摘 要：目前，地方高校橫向科研經(jīng)費(fèi)管理制度尚不完善，導(dǎo)致橫向經(jīng)費(fèi)管理中存在的問題也日益突出。分析了當(dāng)前地方高校橫向科研合作的現(xiàn)狀，總結(jié)了這些科研經(jīng)費(fèi)管理中存在的問題，并提出加強(qiáng)橫向科研經(jīng)費(fèi)管理的對策以及規(guī)范管理、合理使用橫向科研經(jīng)費(fèi)的措施。

關(guān)鍵詞：橫向科研；經(jīng)費(fèi)；管理；地方高校

中圖分類號： F23 文獻(xiàn)標(biāo)識碼: A 文章編號：1673-291X（2012）11-0161-04

高?？蒲薪?jīng)費(fèi)一般分為縱向科研經(jīng)費(fèi)和橫向科研經(jīng)費(fèi)兩大類?？v向科研經(jīng)費(fèi)是指各級政府部門批準(zhǔn)立項(xiàng)的科研經(jīng)費(fèi)；而橫向科研經(jīng)費(fèi)主要指各企事業(yè)單位委托學(xué)校研究的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)及科技成果和專利轉(zhuǎn)讓費(fèi)等，具有社會(huì)投資的性質(zhì)，屬于高校的創(chuàng)收內(nèi)容，也是高校的主要財(cái)源之一。隨著整個(gè)社會(huì)市場化程度的提高，市場需求才是科研的目標(biāo)，來自政府的縱向科研經(jīng)費(fèi)所占比例將會(huì)越來越少。做橫向課題、從企事業(yè)單位獲得研究經(jīng)費(fèi)將是高校科研的主要方向，其數(shù)量與層次，反映了高校師資隊(duì)伍的素質(zhì)和整體的科研能力，是高?？蒲兴降臉?biāo)志和綜合實(shí)力的體現(xiàn)。因而，加強(qiáng)橫向科研經(jīng)費(fèi)管理，促進(jìn)橫向科研工作的良性發(fā)展已刻不容緩。隨著社會(huì)上科研院所企業(yè)化轉(zhuǎn)制的實(shí)行，高校爭取橫向科研項(xiàng)目將面臨更大的競爭和挑戰(zhàn)，原有的財(cái)務(wù)管理模式對科研競爭構(gòu)成的被動(dòng)局面將會(huì)日益凸現(xiàn)。因此，橫向科研經(jīng)費(fèi)的管理更加靈活才能適應(yīng)現(xiàn)代市場的競爭環(huán)境。地方高校是指除教育部直屬院校和其他部委所屬院校外，由地方行政部門劃撥經(jīng)費(fèi)，承擔(dān)著為地方培養(yǎng)人才以及為地方經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展服務(wù)的各類院校。

一、地方高校橫向科研合作的現(xiàn)狀及建議

（一）橫向科研合作的現(xiàn)狀

地方高校與部屬高校比較而言，在爭取橫向科研經(jīng)費(fèi)的劣勢主要是：（1）辦學(xué)經(jīng)費(fèi)不足?？蒲型度雵?yán)重不足，實(shí)驗(yàn)條件無法改善，整體上缺乏高水平高質(zhì)量的科研平臺(tái)。（2）科研意識不足。一些地方高校從領(lǐng)導(dǎo)到一般教師，對科研不夠重視，科研意識和敏銳性不強(qiáng)，并且地方高校多是教學(xué)型院校，教學(xué)任務(wù)繁重。（3）辦學(xué)層次較低。盡管一些地方院校的領(lǐng)導(dǎo)也重視科研，采取了多種形式、多種渠道，積極選拔、培養(yǎng)、引進(jìn)了一些學(xué)科帶頭人，但就其所面臨的形勢來看，仍感到真正高水平的學(xué)科帶頭人十分緊缺，又由于師資隊(duì)伍整體素質(zhì)相對較弱，使地方高校難以吸引和留住高層次的科研人才，難出重大的科研成果。（4）缺乏名牌效應(yīng)。地方高校由于辦學(xué)時(shí)間短，一般在國內(nèi)外幾乎沒有什么名氣，在教育產(chǎn)業(yè)化的過程中，對市場的影響力要遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于名牌重點(diǎn)高校。這種由于缺乏“名牌”而形成的“馬太效應(yīng)”往往讓地方高?！把┥霞铀?，爭取不到橫向經(jīng)費(fèi)，出不了標(biāo)志性的成果，進(jìn)一步削弱了地方高校的競爭力。（5）有限的橫向科研經(jīng)費(fèi)落不到實(shí)處。由于目前對高校橫向科研管理中存在各種問題和教研人員對經(jīng)費(fèi)使用認(rèn)識上的不足，相當(dāng)一部分又挪作他用?？傊喈?dāng)一部分地方院校由于政府財(cái)政投入不足、自身在科研或社會(huì)服務(wù)方面的經(jīng)費(fèi)籌措能力有限、教職工上認(rèn)識和相關(guān)部門管理不到位，正陷入嚴(yán)重的困境。因此，多方籌措科研經(jīng)費(fèi)，廣開橫向聯(lián)合道路，鼓勵(lì)科研人員承攬地方企事業(yè)單位的科研項(xiàng)目，保證其所得科研經(jīng)費(fèi)資助用于項(xiàng)目研究，是地方高校迫切需要解決的問題。

（二）加強(qiáng)橫向科研合作的建議

地方高?？蒲械奶攸c(diǎn)主要表現(xiàn)為兩個(gè)方面。一是科研內(nèi)容的地域性。應(yīng)把科研目標(biāo)定位于與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展需求相結(jié)合的方向上，以爭取地方政府部門科研經(jīng)費(fèi)的支持，從而使地方高校的科研帶有濃郁的地方色彩。所以，橫向課題大多以與當(dāng)?shù)仄笫聵I(yè)的合作為主。二是科研目標(biāo)的實(shí)用性。除加強(qiáng)科研方向、科研力量的整合外，地方高校科研發(fā)展的目標(biāo)更具有實(shí)用性。這種實(shí)用性從提高科研水平的角度看，具有很強(qiáng)的人才培養(yǎng)功能。這就要求地方高校平時(shí)更應(yīng)重視對應(yīng)用技術(shù)的研究，而不能與國內(nèi)外重點(diǎn)高校一道去花大力氣搞基礎(chǔ)理論的研究。只有如此，地方高校才能通過科研活動(dòng)增強(qiáng)自身的社會(huì)服務(wù)功能、科技創(chuàng)新能力和整體學(xué)術(shù)水平，進(jìn)而提高其社會(huì)知名度。同時(shí)，要依靠科學(xué)研究使個(gè)體的學(xué)術(shù)水平和業(yè)務(wù)能力盡快得到提升。

1.關(guān)注地方經(jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展的實(shí)際需求

地方高校科研在整個(gè)國家科研系統(tǒng)中的地位，決定了為地方經(jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展服務(wù)是其根本。這既符合地方高?？茖W(xué)研究的實(shí)際，也是地方經(jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展的需要，二者具有相互依賴性。地方高校的學(xué)術(shù)氛圍和科學(xué)研究對地方的科學(xué)研究產(chǎn)生很大影響，不少地方高校的科研水平在地方上處于領(lǐng)先地位，有些甚至處于某些地域的中心位置，由于各種條件的限制，企事業(yè)單位遇到的一些科學(xué)和技術(shù)問題在一定程度上迫切需要當(dāng)?shù)氐母咝斫鉀Q，特別是地方中小型企業(yè)技術(shù)力量普遍薄弱，需要地方高校的科技人員的支持。地方高校只有為當(dāng)?shù)氐钠笫聵I(yè)單位解決一些生產(chǎn)和管理過程中的難題，堅(jiān)持開展“務(wù)實(shí)”的科研，才能真正帶動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)、社會(huì)的發(fā)展；只有不斷地為地方解決這些難題，地方高校才能在當(dāng)?shù)匦纬闪己玫穆曌u(yù)，才能在招生和畢業(yè)生就業(yè)等方面贏得地方政府及企事業(yè)單位的支持。因此，地方高校應(yīng)樹立“以服務(wù)為宗旨，以貢獻(xiàn)求發(fā)展”的觀念，堅(jiān)持走服務(wù)于地方的特色發(fā)展道路，堅(jiān)持培養(yǎng)高素質(zhì)人才，關(guān)注地方經(jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展的實(shí)際需求，加強(qiáng)與當(dāng)?shù)氐钠笫聵I(yè)單位的溝通，增強(qiáng)為地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展服務(wù)的意識和力度，真正實(shí)現(xiàn)“地方有所求，高校有所為”的局面。

2.重視地方自然資源與歷史文化遺產(chǎn)的利用和開發(fā)

我國地域遼闊，不同地域不僅有不同的自然資源，如礦產(chǎn)資源、動(dòng)植物資源等。不同地區(qū)，居住著不同的民族，他們既有中華民族的共性，也承襲著不同民族的個(gè)性，也繼承著不同的歷史文化遺產(chǎn)。歷史文化遺產(chǎn)通常包括三類，即思想文化遺產(chǎn)、物質(zhì)文化遺產(chǎn)和非物質(zhì)文化遺產(chǎn)。地方高校與國內(nèi)重點(diǎn)高校相比，最大的優(yōu)勢就是擁有研究地方問題的天然優(yōu)勢。只有從地方的特有資源出發(fā)，研究開發(fā)地方在全國乃至世界上有影響的科學(xué)文化遺產(chǎn)和特有資源，把地方的科學(xué)文化知識傳播出去，將地方的特色自然資源加以開發(fā)與利用，是地方高?？蒲械幕救蝿?wù)和地方經(jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展的基本需求，也是形成地方高?？蒲刑厣闹匾緩健Ｖ挥袑⑦@些歷史文化遺產(chǎn)加以發(fā)掘整理，才能形成鮮明的文化特色，引起公眾的關(guān)注，研究成果才能真正服務(wù)于地方的政治建設(shè)和文化建設(shè)。地方高校的自然科學(xué)研究和科技創(chuàng)新只有立足于地方特有資源的研究與開發(fā)，才能培育獨(dú)特的科研方向。實(shí)際上，地方性的科學(xué)研究中的一些課題，如少數(shù)民族地區(qū)的民族文化、民族醫(yī)藥學(xué)，很可能是創(chuàng)造較大經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)影響的科研方向，組織強(qiáng)有力的科研隊(duì)伍進(jìn)行聯(lián)合攻關(guān)，往往會(huì)取得重大突破。

3.重視學(xué)科交叉與滲透

隨著現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，科學(xué)研究日益呈現(xiàn)出“大量分化，高度綜合，縱橫交錯(cuò)，相互滲透”的發(fā)展趨勢，并向宏觀和微觀兩個(gè)層次延伸。專業(yè)分工越來越細(xì)，學(xué)科之間相互滲透越來越多，科研活動(dòng)呈現(xiàn)出全方位、多角度、深層次的特點(diǎn)。地方高校，尤其是普通二本高校，具備一定辦學(xué)歷史、有一定辦學(xué)經(jīng)驗(yàn)，也有一定的科研實(shí)力，但每個(gè)學(xué)科的科研實(shí)力均有限，與國內(nèi)重點(diǎn)高校相比，很難找到耀眼的科研成果，但其學(xué)科門類較齊全，這一特點(diǎn)無疑有利于學(xué)科交叉以及學(xué)科之間的相互滲透。從現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的發(fā)展趨勢出發(fā)，地方高校開展跨學(xué)科的交叉、滲透研究，以開辟新的研究領(lǐng)域，無疑是地方高校科學(xué)研究發(fā)展的一個(gè)重要突破口。

4.要建立優(yōu)勢科研方向

優(yōu)勢科研方向是指自身的研究優(yōu)勢所在并與地方經(jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展的目標(biāo)相適應(yīng)的科研方向。在目前地方高校整體科研實(shí)力較弱的情況下，只有從優(yōu)勢科研方向的選擇和重點(diǎn)扶持出發(fā)，其科研才會(huì)具有競爭力，才能夠帶動(dòng)科研工作的良性循環(huán)。地方高?？蒲蟹较蛞话惚容^分散，各個(gè)學(xué)科的科研存在著嚴(yán)重的不平衡，學(xué)科間的科研能力和水平差異很大，絕大多數(shù)科研方向是“小打小鬧”。要建立優(yōu)勢學(xué)科，首先要從學(xué)?？蒲械膶?shí)際出發(fā)，從現(xiàn)有的人才梯隊(duì)、科研工作基礎(chǔ)等方面分析本?？蒲械膬?yōu)勢和發(fā)展?jié)摿?，確定通過扶持（加大人才引進(jìn)力度和科研投入）能夠形成的相對穩(wěn)定的、具有較大社會(huì)影響的科研優(yōu)勢；其次要從學(xué)科的前沿地帶和跨學(xué)科角度出發(fā)，確定能在某一領(lǐng)域產(chǎn)生較大影響的科研方向，還要從基礎(chǔ)研究、應(yīng)用研究和試驗(yàn)發(fā)展出發(fā)，確定在各個(gè)層次的研究方向。一般而言，對于地方高校來說，基礎(chǔ)研究力量較弱，研究項(xiàng)目不僅小，而且嚴(yán)格來講，多數(shù)項(xiàng)目并非真正的基礎(chǔ)研究。因此，地方高?；A(chǔ)研究的科研方向應(yīng)定位于應(yīng)用基礎(chǔ)研究，這可能更符合地方高?？茖W(xué)研究的實(shí)際。地方高校的基礎(chǔ)研究應(yīng)定位于應(yīng)用基礎(chǔ)研究；應(yīng)用研究立足于區(qū)域性、地方性特定的實(shí)際目標(biāo)或應(yīng)用目標(biāo)；試驗(yàn)發(fā)展要注意與地方企業(yè)界的結(jié)合，將自身基礎(chǔ)研究、應(yīng)用研究的成果在企業(yè)轉(zhuǎn)化成為產(chǎn)品，并根據(jù)企業(yè)需求研究技術(shù)開發(fā)中的理論與技術(shù)問題。

二、地方高校橫向科研經(jīng)費(fèi)管理存在的問題及對策

（一）橫向科研經(jīng)費(fèi)管理存在的問題

大多數(shù)地方高校尚未制定專門的橫向經(jīng)費(fèi)管理辦法，管理中存在諸多弊端。突出表現(xiàn)為：

1.制度不健全，經(jīng)費(fèi)管理過嚴(yán)或過松

一種情況是管理過嚴(yán)。目前對縱向、橫向兩種科研經(jīng)費(fèi)管理界線模糊，而且橫向經(jīng)費(fèi)的管理當(dāng)前沒有一個(gè)權(quán)威性的標(biāo)準(zhǔn)和制度，因此對橫向科研經(jīng)費(fèi)不敢放活，只能套用縱向經(jīng)費(fèi)管理辦法?？v向經(jīng)費(fèi)管理有嚴(yán)格的預(yù)算編制與審批程序，明確的開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，特別是對勞務(wù)費(fèi)支出限制更為嚴(yán)格。如果橫向經(jīng)費(fèi)管理簡單套用，不但會(huì)抑制高校參與市場競爭的活力，而且還會(huì)導(dǎo)致有些科研人員避開主管部門直接與企事業(yè)單位私下合作，逃避監(jiān)管。這就易造成資金“體外循環(huán)”，高校無法進(jìn)行統(tǒng)一協(xié)調(diào)和管理，同時(shí)，還會(huì)影響合作人正常的教學(xué)科研工作，給當(dāng)事人的工作氛圍造成不良影響。另一種情況是疏于管理。為了鼓勵(lì)教職工的積極性和防止科研經(jīng)費(fèi)發(fā)生“體外循環(huán)”，對橫向科研經(jīng)費(fèi)的管理政策過松。目前，科研工作所推行的課題主持人負(fù)責(zé)制，被誤解為下放經(jīng)費(fèi)使用權(quán)，由主持人自行審批，無須財(cái)務(wù)部門監(jiān)督，導(dǎo)致大量不符合財(cái)務(wù)要求的發(fā)票和不合理的開支得以在科研經(jīng)費(fèi)中列支，使科研成本核算不實(shí)，單位應(yīng)結(jié)而未結(jié)的經(jīng)費(fèi)越來越多，給財(cái)務(wù)人員的核算工作帶來極大不便；同時(shí)，使科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷中的違紀(jì)、違規(guī)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，如報(bào)銷收據(jù)中所列的明細(xì)賬與實(shí)際情況不符等。

2.市場觀念意識淡薄，對科研工作缺乏服務(wù)意識

現(xiàn)行高校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度管理的重點(diǎn)是財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)管，但對資金運(yùn)用過程中可能發(fā)生的成本、風(fēng)險(xiǎn)和資金使用的效益管理一般并不十分重視，致使會(huì)計(jì)人員在管理這些資金時(shí)，普遍缺乏對科研人員提供的服務(wù)意識，只是進(jìn)行收入支出和余額等簡單的核算，在橫向科研經(jīng)費(fèi)的管理上縮手縮腳，對市場經(jīng)濟(jì)條件下出現(xiàn)的新情況、新問題缺乏應(yīng)變能力，因而在管理具有較大活動(dòng)空間的橫向科研經(jīng)費(fèi)時(shí)，因經(jīng)驗(yàn)不足而丟失科研項(xiàng)目的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，最突出的表現(xiàn)就是限制科研活動(dòng)中人力成本開支、不能滿足企業(yè)對高校科研投資票據(jù)的要求等。

3.弱化科研收人分配的調(diào)節(jié)能力，激勵(lì)和約束機(jī)制不全

由于高校管理體制和評價(jià)機(jī)制等因素，教師職稱晉升主要看論文和縱向科研經(jīng)費(fèi)，而輕視橫向科研經(jīng)費(fèi)，導(dǎo)致高校教師和研究人員過多重視理論研究和基礎(chǔ)研究等知識創(chuàng)新，而不太關(guān)注企業(yè)實(shí)際需求，不愿開展橫向科研活動(dòng)，不重視實(shí)用技術(shù)開發(fā)和專利發(fā)明，對科研成果轉(zhuǎn)化缺乏積極性。從資金來源看，科研經(jīng)費(fèi)主要是通過項(xiàng)目承擔(dān)者對外承攬研究項(xiàng)目形成的，因而，為實(shí)現(xiàn)高?？蒲邪l(fā)展的長期目標(biāo)，在科研經(jīng)費(fèi)的使用上，對項(xiàng)目承擔(dān)者進(jìn)行有效的激勵(lì)應(yīng)是科研經(jīng)費(fèi)使用的重要內(nèi)容。但實(shí)際情況是，縱向項(xiàng)目學(xué)校通常有比例不等的配套經(jīng)費(fèi)，橫向項(xiàng)目不僅無配套，經(jīng)費(fèi)入賬之后還要經(jīng)過多個(gè)管理單位的層層提成，并且所有項(xiàng)目都一刀切，完全不考慮項(xiàng)目的成本、風(fēng)險(xiǎn)等因素，結(jié)果導(dǎo)致有的項(xiàng)目因?yàn)槌杀具^高、風(fēng)險(xiǎn)太大、科研人員的勞動(dòng)回報(bào)過低而被放棄。

4.成本效益意識淡薄，缺乏成本核算

科研經(jīng)費(fèi)核算主要體現(xiàn)在科研課題的經(jīng)費(fèi)核算，科研課題從選題、定題、研究直到結(jié)題，大多數(shù)高校沒有進(jìn)行項(xiàng)目的成本核算，無人考慮科研成本的高低?？蒲腥藛T成本效益意識淡漠，造成科研成果轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力的高成本，喪失了市場競爭力。地方高校為了鼓勵(lì)科研人員搞科研、出成果，往往全力以赴支持教師，甚至做出了寧可學(xué)校補(bǔ)貼也要支持科研工作的做法。根據(jù)“教育部財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高校科研經(jīng)費(fèi)管理的若干意見”的要求，除合同另有規(guī)定外，學(xué)校計(jì)提的項(xiàng)目管理費(fèi)不得超過10%，但是目前地方高校計(jì)提管理費(fèi)的比例遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于這個(gè)比例。科研成本核算僅僅是科研課題發(fā)生的直接費(fèi)用，其間接費(fèi)用和期間費(fèi)用，如從事科研所用的房費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、科研人員的工資、獎(jiǎng)金等幾乎沒有在各課題中分?jǐn)偂８骺蒲姓n題的間接費(fèi)用和期間費(fèi)用只好從高校的事業(yè)經(jīng)費(fèi)中支出，從而造成高校每年的事業(yè)經(jīng)費(fèi)全部花光甚至超支，而科研經(jīng)費(fèi)總有結(jié)存。這樣，科研課題的研究成本并沒有得到真實(shí)的反映，并在某種意義上造成了國有資產(chǎn)流失。

（二）加強(qiáng)橫向科研經(jīng)費(fèi)管理的對策

高校橫向課題經(jīng)費(fèi)管理所存在的系統(tǒng)性問題，需要通過系統(tǒng)的辦法來加以解決，這既涉及政府宏觀政策的調(diào)整，涉及學(xué)校的管理主體地位和主體責(zé)任的確立，也涉及完善財(cái)務(wù)管理制度和加強(qiáng)制度執(zhí)行力等各個(gè)方面。

1.推動(dòng)高校參與市場競爭，多渠道籌集橫向科研經(jīng)費(fèi)

開放地方高校，多渠道、多樣化吸納資金，提高科研條件和籌集科研經(jīng)費(fèi)。在“改善辦學(xué)條件、提高科研水平、打造良好聲譽(yù)”的理念指導(dǎo)下，運(yùn)用科學(xué)的方法，選擇適當(dāng)?shù)幕I資渠道和方式，走出象牙塔，熱心參與地方建設(shè)與服務(wù)，積極與地方企事業(yè)單位合作。通過與事業(yè)單位的溝通可以獲得各種企業(yè)的信息，同時(shí)事業(yè)單位本身也是高校潛在的合作對象，如城市園林規(guī)劃局需要對城市園林進(jìn)行規(guī)劃與建設(shè)，就可以將相關(guān)的科研任務(wù)委托給高校的相關(guān)專業(yè)人員或者雙方合作完成科研任務(wù)。目前，許多事業(yè)單位的科研課題面向社會(huì)招標(biāo)，高校的科研人員如果想在競爭中取勝，就得提高自身的科研水平和科技轉(zhuǎn)化能力，因而可以在競爭中使科研水平不斷得到提升。高校與企業(yè)進(jìn)行合作，就可以及時(shí)從生產(chǎn)企業(yè)獲知需要解決的一些科技問題，企業(yè)面臨的一些難題也可迅速得到解決，從而實(shí)現(xiàn)雙贏。地方高校尤其要重視捐贈(zèng)，它們不像國內(nèi)重點(diǎn)院校，可以從中央各部委和省市政府部門獲得大額的資助，接受多樣化的捐贈(zèng)是籌資的重要途徑，因此，要重視鄉(xiāng)賢和校友的作用，加強(qiáng)與鄉(xiāng)賢和校友的聯(lián)系，努力爭取他們的資助。同時(shí)，運(yùn)用法律手段爭取減稅，鼓勵(lì)企業(yè)向大學(xué)提供設(shè)備與經(jīng)費(fèi)支持。

2.堅(jiān)持“人本化”觀念，調(diào)動(dòng)科研人員的積極性和主動(dòng)性

樹立“人本化”觀念、構(gòu)建和諧的橫向科研經(jīng)費(fèi)管理的模式，圍繞科研人員的科研活動(dòng)而展開，增強(qiáng)管理人員的服務(wù)意識?？蒲薪?jīng)濟(jì)活動(dòng)具有分散性、非固定性、風(fēng)險(xiǎn)性和創(chuàng)造性等特點(diǎn)，人的作用更為突出，人的自覺性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性在科研經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中具有特殊的地位。因此，提高科研人員的素質(zhì)，充分調(diào)動(dòng)科研人員的積極性和主動(dòng)性，應(yīng)是管理者必須解決的核心問題，而這些只有在管理者自身素質(zhì)不斷提高和服務(wù)意識不斷增強(qiáng)的前提下才能實(shí)現(xiàn)。同時(shí)針對目前科研經(jīng)費(fèi)管理體制的諸種弊端，要同時(shí)調(diào)動(dòng)課題資助人、受助人和課題負(fù)責(zé)人的積極性，必須采取一種能使三者目標(biāo)相容的科研經(jīng)費(fèi)管理的新體制。高校的科研工作最終需要廣大教職工來支撐，因此，必須突出對科研人員的激勵(lì)作用，最大限度地調(diào)動(dòng)教師從事橫向課題工作的積極性。通過建立科學(xué)合理的科研評價(jià)指標(biāo)體系，不斷激發(fā)科研人員的積極性，提高參與市場競爭的能力。最重要的是制定合理的獎(jiǎng)懲制度。對在橫向科研中成績顯著者，學(xué)校在職務(wù)晉級、職稱評聘、考核評優(yōu)、評選先進(jìn)等方面給予優(yōu)先考慮。學(xué)校可以將橫向科研業(yè)績折算為教學(xué)工作量，按學(xué)校當(dāng)年工作量獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn)核發(fā)獎(jiǎng)金。凡爭取到橫向科研經(jīng)費(fèi)并按項(xiàng)目所簽合同進(jìn)行了成果鑒定或通過了驗(yàn)收并具有相應(yīng)的研究報(bào)告書者，可作為申報(bào)職稱的一個(gè)條件。同時(shí)，鼓勵(lì)教師把技術(shù)成果盡快轉(zhuǎn)化成生產(chǎn)力。凡把技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓給企業(yè)，或利用學(xué)?？萍汲晒麆?chuàng)辦科技企業(yè)，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)。鼓勵(lì)教職工向社會(huì)推廣介紹學(xué)校的科技成果，引進(jìn)橫向科研經(jīng)費(fèi)。凡介紹成功并且項(xiàng)目得到實(shí)質(zhì)性進(jìn)展后，可給予實(shí)質(zhì)性的獎(jiǎng)勵(lì)。

3.加強(qiáng)監(jiān)督，嚴(yán)肅查處各類違規(guī)違紀(jì)行為

要建立健全橫向科研經(jīng)費(fèi)使用管理的監(jiān)督機(jī)制，切實(shí)提高經(jīng)費(fèi)管理水平和資金使用效益。凡立項(xiàng)項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門均應(yīng)單獨(dú)立賬，先進(jìn)后支，專款專用。對各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)認(rèn)真核算、真實(shí)反映橫向科研經(jīng)費(fèi)的使用狀況。高校應(yīng)當(dāng)制定相關(guān)的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理制度、報(bào)銷制度和內(nèi)部檢查審計(jì)制度，防止科研項(xiàng)目資金的損失浪費(fèi)和擠占挪用。單位財(cái)會(huì)部門應(yīng)執(zhí)行相關(guān)制度，審核科研項(xiàng)目支出是否遵守科研項(xiàng)目合同的規(guī)定，審核資金支出原始單據(jù)的合理性和完整性，監(jiān)督科研項(xiàng)目按合同進(jìn)度的要求使用資金和外撥資金的使用情況，杜絕形成賬外賬。高校紀(jì)檢審計(jì)部門是本單位橫向科研經(jīng)費(fèi)管理的監(jiān)督主體，應(yīng)主動(dòng)加強(qiáng)與財(cái)務(wù)、采購和校產(chǎn)管理部門的協(xié)同，早作計(jì)劃、預(yù)警在前，敢于向各類違規(guī)違紀(jì)的行為亮劍，嚴(yán)肅查處各類科研項(xiàng)目造假、轉(zhuǎn)移挪用科研經(jīng)費(fèi)以及偷稅漏稅等不法行為。對不按學(xué)校規(guī)定簽訂技術(shù)合同、私自隱匿經(jīng)費(fèi)、違反學(xué)校有關(guān)規(guī)定、侵犯學(xué)校知識產(chǎn)權(quán)、造成學(xué)校經(jīng)濟(jì)損失和損壞學(xué)校聲譽(yù)的，學(xué)校將視情節(jié)輕重分別給予警告、沒收非法所得、暫緩評聘職稱、降級使用直至解聘。對違反國家法律的，應(yīng)考慮移交有關(guān)部門處理。

4.堅(jiān)持效益原則，引入合理、有效的課題成本核算機(jī)制

橫向科研經(jīng)費(fèi)具有社會(huì)投資性質(zhì)，從資助方、受助方和科研人員都要講投入產(chǎn)出和成本效益原則，強(qiáng)化課題成本核算制度。課題成本核算機(jī)制應(yīng)充分考慮自身的特點(diǎn)，核算要做到切實(shí)可行。要改變財(cái)務(wù)部門只重視財(cái)會(huì)條款、科研部門只注重科研成果的產(chǎn)生，要做到財(cái)務(wù)管理與科學(xué)研究要有機(jī)結(jié)合，達(dá)成共識。在維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的同時(shí)，給予課題主持人更大的自主權(quán)，結(jié)合橫向科研經(jīng)費(fèi)的特殊性，制定一些寬松政策，如在政策允許范圍內(nèi)給項(xiàng)目主持人在經(jīng)費(fèi)使用上以較大的自主權(quán)，在經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目預(yù)決算時(shí)進(jìn)行粗線條管理等。做到相互信任，就能廣開財(cái)源、防止資金外流，既有利于高校的資金良性循環(huán)，又有利于科研的順利開展。當(dāng)前，可以參考國際上通行的核算辦法，將在科研與生產(chǎn)過程中發(fā)生的所有費(fèi)用，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則劃分為科研成本和期間費(fèi)用，將科研與生產(chǎn)過程中消耗的直接材料、人工、儀器設(shè)備及房屋的折舊費(fèi)、專業(yè)圖書資料等作為科研成本，對于當(dāng)期發(fā)生的科研生產(chǎn)服務(wù)的管理費(fèi)等公用經(jīng)費(fèi)支出，區(qū)別情況進(jìn)行賬務(wù)處理，以簡化成本核算，真實(shí)地反映科研經(jīng)費(fèi)狀況。盡快實(shí)行科研課題全成本核算，要在預(yù)算中列出科研課題的間接費(fèi)用和期間費(fèi)用，從科研經(jīng)費(fèi)中提出預(yù)算中的科研人員和科研管理人員的人員費(fèi)用，作為科研事業(yè)支出，同時(shí)沖減高校事業(yè)費(fèi)中的人員費(fèi)用支出；按正確的方法計(jì)提所用資產(chǎn)的折舊，合理分?jǐn)偹娰M(fèi)、差旅費(fèi)等。

總之，隨著國家科教興國戰(zhàn)略的實(shí)施，地方高校橫向科研協(xié)作的范圍變廣、協(xié)作項(xiàng)目增多，必須加強(qiáng)橫向科研經(jīng)費(fèi)規(guī)范化管理，建立有助于參與市場競爭的橫向科研經(jīng)費(fèi)管理模式，不斷加強(qiáng)與外界企事業(yè)單位的合作，通過企業(yè)對市場的觸角尋找到市場需要的研究課題，增強(qiáng)高校橫向科研的輻射力，爭取自身發(fā)展壯大的科研資源，推動(dòng)科研工作持續(xù)健康發(fā)展。對于企業(yè)向高校投資的橫向科研經(jīng)費(fèi)采取科學(xué)合理的管理策略，要著眼于充分發(fā)揮其活動(dòng)空間大的作用，立足于推動(dòng)高校參與市場競爭，鼓勵(lì)研究人員參與申報(bào)與參加橫向課題，使其最大限度地發(fā)揮加大高校創(chuàng)收能力的效能，管理者政策的制度、后續(xù)的管理應(yīng)以此為中心而展開。財(cái)務(wù)管理部門要與時(shí)俱進(jìn)，用發(fā)展的和市場的眼光積極地創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理制度，建立有助于參與市場競爭的科研經(jīng)費(fèi)管理模式，以吸引更多的橫向科研經(jīng)費(fèi)投入。

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Exploration and analysis of the landscape orientation scientific research outlay management

problem and countermeasure in the local colleges and universities

YIN Xiao-juan

（Jiaying college，Guangdong pronivce，Meizhou 514015，China）

Abstract: At present， the local university scientific research fund management system is not yet perfect， leading to horizontal problems in the funds management is increasingly prominent. Analysis of the current situation of scientific research in local colleges of cooperation， summed up the problems existing in the management of scientific research funds， and to strengthen the management of scientific research funds as well as the management and rational use of scientific research funding measures.

Key words: landscape orientation scientific research; outlay; management ;local colleges and universities

[責(zé)任編輯 高惠琦]