中央銀行內(nèi)控建設(shè)在金融體制改革不斷深化，風(fēng)險(xiǎn)防范任務(wù)逐步加重，內(nèi)控機(jī)制進(jìn)一步健全的情況下發(fā)展起來(lái)的，其主要職能是檢查、鑒證、評(píng)價(jià)和建議等。但縣（市）支行內(nèi)控工作還基本上停留在“說(shuō)起來(lái)重要，干起來(lái)次要，忙起來(lái)不要”的尷尬局面，難以真正發(fā)揮其內(nèi)控效應(yīng)。

一、原因分析

問(wèn)題一：重發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，輕經(jīng)驗(yàn)總結(jié)

縣（市）支行內(nèi)控人員在履職過(guò)程中，往往側(cè)重查找被控制對(duì)象存在的漏洞和不足，認(rèn)為檢查中未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，怕別人說(shuō)自己的業(yè)務(wù)水平不夠，專(zhuān)業(yè)技術(shù)不精，而對(duì)被控制部門(mén)的一些好的做法總結(jié)得不夠，工作經(jīng)驗(yàn)推介得更少，反而摒棄了內(nèi)部控制應(yīng)有的功能和作用。

問(wèn)題二：重專(zhuān)項(xiàng)檢查，輕日常監(jiān)督

據(jù)調(diào)查，目前相當(dāng)一部分基層央行尤其是縣（市）支行內(nèi)控人員普遍認(rèn)為，內(nèi)部控制的任務(wù)就是完成上級(jí)行內(nèi)控部門(mén)和本行行長(zhǎng)安排的檢查項(xiàng)目，工作停留在現(xiàn)場(chǎng)檢查方面，忽視對(duì)重要部門(mén)、重要崗位在依法合規(guī)辦理日常事務(wù)、執(zhí)行規(guī)章制度、履行崗位職責(zé)等方面的日常監(jiān)督，勢(shì)必造成工作上嚴(yán)重“缺位”。

問(wèn)題三：重事后監(jiān)督，輕過(guò)程控制

從近年來(lái)基層央行內(nèi)控項(xiàng)目的安排和組織實(shí)施情況來(lái)看，側(cè)重于事后監(jiān)督，既缺乏事前的科學(xué)定崗、制度建立、職責(zé)劃分等防范措施，也忽略事中的制度完善和工作督察，導(dǎo)致內(nèi)部控制效果并不理想。在工作程序方面，“不離不審”，“先離后審”，內(nèi)部控制變成“馬后炮”，如某縣支行1998年以來(lái)先后對(duì)50多位同志進(jìn)行了內(nèi)部審計(jì)，但85%以上在立項(xiàng)時(shí)就已經(jīng)升位、上調(diào)或離任。

問(wèn)題四：重下查一級(jí)，輕同級(jí)監(jiān)督

上級(jí)行內(nèi)控制部門(mén)對(duì)下級(jí)行開(kāi)展內(nèi)控工作時(shí)，相關(guān)職能部門(mén)的權(quán)威性能得到充分體現(xiàn)，內(nèi)控力度大，工作進(jìn)展快。而在同級(jí)監(jiān)督時(shí)，內(nèi)控人員大多只是應(yīng)付了事，因?yàn)閺慕M織來(lái)看，內(nèi)控和其他業(yè)務(wù)、職能部門(mén)是并列的，被控制有時(shí)不免對(duì)內(nèi)部控制產(chǎn)生抵觸情緒，影響工作質(zhì)量。而基層央行內(nèi)控人員向上級(jí)管理部門(mén)反映問(wèn)題時(shí)，多少存在“家丑不可外揚(yáng)”的心理，無(wú)形中削弱內(nèi)控工作的權(quán)威性和再監(jiān)督效果。

問(wèn)題五：重檢查立項(xiàng)，輕問(wèn)題處理

近幾年來(lái)，上級(jí)行內(nèi)控部門(mén)對(duì)基層先后實(shí)施了一系列的檢查項(xiàng)目，如年終決算審計(jì)、全面檢查等。問(wèn)題是找了不少，措施也提了很多，但從部門(mén)和系統(tǒng)利益出發(fā)，處理上手下留情，最終不了了之，實(shí)際上只是走走過(guò)場(chǎng)，流于形式而已，最終無(wú)法給人以威懾力和公信力。

二、對(duì)策建議

（一）強(qiáng)化學(xué)習(xí)教育，確保隊(duì)伍素質(zhì)到位

中央銀行內(nèi)控工作的目的決定了審查范圍具有廣泛性，這就要求基層內(nèi)控人員一方面要正確認(rèn)識(shí)面臨的新形勢(shì)和任務(wù)，進(jìn)一步增強(qiáng)責(zé)任感和緊迫感，深刻領(lǐng)會(huì)和把握新時(shí)期內(nèi)審工作的指導(dǎo)原則；另一方面要具有全面、先進(jìn)、精湛的業(yè)務(wù)知識(shí)和綜合分析能力。因此，內(nèi)控人員要努力加強(qiáng)理論和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，并積極參加上級(jí)組織的相關(guān)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，不斷提高自身綜合素質(zhì)，從而確保工作質(zhì)量。

（二）強(qiáng)化職能運(yùn)用，確保作用發(fā)揮到位

一是要履行好檢查職能，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)中央銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)加以檢查，揭示矛盾，反映問(wèn)題，改進(jìn)工作；二是履行好鑒證、評(píng)價(jià)職能，根據(jù)檢查情況，實(shí)事求是地對(duì)各部門(mén)工作的真實(shí)性、正確性、效益性作出鑒證和評(píng)價(jià)；三是履行好建議職能，內(nèi)控工作不僅要揭示業(yè)務(wù)活動(dòng)和監(jiān)督管理活動(dòng)過(guò)程中存在的弊病和薄弱環(huán)節(jié)，而且要總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，推介經(jīng)驗(yàn)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù)。只有充分履行好各項(xiàng)職能，才能有效保證工作正常運(yùn)行，減少和控制違規(guī)違章問(wèn)題發(fā)生，維護(hù)央行管理權(quán)威。

（三）強(qiáng)化作風(fēng)轉(zhuǎn)變，確保檢查效果到位

內(nèi)控部門(mén)要真正發(fā)揮作用，單憑幾次現(xiàn)場(chǎng)檢查是難以實(shí)現(xiàn)的，因?yàn)閮?nèi)控工作存在一定的局限性和時(shí)滯性。為此，基層央行內(nèi)控部門(mén)一方面要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部事務(wù)日常性、全方位的檢查與監(jiān)督，運(yùn)用問(wèn)卷調(diào)查、收集資料等方式，全面搜集和捕捉審計(jì)信息，確定審計(jì)重點(diǎn)，對(duì)工作中存在的薄弱環(huán)節(jié)和成績(jī)作出初步評(píng)估，使內(nèi)控工作做到有的放矢，落到實(shí)處。同時(shí)，內(nèi)審、紀(jì)檢監(jiān)察等職能部門(mén)開(kāi)展聯(lián)合執(zhí)法，經(jīng)常組織對(duì)重要部門(mén)、重要崗位和重要環(huán)節(jié)進(jìn)行內(nèi)控檢查與評(píng)價(jià)，形成合力。這樣既能避免部門(mén)單兵作戰(zhàn)，又可充分整合資源，減少縣（市）支行人力不足的矛盾，實(shí)現(xiàn)效能監(jiān)管。

（四）強(qiáng)化制度落實(shí)，確保風(fēng)險(xiǎn)防范到位

內(nèi)部控制要立足創(chuàng)新，在抓好事后監(jiān)督的同時(shí)，不斷創(chuàng)新工作方法，做好事前檢查和事中控制，確保風(fēng)險(xiǎn)防范關(guān)口前移。要抓住制度建設(shè)這個(gè)根本保證，建立健全內(nèi)控制度體系，在狠抓制度落實(shí)上下功夫，形成用制度規(guī)范業(yè)務(wù)操作行為，按制度辦事，用制度管人的機(jī)制，使內(nèi)審工作逐步走上制度化、法制化。在制定內(nèi)部管理辦法時(shí)，要讓相關(guān)人員參與商討，從再監(jiān)督的角度上提出預(yù)防性意見(jiàn)，確保制度的合理性、針對(duì)性和可操作性；對(duì)落實(shí)上級(jí)行的制度和操作規(guī)程，基層內(nèi)控部門(mén)也應(yīng)及時(shí)介入，針對(duì)操作中出現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見(jiàn)，減少誤差，提高內(nèi)控工作效率。

（五）強(qiáng)化組織協(xié)調(diào)，確保同級(jí)監(jiān)督到位

基層央行內(nèi)控部門(mén)既要聯(lián)系上下，更要善于溝通左右，協(xié)調(diào)內(nèi)外，正確處理內(nèi)控機(jī)構(gòu)與本行職能部門(mén)的關(guān)系，在同級(jí)監(jiān)督中求真務(wù)實(shí)，踏實(shí)工作，對(duì)被監(jiān)管部門(mén)的成績(jī)和問(wèn)題作出客觀、公正的評(píng)價(jià)，贏得他們的支持與協(xié)作，努力消除被檢查對(duì)象的抵觸情緒。這樣，內(nèi)控部門(mén)就能保持權(quán)威性和影響力，同級(jí)監(jiān)督就能有效進(jìn)行，并取得好效果。

（六）強(qiáng)化激勵(lì)機(jī)制，確保處理手段到位

基層內(nèi)控工作要達(dá)到預(yù)定效果，還應(yīng)逐步建立健全教育、處理并重的責(zé)任追究和獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制。對(duì)有重大問(wèn)題的人和事堅(jiān)決予以查處，并切實(shí)做到“三個(gè)不放過(guò)”——問(wèn)題產(chǎn)生的原因不放過(guò)，處理問(wèn)題后教育工作不放過(guò)，問(wèn)題出現(xiàn)后及時(shí)整改不放過(guò)，從而有力促使內(nèi)控制度落實(shí)。同時(shí)，對(duì)典型案件在系統(tǒng)內(nèi)予以通報(bào)，起到震懾、警示作用。另一方面大力樹(shù)立一批內(nèi)控健全、制度落實(shí)、經(jīng)得起檢驗(yàn)的先進(jìn)典型，加大宣傳和推廣力度，起到示范、引路作用。