王景馨 米巨亮

(山東職業(yè)學院，山東濟南250100)

在信用證單據(jù)業(yè)務中，出口商制單應遵循嚴格相符原則，但對“單證一致、單單一致”的理解不應是一字不差，完全照搬照抄，而應根據(jù)實際情況靈活處理。例如，信用證條款中規(guī)定了嘜頭，其中運輸標志中件數(shù)為1-UP。在制作嘜頭時UP應換成實際數(shù)字。又如，同一信用證項下不同單據(jù)的收貨人欄的填寫內容不同:指示抬頭的提單填寫“TO ORDER”或“TO ORDER OF”，而原產地證中應填寫具體的買方名稱。但是制單業(yè)務中的靈活處理是否會影響到安全收匯，不僅與銀行對信用證單據(jù)的審核標準有關，還涉及到相關法律法規(guī)及國際慣例。

一、銀行審核信用證單據(jù)的基本要求

1.審單的依據(jù)是信用證條款、UCP600及與之配套的ISBP等相關國際慣例

當信用證中規(guī)定的條款與UCP600的條款出現(xiàn)沖突時，信用證條款具有優(yōu)先權，銀行審核單據(jù)應以信用證條款為準。在此基礎上，單據(jù)須符合UCP600及ISBP的相關適用條款。

2.審單的基本原則是“單證一致、單單一致、單內一致”

“單證一致”指單據(jù)表面內容不得與信用證條款矛盾，以信用證條款和UCP600為審核依據(jù);“單單一致”指各單據(jù)間表面內容不得相互矛盾，以商業(yè)發(fā)票為審核依據(jù);“單內一致”指同一單據(jù)表面內容不得自相矛盾。銀行審核單據(jù)時應堅持嚴格相符的原則，除單證不符或收到進口地法院止付令之外，銀行無任何理由拒付。

二、信用證單據(jù)業(yè)務靈活處理的案例分析

1.倒簽和預借提單

交貨延誤在外貿業(yè)務中是經常遇到的事情，如果不能在信用證規(guī)定的裝船期限內交貨就被視為違約，即提單上記載的實際裝船日期晚于信用證規(guī)定的日期，這筆貨款就會被銀行以單證不符為由拒付。理論上出口商應要求對方改證，但此舉可能會使初次合作的客戶感到信任危機，或者恰逢市場行情下跌等情況時，進口商就會以此為借口拒絕改證或要求降價賠償，從而給出口商帶來風險。因此在實際業(yè)務中，如果實際裝船時間僅晚了幾天，出口商可以向船公司出具保函來變通解決。一是采用倒簽提單，即船公司在提單上注明的裝船日期比實際出單日早幾天，符合信用證規(guī)定的最遲裝運期。例如，實際裝船日為“7月22日”，而信用證規(guī)定最遲“7月15日裝船”，只要船公司在提單上打印的裝運日期為“7月15日”，單證表面上沒有問題就不會影響到收匯;二是預借提單，不等船開走就先行要求船公司簽發(fā)提單以便按時交單。顯然，這些屬于“弄虛作假”，但在客戶沒有實質性損失的情況下，可在與客戶溝通后如此操作，這樣可使進口商省去改證手續(xù)費，出口商規(guī)避銀行扣款等風險。當然，這不適用于時令性強的貨物，如圣誕禮物等。

2.制作假合同報檢

許多出口商品需要進行出入境檢驗檢疫，而出口商一般委托工廠代理此業(yè)務，雙方簽訂出入境檢驗檢疫報檢委托書。出境貨物報檢一般需提供外銷合同(銷售確認書或定單)，但在實際業(yè)務中，一些中小企業(yè)經常是與合作多年的老客戶在往來郵件中談妥條件就開始履約，并不簽訂合同，而按規(guī)定沒有合同就不能報檢，商品也就無法出口。此時，出口商經常會靈活處理:根據(jù)雙方往來郵件制作一份交易真實但事實上并不存在的合同交給工廠去報檢，這樣可以順利履約收匯。

另外，在出口商向工廠提供的外銷合同中，國外客戶的名稱、地址和成交價格都會暴露無遺，而這些是商業(yè)機密，工廠掌握后很可能會甩開中間商直接與國外進口商聯(lián)系。就算工廠沒有此打算，也會因為了解到出口商此次交易獲得的利潤而要求提高產品價格，這無疑會給出口商帶來極大的風險。在實際操作中，出口商提供外銷合同時，常常將進口商的名稱、地址做成假的，而價格是真實的，因為商檢局所批復的檢驗檢疫書上會顯示商品的價格，而進口商的名稱、地址則以星號代替。并且在單價中可以顯示高額的傭金，工廠就不會認為出口商的利潤很高了。例如，每件商品75美元:Unit Price CIF Atlanta US$75，在制作合同時可做成Unit Price CIF C20 Atlanta US$75。

3.打印OK報告

在實際業(yè)務中，出口商有時要向進口商傳真某些文件，如裝船通知等，傳真成功后傳真機會彈出一張印有傳真時間和目的地的紙條，這張紙條被稱為OK報告。有些信用證條款中就規(guī)定OK報告是要向銀行提交的單據(jù)之一。但是當前我國常用的傳真機除非事前進行功能設置，否則不會自動彈出OK報告。當業(yè)務員由于疏忽或根本就不了解傳真機的功能設置致使沒有OK報告而影響到交單時，一般會用打印機打印一份去交單，單據(jù)雖是虛假的，但因為實際業(yè)務操作完全符合合同或信用證的要求，因此一般不會引起進口商與銀行的懷疑。

4.低開商業(yè)發(fā)票

進口商為了逃避關稅，往往要求出口商提供兩套商業(yè)發(fā)票，一套是用于對賬的正常金額的發(fā)票，另一套是供其進口清關的金額較低的發(fā)票。如實際貨款為25萬美元，由于進口關稅較高，進口商要求出口商另外提供一套金額為10萬美元的發(fā)票用于清關。為促使交易達成，且自身也沒有實質性損失，出口商往往同意進口商的這一要求。

三、靈活制單的風險分析

我國最高法院頒布的《關于審理信用證糾紛案件若干問題的規(guī)定》中第八條規(guī)定:“凡有下列情形之一的，應當認定存在信用證欺詐:(一)受益人偽造單據(jù)或者提交記載內容虛假的單據(jù)……”雖然沒有直接規(guī)定倒簽提單、制作假外銷合同、打印OK報告及低開商業(yè)發(fā)票是否構成信用證欺詐，但倒簽提單上的日期與實際裝船日期不符，外銷合同中進口商的名稱及地址與實際不符，用于進口清關的發(fā)票金額與實際貨款金額不符，這些都屬于第八條規(guī)定的“記載內容虛假的單據(jù)”，而打印OK報告則屬于“受益人偽造單據(jù)”。

筆者認為，如果受益人已經適當、真實地履行了銷售合同項下的供貨義務，保證了貨物的質量，而僅僅由于運輸環(huán)節(jié)的原因，導致貨物未按信用證規(guī)定的期限出運，或是為了保護企業(yè)的商業(yè)機密，或是為了彌補工作中的疏忽而采取的措施，只是為了實現(xiàn)安全收匯，主觀上并不存在故意欺詐，并不是實質性的欺詐行為。但是提供“偽造的單據(jù)”與“記載內容虛假的單據(jù)”也是事實，如果沒有與進口商很好地溝通，適逢市場行情發(fā)生變化，進口商選擇向法院起訴，則出口商將要承擔法律責任。

在法律上，貿易單據(jù)是處理貿易糾紛的重要依據(jù)，也是事后還原貿易過程的重要憑證。例如，出口商為幫助進口商降低進口關稅開出兩套商業(yè)發(fā)票，如果貨物發(fā)出后進口商拒不付款，出口商希望通過法律手段追回貨款時，經進口國海關清關證明的金額低的“假發(fā)票”在法律效力上高于正常金額的“真發(fā)票”，致使出口商在國際訴訟中追回全部貨款難度極大，因此出口商應盡量避免這種做法。

預借和倒簽提單的法律后果也很嚴重。對出口商來說，雖然通過預借或倒簽提單能夠滿足信用證的規(guī)定順利議付，但被拒付或被索賠的風險依然存在。因為如果倒簽提單的事實被進口商查證后，他可以向承運人索賠也可以向發(fā)貨人索賠;如果是預借提單，可能因提單上的船名與實際船名不符而被拒付。在實際業(yè)務中，如果提單“過期”難以避免，建議采取以下做法:1.在合同或信用證中規(guī)定“過期提單也可接受”(stale B/L is acceptable)，這對賣方有利。2.事先與進口商溝通。如果進口商并無實質性的利益損失，就可能接受這一做法，而不要求退貨和賠償，同時在某種意義上等于容忍了出口商的不正當行為，此時則不屬于信用證欺詐，出口商也就不會被追究法律責任。

［1］王善論.國際貿易實務解惑［M］.北京:對外經濟貿易大學出版社，2007:183.

［2］王善論.信用證項下不符點產生及其預防［J］.對外經貿實務，2005(1):59-60.

［3］祝衛(wèi)，程潔，談英.國際貿易操作能力使用教程［M］.上海:上海人民出版社，2008:198-201.