摘要：UCP600解決了UCP500的許多不足，更符合國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)需要。UCP600的審單標(biāo)準(zhǔn)更加寬松化，有利于降低信用證的拒付率，但也使得一些信用證欺詐更加容易得逞。本文在UCP600的框架下研究信用證欺詐產(chǎn)生的原因與主要形式。
　　關(guān)鍵詞：UCP600　 信用證欺詐原因　 信用證欺詐形式
　　
　　UCP600及國(guó)際商會(huì)ISBP中的各種技術(shù)性審單規(guī)則的進(jìn)步，解決了許多信用證不符點(diǎn)糾紛及信用證各方當(dāng)事人責(zé)任糾紛等問(wèn)題，但信用證欺詐案件仍不絕于耳，動(dòng)輒金額過(guò)億，給相關(guān)當(dāng)事人帶來(lái)巨大損失，嚴(yán)重危害我國(guó)金融與貿(mào)易秩序。
　　一、UCP600下信用證欺詐產(chǎn)生的原因分析
　?。ㄒ唬┬庞米C兩大基本原則的負(fù)效應(yīng)
　　UCP600第4條規(guī)定“就其性質(zhì)而言，信用證與可能作為其依據(jù)的銷售合同或其他合同，是相互獨(dú)立的交易。即使信用證中提及該合同，銀行也與該合同完全無(wú)關(guān)，且不受其約束。因此，一家銀行做出承付、議付或履行信用證項(xiàng)下其他義務(wù)的承諾，并不受申請(qǐng)人與開證行之間或受益人之間在已有關(guān)系下產(chǎn)生的索償或抗辯的制約。受益人在任何情況下，不得利用銀行之間或申請(qǐng)人與開證行之間的契約關(guān)系。” 并在第14條“審核單據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)”中規(guī)定“按照指定行事的被指定銀行、保兌行（如有）以及開證行必須對(duì)提示的單據(jù)進(jìn)行審核，并僅以單據(jù)為基礎(chǔ)，以決定單據(jù)在表面上看來(lái)是否構(gòu)成相符提示?！?br/>　　這就是信用證的“獨(dú)立抽象原則”和“表面相符原則”兩大基石，據(jù)此免除了銀行審核雙方交易合同，并進(jìn)行實(shí)物審核的麻煩，而僅負(fù)責(zé)單據(jù)審核，大大提高了銀行的工作效率，保證了買賣雙方貿(mào)易的安全、便捷進(jìn)行，使信用證在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中發(fā)揮出重要的作用，體現(xiàn)出信用證制度的優(yōu)越性。
　　但也正是這兩大基本原則給了不法分子可乘之機(jī)，成為誘發(fā)信用證欺詐的重要因素。銀行在決定是否予以付款時(shí)，只審核受益人提交的單證表面上看上去是否嚴(yán)格符合信用證的要求，而不考慮貨物的真?zhèn)危豢紤]基礎(chǔ)合同的履行情況，對(duì)單據(jù)的真實(shí)性不負(fù)有責(zé)任。而目前，作為銀行付款憑證的單據(jù)大多沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)、固定的格式，隨意性比較強(qiáng)，再加上現(xiàn)代高新技術(shù)的發(fā)展，使得偽造這些單據(jù)有了很大的可能性，相關(guān)當(dāng)事人往往也難辨真假。因此，通過(guò)不法途徑獲取或偽造、變?cè)煨庞米C項(xiàng)下要求的單證、以假貨充真貨等騙取銀行付款的信用證欺詐方式屢見不鮮。
　?。ǘ┬庞米C欺詐的低成本和高收益
　　信用證欺詐成本極低，不法分子有時(shí)只需要通過(guò)偽造一張假提單就可以騙取大額款項(xiàng)。而由于信用證詐騙是一種非暴力的犯罪，它的危害性很容易被忽略而得不到應(yīng)有的重視，各國(guó)有關(guān)立法和打擊措施力度不夠。再加上信用證詐騙犯罪的國(guó)際性，關(guān)系到國(guó)際管轄、引渡、法律適用和國(guó)家間的司法協(xié)助等相關(guān)問(wèn)題，程序復(fù)雜，追究成本高、難度大，各國(guó)尚未形成有效的信用證欺詐國(guó)際懲治合作機(jī)制，使得信用證欺詐違法犯罪風(fēng)險(xiǎn)較低。如在古巴使用偽造信用證附隨的提單詐騙了900 萬(wàn)美元的案犯，在美國(guó)邁阿密州卻只被判了 2個(gè)月的監(jiān)禁。但信用證欺詐違法犯罪所得回報(bào)卻極高，成為實(shí)施信用證欺詐的一種激勵(lì)。如我國(guó)近期影響較大的史明案，涉案金額就達(dá)2億多美元。
　?。ㄈ┬庞米C使用人風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡漠
　　隨著我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的迅速發(fā)展，信用證業(yè)務(wù)增多，但許多當(dāng)事人只是看到了信用證制度便利和安全的一面，忽視了信用證存在的潛在危機(jī)，對(duì)信用證風(fēng)險(xiǎn)防范的措施和相關(guān)制度沒(méi)有跟上。有些基礎(chǔ)合同的當(dāng)事人一味為了達(dá)成交易，對(duì)合同及信用證重視不夠，對(duì)信用證條款不認(rèn)真審查，也不聘請(qǐng)專業(yè)人員協(xié)助審查，防范意識(shí)薄弱。有些受益人為了爭(zhēng)取出口，可能自愿接受軟條款等信用證的苛刻條件。另外，許多國(guó)家的銀行存在操作程序不規(guī)范、缺乏監(jiān)督機(jī)制、社會(huì)責(zé)任感缺失、工作人員素質(zhì)不高等問(wèn)題，使銀行自身不能或者不愿對(duì)信用證進(jìn)行過(guò)多的審查，有些銀行甚至為了自己的一己之私而涉足其中。如史明案中，上海澳新銀行直接參與了融資套現(xiàn)方式的設(shè)計(jì)，利用信用證獨(dú)立抽象性原則的保護(hù)對(duì)虛構(gòu)的基礎(chǔ)交易采取放任態(tài)度，并為了自身收取高額的金融服務(wù)費(fèi)用而向受益人貼現(xiàn)，進(jìn)而導(dǎo)致該案信用證欺詐嚴(yán)重后果的發(fā)生。
　?。ㄋ模┍黄墼p人信用證使用知識(shí)欠缺
　　信用證的出具和運(yùn)作具有較強(qiáng)的專業(yè)性，交易流程復(fù)雜，許多企業(yè)和銀行工作人員對(duì)信用證業(yè)務(wù)沒(méi)有深入的了解，甚至不懂信用證的基本知識(shí)，不熟悉與信用證相關(guān)的國(guó)際慣例和法律，未能較好地甄別和預(yù)防信用證欺詐，使得被欺詐的情況屢屢發(fā)生。
　　（五）世界經(jīng)濟(jì)環(huán)境形勢(shì)影響
　　當(dāng)世界經(jīng)濟(jì)環(huán)境形勢(shì)嚴(yán)峻時(shí)，信用證當(dāng)事人可能會(huì)面臨資金短缺，市場(chǎng)銷路不暢，或者所銷售貨物市場(chǎng)價(jià)格大幅下跌，較為容易引發(fā)信用證欺詐案件。這從歷年來(lái)的信用證欺詐案發(fā)率就可看出，在金融危機(jī)期間發(fā)生的信用證欺詐和糾紛案例明顯增多。因此，在經(jīng)濟(jì)環(huán)境惡化時(shí)，更應(yīng)警惕信用證欺詐。
　　二、UCP600下信用證欺詐的主要形式
　　信用證欺詐活動(dòng)往往經(jīng)過(guò)周密謀劃，國(guó)際貿(mào)易從業(yè)人員應(yīng)積累借鑒經(jīng)驗(yàn)，以便更好地應(yīng)對(duì)。UCP600下信用證欺詐的主要形式有：
　　（一）信用證單據(jù)欺詐
　　單據(jù)欺詐是國(guó)際貿(mào)易中最常見的信用證欺詐方式，具體手段：一是受益人使用偽造、變?cè)斓男庞米C或隨附的單據(jù)和文件，使銀行相信單證表面一致而付款，如偽造信用證要求的開證申請(qǐng)人簽發(fā)的商檢證書，并仿冒其簽字；或在根本未將貨物交付承運(yùn)人的情況下，偽造提單等全部單據(jù)從銀行獲得款項(xiàng)等。二是在單據(jù)中進(jìn)行欺騙性陳述。這種情況下單據(jù)都是真實(shí)的，貨物也實(shí)際存在，不過(guò)所裝運(yùn)的貨物并非信用證上所要求的貨物，交付的貨物無(wú)價(jià)值，是殘次品或廢物等。如在無(wú)錫中院2010年一審判決的“江陰瑪?shù)鄄顒e化纖有限公司與新威實(shí)業(yè)公司、第三人興業(yè)銀行股份有限公司無(wú)錫分行信用證欺詐糾紛案”中，新威公司就是交付符合要求的SGS檢驗(yàn)報(bào)告等單據(jù)，但以垃圾廢料冒充合同貨物交貨的信用證欺詐行為。三是受益人與承運(yùn)人相互勾結(jié)，以保函換取倒簽提單、預(yù)借提單及清潔提單等手段欺騙開證行和開證申請(qǐng)人。還有一種較為特殊的欺詐方式是重復(fù)簽發(fā)提單，即承運(yùn)人對(duì)同一單貨物在未收回已簽發(fā)提單的條件下，另行簽發(fā)一套提單。導(dǎo)致欺詐者憑其中的一套提單提貨后，真正的貨主憑另一套提單卻無(wú)貨可提。
　?。ǘ┬庞米C軟條款欺詐
　　開證申請(qǐng)人在信用證中加列一些由其控制信用證的生效條件和限制單據(jù)結(jié)匯效力的條款。其欺詐形式主要有：一是規(guī)定信用證暫不生效條款，待到貨樣經(jīng)開證申請(qǐng)人確認(rèn)后再通知生效，或待進(jìn)口許可證簽發(fā)后再通知生效，或由開證行簽發(fā)通知后生效。二是規(guī)定限制性裝運(yùn)條款，如規(guī)定船公司、船名、裝運(yùn)港、裝運(yùn)日期或目的港須由開證申請(qǐng)人通知或須經(jīng)其同意，并以修改書形式通知。三是規(guī)定一些自相矛盾，難以實(shí)現(xiàn)或根本無(wú)法實(shí)現(xiàn)的條款。如在海運(yùn)提單中規(guī)定將內(nèi)陸城市確立為裝運(yùn)港，或運(yùn)輸條款要求海陸聯(lián)運(yùn)，但又要求提交海運(yùn)提單。四是規(guī)定部分正本提單應(yīng)該直接寄送給進(jìn)口商。五是在信用證中規(guī)定向銀行交單的檢驗(yàn)證書必須由開證申請(qǐng)人指定的檢驗(yàn)檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)或檢驗(yàn)人員簽發(fā)；或規(guī)定必須在貨物到達(dá)目的港，經(jīng)開證申請(qǐng)人簽字后才付款等。受益人往往因?yàn)檫@些條件無(wú)法實(shí)現(xiàn)，或無(wú)法提供這些限制性的單據(jù)而喪失受益權(quán)。
　?。ㄈ┵I賣雙方勾結(jié)詐騙進(jìn)口代理商
　　這類詐騙的手法通常是進(jìn)口方向?qū)嶋H進(jìn)口代理商預(yù)付一定比例的貨款，委托進(jìn)口代理商以實(shí)際開證申請(qǐng)人的身份對(duì)外開立信用證，出口方以假提單騙取貨款，然后買賣雙方突然失蹤，進(jìn)口代理商因此錢貨兩空。史明案中就采取了類似的做法：第一步，（史明控制的）盛通公司與中基等進(jìn)口代理公司簽訂委托代理合同，進(jìn)口電解銅；第二步，中基與（同樣由史明控制的）永聯(lián)（某離岸公司）簽訂進(jìn)口買賣合同并向?qū)幉ㄞr(nóng)行申請(qǐng)開立信用證，其中代理進(jìn)口的外貿(mào)公司可收取1％左右的代理費(fèi)及20％左右的保證金；第三步，寧波農(nóng)行開立金額為343.33萬(wàn)美元信用證，并通過(guò)澳新上海銀行通知受益人；第四步，永聯(lián)向澳新上海銀行交付相關(guān)倉(cāng)儲(chǔ)單據(jù)，澳新上海銀行審單后付款，并將單據(jù)交付寧波農(nóng)行要求承兌……如果交易順利完成，第五步就該是信用證到期后，寧波農(nóng)行向澳新上海付款，并放單給中基；中基向?qū)幉ㄞr(nóng)行付款，并向盛通收取相應(yīng)款項(xiàng)。而實(shí)際上永聯(lián)提交的倉(cāng)儲(chǔ)單據(jù)都是經(jīng)過(guò)拆分、虛構(gòu)放大或在多筆信用證下重復(fù)提交的單據(jù)，大多數(shù)已是廢紙一張。史明案發(fā)后中基等外貿(mào)公司面臨著巨大損失。
　　（四）雙方勾結(jié)實(shí)施信用證融資欺詐
　　對(duì)開證行的欺詐一般是指開證申請(qǐng)人與受益人相互勾結(jié)（或者申請(qǐng)人與受益人實(shí)際上就是由同一家公司控制的），編造虛假買賣合同，由所謂的買方申請(qǐng)開立信用證，所謂的賣方向開證行提交偽造的單據(jù)騙取銀行信用證付款，然后雙方分贓。隨著金融創(chuàng)新工具的飛速發(fā)展，買賣雙方勾結(jié)，或自買自賣，滾動(dòng)開證，以新證套來(lái)的資金償還舊證，進(jìn)行貿(mào)易融資欺詐也成為信用證結(jié)算中欺詐銀行的常用手段。從南德集團(tuán)牟其中案， 到濟(jì)南輕騎張家?guī)X案，再到2008年頻發(fā)的中盛糧油案、縱橫集團(tuán)案、華聯(lián)三鑫案、史明案等信用證欺詐大案，手法均大同小異，涉案金額大，影響面極廣。最典型的南德集團(tuán)牟其中案中，南德經(jīng)濟(jì)集團(tuán)與香港東澤科技有限公司勾結(jié)，委托湖北省輕工業(yè)品進(jìn)出口公司與香港東澤訂立虛構(gòu)的進(jìn)口貨物合同，并取得交通銀行貴陽(yáng)分行對(duì)合同的“見證意見書”。此后由湖北輕工騙取中國(guó)銀行湖北分行以香港東澤為受益人循環(huán)開立180天遠(yuǎn)期信用證共計(jì)33份，議付31份，獲取總金額7507.4萬(wàn)美元（約合人民幣6.23億元）。此案造成湖北中行實(shí)際損失3549.94萬(wàn)美元（約合人民幣2.94億元）。這些缺少真實(shí)貿(mào)易基礎(chǔ)的信用證融資欺詐案例給國(guó)內(nèi)相關(guān)產(chǎn)業(yè)帶來(lái)了極大的沖擊。
　　此外，信用證欺詐的形式還有：進(jìn)口商偷取、偽造開證行的空白信用證，仿冒銀行簽字人的簽名，制造假信用證；或者通過(guò)涂改過(guò)期、無(wú)效的信用證，修改信用證的主要內(nèi)容等，來(lái)騙取貨物或款項(xiàng)。
　　三、UCP600下信用證各方應(yīng)對(duì)信用證欺詐的措施
　　實(shí)務(wù)中開證申請(qǐng)人、受益人、開證行、議付行、進(jìn)口代理商等都有可能成為信用證欺詐的對(duì)象。因此，信用證環(huán)節(jié)中的各方當(dāng)事人，應(yīng)針對(duì)UCP600下信用證欺詐的產(chǎn)生原因及主要形式，積極采取預(yù)防措施，一旦發(fā)現(xiàn)欺詐，及時(shí)采取措施。
　　（一）注意調(diào)查交易伙伴的資信情況和履約能力
　　對(duì)交易對(duì)象資信進(jìn)行調(diào)查是防范信用證欺詐風(fēng)險(xiǎn)最為關(guān)鍵的一環(huán)。即使是對(duì)于長(zhǎng)期合作的重要老客戶，也要注意客戶資信情況變化。對(duì)此我們可以通過(guò)如下方式進(jìn)行調(diào)查：一是可以通過(guò)我駐外使館、商務(wù)處或?qū)I(yè)咨詢機(jī)構(gòu)調(diào)查交易伙伴資信 ，收集存儲(chǔ)對(duì)方信息， 建立完整的交易伙伴資料庫(kù)。二是充分利用各國(guó)行業(yè)協(xié)會(huì)和貿(mào)易監(jiān)管機(jī)構(gòu)定期公布的交流信息，查詢確定對(duì)方是否存在不良記錄，幫助判斷貿(mào)易的真實(shí)性、合理性和安全性。
　　另外，對(duì)銀行的調(diào)查也非常關(guān)鍵，需要深入了解銀行的資信狀況和政治背景，包括銀行的規(guī)模、投資者的實(shí)力和分支機(jī)構(gòu)的數(shù)量、業(yè)績(jī)水平、社會(huì)評(píng)價(jià)、商業(yè)地位、市場(chǎng)占有額、對(duì)其所在國(guó)金融秩序的影響力，以及是否有不良業(yè)務(wù)記錄等。這樣可以較好地避免銀行倒閉或與開證申請(qǐng)人或出口商聯(lián)合欺詐的風(fēng)險(xiǎn)。
　?。ǘ┨岣叻婪兑庾R(shí)豐富國(guó)際貿(mào)易知識(shí)水平
　　可以通過(guò)案例分析借鑒、講座研討等形式來(lái)培訓(xùn)和提高從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，要求員工掌握UCP、ISBP及INCOTERM等相關(guān)國(guó)際貿(mào)易規(guī)則和慣例，提高制單和審單水平，避免單據(jù)欺詐。對(duì)信用證的審核要細(xì)致全面，既要核實(shí)信用證的真實(shí)性，又要甄別是否有軟條款，開證行的付款責(zé)任和索償路線是否存在問(wèn)題等。慎重訂立合同條款，選擇對(duì)自己有利的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)，掌握貨運(yùn)情況，還可以爭(zhēng)取采用電子提單，實(shí)現(xiàn)對(duì)貨物流轉(zhuǎn)全程的監(jiān)控，防止提單欺詐的發(fā)生。
　　由于目前法律、制度及技術(shù)等方面的限制，信用證欺詐仍時(shí)有發(fā)生。信用證業(yè)務(wù)各方應(yīng)提高警惕，增強(qiáng)防范，特別是經(jīng)濟(jì)不景氣的形勢(shì)下，更應(yīng)提高信用證欺詐的防范意識(shí)和能力。
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　?。悅ブ?，1980年生，廣東揭陽(yáng)人，廣東交通職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)系主任，講師。研究方向：國(guó)際貿(mào)易實(shí)