭中，中小企業(yè)卻暴露出明顯的弱勢。中小企業(yè)普遍存在的時間短、破產(chǎn)率高、籌資困難等問題，新形勢下對促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的財政政策進(jìn)行研究具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。

一、財政政策對中小企業(yè)發(fā)展的意義

融資難是中小企業(yè)發(fā)展中面臨的國際性難題，恰當(dāng)?shù)呢斦呖梢跃徑庵行∑髽I(yè)融資難的問題。

（一）財政政策能為中小企業(yè)融資提供相對公平的融資環(huán)境

財政政策能為中小企業(yè)提供融資擔(dān)保所需的信用保證，中小企業(yè)由于缺乏信用而被要求提供擔(dān)保，擔(dān)保者應(yīng)當(dāng)具備較高的信用。充足的資金是擔(dān)保機(jī)構(gòu)向銀行承擔(dān)代償責(zé)任的基礎(chǔ)，也是其取信于銀行的基礎(chǔ)。

（二）財稅政策能推動中小企業(yè)融資渠道的建設(shè)

由于融資渠道單一、品種較少是中小企業(yè)融資問題的直接原因。拓寬中小企業(yè)的融資渠道對中小企業(yè)的融資有很大的幫助。財稅政策可以通過對多種融資渠道的補(bǔ)貼和稅收優(yōu)惠。促進(jìn)其對中小企業(yè)融資渠道的建設(shè)。

二、現(xiàn)行財政政策存在的問題

我國中小企業(yè)在發(fā)展中存在著先天不足后天缺氧的普遍問題。近年來隨著改革不斷深入，宏觀調(diào)控的實(shí)施，加之材料人工成本上漲較快、要素資源緊張等原因，中小企業(yè)結(jié)構(gòu)性的深層次問題進(jìn)一步凸現(xiàn)，更加迫切需求財政政策對其支持。

目前我國的財政政策在推動中小企業(yè)發(fā)展中起到了重要的支持作用。但是我國運(yùn)用財政對中小企業(yè)的扶持還處于初級階段，手段較為單一，實(shí)施力度不大，政策措施也不完善。主要表現(xiàn)在以下方面：

（一）財政資金的引導(dǎo)作用不突出，中小企業(yè)融資難

由于政策原因，政府在資金、稅收、市場開發(fā)、人才、技術(shù)、信息等方面一直給予國有大中型企業(yè)特殊的扶持，造成了中小企業(yè)市場競爭環(huán)境的不確定和競爭條件的不平等。中小企業(yè)亟待財政援助其抵御風(fēng)險能力和資信程度，銀行貸款條件苛刻，同時缺乏發(fā)行債券、股票等融資手段，使得中小企業(yè)很難找到穩(wěn)定暢通的融資渠道，財政必須有所作為，給予更多方面的援助。據(jù)對河南300 戶中小企業(yè)調(diào)查，能從銀行得到貸款的中小企業(yè)僅占21.7%，且大多為國有中小企業(yè)。結(jié)果中小企業(yè)向社會提供了效益，卻難以獲得必要的資金支持，融資供方市場不能使他們得到相應(yīng)的回報。中小企業(yè)解決資金供給的辦法只能依靠自身內(nèi)部利潤積累，或者將大量資源用于融資市場，其融資成本相應(yīng)升高，這也導(dǎo)致我國中小企業(yè)缺乏與國有大型企業(yè)競爭的能力，更不用說在國際市場上立足。

（二）財政資金對中小企業(yè)的科技投入支持力度不足

中小企業(yè)是技術(shù)創(chuàng)新的主導(dǎo)力量，卻存在科研經(jīng)費(fèi)不足的問題。由于考慮到中小企業(yè)的信用度和還款能力，中小企業(yè)在籌集科研經(jīng)費(fèi)中得到的銀行貸款較少，他們所籌集到的科研經(jīng)費(fèi)很大一部分來自于自籌資金，政府投入用于中小企業(yè)研發(fā)的財政資金占中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的比例不大。

（三）財政補(bǔ)貼不足

我國經(jīng)濟(jì)政策和宏觀管理一直強(qiáng)調(diào)發(fā)展國有大型企業(yè)，中小企業(yè)長期被邊緣化,對中小企業(yè)實(shí)際存在政策歧視,這使得中小企業(yè)與大企業(yè)之間、國有企業(yè)之間的競爭機(jī)會不均等,因此需要財政給予更多支持。

三、進(jìn)一步完善中小企業(yè)財政政策的建議

在上述理論分析和實(shí)踐探討的基礎(chǔ)上，對完善我國中小企業(yè)財政政策體系提出了如下建議。

（一）要支持多種融資渠道的發(fā)展，改善中小企業(yè)融資難的問題

資金是企業(yè)的血脈，是一個企業(yè)生存與發(fā)展的關(guān)鍵因素，我國中小企業(yè)正處在一個規(guī)模擴(kuò)張的時期，靠其自有資金無法滿足其在發(fā)展階段對資金的需求。但與其對經(jīng)濟(jì)的巨大貢獻(xiàn)所不匹配的是中小企業(yè)貸款的授信額度總體偏小，銀行信貸資金主要向大城市、大企業(yè)流動，而其他融資方式如股票和證券，由于市場規(guī)模小，并且受到多種制度性準(zhǔn)入條件的限制，幾乎與中小企業(yè)無緣。資金的缺乏嚴(yán)重地制約著中小企業(yè)的發(fā)展，也影響了國民經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展。雖然國家已經(jīng)出臺了一系列政策扶持鼓勵中小企業(yè)融資政策，各商業(yè)銀行也推出了支持中小企業(yè)發(fā)展的實(shí)施辦法，但由于中小企業(yè)自身以及外部的種種原因，這一問題并沒有得到根本上的解決，下一步可從以下兩個方面加大對中小企業(yè)的融資幫助。

1.促進(jìn)信貸產(chǎn)品創(chuàng)新，加大商業(yè)銀行的貸款力度

目前推動中小企業(yè)融資迅速發(fā)展對于商業(yè)銀行面臨兩難的局面，既不能以降低企業(yè)授信標(biāo)準(zhǔn)盲目擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，也不能以增加風(fēng)險隱患換取高額的短期收益。比較科學(xué)的途徑是應(yīng)該針對中小企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)加大產(chǎn)品創(chuàng)新力度，以靈活多樣的產(chǎn)品切入點(diǎn)提高為中小企業(yè)服務(wù)的水平，真正實(shí)現(xiàn)風(fēng)險可控前提下的規(guī)模與效益共同發(fā)展。另一條融資之路是商業(yè)銀行利用中小企業(yè)財務(wù)實(shí)力優(yōu)勢，對企業(yè)主提供融資間接盤活其所有企業(yè)的經(jīng)營活動，如以所有房屋進(jìn)行抵押或是第三方擔(dān)保等方式進(jìn)行融資滿足中小企業(yè)主資金需求的急、少、快的特點(diǎn)對企業(yè)主進(jìn)行綜合授信。此外商業(yè)銀行還可以向符合授信規(guī)定的中小企業(yè)提供短期信用貸款和票據(jù)融資便利。

2.抵押和擔(dān)保方式的創(chuàng)新可以提供以物權(quán)憑證作為擔(dān)保的方式

通過以市場暢銷價格波動幅度小，處于正常貿(mào)易流轉(zhuǎn)狀態(tài)的產(chǎn)品提貨單或倉儲等作為質(zhì)押，也可以以經(jīng)營良好的大型企業(yè)應(yīng)收賬款債權(quán)作為抵押，只要經(jīng)營者或法人可以提供足額的連帶財產(chǎn)擔(dān)保銀行可以為中小企業(yè)提供抵押貸款。美國政府的做法也值得我們借鑒。美國政府在給中小企業(yè)貸款提供的擔(dān)保模式中進(jìn)行了創(chuàng)新，其擔(dān)保方式如下：美國聯(lián)邦小企業(yè)管理局是專門為中小企業(yè)提供貸款擔(dān)保的機(jī)構(gòu)的信譽(yù)為小企業(yè)向商業(yè)銀行貸款擔(dān)保。一般情況下，聯(lián)邦小企業(yè)管理局提供貸款總額75%的擔(dān)保，其余部分由商業(yè)銀行承擔(dān)擔(dān)保貸款的風(fēng)險損失由政府預(yù)算列為風(fēng)險處理。我國應(yīng)借鑒美國聯(lián)邦小企業(yè)管理局的做法充分發(fā)揮作用，促使小企業(yè)發(fā)展成為大中型企業(yè)。

（二）加大財政對中小企業(yè)的科技投入

加大財政對中小企業(yè)的科技投入，支持中小企業(yè)加大研發(fā)投入，開展先進(jìn)適用的技術(shù)、工藝和設(shè)備，提高產(chǎn)品質(zhì)量。建立政府科技投入的穩(wěn)定增長機(jī)制，明確科技研發(fā)經(jīng)費(fèi)在國家財政投入中的地位，確保財政用于科技經(jīng)費(fèi)的增長速度高于國家財政經(jīng)常性收入的增長幅度。其次，要明確財政支持的對象，加大對基礎(chǔ)研究、公益性科技投入等基礎(chǔ)性科技投入，支持行業(yè)共性技術(shù)的研發(fā)和相關(guān)公共設(shè)施的建設(shè)。

（三）加強(qiáng)專項(xiàng)資金引導(dǎo)，提高中小企業(yè)核心競爭力

加大資金投入力度直接助推中小企業(yè)發(fā)展。目前統(tǒng)籌安排支持中小企業(yè)的專項(xiàng)資金主要有：民營及中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金、科技研發(fā)資金、產(chǎn)業(yè)技術(shù)進(jìn)步資金、物流業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金和會展業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金，用于支持中小企業(yè)技術(shù)改造、技術(shù)創(chuàng)新等，引導(dǎo)和鼓勵中小企業(yè)加大科技研發(fā)投入，提高企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量和市場競爭力。

（四）加大財政補(bǔ)貼種類和數(shù)額

財政補(bǔ)貼能更直接地為中小企業(yè)提供財政支持,增加對中小企業(yè)財政補(bǔ)貼數(shù)額和種類是重要的扶持手段,主要包括:（1）就業(yè)補(bǔ)貼。給予提供就業(yè)機(jī)會的中小企業(yè)更多的財政補(bǔ)貼,提高就業(yè)率；給予失業(yè)者補(bǔ)貼,支付崗前培訓(xùn)費(fèi)、學(xué)徒津貼等,提供再就業(yè)資本。（2）研發(fā)補(bǔ)貼。政府補(bǔ)貼在科技進(jìn)步方面要有一定的傾斜,各地根據(jù)資源、技術(shù)和發(fā)展方向,確定創(chuàng)新領(lǐng)域,對此領(lǐng)域的科技型中小企業(yè)發(fā)放財政補(bǔ)貼；鼓勵高級科研、技術(shù)人員到中小企業(yè)工作,并由政府負(fù)擔(dān)一定的費(fèi)用。（3）出口補(bǔ)貼。加大對生產(chǎn)出口產(chǎn)品的中小企業(yè)以及所出口產(chǎn)品的財政補(bǔ)貼,鼓勵中小企業(yè)出口,降低企業(yè)成本。

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