江蘇省徐州市沛縣農(nóng)業(yè)委員會 馬永

引言

資金流動是企業(yè)進(jìn)行持續(xù)性經(jīng)營活動所必需的資金運(yùn)轉(zhuǎn)。流動資金周轉(zhuǎn)快，且多數(shù)是現(xiàn)金或能較快者變成現(xiàn)金，所以流動資金的多少就直接影響企業(yè)的安全性。因此，深化流動資金的管理也成為企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急和流動資金管理的“重頭戲”。針對這種情況，應(yīng)該采取相應(yīng)對策進(jìn)行綜合治理，標(biāo)本兼治。

一、企業(yè)資金流動中存在的問題

(一)企業(yè)內(nèi)部運(yùn)作的問題

1、債券資金膨脹

債券資金是企業(yè)為了更好的經(jīng)營及促銷，使用商業(yè)信用，以賒銷方式向客戶提供產(chǎn)品或勞務(wù)和因其他原因產(chǎn)生的借墊方式向其他單位與本企業(yè)內(nèi)部收取的款項(xiàng)，具體有應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)及其他應(yīng)收款項(xiàng)等。債券資金膨脹是企業(yè)當(dāng)前流動資金運(yùn)營中的一個突出、亟待解決的問題；已辦企業(yè)不僅債券膨脹，而且不良債權(quán)居多。企業(yè)債券資金的膨脹可概括為：“三超”和“一潛”?！叭本褪莻鶛?quán)資金超額超期及超損。超額就是企業(yè)債權(quán)資金明顯地超過原來核定的額度；超期是指企業(yè)債券遠(yuǎn)遠(yuǎn)地超過信用期；超損是指企業(yè)應(yīng)收賬款列為壞賬損失大大地超過國家規(guī)定的3‰—5‰標(biāo)準(zhǔn)?！耙粷摗本褪瞧髽I(yè)不僅在賬面上有較大的債權(quán)，還存在相當(dāng)數(shù)額的潛在債權(quán)。潛在債權(quán)的危害更大，因而容易被企業(yè)當(dāng)局所忽視，造成較多的壞賬損失，進(jìn)而導(dǎo)致微觀和宏觀有關(guān)決策上的失誤。

2、存貨資金沉淀

企業(yè)有些產(chǎn)品、材料等存活超儲，積壓嚴(yán)重；大量存貨資金沉淀嚴(yán)重，不能正常地周轉(zhuǎn)，導(dǎo)致企業(yè)資金流動緊缺。其中，當(dāng)前成品資金沉淀尤為嚴(yán)重。

3、資產(chǎn)明失暗流

企業(yè)資金流動流失有時是難免的，目前一些企業(yè)流動資金不僅明失嚴(yán)重，而且暗流數(shù)額也不小，已成為企業(yè)資金流動運(yùn)營一個不容忽視的問題。根據(jù)我們現(xiàn)在的調(diào)查而言，目前大多數(shù)企業(yè)流動資金明失暗流主要表現(xiàn)在：首先由于對應(yīng)收賬款管理不善，造成大量的流動資金在外，成為“呆死賬”，其次“耗子”多，內(nèi)偷外盜嚴(yán)重，甚者里應(yīng)外合，大量資產(chǎn)流失；再者公有企業(yè)辦第三產(chǎn)業(yè)，無償劃轉(zhuǎn)，化大公為小公，甚者化公為私；最后中、外合資企業(yè)，聯(lián)營企業(yè)或企業(yè)進(jìn)行股份制改造當(dāng)中，對資產(chǎn)的不評估或低估，致使資產(chǎn)暗中流失。

4、產(chǎn)品的成本長期處高不下

除了燃料、動力、原材料、運(yùn)費(fèi)的不斷漲價以及職工的工資剛性增加等等客觀原因之外，還有人為因素：擺闊風(fēng)氣在一些企業(yè)盛行，花錢“大手大腳”等等造成了產(chǎn)品成本持續(xù)升高，居高不下，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效益降低，使其貨存資金增加。

5、固定資產(chǎn)的投資抵占著流動資金

有些企業(yè)的投資行為沒作嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目尚行匝芯浚兔つ康牧㈨?xiàng)，導(dǎo)致投資的最終失敗，以致重大經(jīng)濟(jì)損失。有的企業(yè)投資雖定向正確，卻因資金沒能及時到位，而只好抵占著流動資金。

6、資金調(diào)度不合理、營運(yùn)不暢

導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境。資金活動管控不嚴(yán)，導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。

(二)金融機(jī)構(gòu)貸對中小企業(yè)融資的態(tài)度

目前中小企業(yè)融資存在的一個突出問題，各類金融機(jī)構(gòu)貸款的期限和結(jié)構(gòu)不能滿足中小企業(yè)的資金需求；各大商業(yè)銀行因風(fēng)險(xiǎn)、成本、利潤等基本上不向中小企業(yè)貸款，或者貸款比例極低。各地財(cái)?shù)恼块T雖然有少部分小額的擔(dān)保貸款，但基本是杯水車薪，無法從根本上解決問題。并且社會中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的不健全，導(dǎo)致中小企業(yè)擔(dān)保難、抵押難；企業(yè)如果要辦理一筆財(cái)產(chǎn)抵押，就必須得先辦理涉及許多職能部門的手續(xù)，并要求提供大量資料，無疑這對于習(xí)慣于進(jìn)行靈活經(jīng)營的中小企業(yè)而言，會帶來很大的限制。而且抵押、評估的費(fèi)用高但隨意性又大，銀行對這類企業(yè)的貸款抵押率相對較低，這樣企業(yè)通過抵押得到的貸款額就較小。

(三)中小企業(yè)的政府支持力量

金融危機(jī)對中小企業(yè)有著巨大的影響，使中小企業(yè)經(jīng)營困難，甚者倒閉；同時地，市場準(zhǔn)入條件多、政策的不平等、政府管理體制的不順暢、社會服務(wù)體系遠(yuǎn)未建立等也是目前造成我同中小企業(yè)發(fā)展艱難的因所在由。因此政府有必要進(jìn)行政策調(diào)整，不再對中小企業(yè)實(shí)行片面性一刀切；應(yīng)當(dāng)加大力支持中小企業(yè)的健康科學(xué)發(fā)展，引導(dǎo)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)積極轉(zhuǎn)變理念，破解強(qiáng)調(diào)大客戶的陳舊觀念的片面性，按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，提高中小企業(yè)融資的成本核算能力，精簡信貸業(yè)務(wù)流程，完善金融產(chǎn)品創(chuàng)新。

二、相關(guān)對策的研究

(一)針對流動資金運(yùn)營中的問題應(yīng)采取的對策

1、轉(zhuǎn)變觀念，樹立資金運(yùn)營觀

資金流動管理是資金運(yùn)作效果的至關(guān)重要因素。資金的安全是重要的，如果沒了安全性就談不上周轉(zhuǎn)、增值，而資金周轉(zhuǎn)加速能強(qiáng)化回收資金的安全，提高其效益，使其達(dá)到增值的目的；反過來，資金增值則能使更多的資金參加周轉(zhuǎn)形成良性的循環(huán)。市場經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)必須拋棄傳統(tǒng)的資金流動觀念，樹立起資金運(yùn)營的新觀念。

2、資金跟蹤管理，建立資金監(jiān)控機(jī)制

資金跟蹤管理是對企業(yè)各階段、各環(huán)節(jié)的資金行為都緊抓不放，使其處于受控狀態(tài)，以實(shí)現(xiàn)資金的最快、高效流動和最大增值。實(shí)行資金跟蹤管理、建立起監(jiān)控機(jī)制，使資金的管理橫向到邊，縱向到底，做到步步緊抓不放，環(huán)環(huán)嚴(yán)管不舍，項(xiàng)項(xiàng)監(jiān)督不漏，從而避免、減少管理的誤區(qū)、控區(qū)和弱區(qū)，使資金運(yùn)營效果更更加高效。

3、樹立市場營銷觀，強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理

市場營銷觀，其主要內(nèi)涵是：一是企業(yè)以營銷為軸，把其作為生產(chǎn)經(jīng)營中心線，做到營銷圍著市場轉(zhuǎn)，企業(yè)為著營銷轉(zhuǎn)；二是以效定銷，以銷增值；三是以管求效，通過強(qiáng)化管理實(shí)現(xiàn)資金的增值。應(yīng)收賬款管理是使市場經(jīng)濟(jì)中資金管理的“重中之重”，特別是在當(dāng)前債券資金膨脹的條件下，強(qiáng)化其管理，更有其現(xiàn)實(shí)意義。

4、繼續(xù)完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)資金活動控制

加強(qiáng)資金營運(yùn)全過程的管理，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)內(nèi)部各機(jī)構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的資金需求，切實(shí)做好資金在采購、生產(chǎn)、銷售等各環(huán)節(jié)的綜合平衡，實(shí)現(xiàn)資金營運(yùn)的良性循環(huán)，提升資金營運(yùn)效率；嚴(yán)格按照預(yù)算要求組織協(xié)調(diào)資金調(diào)度，確保資金及時收付，實(shí)現(xiàn)資金的合理占用和營運(yùn)的良性循環(huán)，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)；企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對營運(yùn)資金的會計(jì)系統(tǒng)控制，嚴(yán)格規(guī)范資金的收支條件、程序和審批權(quán)限；對重要的資金活動，按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策或者聯(lián)簽制度。

(二)改進(jìn)完善金融體系

建立起科學(xué)方法，探索、開發(fā)出適合我國國情的中小企業(yè)信貸決策模型，提高中小企業(yè)貸款審批的效率也是今后需要研究的一個方向。建立起中小企業(yè)的信用制度體系，大力推進(jìn)信用體系的建設(shè)；完善中小企業(yè)貸款擔(dān)保體系，加快組建中小企業(yè)貸款擔(dān)保基金。就我國目前的實(shí)際情況看，擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)該由政府、企業(yè)共同出資組建，實(shí)行有效的貸款機(jī)制。

(三)政府應(yīng)加大對中小企業(yè)的支持力度

政府應(yīng)當(dāng)繼續(xù)加強(qiáng)對中小企業(yè)的支持力度，以政府為主導(dǎo)給予商業(yè)銀行更多的政策傾斜，提高擔(dān)保機(jī)構(gòu)的經(jīng)營能力，明晰擔(dān)保機(jī)構(gòu)的商業(yè)模式。更重要的是，由于銀行同企業(yè)缺乏必要的溝通，需要政府乃至社會中介機(jī)構(gòu)的共同參與。促進(jìn)建設(shè)中小企業(yè)的信用擔(dān)保體系；同時，政府應(yīng)當(dāng)對不正規(guī)的金融業(yè)行為加以必要的引導(dǎo)，積極發(fā)揮其對企業(yè)融資的作用。

三、結(jié)語

作為中小企業(yè)，若要在日趨激烈的競爭中而立于不敗之地就必須拓展服務(wù)渠道和空間，進(jìn)行規(guī)模生產(chǎn)和技術(shù)創(chuàng)新，這就要求加大投入資金力度。企業(yè)要真正而有效地解決資金流動及融資難的問題，需要經(jīng)過政府、企業(yè)、銀行三方的共同努力，創(chuàng)新、創(chuàng)建一個融資渠道多樣化、社會信用制度完善的社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境，以期為中小企業(yè)的發(fā)展提供一個寬松、良好的融資環(huán)境。中小企業(yè)應(yīng)緊跟國家政策，調(diào)整方案、積極采取對策，進(jìn)一步拓寬融資的渠道，改善資金流動，在激烈的競爭中健康發(fā)展。

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