廖倩

【摘要】股東是公司股份的所有者，是公司存在的基礎(chǔ)。成為公司股份所有者的可能性，即股東資格。當(dāng)前，我國《公司法》對股東資格認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)并未作出明確的規(guī)定，法律實(shí)務(wù)中出現(xiàn)的許多與公司股權(quán)相關(guān)的案件中，也涉及到股東資格的確認(rèn)。本文將對股東資格認(rèn)定的各標(biāo)準(zhǔn)做一淺析，并提出出現(xiàn)爭議時(shí)股東資格認(rèn)定的基本思路。

【關(guān)鍵詞】股東資格；認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1憊啥資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)之淺析

當(dāng)前，理論界認(rèn)為的股東資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)主要包括實(shí)質(zhì)要件和形式要件。其中，實(shí)質(zhì)要件為股東實(shí)際履行出資義務(wù)，形式要件為公司章程的記載、股東名冊的記載、進(jìn)行工商登記和股東取得出資證明書。若全部滿足以上認(rèn)定依據(jù)，則當(dāng)然具備“股東資格”，但實(shí)踐中，上述內(nèi)容易出現(xiàn)缺失或矛盾，筆者將分別對以上幾項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分析。

11實(shí)際履行出資義務(wù)。股東出資是公司成立的基礎(chǔ)，股東出資是取得股東資格的基礎(chǔ)條件。但從當(dāng)前我國公司法的各項(xiàng)規(guī)定來看，實(shí)際出資與股東資格的認(rèn)定不存在一一對應(yīng)關(guān)系。

具體來說，《公司法》第26條規(guī)定證明現(xiàn)行公司法認(rèn)為股東的出資是可以分期繳納的，即實(shí)際出資與股東資格是可分離的，并不能因未實(shí)際出資而否定其股東資格，第28條和第200條規(guī)定了股東應(yīng)該按期足額繳納其出資額，若未按規(guī)定繳納，其僅向其他股東承擔(dān)違約責(zé)任和行政責(zé)任，并不因此取消其股東資格。以上條款均說明公司法承認(rèn)未實(shí)際出資人具有股東資格，未履行實(shí)際出資義務(wù)并不必然導(dǎo)致不能取得股東資格或造成股東資格的消滅。

此外，在實(shí)踐中，還可能出現(xiàn)出資人履行出資義務(wù)后，公司設(shè)立失敗，在這種情形下，實(shí)際出資人無法取得股東資格。

綜上所述，雖然《公司法解釋三》第23條規(guī)定表明實(shí)際出資是取得股東資格的重要依據(jù)，但實(shí)際履行了出資義務(wù)不必然能獲得股東資格，未實(shí)際出資也不必然失去股東資格，因此，履行實(shí)際出資義務(wù)不能單獨(dú)作為有限責(zé)任公司股東資格認(rèn)定的依據(jù)。

12公司章程的記載。公司章程是以書面形式固定下來的股東共同一致的意思表示，是公司的最高行為準(zhǔn)則。

我國《公司法》第25條和第82條的規(guī)定表明，在有限責(zé)任公司章程中，對股東相關(guān)事項(xiàng)的記載都屬于其絕對必要記載事項(xiàng)。若不記載，則未記載內(nèi)容不發(fā)生法律效力。

公司章程的記載對內(nèi)是確定股東資格的重要依據(jù)，對外是其他人判斷公司股東資格的重要依據(jù)，在一定程度上起到了公示的作用。

13進(jìn)行工商登記。工商登記是政府為了降低交易風(fēng)險(xiǎn)所進(jìn)行的形式上的審查。根據(jù)《公司法》第33條的規(guī)定，公司即使未將實(shí)際股東的姓名、名稱及出資額向公司登記機(jī)關(guān)登記或變更登記，并不影響股東的資格，只是這種未經(jīng)登記的事實(shí)不具有對抗善意第三人的效力。

因此，工商登記并非認(rèn)定股東資格的生效要件，其主要是對外具有對抗第三人的效力，在公司內(nèi)部，不影響其股東資格的取得。

14獲得出資證明書。出資證明書是表明股東與股份權(quán)屬關(guān)系的一種憑證?！豆痉ā芬?guī)定，有限責(zé)任公司成立以后，應(yīng)當(dāng)向股東簽發(fā)出資證明書。出資證明書只是一種物權(quán)式憑證，其功能主要是證明股東已經(jīng)向公司真實(shí)出資。

《公司法解釋三》第24條規(guī)定說明，當(dāng)事人實(shí)際出資或依法繼受后，公司按照規(guī)定簽發(fā)出資證明書是其義務(wù)，當(dāng)公司未按規(guī)定簽發(fā)出資證明書時(shí)，表示公司履行義務(wù)不當(dāng)，不能產(chǎn)生剝奪股東資格的效果。

15股東名冊的記載。股東名冊是證明股東資格的基本文件，《公司法》第33條明確提出有限責(zé)任公司必須將股東姓名或名稱記載于股東名冊上，否則會(huì)因缺少記載內(nèi)容不能引起法律上的效力，股東名冊是股東主張其股東資格的依據(jù)，其可以依股東名冊主張行使股東權(quán)利。

此外，《公司法解釋三》第24條中的規(guī)定表明即使股東名冊未記載的股東，也不一定就沒有股東資格。因?yàn)楫?dāng)股東向公司投資合法取得股東資格時(shí)，將股東姓名記載于股東名冊上是公司的義務(wù)，如果公司未按規(guī)定將其記載于股東名冊，屬于公司義務(wù)履行不當(dāng)，并不使股東資格歸于消滅。

由此可知，不能僅憑姓名記載于股東名冊上就其具有股東資格。

2背魷終議時(shí)股東資格認(rèn)定之基本思路

有關(guān)股東資格認(rèn)定的法律糾紛一般情況下主要涉及公司內(nèi)部法律關(guān)系和公司外部法律關(guān)系。當(dāng)出現(xiàn)有關(guān)股東資格認(rèn)定的糾紛時(shí)，應(yīng)根據(jù)其所涉及的不同法律關(guān)系，適用不同的股東資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

實(shí)踐中，公司股東之間、投資者與公司之間的糾紛時(shí)有發(fā)生，這屬于公司內(nèi)部法律關(guān)系，當(dāng)事人之間達(dá)成的協(xié)議并不涉及公司以外的第三人利益，只要契約屬于雙方真實(shí)意思表示且屬善意，并不損害他人利益，就應(yīng)該確認(rèn)該契約的法律效力，此時(shí)，應(yīng)更多地關(guān)注當(dāng)事人的真實(shí)意思表示。具體來說，在處理公司內(nèi)部糾紛時(shí)，實(shí)質(zhì)要件的證明效力優(yōu)于形式要件，能更好地確定股東間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，從實(shí)際出資出發(fā)認(rèn)定股東資格，能更好地維護(hù)實(shí)際出資人的利益。

當(dāng)糾紛涉及公司外部法律關(guān)系時(shí)，認(rèn)定股東資格不需要特別探究股東行為的真實(shí)意思，而應(yīng)以形式要件優(yōu)先確定其資格。在實(shí)踐中，第三人在與公司進(jìn)行交易時(shí)主要按照其外觀特征來了解公司的狀況，公司章程、工商登記、股東名冊和出資證明書都具有一定的公示性，有利于維護(hù)交易安全，保護(hù)善意第三人的利益。具體來看，當(dāng)上述四項(xiàng)形式要件對股東資格的記載一致時(shí)，即可直接確認(rèn)其股東資格。在公司章程、工商登記、股東名冊和出資證明書記載不一致的情況下，應(yīng)認(rèn)為工商登記在確定股東資格時(shí)具有最高的證明效力，若工商登記出現(xiàn)錯(cuò)誤，由工商登記機(jī)關(guān)承擔(dān)責(zé)任；《公司法》第33條中也規(guī)定了股東可依股東名冊主張行使股東權(quán)利，其效力也較高；最后，公司章程相較于出資證明書更能證明股東的股東資格。

綜上所述，對股東資格的認(rèn)定應(yīng)該根據(jù)其糾紛涉及的法律關(guān)系分別處理。對內(nèi)部關(guān)系來說，應(yīng)主要依實(shí)質(zhì)要件作為其判定的依據(jù)；而在處理涉及外部關(guān)系的糾紛時(shí)，應(yīng)當(dāng)將形式要件作為其判定依據(jù)，即通過工商登記，股東名冊的記載、公司章程的記載以及出資證明書作為其判斷股東資格的標(biāo)準(zhǔn)。

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（作者單位：西南財(cái)經(jīng)大學(xué)法學(xué)院）