□文/王 奕

（洛陽理工學院 河南·洛陽）

據(jù)國際統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù)，2011年我國外貿進出口總額達到36，420.6億美元。對外貿易的規(guī)模近年來不斷擴大。無論是國有大中型企業(yè)，還是中小民營企業(yè)，都不可避免地被卷入經(jīng)濟全球化的浪潮中，參與對外貿易的企業(yè)逐年增加。這些企業(yè)在經(jīng)營對外貿易的過程中，絕大多數(shù)都存在著涉外信用風險管理缺失，管理系統(tǒng)相對滯后等問題，而一些外國公司也利用我國引進外資和擴大出口貿易的急切心理，利用各種手段損害我國外貿企業(yè)的利益，使我國外貿企業(yè)遭受了一定程度的損失。隨著對外貿易規(guī)模的逐年擴大，對外貿易產品種類日益增多、貿易方式趨于多樣化的同時，也使得國際貿易活動變得越來越復雜，貿易活動中的不確定因素越來越多，不可避免地會使外向型企業(yè)在貿易活動中所面臨的出口收匯風險也更多、更大。

信用是一種支付方式和支付能力的反映。信用風險是指債務人不能按期償還債權人的債務造成債權人出現(xiàn)呆、壞賬的可能性。當前，我國對外貿易發(fā)展迅猛，靈活多樣的貿易方式不斷產生，在交易中所引發(fā)的信用風險也越來越大，外貿企業(yè)遭受拖欠貨款和壞賬問題變得十分突出。因此，如何加強對風險的管理，化解信用風險，避免給外貿企業(yè)帶來不必要的損失，成為擺在我國外貿企業(yè)面前的突出問題。

一、我國出口企業(yè)對外貿易信用風險管理薄弱

1、應收賬款逐年增多。信用風險首先表現(xiàn)為我國出口企業(yè)出現(xiàn)了大量逾期應收賬款不能收回的問題。根據(jù)外貿管理部門的統(tǒng)計，我國出口企業(yè)由于進口商信用差和駐外機構有意拖欠而逾期未能收回賬款的約占50%的比重。最近一些年來，我國出口貿易的壞賬率一直在5%以上，以2011年我國出口總額18，986億美元測算，5%的壞賬率意味著2011年一年，我國企業(yè)出口所產生的壞賬就多達950億美元。而2006年一年產生的出口壞賬僅有230多億美元。這表明在近5年間，壞賬金額隨著出口貿易規(guī)模的快速發(fā)展而也不斷增大。2011年，我國外貿企業(yè)協(xié)會信用評估部門，聯(lián)合北京國商國際資信評估公司對我國近15萬家外貿企業(yè)進行了“外貿企業(yè)信用信息跟蹤調查”，得到的統(tǒng)計數(shù)據(jù)是，在這些外貿企業(yè)中，“曾經(jīng)因信用問題而受到損失”的占63%，絕大多數(shù)企業(yè)，在對外貿易中都或多或少的遇到過信用問題，出口信用風險時有發(fā)生，所蒙受的損失巨大而驚人；但另一方面，反觀我國外貿企業(yè)自身的信用風險管理狀況卻不容樂觀，信用風險管理缺失成為蒙受損失的主要原因。

2、企業(yè)普遍缺乏有效的信用風險內部管理機制。防范信用風險，不僅要求企業(yè)建立專門的風險管理部門，而且還需要制定合適的權責連帶機制。而在我國的出口企業(yè)中涉及應收款項管理的部門往往只是外貿業(yè)務部門及財務部門的事，多數(shù)企業(yè)僅依靠一些相關的職能部門來監(jiān)督和防范風險，各部門缺乏配合且各自為政。對于應收款項，只是由財務部門來負責客戶的對賬及客戶所欠賬款的統(tǒng)計、應收賬款賬齡分析等工作，而對應收款項的催款則由業(yè)務部門進行，兩個部門缺乏協(xié)調，又相互推責，使得對信用風險無法進行有效的管理和控制。

二、對我國出口企業(yè)信用風險管理的對策建議

1、樹立對外貿易的信用風險意識。一是要求企業(yè)在盲目擴大出口貿易之前，充分了解和調查貿易對方的信用狀況，把防范風險放在首位，切勿因貪大而忽視了求穩(wěn)。比如，發(fā)生在長虹集團出口虧損事件的案例中，美國的APEX公司在長虹之前就已經(jīng)在同中國的宏圖高科、天大天財和中國五礦等發(fā)生貿易往來中出現(xiàn)了巨額貨款拖欠的問題。而長虹在與這家美國公司合作前，就應當對該企業(yè)的過往信用進行充分的調查和評估。與這樣一個存在許多污點的企業(yè)合作，表面上看可以獲得擴大出口，占領更多國際市場的利益，但由于對方信譽較差，發(fā)生風險的概率也極高，必然會給企業(yè)帶來意想不到的損失。因此，如果忽視了對進口方資信的深入調查，或者一味地貪圖出口規(guī)模與利益，就會給這些企業(yè)以可乘之機；二是要通過各種方式努力獲取外商的資信狀況。對外商的資信分析應該放在合同訂立之前，其目標是為交易的完成，貨款的結算提供科學的參考信息。只有綜合的對資信進行分析的評測才能構筑信用風險防線，防患于未然；三是應采用靈活、穩(wěn)妥的對外貿易結算方式與技巧。應結合不同結算方式的特點，有針對性地制定對自己有利的結算策略，比如在采用信用證和承兌交單方式結算時，我國一些企業(yè)總是等到最后的付款期才到銀行辦理收款業(yè)務。而國外的企業(yè)則以“落袋為安”為原則，往往會在拿到所需單據(jù)后立即通知銀行辦理收款，甚至不惜向銀行繳納一定數(shù)量的貼現(xiàn)費；四是應積極追討和應對信用風險。企業(yè)對外追討賬款固然會遇到許多困難，但我國企業(yè)在風險發(fā)生時的不積極態(tài)度和無作為，只會給最終解決問題帶來更大的障礙，也給違約對方以更大膽的冒險心理。有美國專業(yè)的國際討債機構稱，在收到來自中國的追債委托中，許多貨款都已經(jīng)拖欠了長達18個月以上，而來自其他國際的追債委托拖欠時間最多是120天。

2、構建企業(yè)內部風險管理體系。在企業(yè)內部，應專門設立獨立的信用風險管理部門來應對外貿信用風險。當前，在我國無論是外貿出口企業(yè)還是專業(yè)的外貿公司都很少成立獨立的信用管理部門。外貿企業(yè)的信用管理職能一般僅由銷售部門和財務部門來承擔，可是這兩個部門由于各自的經(jīng)營目標不同，很難在風險管理中配合和達成共識。想方設法擴展市場，增加銷量與銷售額是銷售部門追求的目標，為了達到銷量目標，不惜采用賒銷的結算方式來保全顧客，而對信用風險的防范則拋之腦后。而財務部門雖然注重資金的安全性，但有時力不從心。因此，如果建立一個獨立的信用管理部門，來承擔和協(xié)調企業(yè)的信用管理工作就顯得尤為重要。為充分發(fā)揮信用風險管理部門的職能作用，公司應授予該部門相應的權限，比如重大經(jīng)營決策的參與權，客戶資信的調查權，外貿合同的否決權等。使之真正發(fā)揮防范風險、加速資金周轉、改進客戶關系，增強企業(yè)整體運作穩(wěn)定性、實效性等作用。因此，出口企業(yè)設立專門的信用管理部門十分必要。

3、利用擔保機構降低和防范風險。對于賣方而言，在交易中要求買方提供一定的信用擔保也是十分必要的。當買方現(xiàn)金流量難以取信時，賣方通常要求買方提供這種擔保。擔保制度是否完整則取決于對以下三個環(huán)節(jié)的把握:①擔保的選擇。物的擔保優(yōu)于人的擔保，流動性好的擔保優(yōu)于流動性差的擔保，是選擇擔保的原則。按照擔保變現(xiàn)能力的強弱，其優(yōu)先次序為:現(xiàn)金或現(xiàn)金賬戶-流通證券-應收賬款-房地產-設備-存貨-收藏品（古董、珠寶等）-第三方保證。比如，就應收賬款而言，信用額度（即擔保價值）應在賬面價值的60%～90%之間；而對存貨而言，信用額度應在存貨成本或市價的40%～50%之間。也就是說，如果信用額度相同，那么擔保品的流動性越大越好，其必需的數(shù)量也越少；②擔保的檢驗。擔保的真實性、受償順序以及擔保品價值評估的可靠性需要通過擔保檢驗并進行評估。在檢驗真實性和受償順序時，出口企業(yè)可以要求擔保方提供擔保品“走出去”的金融風險及防范所有權（或處置權），證件及該擔保品近3年的擔保記錄，并通過當?shù)氐穆蓭煆秃恕Ｔ跈z驗實物價值時，則主要可以通過獨立的評估人進行專業(yè)估值；③擔保品的監(jiān)控。是指在擔保交易成立后，債券方對擔保品或擔保人審核控制的動態(tài)行為。主要目的是保證擔保價值不受影響。對于那些市場價值波動比較大的擔保品，債權人有必要建立專門的監(jiān)控程序，然后依法處置，以保護自身利益。由于擔保制度下的法律技巧眾多，而各國的擔保法律又也有不同，就要求出口企業(yè)應隨時向有關機構咨詢，以降低擔保制度下的法律風險。

除以上方法外，合理利用我國現(xiàn)有的信用保險工具，也是當前外貿出口企業(yè)防范和避免出口信用風險的重要途徑。總之，對于外貿出口企業(yè)的信用風險，企業(yè)自身完全可以通過采用適當?shù)姆椒ê瓦M行綜合治理，來使風險消除或降低影響。在貿易業(yè)務中，我們既不能因出口活動存在信用風險而因噎廢食，也不能不加分析地盲目擴大出口。應具體問題具體分析，利用科學的防范措施才能使企業(yè)立于不敗之地。

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