貴州民族大學 田景仁 武漢理工大學管理學院 李思呈

一、引言

2011年，財政部先后頒布了《財政支出績效評價管理暫行辦法》（財預(yù)（2011）285號）和《財政部關(guān)于推進預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》（財預(yù)（2011）416號），標志著預(yù)算績效管理改革將在全國推行。中央教科所2011年發(fā)布了對教育部直屬高校進行績效評價結(jié)果，教育部根據(jù)該績效評價結(jié)果下達了財政績效撥款。至此，高等學校（以下簡稱“高?！保┳鳛閲液透骷壍胤秸揞~財政撥款的重要部門，其預(yù)算績效管理實施效果備受政府管理部門、社會公眾、高校管理者等的高度關(guān)注。

績效是一個組織的使命、核心價值觀、愿景和戰(zhàn)略的重要表現(xiàn)形式，也是決定組織競爭成敗和可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵因素。從本質(zhì)上講，高校是一個以學科專業(yè)為基礎(chǔ)的組織，而學科專業(yè)的基本載體是教學部門。教學部門以學科專業(yè)為基礎(chǔ)，具體實施高校人才培養(yǎng)、科學研究、社會服務(wù)和文化傳承創(chuàng)新四項基本職能。因此，高校的績效評價結(jié)果好壞取決于其教學部門績效評價的好壞，或者說，高校教學部門績效評價的結(jié)果在一定程度上決定了高校整體績效評價的結(jié)果。開展高校教學部門績效評價，有助于建立以教學部門為中心的高校內(nèi)部管理體制改革。高校把管理重心下移到教學部門，將學科專業(yè)及其所依存的教學部門建設(shè)成為保證高校擔負整體戰(zhàn)略實施的戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元（Strategic Business Unit，SBU），給教學部門學科專業(yè)發(fā)展帶來更多的自主權(quán)，使之能有效激發(fā)教學部門的活力和提高辦學績效。在高校內(nèi)部建立以教學部門為主體的績效評價系統(tǒng)，將有利于提高高校內(nèi)部資源配置決策的科學性。高校教學部門績效評價最常用的評價工具是數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法DEA，其關(guān)鍵是決策單元——教學部門投入產(chǎn)出評價指標體系的構(gòu)建。為此，筆者分別構(gòu)建了高校教學部門投入與產(chǎn)出關(guān)鍵指標，然后利用DEA模型——C2R模型和BC2模型，以我國西部地區(qū)某地方大學12個學院為例，測定其2008年至2010年期間年平均規(guī)模技術(shù)效率值、技術(shù)效率值和規(guī)模效率值，并進行了簡單績效評價分析。

二、DEA模型與高校教學部門投入產(chǎn)出關(guān)鍵指標體系構(gòu)建

（一）DEA模型——C2R模型和BC2模型簡介 設(shè)有n個決策單元（DMU），每個決策單元都有m種類型的“輸入”，以及s種類型的“輸出”。記作：

用（Xj，Yj）表示第j個決策單位DMUj。對應(yīng)于權(quán)系數(shù)v=（v1，v2，...，vm）T，u=（u1，u2，...，us）T，每個決策單元都有相應(yīng)的效率評價指...，n。總可以適當?shù)剡x擇權(quán)數(shù) v和 u，使 hj≤1，j=1，2，...，n。于是構(gòu)建如下最優(yōu)化原始規(guī)劃模型：

采用Charnes—Cooper變換，加入松弛變量s+及s-，引入非阿基米德無窮小量ε，得到如下的DEA模型——C2R模型（D1ε）：

其中 e-T=（1，1，...，1）∈Em，e+T=（1，1，...，1）∈Es，ε 為非阿基米德無窮小量。

利用C2R模型（D1ε）可以判斷被考察決策單元是否具有規(guī)模技術(shù)效率：即設(shè)ε為非阿基米德無窮小量，且規(guī)劃問題（D1ε）的最優(yōu)解為 λ0、s-0、s+0、θ0，若 θ0=1，且 s-0=0，s+0=0，則決策單元 DMUj0為DEA有效（C2R）。

同理，采用Charnes—Cooper變換，加入松弛變量s+及s-，引入非阿基米德無窮小量ε，增加一個凸性假設(shè)，得到基于投入的DEA模型——BC2模型（D2ε）：

其中e?T=（1，1，...，1）∈Em，e-T=（1，1，...，1）∈Es，ε 為非阿基米德無窮小量。

利用BC2模型（D2ε）可以判斷被考察決策單元是否具有技術(shù)效率：即設(shè)ε為非阿基米德無窮小量，且線性規(guī)劃問題（D2ε）的最優(yōu)解為 λ0、s-0、s+0、θ0，若 θ0=1，且 s-0=0，s+0=0，則決策單元 DMUj0為DEA有效（BC2）。

（二）規(guī)模技術(shù)效率、技術(shù)效率與規(guī)模效率及其測定 高校教學部門的投入產(chǎn)出效率，用規(guī)模技術(shù)效率（總效率）反映，它包括技術(shù)效率和規(guī)模效率。規(guī)模技術(shù)效率，由DEA模型——C2R測定；技術(shù)效率反映在給定投入的情況下各決策單元獲取最大產(chǎn)出的能力，由DEA模型——BC2測定；而規(guī)模效率則反映了各決策單元是否在最合適的投資規(guī)模下進行經(jīng)營，它等于規(guī)模技術(shù)效率/技術(shù)效率。

（三）教學部門投入產(chǎn)出關(guān)鍵指標體系構(gòu)建 高校是一個多投入、多產(chǎn)出的非盈利性組織，通過投入多種教育資源從事教學、科研、服務(wù)社會和文化傳承創(chuàng)新活動，產(chǎn)生多種教育產(chǎn)出。這里，教育資源是指投入高校教育活動的人力、物力和財力的總和，可分為有形教育資源和無形教育資源，其中，有形教育資源包括教育設(shè)施、教學設(shè)備、土地資源、建筑物等硬件設(shè)施和流動資金、教學及管理人員等，它是高校開展教育活動的物質(zhì)基礎(chǔ)；無形資源包括校園文化、教師學術(shù)能力、學校聲譽等，在人才培養(yǎng)、科學研究、服務(wù)社會、文化傳承創(chuàng)新中也發(fā)揮著極其重要的作用。但由于無形教育資源難以計量，為使研究問題簡便，本文不考慮無形教育資源投入。由于教學部門投入產(chǎn)出指標名目繁多，為使研究問題簡化和突出重點，因此，本文按照“精、重、特”原則選擇投入產(chǎn)出的關(guān)鍵指標。這里，精——指關(guān)鍵指標應(yīng)少而精；重——指關(guān)鍵指標應(yīng)該重點突出；特——指關(guān)鍵指標應(yīng)顯著反映其本質(zhì)特征。

投入指標。包括：（1）人力投入，即投入教學部門的教學及輔助人員（為使問題簡化，突出教學投入特點，故不考慮純管理人員），用兩個投入指標綜合反映：X1是投入的教學及輔助人員人數(shù)，X2是投入的教學及輔助人員工資及福利費。顯然，這兩個投入指標具有高度的相關(guān)性，但前者突出反映人力投入的“數(shù)量”，后者突出反映人力投入的“質(zhì)量”（不同職稱、學歷等層次的教學及輔助人員的工資及福利費是有很大差別的，這在一定程度上反映了投入人力的“質(zhì)量”）；（2）物力投入，即投入教學部門的設(shè)備（含家具）原值（占用房屋，如教室等，存在多個教學部門共用，不好計量，為使問題簡化，故不予以考慮），X3是投入的設(shè)備原值綜合反映；（3）財力投入，即投入教學部門管理及業(yè)務(wù)經(jīng)費，用三個指標綜合反映：X4是投入的公用經(jīng)費，X5是投入的科研經(jīng)費，X6是投入的專項業(yè)務(wù)經(jīng)費。 上述 6個投入指標用向量 X=（X1，X2，X3，X4，X5，X6）表示。

產(chǎn)出指標。包括：（1）人才培養(yǎng)產(chǎn)出，即培養(yǎng)各層次、各類專業(yè)的學生，用兩個指標綜合反映：Y1是學生約當人數(shù)（各類學生折合約當量學生人數(shù)），Y2是人才培養(yǎng)收入（各類學生培養(yǎng)收入）；（2）科研成果產(chǎn)出，包括教學研究成果和科學研究成果，用三個指標表示：Y3是教學成果綜合分值（將不同級別的教學成果或獎勵折合成一定的分值，然后匯總），Y4是科研成果綜合分值（將不同級別的科研成果或獎勵折合成一定的分值，然后匯總），Y5是教學科研經(jīng)費收入；（3）社會服務(wù)產(chǎn)出，即教學部門向社會提供社會咨詢服務(wù)、科技成果轉(zhuǎn)化等，Y6是社會服務(wù)收入綜合反映；（4）文化傳承創(chuàng)新產(chǎn)出，即教學部門開展中華文化傳承與創(chuàng)新研究成果，Y7是文化傳承創(chuàng)新成果綜合分值（將不同級別的成果折合成一定的分值，然后匯總）。上述 7個產(chǎn)出指標用向量 Y=（Y1，Y2，Y3，Y4，Y5，Y6，Y7）表示。

三、基于DEA的高校教學部門績效評價實例分析

（一）ABC大學基本情況 ABC大學是一所隸屬于省人民政府管理、綜合性的教學型省屬重點大學，具有60多年的辦學歷史。截至2010年末，教職工總?cè)藬?shù)1450人，專任教師人數(shù)767人，其中：正高職稱人數(shù)125人，副高職稱人數(shù)255人，中級職稱人數(shù)270人，其他教師人數(shù)117人；設(shè)置有16個教學部門，其中：1個公共課教學部門、1個預(yù)科教學部門、1個成人教育部門和1個高職教學部門；全日制在校生人數(shù)12520人，其中：碩士研究生人數(shù)850人，本科生人數(shù)11250人，其他學生人數(shù)420人。

（二）ABC大學投入與產(chǎn)出數(shù)據(jù)的取得 為使ABC大學各教學部門投入與產(chǎn)出數(shù)據(jù)具有可比性，本文選擇16個學院中的12個學院采用DEA方法進行績效評價。同時，考慮到大多數(shù)教學、科研等研究成果一般需要2年至3年時間，因此，投入與產(chǎn)出數(shù)據(jù)統(tǒng)計期間選擇三年即2008年1月1日至2010年12月31日的年平均值。將12學院中每個學院作為一個決策單元，各學院2008年至2010年期間投入與產(chǎn)出指標數(shù)據(jù)（年平均）如表1。

表1 ABC大學12個教學部門投入與產(chǎn)出年平均指標統(tǒng)計表（2008～2010）單位：萬元、人、分

注1：各類學生人數(shù)折合約當學生人數(shù)的折合系數(shù)分別為：以1個文科本科生為1個約當人數(shù)，理科本科生折合約當系數(shù)為1.2，藝術(shù)本科生折合約當系數(shù)為1.3，碩士生折合系數(shù)為2。

注2：教學成果與科研成果綜合評價分值設(shè)置如表2：

表2 ABC大學教學成果與科研成果綜合評價分值設(shè)置明細表

表2中,專著A類代表國家級出版社出版，B類代表其他出版社出版；A1、A2、A3表示國家級一、二、三等獎，B1、B2、B3表示省部級一、二、三等獎；文化傳承創(chuàng)新綜合分值計算方法參照科研成果計算方法。

表3 ABC大學教學成果綜合評價分值設(shè)置明細表

表2和表3中，各類教學成果和科研成果綜合評價分值設(shè)定僅提供一個框架或思路，各大學可根據(jù)自己實際情況設(shè)置更多的類別和不同的分值。

（三）基于DEA模型的ABC大學教學部門投入產(chǎn)出關(guān)鍵指標選取及績效評價結(jié)果 在對ABC大學進行DEA評價時，受其決策單元——教學部門（12個）較少的限制，投入產(chǎn)出評價指標不宜過多，否則會影響DEA模型評價結(jié)果的準確性。根據(jù)表1列示的指標類別，本次評價選擇三個具有代表性的投入指標和三個產(chǎn)出指標，分別是：人力投入X2、物力投入X3和財力投入X4；人才培養(yǎng)產(chǎn)出Y1、科研成果產(chǎn)出Y4和社會服務(wù)產(chǎn)出Y6。由于ABC大學大多數(shù)教學部門文化傳承創(chuàng)新產(chǎn)出指標值為0，故在DEA計算中可以剔除。

將所選指標數(shù)值導(dǎo)入DEAP2.1軟件，設(shè)置引導(dǎo)文件參數(shù)，其中決策單元（NUMBEROFF IRNIS）為 12，時間（NUMBEROFTIME PERIODS）為 l年，產(chǎn)出指標數(shù)（NUMBEROFOUTPUTS）3個，投入指標（NUMBER OF INPUTS）3個，選擇投入主導(dǎo)型0=INPUT ORIENTATED，1=VRS，0=DEA（MULTI—STAGE）。于是，基于 DEA模型——C2R和BC2模型的ABC大學12個教學部門績效評價結(jié)果如表4所示：

表4 ABC大學12個教學部門績效評價結(jié)果表 期間：2008年-2010年

（四）ABC大學教學部門績效評價結(jié)果簡要分析 由表4可知，ABC大學12個教學部門規(guī)模技術(shù)效率均值為0.977，技術(shù)效率均值為0.985。該大學共有9個教學部門投入產(chǎn)出績效DEA有效，即這些教學部門投入產(chǎn)出比例合適，效率達到了相對最優(yōu)化。此外，共有3個教學部門非DEA有效，分別是部門4、部門11和部門12。在這3個非DEA有效的教學部門中，部門4和部門12的技術(shù)效率值為1.000，造成這些部門投入非DEA有效的原因在于規(guī)模效率低，即需要通過合理調(diào)配人力、財力、物力投入的規(guī)模來提高其投入產(chǎn)出效率；而部門11的規(guī)模技術(shù)效率和技術(shù)效率都不是1.000，說明它非DEA有效的原因不僅在于人力、財力、物力投入上的規(guī)模不恰當，而且還存在部門管理水平不高等因素影響技術(shù)效率。在ABC大學12個教學部門中，DEA有效的部門占評價部門總數(shù)的比例為75%，非DEA有效高校占25%，說明12個教學部門投入產(chǎn)出效率就總體而言，還是較高的，這與ABC大學管理層長期重視教學與科研投入，加強教學和科研管理是密切不可分的。

對于部門11，可以通過DEA模型對其投入產(chǎn)出指標的松弛變量進行計算，據(jù)此提出其改進措施。DEAP2.1計算結(jié)果表明，為使投入產(chǎn)出達到最優(yōu)，部門11在投入方面應(yīng)減少教師工資及福利費17.16萬元，減少投入的設(shè)備120.78萬元；在產(chǎn)出方面，應(yīng)擴大招生學生9人，增加科研成果綜合分值7分。

四、結(jié)論

教學部門是高校履行人才培養(yǎng)、科學研究、社會服務(wù)和文化傳承創(chuàng)新四項基本職能的重要職能部門，其投入產(chǎn)出的效率很大程度上決定了高校整體績效。高校教學部門的投入，可分為人力投入、物力投入和財力投入，產(chǎn)出按其基本職能可分為人才培養(yǎng)產(chǎn)出、科學研究產(chǎn)出、社會服務(wù)產(chǎn)出和文化傳承創(chuàng)新產(chǎn)出，每類投入與產(chǎn)出可用若干關(guān)鍵指標予以反映；高校教學部門的投入產(chǎn)出效率，用規(guī)模技術(shù)效率（總效率）反映，它包括技術(shù)效率和規(guī)模效率。其中，規(guī)模技術(shù)效率，由DEA模型——C2R測定；技術(shù)效率反映在給定投入的情況下各決策單元獲取最大產(chǎn)出的能力，由DEA模型——BC2測定；而規(guī)模效率則反映了各決策單元是否在最合適的投資規(guī)模下進行經(jīng)營，它等于規(guī)模技術(shù)效率/技術(shù)效率。本文以ABC大學為實例，利用DEA模型——C2R模型和BC2模型方法，具體測定了ABC大學12個教學部門的規(guī)模技術(shù)效率、技術(shù)效率和規(guī)模效率，并對測定結(jié)果進行了簡要分析。

應(yīng)當注意，利用DEA方法進行高校教學部門績效評價，其評價結(jié)果的準確性取決于能否構(gòu)建科學、合理的高校教學部門投入產(chǎn)出指標體系和指標數(shù)據(jù)的可靠性。然而，一方面決策單元的數(shù)量限制了投入產(chǎn)出指標的個數(shù)，因此在進行DEA績效評價時，需要篩選出最具代表性的投入產(chǎn)出指標；另一方面DEA方法要求決策單元具有同質(zhì)性，但是由于高校各教學部門學科專業(yè)性質(zhì)不同，嚴格地說高校教學部門是不完全具備同質(zhì)性的。不恰當?shù)耐度氘a(chǎn)出指標選取和高校教學部門的不同質(zhì)性，可能會導(dǎo)致其評價結(jié)果與實際情況存在一定差異，甚至差異較大，因此，不能機械地純粹就效率評價結(jié)果數(shù)據(jù)進行簡單分析，而應(yīng)結(jié)合高校教學部門實際情況進行深入分析。此外，有些教學部門投入產(chǎn)出指標數(shù)據(jù)的取得，具有較強的主觀性或設(shè)置的評分標準不盡合理，這也可能影響教學部門評價結(jié)果的準確性。上述這些問題都有待于今后進一步深入研究。

［1］方振邦、羅海元：《戰(zhàn)略性績效管理》，中國人民出版社2010年版。

［2］殷俊明、王平心：《基于DEA的高等學校內(nèi)部院系績效評價》，《管理評論》2011年第7期。

［3］Ahn T.et al.DEA and Ratio Efficiency Analyses for Public Institutions of Higher Learning in Texas.Research in Governmental and Non-profit Accounting，1989，5（1）.

［4］Athanassopoulos A.D.，Shale E.Assessing the Com parative Efficiency of Higher Education Institutions in the UK by Means of Data Envelopment Analysis.Education Econom ics，1997，5（2）.