劉志曉，逯平霞

（中國(guó)人民銀行蘭州中心支行，甘肅蘭州，730020）

從經(jīng)濟(jì)學(xué)視角審視我國(guó)應(yīng)收賬款保理服務(wù)

劉志曉，逯平霞

（中國(guó)人民銀行蘭州中心支行，甘肅蘭州，730020）

隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，我國(guó)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力不斷增強(qiáng)，并對(duì)國(guó)際市場(chǎng)有著重要的影響。在日趨激烈的競(jìng)爭(zhēng)中，除了要堅(jiān)持出口商品高品質(zhì)、低價(jià)格的優(yōu)勢(shì)外，結(jié)算方式的選擇也成為了競(jìng)爭(zhēng)的有效手段。隨著世界買(mǎi)方市場(chǎng)的形成，保理服務(wù)逐漸成為現(xiàn)代國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式的主流。近年來(lái)，我國(guó)保理業(yè)務(wù)雖然取得了令人可喜的成績(jī)，但是與發(fā)達(dá)國(guó)家相比還存在很大的差距。因此，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行開(kāi)展應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)予以研究，有利于推動(dòng)應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范，有利于促進(jìn)我國(guó)保理業(yè)務(wù)的快速穩(wěn)定發(fā)展，有利于擴(kuò)大我國(guó)在全球保理業(yè)務(wù)的市場(chǎng)份額。

應(yīng)收賬款保理；FCI；風(fēng)險(xiǎn)防范；EDI

保理業(yè)務(wù)是國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中常見(jiàn)的融資方式。保理，又稱(chēng)保付代理或承購(gòu)應(yīng)收賬款，是商業(yè)銀行或?qū)I(yè)代理融通公司對(duì)外貿(mào)易短期融資的業(yè)務(wù)方式之一。［1］在我國(guó)，應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)是由商業(yè)銀行從大型企業(yè)購(gòu)進(jìn)以單據(jù)表示的對(duì)債務(wù)人的應(yīng)收賬款，從而為大型企業(yè)融通資金，并同時(shí)提供信用控制、銷(xiāo)售分賬戶(hù)管理、債權(quán)回收和壞賬擔(dān)保等專(zhuān)業(yè)服務(wù)。據(jù)國(guó)際保理商聯(lián)合會(huì)（Factors Chain International，簡(jiǎn)稱(chēng)FCI）統(tǒng)計(jì)，2010年全球保理業(yè)務(wù)量為16，482.29億歐元，比上年同期增長(zhǎng)28.41%。其中，各國(guó)國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)量同比增長(zhǎng)25%，國(guó)際保理業(yè)務(wù)量同比增長(zhǎng)49%，而我國(guó)保理業(yè)務(wù)總量為1545.5億歐元，僅占全球保理業(yè)務(wù)的9.38%，這與我國(guó)GDP增長(zhǎng)、國(guó)內(nèi)貿(mào)易和進(jìn)出口貿(mào)易總量增長(zhǎng)水平都是不相適應(yīng)的。因此，有必要對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行開(kāi)展應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的問(wèn)題予以研究，對(duì)有效的防范商業(yè)銀行開(kāi)展應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)我國(guó)保理業(yè)務(wù)的發(fā)展以及擴(kuò)大保理業(yè)務(wù)市場(chǎng)份額具有重要的意義。

一、應(yīng)收賬款保理概述

由于世界各國(guó)的民族風(fēng)俗以及商業(yè)習(xí)慣紛繁復(fù)雜、致使各國(guó)保理歷史淵源存在巨大差異，因此，國(guó)際貿(mào)易和金融界對(duì)國(guó)際保理的定義尚未達(dá)成一致意見(jiàn)。到目前為止最權(quán)威的是1988年5月國(guó)際統(tǒng)一私法協(xié)會(huì)通過(guò)的《國(guó)際保理公約》中對(duì)保理的定義，保理系指賣(mài)方（供應(yīng)商、出口商）與保理商之間存在的一種契約關(guān)系。根據(jù)該契約，賣(mài)方（供應(yīng)商、出口商）將其現(xiàn)在或?qū)?lái)的基于其與買(mǎi)方（債務(wù)人）訂立的貨物銷(xiāo)售、服務(wù)合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商，由保理商為其提供以下至少兩項(xiàng)服務(wù)：貿(mào)易融資、銷(xiāo)售分賬戶(hù)管理、債款回收、壞賬擔(dān)保和信用銷(xiāo)售控制。［2］魏振瀛將國(guó)際保理業(yè)務(wù)定義為，廠商以?huà)熨~、承兌交單等方式銷(xiāo)售貨物時(shí)，保理商買(mǎi)進(jìn)出口商的應(yīng)收賬款，并通過(guò)提供進(jìn)口商資信評(píng)估、銷(xiāo)售賬戶(hù)管理、信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保、賬款催收、貿(mào)易融資等一系列綜合金融服務(wù)來(lái)保證應(yīng)收賬款的有效回籠。［3］

張軍認(rèn)為從商業(yè)銀行的角度來(lái)說(shuō)保理業(yè)務(wù)也可以說(shuō)成是應(yīng)收賬款的買(mǎi)斷，相應(yīng)地，從供應(yīng)商、出口商角度來(lái)說(shuō)是應(yīng)收賬款的賣(mài)斷。［4］它將國(guó)際貿(mào)易復(fù)雜、漫長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)較大的結(jié)算融資業(yè)務(wù)交給了具有專(zhuān)業(yè)技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)的商業(yè)銀行，出口商可以集中精力抓生產(chǎn)、管理和市場(chǎng)，這種專(zhuān)業(yè)分工提高了交易效率，降低了交易風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到了促進(jìn)、加快和擴(kuò)大貿(mào)易的目的。銀行在為出口商提供這種綜合性金融產(chǎn)品的同時(shí)，也增加了自身的收益，豐富了金融產(chǎn)品，拓展了盈利空間。

二、應(yīng)收賬款保理服務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀

（一）國(guó)外應(yīng)收賬款保理服務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀

保理業(yè)務(wù)起源于19世紀(jì)的北美和歐洲。從世界保理的發(fā)展情況來(lái)看，保理業(yè)務(wù)過(guò)去幾年一直呈現(xiàn)一個(gè)大發(fā)展的趨勢(shì)。近年來(lái)，已經(jīng)成立了一些專(zhuān)業(yè)化的保理業(yè)務(wù)組織，如國(guó)際保理商聯(lián)合會(huì)（FCI），國(guó)際保理協(xié)會(huì)（IFG）和海勒海外公司（HELLER）。其中，F(xiàn)CI是該行業(yè)最大的，由各國(guó)保理公司組成的民間商業(yè)機(jī)構(gòu)，是一個(gè)開(kāi)放組織，吸納各國(guó)的金融機(jī)構(gòu)會(huì)員為主，允許一個(gè)國(guó)家有數(shù)家保理公司參加；其他兩個(gè)機(jī)構(gòu)都是封閉式的，吸納各國(guó)的非金融機(jī)構(gòu)會(huì)員為主，每個(gè)國(guó)家只允許一個(gè)公司參加，影響和規(guī)模遠(yuǎn)遠(yuǎn)不如FCI。

FCI成立于1968年，總部設(shè)在荷蘭阿姆斯特丹，其目的是為會(huì)員公司提供國(guó)際保理服務(wù)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、程序、法律依據(jù)和規(guī)章制度，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)和技術(shù)培訓(xùn)。目前為止，F(xiàn)CI在全球范圍內(nèi)擁有259個(gè)會(huì)員，遍布69個(gè)國(guó)家和地區(qū)。

在世界范圍內(nèi)，保理業(yè)務(wù)總量在1990年增加了328.12%（見(jiàn)表1，下同）。從1990年至2000年十年間，保理業(yè)務(wù)總量增加了4，199.27%，這是保理業(yè)務(wù)發(fā)展速度最快的一個(gè)階段，這和整個(gè)90年代全球貿(mào)易的大繁榮和國(guó)際化趨勢(shì)相匹配的。在2000年到2007年間，保理業(yè)務(wù)總量增加了310.99%，發(fā)展速度仍然較快，但相比90年代發(fā)展步伐趨緩了許多。隨著美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)的全球金融危機(jī)的到來(lái)，全球保理業(yè)務(wù)量由2008年的13，251.11億歐元減少到2009年的12，835.59億歐元，表現(xiàn)出下滑趨勢(shì)，出現(xiàn)了負(fù)增長(zhǎng)。2010年全球保理業(yè)務(wù)量有所回升，同比增長(zhǎng)28.41%，據(jù)FCI資料分析，主要是中國(guó)大陸、臺(tái)灣、巴西等增長(zhǎng)幅度較大帶動(dòng)的。①?lài)?guó)際保理商聯(lián)合會(huì)，網(wǎng)址：http：//www.factors-chain.com/顯然，世界范圍內(nèi)的保理業(yè)務(wù)已經(jīng)進(jìn)入到了一個(gè)成熟穩(wěn)定的時(shí)期，增速相對(duì)穩(wěn)定的特征也標(biāo)志著全球保理業(yè)務(wù)發(fā)展到了黃金時(shí)代。

表1 世界范圍內(nèi)保理業(yè)務(wù)總量

（二）我國(guó)應(yīng)收賬款保理服務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀

1.我國(guó)保理業(yè)務(wù)的興起

1987年10月，中國(guó)銀行與德國(guó)貼現(xiàn)和貸款公司簽署了保理商間協(xié)議，標(biāo)志著國(guó)際保理業(yè)務(wù)在我國(guó)的正式登陸。

2002年之前，我國(guó)只有兩家商業(yè)銀行開(kāi)展保理業(yè)務(wù)，但是，僅2003年一年，就有8家銀行加入FCI，2005年辦理保理業(yè)務(wù)的國(guó)內(nèi)公司更是增加到14家。外資金融機(jī)構(gòu)方面，HSBC上海分行己于2002年10月中旬正式在上海開(kāi)辦國(guó)際保理業(yè)務(wù)，2003年8月加入了FCI。其他外資銀行和金融機(jī)構(gòu)，如GE資本公司、花旗銀行、美洲銀行等也在國(guó)內(nèi)設(shè)立了分支機(jī)構(gòu)并著手開(kāi)辦保理業(yè)務(wù)，并將目標(biāo)客戶(hù)鎖定在一些本土的優(yōu)質(zhì)客戶(hù)和跨國(guó)公司客戶(hù)。中國(guó)保理業(yè)務(wù)市場(chǎng)已經(jīng)成為商業(yè)銀行爭(zhēng)奪的熱點(diǎn)領(lǐng)域之一，也正迅速地成為外資銀行搶占中國(guó)金融市場(chǎng)極具競(jìng)爭(zhēng)力的“武器”。2010年，隨著大連銀行和國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行先后加入到FCI，屆時(shí)我國(guó)已有23家金融機(jī)構(gòu)成為FCI會(huì)員。

2.我國(guó)保理業(yè)務(wù)增長(zhǎng)迅速

2001年12月11日，中國(guó)正式成為WTO的成員國(guó)。越來(lái)越多的企業(yè)和銀行認(rèn)識(shí)到開(kāi)展國(guó)際保理的重要性，在我國(guó)出口貿(mào)易快速、穩(wěn)步增長(zhǎng)的同時(shí)，我國(guó)國(guó)際保理業(yè)務(wù)也趁機(jī)發(fā)揮優(yōu)勢(shì)。

圖1 中國(guó)保理業(yè)務(wù)總量（2004年-2010年）資料來(lái)源：http：//www.factors-chain.com/

近年來(lái)，隨著社會(huì)對(duì)保理認(rèn)知程度的提高，我國(guó)的保理業(yè)務(wù)量成倍增長(zhǎng)。按照FCI統(tǒng)計(jì)，2010年我國(guó)保理業(yè)務(wù)總量比2009年增長(zhǎng)了130%，絕對(duì)額達(dá)到154，550百萬(wàn)歐元，位居世界前列，其中國(guó)際保理業(yè)務(wù)總量為34，590百萬(wàn)歐元，國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)量為119，960百萬(wàn)歐元。是2002年保理業(yè)務(wù)總量的77倍之多（如圖1）。

與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，雖然我國(guó)的保理業(yè)務(wù)總量達(dá)到了一定的水平，但是在服務(wù)完善度上還有很大的差距。2010年，我國(guó)保理業(yè)務(wù)總量占全球保理業(yè)務(wù)總量的9.38%，其中，我國(guó)國(guó)際保理業(yè)務(wù)量?jī)H為國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)總量的1/5，這充分說(shuō)明我國(guó)國(guó)際保理業(yè)務(wù)還有很大的發(fā)展空間。

3.我國(guó)保理業(yè)務(wù)增長(zhǎng)趨勢(shì)分析

如前所述，我國(guó)應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)總量絕對(duì)額達(dá)到154，550百萬(wàn)歐元，其中國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)量為119，960百萬(wàn)歐元，國(guó)際保理業(yè)務(wù)總量為34，590百萬(wàn)歐元，國(guó)際保理業(yè)務(wù)量占保理業(yè)務(wù)總量的22.38%，這與我國(guó)GDP增長(zhǎng)、國(guó)內(nèi)貿(mào)易和進(jìn)出口貿(mào)易總量增長(zhǎng)水平都是不相適應(yīng)的。因此，在保持國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)穩(wěn)定增長(zhǎng)的同時(shí)，要大力發(fā)展國(guó)際保理業(yè)務(wù)。

圖2 我國(guó)保理業(yè)務(wù)量占進(jìn)出口總額的比例資料來(lái)源：商務(wù)部官方網(wǎng)站和國(guó)際保理商聯(lián)合會(huì)網(wǎng)站

從圖2我們可以看出，在2004年我國(guó)保理業(yè)務(wù)總量為60.84億美元，進(jìn)出口總額為11，547.4億美元，保理業(yè)務(wù)總量占進(jìn)出口總額比例為0.53%；此后，隨著我國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易額的增長(zhǎng)變化，保理業(yè)務(wù)量占進(jìn)出口總額的比例也逐漸增長(zhǎng)，到2010年我國(guó)保理業(yè)務(wù)量占比已達(dá)到6.91%，較2004年增長(zhǎng)了13倍多，并且增長(zhǎng)速度也越來(lái)越快。從圖2我們也可以看出，近年來(lái)我國(guó)的保理業(yè)務(wù)有了很大的發(fā)展，我國(guó)保理業(yè)務(wù)呈不斷增長(zhǎng)趨勢(shì)。同時(shí)，我們也應(yīng)認(rèn)識(shí)到我國(guó)保理業(yè)務(wù)在進(jìn)出口貿(mào)易總額中的占比幾乎是微乎其微的，因此，我國(guó)應(yīng)繼續(xù)大力發(fā)展應(yīng)收賬款國(guó)際保理業(yè)務(wù)，使之與我國(guó)的對(duì)外貿(mào)易關(guān)系相適應(yīng)，反過(guò)來(lái)推動(dòng)我國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易的發(fā)展。

長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)出口貿(mào)易的結(jié)算方式主要是信用證結(jié)算，對(duì)于承兌交單（D/A）或賒銷(xiāo)（O/A）信用付款方式，都是望而生畏，唯恐遭受損失，從而削弱了我國(guó)商品在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，錯(cuò)過(guò)了許多出口機(jī)會(huì)。進(jìn)入20世紀(jì)90年代后，中國(guó)外貿(mào)企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)大背景的驅(qū)使下也逐步接受（D/ A）和（O/A）信用付款方式。由于新的結(jié)算方式的應(yīng)用加之我們對(duì)海外進(jìn)口商的資信資料缺乏足夠的了解，上當(dāng)受騙的案例更是屢見(jiàn)不鮮。有關(guān)資料顯示，我國(guó)國(guó)外應(yīng)收賬款的壞賬絕大多數(shù)是承兌交單（D/A）或賒銷(xiāo)（O/A）所造成的。國(guó)際市場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)表明，跨境應(yīng)收賬款追回的成功率很低，即使能夠追回，追賬傭金至少占保理金額的1/3，就造成保理商極大的風(fēng)險(xiǎn)。［4］

三、我國(guó)應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)中存在的問(wèn)題

（一）我國(guó)保理業(yè)務(wù)種類(lèi)比較單一

目前我國(guó)的保理業(yè)務(wù)主要采用單保理形式，相對(duì)比較落后，應(yīng)盡快完善我國(guó)保理業(yè)務(wù)的形式和內(nèi)容、提高服務(wù)水準(zhǔn)，建立起國(guó)際上通行的雙保理做法（即讓出口國(guó)保理商與進(jìn)口國(guó)保理商建立合作關(guān)系），這是發(fā)展國(guó)際保理業(yè)務(wù)的必要條件，也是借鑒與學(xué)習(xí)國(guó)外保理公司經(jīng)驗(yàn)的有效途徑之一；提供給出口商在信用額度內(nèi)部分發(fā)票金額無(wú)追索權(quán)的預(yù)付款融資，代替到期保理，加速我國(guó)企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，提高經(jīng)營(yíng)效率；充分發(fā)揮對(duì)進(jìn)口商的資信調(diào)查、信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保和催款追賬的功能。

（二）我國(guó)的社會(huì)征信系統(tǒng)尚不完善

在我國(guó)，受傳統(tǒng)結(jié)算方式的影響，商業(yè)銀行通常忽略了保理業(yè)務(wù)以客戶(hù)財(cái)務(wù)狀況和還款能力為基礎(chǔ)的信用評(píng)估，而習(xí)慣性地重視抵押品和信貸文化。如果企業(yè)使用保理服務(wù)申請(qǐng)融資，銀行仍要求抵押品，這時(shí)保理服務(wù)尤其是國(guó)際保理服務(wù)已失去了使用意義。國(guó)際保理業(yè)務(wù)具有國(guó)際結(jié)算、融資、信用擔(dān)保等多重功能，涉及到金融、貿(mào)易等多個(gè)領(lǐng)域，同時(shí)，國(guó)際保理業(yè)務(wù)是以商業(yè)信用為基礎(chǔ)，需要對(duì)進(jìn)口商進(jìn)行資信調(diào)查（資信調(diào)查是個(gè)復(fù)雜的過(guò)程，需要作為保理商的銀行協(xié)調(diào)相關(guān)部門(mén)建立信息調(diào)查和網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)系統(tǒng)）。而現(xiàn)今我國(guó)國(guó)際保理業(yè)務(wù)使用量雖然有所增長(zhǎng)，但是與其他結(jié)算方式相比仍沒(méi)有太大優(yōu)勢(shì)?；谶@種情況，多數(shù)銀行會(huì)基于自身利益考慮，選擇一直擅長(zhǎng)的傳統(tǒng)結(jié)算方式作為主要業(yè)務(wù)。

（三）保理業(yè)務(wù)法律體系建設(shè)不夠健全

保理業(yè)務(wù)作為一項(xiàng)金融服務(wù)，無(wú)論是從國(guó)家宏觀管理的角度還是從自身微觀的角度都需要一套完整規(guī)范的法律制度與之相適應(yīng)。目前國(guó)際上保理業(yè)務(wù)的法律中最著名的是《國(guó)際保理管理規(guī)則》、《仲裁規(guī)則》和《國(guó)際保理公約》等，這些法律法規(guī)在宏觀上指導(dǎo)和監(jiān)督了各國(guó)的保理業(yè)務(wù)。但對(duì)于保理業(yè)務(wù)的具體實(shí)施，各國(guó)之間存在著很大的差異，因此上述法律只能作為基礎(chǔ)依據(jù)，在實(shí)際操作中各國(guó)仍需要建立符合本國(guó)國(guó)情的相關(guān)法律法規(guī)。雖然我國(guó)早在1992年就開(kāi)展了保理業(yè)務(wù)，但目前我國(guó)保理業(yè)務(wù)還沒(méi)有建立一套完整規(guī)范、符合國(guó)情而操作性較強(qiáng)的保理業(yè)務(wù)規(guī)章制度和法律保障體系。現(xiàn)有的《合同法》、《公司法》等法律法規(guī)中并未對(duì)保理業(yè)務(wù)有關(guān)法律保護(hù)和糾紛解決等問(wèn)題進(jìn)行明確的規(guī)定，這就成為制約我國(guó)保理業(yè)務(wù)發(fā)展的一大障礙。

（四）金融機(jī)構(gòu)對(duì)應(yīng)收賬款保理服務(wù)的宣傳力度不夠

從企業(yè)內(nèi)部分析，供應(yīng)商企業(yè)普遍缺乏憂(yōu)患意識(shí)，競(jìng)爭(zhēng)觀念薄弱，面對(duì)國(guó)際市場(chǎng)的激烈競(jìng)爭(zhēng)，多數(shù)出口企業(yè)受匯款、托收、信用證等傳統(tǒng)交易模式的限制，只滿(mǎn)足于用傳統(tǒng)的結(jié)算方式進(jìn)行交易，還不習(xí)慣運(yùn)用建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的保理業(yè)務(wù)。多數(shù)商業(yè)銀行怠于對(duì)應(yīng)收賬款保理服務(wù)的宣傳，大多數(shù)進(jìn)出口企業(yè)對(duì)保理業(yè)務(wù)的概念、操作、優(yōu)勢(shì)等不夠了解，所以在選擇貿(mào)易支付方式時(shí)，很少主動(dòng)采用保理服務(wù)，從而在交易觀念上阻礙了保理業(yè)務(wù)在我國(guó)的發(fā)展和應(yīng)用。

（五）缺乏專(zhuān)業(yè)的保理業(yè)務(wù)人才隊(duì)伍

由于保理業(yè)務(wù)具有國(guó)際國(guó)內(nèi)結(jié)算、融資、信用擔(dān)保、現(xiàn)金流量管理等多重功能，并涉及到國(guó)際貿(mào)易、法律、計(jì)算機(jī)、外語(yǔ)等多個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，因此要求從事保理業(yè)務(wù)的人員不僅要具備熟練的外語(yǔ)、計(jì)算機(jī)操作能力，還要有豐富的金融、法律知識(shí)，熟悉相關(guān)國(guó)際慣例、國(guó)際貿(mào)易交易規(guī)則和習(xí)慣等。而我國(guó)國(guó)內(nèi)銀行多數(shù)開(kāi)展國(guó)際保理業(yè)務(wù)的時(shí)間較晚，從事保理業(yè)務(wù)的人員大都未經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)的保理業(yè)務(wù)培訓(xùn)，造成了從業(yè)人員在辦理保理業(yè)務(wù)過(guò)程中業(yè)務(wù)不熟、效率低下、工作不得力的局面，從而影響保理業(yè)務(wù)在我國(guó)的推廣速度和應(yīng)用范圍。

（六）保理業(yè)務(wù)的信息化、電子化設(shè)施建設(shè)相對(duì)滯后

在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)中，網(wǎng)上交易成為滿(mǎn)足客戶(hù)要求，戰(zhàn)勝競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，占有市場(chǎng)的又一利器。而我國(guó)商業(yè)銀行尚未建立起完善的交互網(wǎng)絡(luò)，降低了相互之間的信息傳遞效率。早在1994年，F(xiàn)CI就啟用了EDI（Electronic Data Interchange）技術(shù)，形成了覆蓋全世界140多個(gè)FCI成員的 EDI Factoring系統(tǒng)。這一舉措大大方便FCI的廣大成員，各成員之間進(jìn)行電子數(shù)據(jù)交換及信息傳遞。因此，我國(guó)保理公司與各國(guó)保理公司和民間資信公司等機(jī)構(gòu)應(yīng)該建立起完善的信息交互網(wǎng)絡(luò)，這對(duì)我國(guó)保理商與國(guó)外保理公司的相互交流以及信息傳遞將會(huì)產(chǎn)生重大的影響，如果硬件設(shè)施落后，就會(huì)在在很大程度上阻礙我國(guó)保理業(yè)務(wù)的進(jìn)一步發(fā)展。

四、拓展我國(guó)應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的對(duì)策與建議

（一）加強(qiáng)對(duì)我國(guó)應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的宣傳

在我國(guó)，金融機(jī)構(gòu)要加大宣傳力度，積極改變傳統(tǒng)觀念，讓企業(yè)認(rèn)識(shí)到，應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)為他們?cè)黾恿艘粋€(gè)可供選擇的金融服務(wù)手段。同時(shí)，加強(qiáng)商業(yè)銀行間合作，擴(kuò)大保理的適用范圍，增加保理的業(yè)務(wù)品種，吸納國(guó)外保理業(yè)務(wù)的先進(jìn)觀念，積極創(chuàng)新我國(guó)的保理業(yè)務(wù)。保理業(yè)務(wù)的產(chǎn)生是客戶(hù)需求發(fā)展到一定階段的結(jié)果，保理品種也應(yīng)視客戶(hù)需求的變化而變化，根據(jù)客戶(hù)要求設(shè)計(jì)不同的保理業(yè)務(wù)品種，是保理業(yè)務(wù)發(fā)展的必然要求。

（二）制訂符合我國(guó)國(guó)情的保理業(yè)務(wù)法律體系

要全面啟動(dòng)保理業(yè)務(wù)市場(chǎng)，還必須要制訂一系列的法律、法規(guī)和管理?xiàng)l例、制度等，因此，我國(guó)政府急需出臺(tái)與國(guó)際慣例相配套的保理業(yè)務(wù)專(zhuān)門(mén)法律，指引各商業(yè)銀行在此基礎(chǔ)上制訂各行的具體業(yè)務(wù)操作規(guī)程，從而改變目前我國(guó)保理業(yè)務(wù)無(wú)法可依，有法難依的現(xiàn)狀；同時(shí)引導(dǎo)更多的企業(yè)開(kāi)展這項(xiàng)業(yè)務(wù)，推進(jìn)保理業(yè)務(wù)在中國(guó)的發(fā)展。譬如企業(yè)信用管理制度、應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓管理辦法、惡意欺詐的懲治辦法等，明確保理的定義、業(yè)務(wù)開(kāi)展的原則、適用法律、爭(zhēng)議解決辦法等內(nèi)容，確保保理業(yè)務(wù)的開(kāi)展得到全面、充分的保障，規(guī)范我國(guó)應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的發(fā)展。［5］

（三）完善社會(huì)征信系統(tǒng)，制訂符合我國(guó)保理業(yè)務(wù)的授信機(jī)制

隨著信貸風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的增強(qiáng)，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行普遍制訂了各自授信政策，實(shí)行了集中統(tǒng)一授信機(jī)制，保理作為一項(xiàng)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)品種也被納入統(tǒng)一授信的范圍。［6］在統(tǒng)一授信之外的客戶(hù)如欲開(kāi)辦保理業(yè)務(wù)，必須落實(shí)擔(dān)保、抵押或保證金。事實(shí)上，目前有迫切的保理融資需求的客戶(hù)往往不是商業(yè)銀行統(tǒng)一授信戶(hù)，也落實(shí)不了擔(dān)保和抵押，因而被排除在業(yè)務(wù)之外。這一授信機(jī)制與保理國(guó)際慣例不符，使得保理業(yè)務(wù)主要優(yōu)勢(shì)（即融資功能）無(wú)法充分發(fā)揮，極大地阻礙了保理業(yè)務(wù)的拓展。對(duì)此，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在認(rèn)真研究保理授信特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，建立在統(tǒng)一授信政策下的獨(dú)立的保理授信辦法，或者降低保證金比例等方式。

（四）建立應(yīng)收賬款交易市場(chǎng)

應(yīng)收賬款交易市場(chǎng)是資本市場(chǎng)的一個(gè)重要組成部分。目前，在一些市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)的國(guó)家和地區(qū)，應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓是常見(jiàn)的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，具有一定的交易規(guī)模，對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有積極作用。建立我國(guó)的應(yīng)收賬款交易市場(chǎng)，可以加速社會(huì)資本周轉(zhuǎn)、幫助債權(quán)企業(yè)融通資金；有利于緩解企業(yè)由于無(wú)法獲得短期借款而導(dǎo)致“貧血”的狀況的發(fā)生；為商業(yè)銀行等開(kāi)拓了新的業(yè)務(wù)品種，對(duì)拖欠債務(wù)、逃避債務(wù)的企業(yè)有督促的作用，作為資本市場(chǎng)的重要組成部分，為企業(yè)融資增加一條新渠道。對(duì)于完善社會(huì)主義的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，也具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。作為我國(guó)的應(yīng)收賬款交易市場(chǎng)的參與方，應(yīng)當(dāng)包括賣(mài)方（主要是國(guó)內(nèi)企業(yè)）、買(mǎi)方（主要是商業(yè)銀行、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司、信托投資公司和其他企業(yè)）和中介機(jī)構(gòu)（主要是公證機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評(píng)估公司、信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所和會(huì)計(jì)師事務(wù)所等）。應(yīng)當(dāng)在央行等相關(guān)政府部門(mén)的宏觀監(jiān)控下，對(duì)這些機(jī)構(gòu)進(jìn)行統(tǒng)一管理，公開(kāi)操作。

（五）加快保理業(yè)務(wù)專(zhuān)業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)

任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展都需要專(zhuān)業(yè)的人才隊(duì)伍作保障，保理業(yè)務(wù)也不例外，無(wú)論是提供保理業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)還是采用保理業(yè)務(wù)進(jìn)行結(jié)算的企業(yè)都應(yīng)重視從業(yè)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，利用國(guó)外成熟的管理模式和豐富的交易經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)立足我國(guó)的基本國(guó)情培養(yǎng)綜合型的保理專(zhuān)業(yè)人才?？梢圆扇　白叱鋈ァ钡姆绞街鲃?dòng)學(xué)習(xí)國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，也可以通過(guò)“請(qǐng)進(jìn)來(lái)”的方式邀請(qǐng)國(guó)外大保理公司人員或知名國(guó)際保理專(zhuān)家舉辦保理業(yè)務(wù)培訓(xùn)，同時(shí)加強(qiáng)保理從業(yè)人員間的交流和研討，切實(shí)提高保理業(yè)務(wù)人員的理論和實(shí)務(wù)水平。

近年來(lái)，我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷完善，我國(guó)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力不斷增強(qiáng)，并對(duì)國(guó)際市場(chǎng)有著重要的影響。然而面對(duì)激烈的競(jìng)爭(zhēng)，為了進(jìn)一步發(fā)展我國(guó)對(duì)外貿(mào)易，除了要繼續(xù)發(fā)揮出口商品品質(zhì)高、價(jià)格低的優(yōu)勢(shì)外，結(jié)算方式的選擇也成為了競(jìng)爭(zhēng)的有效手段。隨著世界買(mǎi)方市場(chǎng)的形成，保理服務(wù)逐漸成為現(xiàn)代國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式的主流。作為新型的結(jié)算方式，保理對(duì)于進(jìn)出口雙方以及保理商都有一定的應(yīng)用優(yōu)勢(shì)。然而，我國(guó)的保理業(yè)務(wù)還需要進(jìn)一步的發(fā)展。雖然取得了令人可喜的成績(jī)，甚至在業(yè)務(wù)總量上走在了世界前列，但是與發(fā)達(dá)國(guó)家相比還存在很大的差距。結(jié)算方式的不同，降低了我國(guó)企業(yè)與國(guó)外客戶(hù)達(dá)成交易的可能性，是我國(guó)企業(yè)進(jìn)一步打開(kāi)國(guó)際市場(chǎng)的一大障礙。因此，相關(guān)部門(mén)應(yīng)盡快完善我國(guó)的保理業(yè)務(wù)制度建設(shè)，加快我國(guó)保理業(yè)務(wù)的發(fā)展，相信，隨著國(guó)際業(yè)務(wù)在我國(guó)的縱深發(fā)展，以及我國(guó)保理業(yè)務(wù)制度體系的不斷完善，我國(guó)保理業(yè)務(wù)市場(chǎng)必然會(huì)得到迅猛發(fā)展。

［1］ 于立新.現(xiàn)代國(guó)際保理通論［M］.北京：中國(guó)物價(jià)出版社，2002：18-26.

［2］ 陳曉梅，孔慶慶.我國(guó)國(guó)際保理業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀與趨勢(shì)分析［J］.財(cái)經(jīng)問(wèn)題研究，2009（9）：101-105.

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劉志曉（1984-），男，碩士，研究方向?yàn)闀?huì)計(jì)理論與方法。