新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的出現(xiàn)，增加了農(nóng)村金融供給，提高了農(nóng)村金融市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)程度和運(yùn)行效率，引導(dǎo)民間資本服務(wù)農(nóng)戶和小微企業(yè)，填補(bǔ)了部分地區(qū)農(nóng)村金融服務(wù)空白，對(duì)提升農(nóng)村金融服務(wù)水平和構(gòu)建普惠金融體系發(fā)揮了積極作用。截至2011年底，全國(guó)242家銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)共發(fā)起設(shè)立786家新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，其中村鎮(zhèn)銀行726家（已開業(yè)635家），貸款公司10家，農(nóng)村資金互助社50家（已開業(yè)46家）；473家分布在中西部地區(qū)，占60.2%，313家分布在東部地區(qū)，占39.8%。新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)累計(jì)吸引各類資本369億元，各項(xiàng)貸款余額1316億元，其中小企業(yè)貸款余額620億元，農(nóng)戶貸款余額432億元，兩者合計(jì)占各項(xiàng)貸款余額的80%。我國(guó)政府為了促進(jìn)新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)健康發(fā)展，在財(cái)政稅收、貨幣政策和金融監(jiān)管等方面對(duì)新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)實(shí)施了扶持政策，并取得一些成效，但也存在一些問(wèn)題和不足。針對(duì)這些問(wèn)題和不足，本文提出了進(jìn)一步促進(jìn)我國(guó)新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)發(fā)展的政策建議。
　　促進(jìn)我國(guó)新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)發(fā)展的扶持政策
　　我國(guó)政府歷來(lái)重視對(duì)農(nóng)村金融的政策扶持問(wèn)題，近年來(lái)為扶持新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)發(fā)展出臺(tái)了一系列政策措施。
　　財(cái)政稅收
　　一是財(cái)政補(bǔ)貼和獎(jiǎng)勵(lì)扶持政策。針對(duì)新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)設(shè)立時(shí)間短、初期財(cái)務(wù)壓力大等困難，自2008年起財(cái)政部開始對(duì)符合條件的新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)給予費(fèi)用補(bǔ)貼，減輕其財(cái)務(wù)壓力。2009年財(cái)政部出臺(tái)《中央財(cái)政新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)定向費(fèi)用補(bǔ)貼資金管理暫行辦法》，對(duì)上年貸款平均余額同比增長(zhǎng)且達(dá)到銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管指標(biāo)要求的貸款公司和農(nóng)村資金互助社，上年貸款平均余額同比增長(zhǎng)、上年末存貸比高于50%且達(dá)到銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管指標(biāo)要求的村鎮(zhèn)銀行，按其上年貸款平均余額的2%給予補(bǔ)貼。目前已累計(jì)向符合條件的新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)撥付了補(bǔ)貼資金2.61億元。
　　二是稅收優(yōu)惠政策。財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除政策的通知》規(guī)定，自2008年1月1日起至2010年12月31日，對(duì)金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金實(shí)施稅前扣除。金融機(jī)構(gòu)對(duì)涉農(nóng)貸款分類后，按規(guī)定的比例計(jì)提的貸款損失專項(xiàng)準(zhǔn)備金，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可全額扣除?！蛾P(guān)于農(nóng)村金融有關(guān)稅收政策的通知》規(guī)定，自2009年1月1日至2013年12月31日，對(duì)農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、貸款公司、法人機(jī)構(gòu)所在地在縣及以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行按3%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。
　　雖然，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局先后出臺(tái)一系列扶持新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)發(fā)展的財(cái)稅政策，并也取得一定成效，但總體而言，對(duì)新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)財(cái)稅扶持的廣度和深度不夠。如2010年5月出臺(tái)的財(cái)稅[2010]4號(hào)令，明確規(guī)定村鎮(zhèn)銀行執(zhí)行3%營(yíng)業(yè)稅率，但按新政規(guī)定，只有單筆且該戶貸款余額總額在5萬(wàn)元以下的小額農(nóng)戶貸款才適用減免稅政策。農(nóng)村信用社所得稅暫時(shí)免征或減半征收，而村鎮(zhèn)銀行則要全額上繳。
　　貨幣政策
　　一是支農(nóng)再貸款。支農(nóng)再貸款是農(nóng)村金融體制改革過(guò)渡時(shí)期中國(guó)人民銀行完善農(nóng)村金融服務(wù)的一項(xiàng)重要政策措施，自1999年開辦這項(xiàng)業(yè)務(wù)以來(lái)，支農(nóng)再貸款對(duì)引導(dǎo)信貸資金投向、擴(kuò)大“三農(nóng)”信貸投放發(fā)揮了重要作用，對(duì)支持農(nóng)村信用社改善支農(nóng)金融服務(wù)、緩解農(nóng)民貸款難起到了重要作用，也收到了良好的政策效果。2004年，中國(guó)人民銀行在實(shí)行再貸款浮息制度時(shí)，支農(nóng)再貸款利率低于普通流動(dòng)資金再貸款利率，目前各檔次支農(nóng)再貸款利率均低于同期流動(dòng)資金再貸款利率0.72個(gè)百分點(diǎn)，體現(xiàn)了對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)增強(qiáng)資金實(shí)力的政策扶持。同時(shí)，將村鎮(zhèn)銀行納入支農(nóng)再貸款支持范圍。
　　二是存款準(zhǔn)備金管理。對(duì)農(nóng)村地區(qū)金融機(jī)構(gòu)實(shí)行有差別的存款準(zhǔn)備金率。村鎮(zhèn)銀行的法定存款準(zhǔn)備金率比照當(dāng)?shù)剞r(nóng)村信用社執(zhí)行。農(nóng)村資金互助社暫不向中國(guó)人民銀行交存存款準(zhǔn)備金。同時(shí)，認(rèn)真落實(shí)縣域法人金融機(jī)構(gòu)新增存款用于當(dāng)?shù)刭J款比例考核激勵(lì)政策，對(duì)經(jīng)考核達(dá)標(biāo)的機(jī)構(gòu)，執(zhí)行低于同類金融機(jī)構(gòu)正常標(biāo)準(zhǔn)1個(gè)百分點(diǎn)的存款準(zhǔn)備金率。
　　三是存貸款利率管理。經(jīng)批準(zhǔn)吸收存款的新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，其存款利率實(shí)行上限管理，最高不得超過(guò)中國(guó)人民銀行公布的同期同檔次存款基準(zhǔn)利率。對(duì)村鎮(zhèn)銀行、貸款公司、農(nóng)村資金互助社、小額貸款公司等四類機(jī)構(gòu)的貸款利率實(shí)行下限管理，利率下限為中國(guó)人民銀行公布的同期同檔次貸款基準(zhǔn)利率的0.9倍。四類機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全利率定價(jià)機(jī)制，按照貸款定價(jià)原則自主確定貸款利率，并且符合司法部門的相關(guān)要求。
　　在貨幣政策方面存在的主要問(wèn)題是：對(duì)新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)發(fā)放支農(nóng)再貸款的扶持力度不夠。對(duì)新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行的存款準(zhǔn)備金率水平還可以進(jìn)一步降低。利率市場(chǎng)化改革滯后制約了新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展。存款利率管制是導(dǎo)致新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)吸收存款難的重要原因，貸款利率管制導(dǎo)致新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)對(duì)農(nóng)戶的信貸供給不足。存貸款利率管制也不利于新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)可持續(xù)。
　　金融監(jiān)管
　　為解決農(nóng)村地區(qū)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)覆蓋率低、金融供給不足、競(jìng)爭(zhēng)不充分等問(wèn)題，2006年12月，銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《關(guān)于調(diào)整放寬農(nóng)村地區(qū)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入政策，更好支持社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的若干意見》，鼓勵(lì)各類資本設(shè)立主要為當(dāng)?shù)剞r(nóng)戶提供金融服務(wù)的村鎮(zhèn)銀行、貸款公司和資金互助合作社，首批選擇在四川、內(nèi)蒙古、甘肅、青海、吉林和湖北進(jìn)行試點(diǎn)。2007年10月，經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，銀監(jiān)會(huì)決定擴(kuò)大調(diào)整放寬農(nóng)村地區(qū)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入政策試點(diǎn)范圍，將試點(diǎn)省份從6個(gè)擴(kuò)大到31個(gè)。2012年5月26日，銀監(jiān)會(huì)公布《關(guān)于鼓勵(lì)和引導(dǎo)民間資本進(jìn)入銀行業(yè)的實(shí)施意見》，明確民間資本進(jìn)入銀行業(yè)與其他資本遵守同等條件，支持民間資本參與村鎮(zhèn)銀行發(fā)起設(shè)立或增資擴(kuò)股，并將村鎮(zhèn)銀行主發(fā)起行的最低持股比例由20%降低到15%。目前，免征農(nóng)村資金互助社的監(jiān)管費(fèi)，對(duì)其他農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管費(fèi)減半征收。
　　在監(jiān)管方面存在的主要問(wèn)題是：一是對(duì)新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)準(zhǔn)入條件規(guī)定不太合理，如目前銀監(jiān)會(huì)要求村鎮(zhèn)銀行的主發(fā)起人必須是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，使得民間資本無(wú)法發(fā)揮主導(dǎo)作用，即使參與其中，也往往無(wú)法獲得經(jīng)營(yíng)決策權(quán)，這在很大程度上抑制了民間資本參與設(shè)立村鎮(zhèn)銀行的積極性。二是目前集中統(tǒng)一的金融監(jiān)管體制和監(jiān)管方式不利于新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展。我國(guó)當(dāng)前的金融監(jiān)管體制，屬于集權(quán)多頭式，監(jiān)管權(quán)限高度集中于中央政府，這種金融監(jiān)管體制已不適應(yīng)農(nóng)村金融發(fā)展需要。另外，對(duì)不同類型的新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)一實(shí)施審慎監(jiān)管的方式也不太合理。
　　新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效
　　在政府一系列政策扶持下，我國(guó)新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)積極穩(wěn)妥地開展農(nóng)村金融業(yè)務(wù)，促進(jìn)了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和農(nóng)民收入增加，并且自身也得到較好發(fā)展。
　　新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的信貸業(yè)務(wù)開展情況
　　從2008～2011年新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)信貸規(guī)模和結(jié)構(gòu)表（見表1）中，可以發(fā)現(xiàn)：一是農(nóng)戶和小企業(yè)貸款占比高，但有下降趨勢(shì)。農(nóng)戶貸款占比由2008年的40.