關(guān)鍵詞：高等學(xué)校 科研經(jīng)費(fèi)管理 對(duì)策研究

高校科研經(jīng)費(fèi)管理概述

高校科研經(jīng)費(fèi)按其資金來源渠道分為橫向科研經(jīng)費(fèi)、縱向科研經(jīng)費(fèi)。橫向科研經(jīng)費(fèi)主要是指高校和各種事業(yè)單位以及企業(yè)開展橫向聯(lián)合，為企事業(yè)單位提供技術(shù)咨詢服務(wù)、技術(shù)協(xié)作、科技成果轉(zhuǎn)讓以及技術(shù)支持等手段而獲得的收入?？v向科研經(jīng)費(fèi)主要指的是財(cái)政性的撥款，包括國家科技專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。橫向科研經(jīng)費(fèi)一般按合同進(jìn)行管理，按各高校內(nèi)部的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；縱向科研經(jīng)費(fèi)在管理和使用上要求按國家有關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理制度執(zhí)行。近幾年，國家科研經(jīng)費(fèi)管理不斷規(guī)范，逐步與國際接軌，出臺(tái)了一系列管理制度，明確了科研項(xiàng)目的申報(bào)立項(xiàng)、概預(yù)算評(píng)審等，規(guī)定了專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理和使用原則等各項(xiàng)內(nèi)容。

高?？蒲薪?jīng)費(fèi)使用管理存在的問題

高?？蒲许?xiàng)目管理的參與方有政府組織部門、課題負(fù)責(zé)人、高校管理部門及社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，各方在科研項(xiàng)目立項(xiàng)申報(bào)、預(yù)算評(píng)審等環(huán)節(jié)中的參與情況見表1。為了了解高?？蒲薪?jīng)費(fèi)使用管理中存在的問題，筆者對(duì)中國科學(xué)技術(shù)大學(xué)、北京航空航天大學(xué)等34所重點(diǎn)高校進(jìn)行了有針對(duì)性的調(diào)研。本研究立足高校，以高?？蒲泄芾聿块T負(fù)責(zé)人、科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或科研骨干教師等管理實(shí)施主體為主要調(diào)研訪談對(duì)象，在研究過程中設(shè)計(jì)了調(diào)查問卷，試圖深入了解高?？蒲薪?jīng)費(fèi)使用和管理中的相關(guān)情況及科研經(jīng)費(fèi)管理制度制定情況。

表1 科研項(xiàng)目管理相關(guān)單位和人員在各環(huán)節(jié)中的參與情況表

相關(guān)單位

和人員立項(xiàng)申報(bào)概算/

預(yù)算

編制概算/

預(yù)算

評(píng)審項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)督檢查項(xiàng)目驗(yàn)收

政府組織部門√-√√√√

課題負(fù)責(zé)人√√-√√√

高校管理部門√√-√√√

社會(huì)中介機(jī)構(gòu)√-√-√√

通過發(fā)放和回收調(diào)查問卷及深度個(gè)人訪談，結(jié)果表明各學(xué)校都制定了科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，使經(jīng)費(fèi)管理有法可依，部分高校學(xué)校財(cái)務(wù)、科研部門，在按規(guī)定對(duì)科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行核算、管理外，還為學(xué)院/課題組提供課題項(xiàng)目申報(bào)、經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制與結(jié)題驗(yàn)收等方面的咨詢和服務(wù)，但也顯示出目前高?？蒲薪?jīng)費(fèi)使用管理中存在的問題。

（一）高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理認(rèn)識(shí)不到位

1.對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理缺乏正確的認(rèn)識(shí)。當(dāng)前科研課題的數(shù)量及經(jīng)費(fèi)額度已成為衡量高校綜合實(shí)力和學(xué)術(shù)水平的重要指標(biāo)之一，科研經(jīng)費(fèi)的申請難度越來越大， 競爭越來越激烈，課題負(fù)責(zé)人在項(xiàng)目申請期有一定的投入，因此錯(cuò)誤地認(rèn)為科研經(jīng)費(fèi)是個(gè)人或所在團(tuán)隊(duì)爭取來的，與其他人沒有關(guān)系，“我申請來的錢我自己花”。個(gè)別管理人員也錯(cuò)誤地認(rèn)為科研經(jīng)費(fèi)是課題負(fù)責(zé)人自己申請來的經(jīng)費(fèi)， 應(yīng)由課題負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)管理，學(xué)校財(cái)務(wù)不宜過多干涉，如果干涉過多可能會(huì)造成科研項(xiàng)目流失或轉(zhuǎn)移。

2.科研經(jīng)費(fèi)使用管理政策培訓(xùn)學(xué)習(xí)不夠?？蒲腥藛T對(duì)財(cái)務(wù)、經(jīng)費(fèi)管理等相關(guān)規(guī)定的知識(shí)比較缺乏，在科研預(yù)算編制的原則、內(nèi)容及具體編制方法方面缺乏相應(yīng)的指導(dǎo)和培訓(xùn)，造成項(xiàng)目立項(xiàng)申請階段的預(yù)算編制水平比較低，加上執(zhí)行過程中報(bào)銷時(shí)費(fèi)用歸集不當(dāng)，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出與預(yù)算不符。究其原因，一方面是學(xué)校開展的科研經(jīng)費(fèi)使用管理的專項(xiàng)培訓(xùn)少，另一方面是科研人員不重視相關(guān)政策的學(xué)習(xí)。

（二） 高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理制度建設(shè)不到位

1.高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理制度不夠系統(tǒng)全面。各高校以國家和所屬省市的管理辦法為依據(jù)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際制定相應(yīng)的科研經(jīng)費(fèi)管理制度，但是大部分高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理制度比較簡單、籠統(tǒng)，或未分類制定相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)管理辦法；或制定的科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理辦法不夠具體，缺乏可操作性。高校還有大量的科研經(jīng)費(fèi)來自橫向協(xié)作項(xiàng)目，但部分高校并未制定相應(yīng)的橫向科研經(jīng)費(fèi)管理辦法。

2.高校科研經(jīng)費(fèi)管理制度存在滯后性。部分高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理文件制定存在滯后現(xiàn)象。調(diào)研的高校中僅有4所高校根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，在2012年重新修訂出臺(tái)了科研經(jīng)費(fèi)管理制度，占13%，其余均為2011年以前所制定，占87%。2012年新出臺(tái)科研經(jīng)費(fèi)管理制度的幾所高校，也未在間接經(jīng)費(fèi)及科研績效支出等方面有具體可操作的規(guī)定。高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理相關(guān)規(guī)定存在的滯后性，將會(huì)影響科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。

3.國家層面上缺少統(tǒng)一的高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理制度。高校科研經(jīng)費(fèi)種類日趨繁多，資金來源的多層次、多元化，各類項(xiàng)目都有相應(yīng)的管理辦法，但國家層面上沒有制定統(tǒng)一的高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理制度，對(duì)經(jīng)費(fèi)使用的要求沒有統(tǒng)一的規(guī)定，財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)費(fèi)管理尺度難以把握。

（三）高校職能部門對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理有待進(jìn)一步加強(qiáng)

科研經(jīng)費(fèi)管理人員沒有隨著科研經(jīng)費(fèi)總量的增加而增加，難以支撐科研經(jīng)費(fèi)管理服務(wù)要求；科研和財(cái)務(wù)部門沒有在同一網(wǎng)絡(luò)化信息平臺(tái)進(jìn)行信息交換，造成了項(xiàng)目管理與經(jīng)費(fèi)管理出現(xiàn)脫節(jié)現(xiàn)象，科研經(jīng)費(fèi)信息化建設(shè)有待加強(qiáng)；在科研經(jīng)費(fèi)管理中服務(wù)意識(shí)不強(qiáng)，在預(yù)算編制、過程管理、項(xiàng)目驗(yàn)收方面未提供全方位的指導(dǎo)咨詢，預(yù)算實(shí)際執(zhí)行偏差較大；項(xiàng)目實(shí)施過程中，管理監(jiān)督不到位，目前對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的審計(jì)主要是事后審計(jì)，難以對(duì)經(jīng)費(fèi)實(shí)施過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行有效及時(shí)的監(jiān)督。

高校加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理的對(duì)策建議

（一）切實(shí)轉(zhuǎn)變觀念，落實(shí)法人負(fù)責(zé)制

1.提高科研人員的道德水平和法律意識(shí)?？蒲袉挝缓涂蒲腥藛T要樹立科研經(jīng)費(fèi)“國有”意識(shí)，改變過去“經(jīng)費(fèi)是我的，想怎么花就怎么花的想法”，重視并加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算編制，實(shí)事求是地申請財(cái)政資金，實(shí)現(xiàn)預(yù)算總量向預(yù)算構(gòu)成的科學(xué)轉(zhuǎn)變。通過宣傳教育強(qiáng)化預(yù)算意識(shí)和法律、法規(guī)意識(shí)，劃清違紀(jì)違規(guī)和經(jīng)濟(jì)犯罪兩個(gè)界限，走出過程和結(jié)果、進(jìn)度和效益兩個(gè)誤區(qū)，處理好單位法人與各個(gè)部門的關(guān)系、單位法人與財(cái)務(wù)部門的關(guān)系、科研教學(xué)部門與財(cái)務(wù)部門的關(guān)系、科研人員與科研項(xiàng)目課題的關(guān)系，保持高校和教師應(yīng)有的形象和風(fēng)范。職能部門也要轉(zhuǎn)變觀念，加強(qiáng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)政策的宣貫和法紀(jì)教育，強(qiáng)化科研經(jīng)費(fèi)管理，促進(jìn)科技教育事業(yè)健康發(fā)展。

2.落實(shí)法人負(fù)責(zé)制，建立協(xié)同管理監(jiān)督機(jī)制。強(qiáng)調(diào)有關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理的重大問題應(yīng)由學(xué)校黨委常委會(huì)或校長辦公會(huì)進(jìn)行專題研究決定，可成立校領(lǐng)導(dǎo)為組長，財(cái)務(wù)、科研、監(jiān)察、審計(jì)等部門負(fù)責(zé)人為成員的科研經(jīng)費(fèi)管理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)工作，同時(shí)明確校內(nèi)各責(zé)任主體在科研經(jīng)費(fèi)使用與管理中的職責(zé)和權(quán)限，建立項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、學(xué)院、科研管理部門、財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門共同參與、分工負(fù)責(zé)的協(xié)同管理監(jiān)督機(jī)制。

（二）圍繞過程管理，提供高質(zhì)量服務(wù)

1.樹立服務(wù)意識(shí)，為科研項(xiàng)目提供咨詢服務(wù)。要切實(shí)轉(zhuǎn)變觀念，變“管理”為“服務(wù)”，以服務(wù)科研項(xiàng)目為出發(fā)點(diǎn)開展工作，加大對(duì)科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及科研秘書的培訓(xùn)，通過大會(huì)、校報(bào)、網(wǎng)頁、郵件、短信等多渠道及時(shí)宣傳國家及學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理政策，公布科研項(xiàng)目立項(xiàng)申請、過程管理、項(xiàng)目驗(yàn)收各環(huán)節(jié)工作流程及注意事項(xiàng)，推送科研經(jīng)費(fèi)使用等相關(guān)信息，提高科研人員對(duì)經(jīng)費(fèi)規(guī)范使用的認(rèn)識(shí)，提高其遵紀(jì)守法意識(shí)；培訓(xùn)、指導(dǎo)、協(xié)助科研人員合理科學(xué)地編制項(xiàng)目預(yù)算，以適應(yīng)國家對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理的新要求和單位的實(shí)際；建立聯(lián)系人制度，對(duì)重大專項(xiàng)配設(shè)聯(lián)系人，及時(shí)提供包括預(yù)算編制指導(dǎo)、信息查詢和推送在內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)咨詢服務(wù)，由職能部門根據(jù)需要組織科研項(xiàng)目預(yù)算的初步評(píng)審，聘請技術(shù)和財(cái)務(wù)專家進(jìn)行咨詢，保證項(xiàng)目預(yù)算的合理性；有條件的高校可以通過建立科研項(xiàng)目管理服務(wù)中心或設(shè)置科研財(cái)務(wù)聯(lián)合辦事大廳提供一站式服務(wù)，促進(jìn)管理高效。

2.創(chuàng)新管理機(jī)制，強(qiáng)化部門協(xié)作和業(yè)務(wù)整合。管理單位要加強(qiáng)對(duì)科研項(xiàng)目實(shí)施與經(jīng)費(fèi)預(yù)算、使用的全過程管理監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門要推行科研項(xiàng)目全成本核算，加強(qiáng)審核，減少不合理支出，運(yùn)用現(xiàn)代技術(shù)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)管理網(wǎng)絡(luò)信息化，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)支出的合理性控制，保證經(jīng)費(fèi)使用的合理、合規(guī)和安全；科研部門要加強(qiáng)項(xiàng)目立項(xiàng)、過程及驗(yàn)收管理，規(guī)范合同管理，加強(qiáng)對(duì)科研項(xiàng)目合同重要條款的審查，為項(xiàng)目的順利實(shí)施提供保障；二級(jí)學(xué)院要對(duì)本單位科研項(xiàng)目立項(xiàng)、執(zhí)行與結(jié)題進(jìn)行過程監(jiān)管。適當(dāng)增加科研經(jīng)費(fèi)使用管理部門人員，并加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高管理人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)。

3.利用科技手段，提高科研經(jīng)費(fèi)管理信息化水平。在財(cái)務(wù)、科研部門現(xiàn)有信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，梳理科研項(xiàng)目管理運(yùn)行工作流程，推進(jìn)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)與科研管理信息系統(tǒng)對(duì)接，整合開發(fā)包括項(xiàng)目管理子系統(tǒng)、經(jīng)費(fèi)管理子系統(tǒng)、綜合統(tǒng)計(jì)查詢子系統(tǒng)在內(nèi)的科研項(xiàng)目管理和信息服務(wù)系統(tǒng)，通過信息化的手段實(shí)現(xiàn)對(duì)日常科研項(xiàng)目、經(jīng)費(fèi)的網(wǎng)絡(luò)化管理，構(gòu)建實(shí)時(shí)監(jiān)控的動(dòng)態(tài)監(jiān)管體系，實(shí)現(xiàn)科研由結(jié)果控制轉(zhuǎn)變?yōu)檫^程控制，由被動(dòng)式管理轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?dòng)式服務(wù)，為科研項(xiàng)目參與、管理人員及決策層及時(shí)提供真實(shí)有效的數(shù)據(jù)，方便項(xiàng)目主持人查詢其科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度；在審核報(bào)銷時(shí)，對(duì)一些不能調(diào)增的科目進(jìn)行嚴(yán)格控制，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行；為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提供網(wǎng)上查詢、自主生成項(xiàng)目決算報(bào)表等，提高學(xué)校整體科研管理水平。

4.充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能，促進(jìn)單位提高內(nèi)部管理水平。學(xué)校審計(jì)部門每年抽查審計(jì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用及執(zhí)行情況，科研、財(cái)務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察聯(lián)合組織開展專項(xiàng)檢查，實(shí)施科研項(xiàng)目的預(yù)算、實(shí)施、結(jié)題的全程監(jiān)督和重點(diǎn)課題的跟蹤監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì)科研結(jié)余資金的管理。對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，實(shí)行一票否決，并納入年底績效考核。

（三）加強(qiáng)制度建設(shè)，促進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)使用管理規(guī)范化

1.建立和完善管理機(jī)制，確?？蒲薪?jīng)費(fèi)的規(guī)范管理與合理使用。建立和完善培訓(xùn)教育機(jī)制、監(jiān)督制約機(jī)制、信息公開機(jī)制、績效評(píng)價(jià)機(jī)制及責(zé)任追究機(jī)制，做到事前有告知、事中有監(jiān)督、事后有評(píng)價(jià)、責(zé)任有追究。加強(qiáng)對(duì)相關(guān)人員的教育培訓(xùn)，建立科研經(jīng)費(fèi)使用誠信制度；明確各管理部門及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在科研項(xiàng)目實(shí)施和科研經(jīng)費(fèi)使用過程的責(zé)任，完善經(jīng)費(fèi)使用過程中的審批流程及支出控制，強(qiáng)化大額經(jīng)費(fèi)支出、經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)撥、項(xiàng)目勞務(wù)費(fèi)支出管理；對(duì)國家財(cái)政資助的科研項(xiàng)目相關(guān)情況進(jìn)行校內(nèi)公示；對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用和管理進(jìn)行檢查監(jiān)督，開展績效評(píng)價(jià)；對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用、管理中的違法違紀(jì)行為，追究有關(guān)單位和人員的責(zé)任。通過建立和完善機(jī)制，確?？蒲薪?jīng)費(fèi)的規(guī)范管理與合理使用。

2.及時(shí)修訂更新相應(yīng)的管理制度，形成科研經(jīng)費(fèi)管理制度體系。根據(jù)國家近年新出臺(tái)的政策和要求，及時(shí)修訂科研經(jīng)費(fèi)使用管理制度，如項(xiàng)目間接經(jīng)費(fèi)的學(xué)校、學(xué)院、課題組三級(jí)管理辦法及績效支出管理辦法等，同時(shí)要加強(qiáng)橫向科研經(jīng)費(fèi)的管理，建立和完善橫向課題科研經(jīng)費(fèi)使用管理辦法， 形成科學(xué)性、系統(tǒng)性及可操作性強(qiáng)的科研經(jīng)費(fèi)使用管理制度體系，促進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)使用管理規(guī)范化。

國家層面的政策性建議

高校科研經(jīng)費(fèi)的使用管理也是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，除了高校管理部門及課題負(fù)責(zé)人外，科研項(xiàng)目管理還涉及政府組織部門及社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，需要各方協(xié)調(diào)一致才能不斷促進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)使用管理科學(xué)化，提高科研經(jīng)費(fèi)使用效益。針對(duì)調(diào)研中部分高校管理部門和科研負(fù)責(zé)人提出的工作難點(diǎn)，提出如下建議：

1.完善科研經(jīng)費(fèi)管理制度，制定統(tǒng)一的高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理辦法。國家科研經(jīng)費(fèi)管理辦法應(yīng)與高校經(jīng)費(fèi)管理實(shí)際情況相適應(yīng)?，F(xiàn)行的科研經(jīng)費(fèi)管理制度是針對(duì)企業(yè)、科研院所、高校等多個(gè)行業(yè)設(shè)計(jì)的，但高校經(jīng)費(fèi)管理與企業(yè)、研究院所經(jīng)費(fèi)管理比較有其自身特點(diǎn)，如間接費(fèi)用的分?jǐn)?、水電暖的?jì)量、設(shè)備折舊等，實(shí)際執(zhí)行中科研經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算分類與會(huì)計(jì)核算科目也存在不一致的情況，建議完善科研經(jīng)費(fèi)管理制度，制定統(tǒng)一的適合高校實(shí)際情況的科研經(jīng)費(fèi)使用管理辦法，以適應(yīng)高校經(jīng)費(fèi)管理特點(diǎn)。

2.修訂相關(guān)政策，支持科研后續(xù)研究，促進(jìn)科研可持續(xù)發(fā)展。在項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收階段，大部分課題存在科研經(jīng)費(fèi)結(jié)余情況。由于財(cái)政性科研經(jīng)費(fèi)結(jié)余發(fā)生的原因很復(fù)雜，建議國家修訂相關(guān)政策，規(guī)定結(jié)余留用的一定比例或額度，用于課題后續(xù)研究，從而促進(jìn)科研的可持續(xù)發(fā)展，減少“突擊花錢”現(xiàn)象，以提高科研經(jīng)費(fèi)使用效益。

3.按合同任務(wù)書的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，及時(shí)撥付科研經(jīng)費(fèi)。針對(duì)目前科研項(xiàng)目存在的經(jīng)費(fèi)撥款滯后問題，建議相關(guān)部門合理安排經(jīng)費(fèi)撥款進(jìn)度，按任務(wù)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)撥款，以保障科研項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。

本研究源于北京市教育科學(xué)“十二五”規(guī)劃2011年度重點(diǎn)課題（AAA11002）

參考文獻(xiàn)：

[1]陳慶華，呂海蓉.高?？蒲薪?jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及對(duì)策[J].財(cái)會(huì)研究，2008，（16）：55-57.

[2]汪濤.高?？蒲薪?jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及對(duì)策[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2011，（23）：131-132.

[3]周燕，翟亞軍，鄭曉齊.我國高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的對(duì)策研究[J].北京科技大學(xué)學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版），2010，（1）：167-170.

[4]周勇.新形勢下高校科研經(jīng)費(fèi)管理的制度設(shè)計(jì)研究[J].北京理工大學(xué)學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版），2010，（4）：74-77.

[5]唐連印.高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理存在的問題及對(duì)策研究[J].沈陽師范大學(xué)學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版），2011，（5）：65-67.

（作者單位：北京航空航天大學(xué)）

[責(zé)任編輯：于 洋]