摘要：隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，銀行理財(cái)業(yè)務(wù)也存在著非常廣闊的發(fā)展前景?？茖W(xué)有效地做好銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)工作，有利于推動(dòng)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的進(jìn)一步發(fā)展，提升我國(guó)商業(yè)銀行的綜合競(jìng)爭(zhēng)力，使我國(guó)商業(yè)銀行能夠更好地面對(duì)外資銀行的挑戰(zhàn)。因此，探析銀行理財(cái)業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作的意義重大而深遠(yuǎn)。

關(guān)鍵詞：銀行；理財(cái)業(yè)務(wù)；內(nèi)部審計(jì)；工作

一、引言

進(jìn)入二十一世紀(jì)以來，我國(guó)商業(yè)銀行的理財(cái)業(yè)務(wù)正在不斷蓬勃的發(fā)展起來。而在我國(guó)金融業(yè)逐步開放的新形勢(shì)下，外資銀行也逐步進(jìn)入我國(guó)市場(chǎng)，國(guó)內(nèi)的商業(yè)銀行面臨著非常巨大的生存和發(fā)展壓力。

二、銀行理財(cái)業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)的創(chuàng)新

1.加大對(duì)銀行理財(cái)產(chǎn)品及理財(cái)服務(wù)的內(nèi)部審計(jì)力度，加強(qiáng)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 ，促進(jìn)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的健康、持續(xù)發(fā)展。

隨著國(guó)內(nèi)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展模式的不斷變革及2007年中國(guó)銀行業(yè)的對(duì)外全面開放，國(guó)內(nèi)銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，傳統(tǒng)業(yè)務(wù)給商業(yè)銀行帶來的利潤(rùn)越來越小，為尋求和擴(kuò)大盈利空間，各家商業(yè)銀行紛紛把目光投向理財(cái)業(yè)務(wù)。經(jīng)過幾年的短暫發(fā)展，理財(cái)業(yè)務(wù)已逐步成為國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的一大利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。但是在迅速發(fā)展的同時(shí)，必然會(huì)帶來新的風(fēng)險(xiǎn)隱患。例如，為了爭(zhēng)奪客戶資源，銀行違背銀監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定，承諾保底收益；銷售人員不向客戶提示風(fēng)險(xiǎn)違規(guī)銷售等。

為有效防范風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，進(jìn)而提高我國(guó)商業(yè)銀行的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，應(yīng)加大對(duì)銀行理財(cái)產(chǎn)品及理財(cái)服務(wù)的內(nèi)部審計(jì)力度，加強(qiáng)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該將理財(cái)業(yè)務(wù)納入專項(xiàng)的審計(jì)檢查范圍，采取更加完備的對(duì)理財(cái)業(yè)務(wù)的審計(jì)檢查手段，有效地對(duì)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

2.提升銀行理財(cái)業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)。

面對(duì)持續(xù)低迷的股市，很多“受了傷”的股民和基民都把目光投向了“風(fēng)險(xiǎn)較低，收益穩(wěn)定”的銀行理財(cái)產(chǎn)品，但是并非所有銀行理財(cái)產(chǎn)品都是低風(fēng)險(xiǎn)穩(wěn)定收益的，也有高風(fēng)險(xiǎn)，收益可能為負(fù)的產(chǎn)品。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布的《商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品銷售管理辦法》要求，商業(yè)銀行應(yīng)按規(guī)定對(duì)理財(cái)產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，對(duì)客戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)承受能力評(píng)估，按照風(fēng)險(xiǎn)匹配原則，將適合的產(chǎn)品賣給適合的客戶。銷售人員如果誤導(dǎo)客戶，產(chǎn)品一旦出現(xiàn)損失，銀行就不能免責(zé)。理財(cái)業(yè)務(wù)不只在銷售環(huán)節(jié)存在風(fēng)險(xiǎn)，需要合規(guī)控制，從產(chǎn)品創(chuàng)新研發(fā)的源頭就存在著風(fēng)險(xiǎn)。銀行理財(cái)產(chǎn)品種類繁多，有涉及票據(jù)、債券市場(chǎng)的，有與利率、外匯掛鉤的，有自主研發(fā)的、也有從海外投行處購(gòu)買的，在這些產(chǎn)品設(shè)計(jì)過程中，對(duì)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)收益評(píng)估的合理性、市場(chǎng)、信用、財(cái)務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)判斷的準(zhǔn)確性，都會(huì)影響產(chǎn)品研發(fā)及后續(xù)環(huán)節(jié)的成敗。

銀行理財(cái)業(yè)務(wù)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)很多，要有效監(jiān)督、評(píng)估各個(gè)環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)人員不僅要掌握審計(jì)專業(yè)所需知識(shí)及技能，還要具備較高層次的理財(cái)知識(shí)，能夠判斷理財(cái)規(guī)劃等是否適合客戶的風(fēng)險(xiǎn)承受能力及偏好；了解經(jīng)濟(jì)金融投資、保險(xiǎn)稅收等專業(yè)知識(shí)，能夠根據(jù)市場(chǎng)信息把握當(dāng)前金融投資形勢(shì)；同時(shí)掌握回歸分析法、統(tǒng)計(jì)抽樣法等專業(yè)分析方法進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，運(yùn)用量化的方法對(duì)效益進(jìn)行監(jiān)測(cè)評(píng)估。由于種種客觀原因，目前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行普遍存在內(nèi)部審計(jì)人員數(shù)量不足，審計(jì)力量薄弱的現(xiàn)象，各行內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)加大資源投入，加強(qiáng)培訓(xùn)，提升內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)。只有培養(yǎng)出既精通審計(jì)專業(yè)知識(shí)，又掌握相關(guān)理財(cái)知識(shí)，具備綜合調(diào)查、研究、判斷、協(xié)調(diào)能力的復(fù)合型內(nèi)部審計(jì)人才，才能適應(yīng)新形勢(shì)下銀行理財(cái)業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新發(fā)展的內(nèi)部審計(jì)需要。

3.開發(fā)和利用銀行理財(cái)業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)軟件。

為進(jìn)一步做好銀行理財(cái)業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作，可以開發(fā)和利用銀行理財(cái)業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)軟件，通過先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)，更加準(zhǔn)確地審查銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)報(bào)表并做出科學(xué)的監(jiān)管。具體來說，對(duì)于理財(cái)客戶的風(fēng)險(xiǎn)承受能力是否與持有理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)匹配、產(chǎn)品收益率計(jì)算是否準(zhǔn)確等，都可以借助于先進(jìn)的銀行理財(cái)業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)軟件來進(jìn)行科學(xué)有效的監(jiān)測(cè)，對(duì)于銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行綜合的評(píng)估，并且進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，提出科學(xué)可行的風(fēng)險(xiǎn)控制建議，從而推動(dòng)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的良性發(fā)展。

此外，為實(shí)現(xiàn)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化管理，彌補(bǔ)理財(cái)人員業(yè)務(wù)和素質(zhì)方面的差異，各行相繼開發(fā)了客戶關(guān)系管理系統(tǒng)或理財(cái)服務(wù)支持系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了收集和管理優(yōu)質(zhì)客戶資產(chǎn)信息、對(duì)優(yōu)質(zhì)客戶理財(cái)需求和交易行為進(jìn)行分析以及理財(cái)產(chǎn)品銷售等功能；內(nèi)部審計(jì)部門可以將內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)與此類系統(tǒng)對(duì)接起來，借助業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的詳盡數(shù)據(jù)信息對(duì)理財(cái)業(yè)務(wù)的合規(guī)性、效益性進(jìn)行分析、評(píng)估，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)高效的無紙化審計(jì)與自動(dòng)化審計(jì)。

三、結(jié)束語

我國(guó)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展是大勢(shì)所趨，在今后的工作中，在銀行理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展的新形勢(shì)下，有必要深入探索銀行理財(cái)業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作的新方法、新渠道、新思路，切實(shí)有效地防范我國(guó)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)我國(guó)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的快速、持續(xù)、健康發(fā)展。

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