賀 尊，肖 強(qiáng)，余子鵬

（武漢科技大學(xué) 湖北省中小企業(yè)研究中心，湖北 武漢 430081）

2011年10月12 日，國(guó)務(wù)院總理溫家寶主持召開(kāi)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，出臺(tái)了支持小微企業(yè)發(fā)展的金融、財(cái)稅政策措施。會(huì)議要求各地區(qū)、各有關(guān)部門把支持小微企業(yè)健康發(fā)展作為重要任務(wù)，認(rèn)真制定有關(guān)政策措施，切實(shí)抓好落實(shí)?；谶@一背景，筆者采用問(wèn)卷調(diào)查與網(wǎng)絡(luò)調(diào)查相結(jié)合方式，將科技型、服務(wù)型和加工業(yè)型等小微企業(yè)作為調(diào)查對(duì)象，收回有效問(wèn)卷301份。調(diào)查內(nèi)容分為宏觀、微觀兩個(gè)部分，在對(duì)小微企業(yè)運(yùn)行環(huán)境進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，提出了相應(yīng)的發(fā)展對(duì)策。

一、小微企業(yè)運(yùn)行的宏觀環(huán)境

企業(yè)運(yùn)行的宏觀環(huán)境，主要包括社會(huì)創(chuàng)業(yè)環(huán)境、創(chuàng)業(yè)政策扶持、創(chuàng)業(yè)資本來(lái)源及融資成本、企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)等方面。調(diào)查結(jié)果如下：

（一）社會(huì)創(chuàng)業(yè)環(huán)境

近三年來(lái)，武漢在創(chuàng)建創(chuàng)業(yè)型城市、大力推進(jìn)全民創(chuàng)業(yè)活動(dòng)中，頒布了一系列優(yōu)化創(chuàng)業(yè)環(huán)境的政策，較之過(guò)去，情況有了很大的改善。但通過(guò)這次調(diào)研仍反映出了一些問(wèn)題。對(duì)創(chuàng)業(yè)環(huán)境總體評(píng)價(jià)如圖1所示：23.8%的企業(yè)認(rèn)為“較好”；3.8%的企業(yè)認(rèn)為“非常好”；57.1%的企業(yè)認(rèn)為“一般”，10.5%的企業(yè)認(rèn)為“較差”?？梢?jiàn)，改善和優(yōu)化社會(huì)創(chuàng)業(yè)環(huán)境，使“百姓創(chuàng)家業(yè)、能人創(chuàng)企業(yè)、干部創(chuàng)事業(yè)”成為一種共識(shí)、一種精神、一種文化，需要全社會(huì)的共同努力。

圖1：創(chuàng)業(yè)環(huán)境的總體評(píng)價(jià)

（二）創(chuàng)業(yè)政策扶持

關(guān)于企業(yè)獲得政府創(chuàng)業(yè)政策扶持的調(diào)查結(jié)果顯示：31%的企業(yè)“未獲得過(guò)任何扶持”。關(guān)于企業(yè)獲得政府創(chuàng)業(yè)政策扶持的難易程度，調(diào)查結(jié)果如圖2所示：16.8%的小微企業(yè)覺(jué)得獲得政府創(chuàng)業(yè)政策扶持“很困難”；34.4%的企業(yè)認(rèn)為“比較困難”；36.6%的企業(yè)認(rèn)為 “一般”；只有6.8%的企業(yè)認(rèn)為“比較容易”獲得政府創(chuàng)業(yè)政策的扶持?？梢?jiàn)，建設(shè)服務(wù)型政府，加強(qiáng)社會(huì)管理和公共服務(wù)，是建設(shè)創(chuàng)業(yè)型城市，推進(jìn)創(chuàng)業(yè)促就業(yè)活動(dòng)的基礎(chǔ)。

圖2：獲得政府政策扶持的難易度評(píng)價(jià)

（三）創(chuàng)業(yè)資本來(lái)源及融資成本

對(duì)小微企業(yè)初創(chuàng)資本的來(lái)源調(diào)查結(jié)果如圖3顯示：依靠“合伙人/股東出資”創(chuàng)業(yè)的企業(yè)為60.7%；依靠“個(gè)人資金”創(chuàng)業(yè)的企業(yè)為29.2%；依靠親友借款創(chuàng)業(yè)的企業(yè)為10.7%；從銀行獲得創(chuàng)業(yè)資本的企業(yè)為10.1%；依靠政府創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼資金創(chuàng)業(yè)的企業(yè)為2.7%；依靠政府創(chuàng)業(yè)基金創(chuàng)業(yè)的企業(yè)為1.3%；依靠風(fēng)險(xiǎn)投資創(chuàng)業(yè)的企業(yè)為0.7%；其它來(lái)源為2.7%。由此可見(jiàn)，創(chuàng)業(yè)者通過(guò)合伙人/股東出資、個(gè)人資金、親友借款等內(nèi)源渠道，獲得創(chuàng)業(yè)資本的代價(jià)較低，而選擇融資租賃、政府創(chuàng)業(yè)基金以及風(fēng)險(xiǎn)投資等外源渠道，籌集創(chuàng)業(yè)資本的代價(jià)較高。

圖3：企業(yè)獲得創(chuàng)業(yè)資本途徑

企業(yè)融資成本調(diào)查結(jié)果顯示如圖4所示：融資成本在“5%以下”的企業(yè)占66.34%；在 “5%～10%”之間的企業(yè)占12.87%；在11%～15%之間的企業(yè)占8.91%；在16%～20%之間的企業(yè)占7.92%。融資成本高達(dá)20%以上企業(yè)占3.96%。雖然，66.34%的小微企業(yè)把融資成本控制在5%以下，但仍有33.66%小微企業(yè)融資成本超過(guò)5%以上?？梢?jiàn)，政府應(yīng)對(duì)小微企業(yè)實(shí)行差別化政策，對(duì)融資成本超過(guò)5%的小微企業(yè)給予適當(dāng)補(bǔ)貼。

圖4：企業(yè)融資成本概況

（四）企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)

關(guān)于企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)程度調(diào)查結(jié)果如圖5所示：有53.2%的企業(yè)認(rèn)為稅費(fèi)負(fù)擔(dān)“較重”；只有39.4%的企業(yè)認(rèn)為稅費(fèi)負(fù)擔(dān)“合理”，僅有7.2%的企業(yè)認(rèn)為稅費(fèi)負(fù)擔(dān)“較輕”?？梢?jiàn)，稅費(fèi)負(fù)擔(dān)較重成為小微企業(yè)運(yùn)行不暢的重要原因。因此應(yīng)加大對(duì)小微企業(yè)的扶持力度，尤其是加大對(duì)創(chuàng)辦科技型、服務(wù)型企業(yè)的創(chuàng)業(yè)者支持力度，盡量降低小微企業(yè)的創(chuàng)業(yè)成本。正如美國(guó)管理大師德魯克（Drucker）所言：“與鼓勵(lì)企業(yè)家（或至少不妨礙企業(yè)家）的財(cái)稅政策同等重要的做法是，保護(hù)新企業(yè)免受政府監(jiān)管、限制、報(bào)告和文書工作的干擾?！缕髽I(yè)為應(yīng)付政府的監(jiān)管、限制、報(bào)告和文書而產(chǎn)生的成本，如果超出新企業(yè)總收入的一定比例（比如5%），它即可向政府要求補(bǔ)貼?！币虼藢?duì)小微企業(yè)施行稅收減免，猶如補(bǔ)充養(yǎng)料，有利于促進(jìn)其機(jī)體快速成長(zhǎng)。

圖5：企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)總體評(píng)價(jià)

二、小微企業(yè)運(yùn)行的微觀環(huán)境

小微企業(yè)運(yùn)行的微觀環(huán)境，主要包括企業(yè)自生能力、薪金成本、原材料成本、營(yíng)銷成本、產(chǎn)品創(chuàng)新能力以及招募關(guān)鍵員工等方面。調(diào)查結(jié)果如下：

（一）企業(yè)自生能力

企業(yè)自生能力是指在一個(gè)開(kāi)放、競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)中，企業(yè)已經(jīng)做了最好的選擇，不需要任何外在扶持、保護(hù)就可以生存，并獲得市場(chǎng)上可以接受的預(yù)期利潤(rùn)率。如果一個(gè)企業(yè)在實(shí)際運(yùn)行中并未獲得預(yù)期的正常利潤(rùn)率，則一定是由于缺乏正常管理，其中可能有公司治理方面的問(wèn)題，可能有激勵(lì)機(jī)制或產(chǎn)權(quán)問(wèn)題，也可能有政府對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的不正當(dāng)干預(yù)因素。調(diào)查結(jié)果如圖6所示：制約企業(yè)自生能力提高的主要因素是資金缺乏和人才缺乏，分別占了56.6%和47.1%。另外，企業(yè)管理不完善占27.4%，市場(chǎng)惡性競(jìng)爭(zhēng)占25.5%，行業(yè)法規(guī)不健全15%，社會(huì)誠(chéng)信較差9.1%。由此可見(jiàn)，要想提高小微企業(yè)自生能力，須在資金、人才、管理培訓(xùn)等方面進(jìn)行全方位的幫扶。

圖6：影響企業(yè)自生能力的主要因素

（二）薪酬成本

關(guān)于企業(yè)薪酬成本占企業(yè)總成本的調(diào)查結(jié)果如圖7所示：26.59%的企業(yè)薪酬成本占了企業(yè)總成本的20%以上；18.65%的企業(yè)薪酬成本占了企業(yè)總成本的16%～20%；23.02%的企業(yè)薪酬成本占了企業(yè)總成本的11%～15%；19.44%的企業(yè)薪酬成本占企業(yè)總成本的6%～10%；只有12.3%的企業(yè)薪酬成本占企業(yè)總成本的5%以下?？梢?jiàn)，企業(yè)薪酬成本呈現(xiàn)上升趨勢(shì)，這一經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)小微企業(yè)的快速成才將帶來(lái)不確定性風(fēng)險(xiǎn)。

圖7：企業(yè)薪酬成本分?jǐn)偙壤闆r

（三）原材料獲取及其成本

關(guān)于獲取原材料難易程度的調(diào)查結(jié)果如圖8所示：36.6%的企業(yè)認(rèn)為獲取原材料的難度為“一般”；50.2%的企業(yè)認(rèn)為獲取原材料“比較容易”；只有10.5%的企業(yè)認(rèn)為獲取原材料“較難”；2.7%的企業(yè)認(rèn)為“不好判斷”。

圖8：獲取原材料難易程度的評(píng)價(jià)

關(guān)于原材料成本占到企業(yè)總成本的調(diào)查結(jié)果如圖9所示：3.81%的受訪企業(yè)占到5%；10.17%的受訪企業(yè)占到6%～10%；13.98%的受訪企業(yè)占到11%～15%；14.83%的受訪者占到16%～20%；高達(dá)52.97%的受訪者占到20%以上?？梢?jiàn)，受國(guó)內(nèi)通貨膨脹的影響，大部分企業(yè)承受著原材料成本上漲的壓力。這一不利因素將推高企業(yè)產(chǎn)品市場(chǎng)賣價(jià)，不僅影響企業(yè)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力，而且會(huì)侵蝕企業(yè)的正常利潤(rùn)，不利小微企業(yè)的發(fā)展。

圖9：原材料成本調(diào)查情況

（四）新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)

關(guān)于企業(yè)新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的調(diào)查結(jié)果如圖10所示：年均開(kāi)發(fā)“1～10 個(gè)”新產(chǎn)品的企業(yè)比例為 58.9%；開(kāi)發(fā)“11～20 個(gè)”新產(chǎn)品的企業(yè)為8.3%；開(kāi)發(fā)“20個(gè)以上”新產(chǎn)品的企業(yè)為4.5%，而沒(méi)有開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品的企業(yè)比例為28.3%?？梢?jiàn)，在新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)方面，71.7%小微企業(yè)都在積極開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品。毫無(wú)疑問(wèn)，從企業(yè)自生能力建設(shè)方面看，新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)是小微企業(yè)賴以生存發(fā)展的根基。

關(guān)于企業(yè)新產(chǎn)品產(chǎn)值率的調(diào)查結(jié)果如圖10所示：新產(chǎn)品產(chǎn)值率在50%以上的企業(yè)占13.1%；新產(chǎn)品產(chǎn)值率比例在“50%～20%”之間的企業(yè)占 32.4%；在“20%以下”的企業(yè)占52.3%。這說(shuō)明小微企業(yè)在新產(chǎn)品產(chǎn)值率方面，需要政府給予大力扶持和優(yōu)惠政策，以幫助企業(yè)提高新產(chǎn)品產(chǎn)值率。

圖10：新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)情況

（五）關(guān)鍵員工招聘

關(guān)于企業(yè)招聘關(guān)鍵員工難易程度的調(diào)查結(jié)果如圖11所示：53.9%企業(yè)認(rèn)為招募高技能員工 “比較困難或很困難”；33.7%的企業(yè)認(rèn)為招募高技能員工的難易程度“一般”；只有11.6%企業(yè)認(rèn)為“比較容易”招聘到高技能員工?？梢?jiàn)，高技能人才的缺乏，是困擾小微企業(yè)健康發(fā)展的一大頑疾。這一調(diào)查結(jié)果顯示出小微企業(yè)在成長(zhǎng)過(guò)程中所面臨的招聘/留住人員的挑戰(zhàn)，同時(shí)向教育機(jī)構(gòu)傳遞出對(duì)創(chuàng)新實(shí)用性人才的需求信號(hào)。

圖11：招聘關(guān)鍵員工難易程度

三、困擾當(dāng)前小微企業(yè)發(fā)展的主要問(wèn)題

針對(duì)小微企業(yè)運(yùn)營(yíng)中可能遇到的一些困境進(jìn)行了問(wèn)卷調(diào)查，具體調(diào)查分析如下：

（一）融資困難和人才難招成為企業(yè)發(fā)展的“二大障礙”

如圖12所示：51.4%的企業(yè)認(rèn)為“融資困難”；36.5%的企業(yè)認(rèn)為“專業(yè)人才較難聘請(qǐng)”?？梢?jiàn)，要想破小微企業(yè)的發(fā)展困局，提高小微企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力，須著力在創(chuàng)業(yè)資金、人才服務(wù)二個(gè)方面加大扶持力度和提高服務(wù)水平。

圖12：企業(yè)發(fā)展遇到的情況

（二）研發(fā)資金與人才匱乏成為企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的“二大瓶頸”

如圖13所示：54.7%的企業(yè)認(rèn)為影響企業(yè)發(fā)展的主要因素是研發(fā)資金的不足，而41.5%企業(yè)認(rèn)為是研發(fā)人才的匱乏。認(rèn)為產(chǎn)學(xué)研合作渠道不暢的企業(yè)占到10.8%，認(rèn)為技術(shù)成果轉(zhuǎn)化困難的企業(yè)占到6.6%，認(rèn)為技術(shù)保護(hù)措施不健全的企業(yè)占到8.4%。總的看來(lái)，資金與人才的供給不足是小微企業(yè)發(fā)展中的共性矛盾，同時(shí)也是阻礙小微企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的重要因素。

圖13：企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的情況

（三）行業(yè)壁壘和規(guī)模不經(jīng)濟(jì)成為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的“二個(gè)短板”

針對(duì)企業(yè)所在行業(yè)不公平競(jìng)爭(zhēng)方面的調(diào)查結(jié)果如圖14所示：20.5%和26.3%的受訪企業(yè)認(rèn)為不公平競(jìng)爭(zhēng)主要來(lái)自于“市場(chǎng)壟斷”和“規(guī)模經(jīng)濟(jì)”壟斷；另外分別有17.1%、15.1%、12.2%的受訪企業(yè)認(rèn)為不公平來(lái)自于技術(shù)壟斷、資源壟斷和特許經(jīng)營(yíng)?？梢?jiàn)，小微企業(yè)在初創(chuàng)期面臨著行業(yè)壁壘和規(guī)模不經(jīng)濟(jì)所導(dǎo)致的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力弱小的挑戰(zhàn)。這不僅是諸多小微企業(yè)在成長(zhǎng)中難以逾越的階段，也是政府在政策扶持中需要著力解決的問(wèn)題。（四）商業(yè)誠(chéng)信缺失成為困擾企業(yè)健康發(fā)展的“一大痼疾”針對(duì)企業(yè)曾遭遇的商業(yè)失信問(wèn)題調(diào)查結(jié)果如圖15所示：56.1%企業(yè)遭遇過(guò)“拖欠款”的問(wèn)題；28.2%企業(yè)遭遇過(guò)“違約”的問(wèn)題；另外，企業(yè)遭遇過(guò)的商業(yè)誠(chéng)信問(wèn)題還有：假冒偽劣產(chǎn)品（占19.2%）、虛假消息（占22.4%）、質(zhì)量欺詐（占16.1%）、侵權(quán)行為（占9%）。11%的企業(yè)還面臨過(guò)其他方式的不誠(chéng)信行為。

圖14：企業(yè)不公平競(jìng)爭(zhēng)情況

圖15：企業(yè)遭遇的商業(yè)誠(chéng)信問(wèn)題調(diào)查

在對(duì)待不誠(chéng)信問(wèn)題上，企業(yè)采取的應(yīng)對(duì)措施是：58.4%的企業(yè)采取 “雙方協(xié)商解決”；38.8%的企業(yè)采取不會(huì)再與不誠(chéng)信伙伴合作；35.2%和24.4%的企業(yè)采取“法律訴訟”和“向有關(guān)部門舉報(bào)”的途徑來(lái)解決糾紛（如圖16所示）。近六成企業(yè)在處理商業(yè)失信問(wèn)題時(shí)較為理性，一方面顯示企業(yè)趨向成熟，另一方面反映出小微企業(yè)出于訴訟成本的考慮，協(xié)商不成，就不再與其合作?？梢?jiàn)，加強(qiáng)市場(chǎng)法治建設(shè)，加強(qiáng)商業(yè)倫理建設(shè)，優(yōu)化社會(huì)創(chuàng)業(yè)環(huán)境，是一項(xiàng)長(zhǎng)期而艱巨的任務(wù)。

圖16：企業(yè)應(yīng)對(duì)商業(yè)誠(chéng)信問(wèn)題的措施

四、促進(jìn)小微企業(yè)健康發(fā)展的對(duì)策建議

在認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家有關(guān)支持小微企業(yè)發(fā)展政策的基礎(chǔ)上，切實(shí)解決制約小微企業(yè)發(fā)展的融資困難、人才供給不足、固定成本上升以及市場(chǎng)環(huán)境等問(wèn)題，著力為小微企業(yè)提供融資擔(dān)保、市場(chǎng)開(kāi)拓、信用建設(shè)、教育培訓(xùn)、管理咨詢、科技創(chuàng)新等方面的幫扶，促進(jìn)小微企業(yè)又好又快發(fā)展，擬提出以下建議。

（一）加大對(duì)小微企業(yè)財(cái)政、金融支持力度

制定合理的金融、財(cái)政政策，鼓勵(lì)銀行和擔(dān)保機(jī)構(gòu)將信貸資金投向小微企業(yè)，建立小微企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金，完善小微企業(yè)融資擔(dān)保服務(wù)，加大小微企業(yè)貸款貼息，切實(shí)降低小微企業(yè)融資成本，將小微企業(yè)作為重點(diǎn)支持對(duì)象，確保小微企業(yè)貸款增速高于全部貸款平均增速，對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款增加額給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常、符合轉(zhuǎn)型升級(jí)要求、出現(xiàn)暫時(shí)性資金周轉(zhuǎn)困難的小微企業(yè)，鼓勵(lì)擔(dān)保公司為其提供貸款擔(dān)保，有關(guān)銀行要允許其適當(dāng)延期歸還。

（二）切實(shí)減輕小微企業(yè)的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，優(yōu)化創(chuàng)業(yè)環(huán)境

實(shí)施稅收優(yōu)惠政策，加大小微企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)政策扶持。為小微企業(yè)提供一套簡(jiǎn)潔明晰的財(cái)稅優(yōu)惠政策指引，通過(guò)稅收咨詢熱線、網(wǎng)上納稅申報(bào)、開(kāi)展納稅引導(dǎo)和咨詢服務(wù)等多種形式，為微型企業(yè)提供便捷、高效的納稅服務(wù)。優(yōu)化創(chuàng)業(yè)環(huán)境，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，切實(shí)抓好落實(shí)，認(rèn)真受理和辦理影響創(chuàng)業(yè)環(huán)境問(wèn)題的投訴，尤其要注重政務(wù)誠(chéng)信、商務(wù)誠(chéng)信、社會(huì)誠(chéng)信和司法公信建設(shè)，健全社會(huì)征信系統(tǒng)，加大對(duì)失信行為懲戒力度，逐步營(yíng)造社會(huì)誠(chéng)信體系的良好氛圍，鼓勵(lì)小微企業(yè)建立信用制度，提高小微企業(yè)的信用意識(shí)。

（三）大力推進(jìn)創(chuàng)業(yè)型城市建設(shè)

加強(qiáng)創(chuàng)業(yè)政策宣傳，加快創(chuàng)業(yè)基地建設(shè)，為小微企業(yè)聚集發(fā)展搭建平臺(tái)，實(shí)施免費(fèi)創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)和一次性創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼；對(duì)在崗職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)技能人員，給予職業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼和職業(yè)技能鑒定補(bǔ)貼。幫助小微企業(yè)實(shí)施規(guī)范管理，做好創(chuàng)業(yè)信息服務(wù)工作，逐步建立政府引導(dǎo)、社會(huì)支持和企業(yè)自主相結(jié)合的經(jīng)營(yíng)管理、職業(yè)技能和技術(shù)應(yīng)用、法律法規(guī)、產(chǎn)業(yè)政策等培訓(xùn)機(jī)制。

（四）積極為小微企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)

建設(shè)多種企業(yè)服務(wù)平臺(tái)，如企業(yè)孵化園、創(chuàng)業(yè)基地發(fā)展平臺(tái)，中小企業(yè)協(xié)會(huì)行業(yè)平臺(tái)，微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)指導(dǎo)平臺(tái)，微型企業(yè)發(fā)展網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)。為小微企業(yè)提供產(chǎn)業(yè)聚集和集中展示服務(wù)，加強(qiáng)行業(yè)自律，切實(shí)發(fā)揮協(xié)會(huì)的橋梁紐帶作用，加強(qiáng)創(chuàng)業(yè)申請(qǐng)和小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況等信息的收集，為小微企業(yè)提供人才招聘、電子政務(wù)、網(wǎng)上貿(mào)易和電子商務(wù)和交易結(jié)算中心。