【摘要】 水利工程建設(shè)項(xiàng)目本身結(jié)構(gòu)復(fù)雜、投資大、工期長的特點(diǎn)，加上概算制度的僵化、招投標(biāo)制中的暗箱操作、項(xiàng)目法人主體責(zé)任得不到落實(shí)等問題的出現(xiàn)，使得水利工程項(xiàng)目面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，比一般產(chǎn)品生產(chǎn)具有更大的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范及管理尤為重要。本研究的目的就是把風(fēng)險(xiǎn)管理理念引入“水利工程”領(lǐng)域，為水利工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)問題的解決提供更多的路徑選擇，并使其監(jiān)管工作形成一種戰(zhàn)略性、前瞻性、常規(guī)化的解決思路。

【關(guān)鍵詞】 水利工程 風(fēng)險(xiǎn)管理 風(fēng)險(xiǎn)因素 風(fēng)險(xiǎn)防范

水利工程項(xiàng)目一般都是國家投資建設(shè)的具有公益性質(zhì)的項(xiàng)目，具有投資規(guī)模大、占用社會(huì)資源多、涉及利益范圍廣、野外施工條件復(fù)雜、建設(shè)周期長等的特點(diǎn)，面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素也比其他的工程項(xiàng)目要多。因此，在水利工程項(xiàng)目建設(shè)中加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，消除各方面的風(fēng)險(xiǎn)威脅，這不僅能夠保證項(xiàng)目的完成質(zhì)量，而且也能夠提升企業(yè)的社會(huì)競爭力。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用于水利工程項(xiàng)目管理的必要性分析

風(fēng)險(xiǎn)管理作為應(yīng)急管理是一種更積極、更主動(dòng)的管理策略，具有基礎(chǔ)性和超前性的特征，是消除和防范各類事件發(fā)生的根本。首先，工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理有利于減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率和不確定性。其次，工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是管理的一個(gè)過程。在風(fēng)險(xiǎn)管理中，我們應(yīng)用管理科學(xué)技術(shù)，采用定性與定量相結(jié)合的方式，參考水利工程建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率及風(fēng)險(xiǎn)來源，從政策、文件、法律、技術(shù)、資金、監(jiān)理、審計(jì)等方面予以審核，科學(xué)地估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大小。找出主要的風(fēng)險(xiǎn)源，并評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的可能影響，以便以此為依據(jù)，對風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)的對策。建立健全工程風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警系統(tǒng)，關(guān)注檢測、預(yù)測與信息報(bào)告，培養(yǎng)先期處置能力，針對已經(jīng)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)，按照科學(xué)的程序予以評估，以便為決策提供依據(jù)。

二、水利工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防控的困境與原因分析

目前我國大多數(shù)水利工程的經(jīng)濟(jì)評價(jià)主要是計(jì)算經(jīng)濟(jì)效益費(fèi)用比、凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率、投資回報(bào)年限等指標(biāo)的期望值，并據(jù)此進(jìn)行方案優(yōu)選。但由于水文現(xiàn)象的隨機(jī)性及其他不確定性因素如人口、地理環(huán)境、經(jīng)濟(jì)、法律、政策、物價(jià)等的影響，實(shí)際上每種方案的效益和費(fèi)用都是不確定的，因此各經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)也是隨機(jī)量化，而且，水利工程公益服務(wù)性折耗較大，但由于耗資數(shù)字模糊，法律上也沒有給出精確地計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，這就給尋租創(chuàng)造了機(jī)會(huì)；職工收入水平整體低下、管理隊(duì)伍不穩(wěn)定、大多水利工程難以正常運(yùn)轉(zhuǎn)；水利工程建造中風(fēng)險(xiǎn)不斷，不僅財(cái)務(wù)、法律等方面問題不少，而且突發(fā)性事件也時(shí)有發(fā)生；集體尋租行為相當(dāng)嚴(yán)重，審計(jì)不力，監(jiān)管不到位，考核常流于形式，信息時(shí)常屏蔽，“小金庫”屢禁不止。這些現(xiàn)象都從不同的側(cè)面折射出當(dāng)前水利工程工作中的現(xiàn)實(shí)困境。究其原因在于，理念缺失、組織結(jié)構(gòu)的不合理、概算制度僵化、技術(shù)缺失四大因素。

1、工程風(fēng)險(xiǎn)管理理念的缺失

對于風(fēng)險(xiǎn)管理缺失具體表現(xiàn)在以下幾方面：一是水利行業(yè)在政策引導(dǎo)工程風(fēng)險(xiǎn)管理方面意識(shí)缺失。部分基層部門及領(lǐng)導(dǎo)人員缺乏對行業(yè)狀況、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和經(jīng)濟(jì)周期變動(dòng)對水利工程工作影響的前瞻性研究和判斷，很少能在市場經(jīng)濟(jì)價(jià)值規(guī)律的影響下，根據(jù)本地市場生態(tài)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的宏觀戰(zhàn)略制定科學(xué)的發(fā)展規(guī)劃，同時(shí)對專業(yè)化風(fēng)險(xiǎn)防范技術(shù)缺乏專業(yè)研究和重視。二是執(zhí)行部門風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)缺失。對于工程招標(biāo)投標(biāo)流程的公正性、公開性、科學(xué)性缺乏負(fù)責(zé)精神，沒有對業(yè)主的資質(zhì)認(rèn)真核查，對承包商的水平和能力缺乏驗(yàn)證；在風(fēng)險(xiǎn)評級環(huán)節(jié)上，對于評級結(jié)果的審定大多流于形式。三是對于水利工程的風(fēng)險(xiǎn)度以及工程進(jìn)度等工作的核定過多依賴評級結(jié)果，對資金的運(yùn)用概算缺乏科學(xué)手段予以審計(jì)，在運(yùn)用資金的過程中缺乏有效的監(jiān)管手段，對風(fēng)險(xiǎn)的判斷、預(yù)警也難以及時(shí)到位，再就是相關(guān)部門監(jiān)督職能發(fā)揮缺失。四是對企業(yè)盈利和發(fā)展的戰(zhàn)略缺乏規(guī)劃，對公司發(fā)展的戰(zhàn)術(shù)不夠了解，對企業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)狀關(guān)切不夠，對企業(yè)和個(gè)人發(fā)展可持續(xù)性缺乏責(zé)任意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

2、組織結(jié)構(gòu)的不完善

在水利工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理中，項(xiàng)目法人來源，審計(jì)工作非客觀性，日?？荚u的權(quán)威性缺失，信息屏蔽時(shí)有發(fā)生，這一切都會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

第一，項(xiàng)目法人由內(nèi)部產(chǎn)生。水利工程項(xiàng)目法人的建立必須按現(xiàn)代企業(yè)制度模式來進(jìn)行，而其基本依據(jù)就是《公司法》。根據(jù)我國的《公司法》，當(dāng)投資主體準(zhǔn)備投資興建某一工程時(shí)，在工程建設(shè)之前，首先對該項(xiàng)工程進(jìn)行定性，如果該工程屬于公益性，那么往往由水利行政部門批準(zhǔn)建立國家獨(dú)資公司予以經(jīng)營。在建立董事會(huì)的基礎(chǔ)上，由董事會(huì)聘用總經(jīng)理予以實(shí)施。目前，對于競爭性的水利工程項(xiàng)目可以采取這一方式。從以上項(xiàng)目法人的產(chǎn)生程序來看，項(xiàng)目法人產(chǎn)生具有很大的非市場因素，它是行政領(lǐng)導(dǎo)部門主持建立的國家獨(dú)資公司予以產(chǎn)生，其競爭市場的范圍僅限定在體制內(nèi)而非面向整個(gè)社會(huì)。換言之，公益型水利建設(shè)項(xiàng)目在組建項(xiàng)目法人時(shí)，項(xiàng)目法人的工作人員主要從關(guān)聯(lián)單位選擇。這種近親繁殖產(chǎn)生項(xiàng)目法人的方式證明了項(xiàng)目法人由內(nèi)部產(chǎn)生。綜上所述，水利項(xiàng)目法人由內(nèi)部產(chǎn)生，而且權(quán)力巨大，在某種意義上說，這是政企分工不徹底的外現(xiàn)。從委托代理理論而言，代理鏈條長，對代理人的監(jiān)督難以具體化，對代理人缺乏有力的約束機(jī)制，從而導(dǎo)致代理成本增加，以至于誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。

第二，內(nèi)部審計(jì)的非獨(dú)立性。從內(nèi)部審計(jì)的任務(wù)來看，它是幫助企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理水平，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)濟(jì)效益，加快企業(yè)發(fā)展的內(nèi)在要求；從企業(yè)管理現(xiàn)狀和存在的問題看，內(nèi)部審計(jì)能及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的問題和偏差，了解企業(yè)內(nèi)部控制是否得到了嚴(yán)格執(zhí)行、是否符合建立內(nèi)部控制的基本原則和企業(yè)自身經(jīng)營管理特點(diǎn)和要求，為企業(yè)決策提供依據(jù)，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)在市場競爭中的能力。從職能分工而言，內(nèi)部審計(jì)人員必須獨(dú)立于利益集團(tuán)之外，客觀公正嚴(yán)格地監(jiān)督被監(jiān)督方的理性經(jīng)濟(jì)行為，才能正確地實(shí)施審計(jì)。事實(shí)上，內(nèi)部審計(jì)真正發(fā)揮檢驗(yàn)、監(jiān)督、鑒證、咨詢職能，取決于內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。目前，公益型水利建設(shè)項(xiàng)目法人比較普遍的組織形式是由綜合部門、計(jì)劃合同部門、工程建設(shè)部門、財(cái)務(wù)部門組成。在這種組織結(jié)構(gòu)中，缺少了一個(gè)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門。

第三，缺乏信息共享機(jī)制及整合程度較低。開展水利信息化資源整合與共享，首先要保證現(xiàn)有各種資源的充分整合、共享利用，發(fā)揮其最大效能。由于缺少信息共享政策法規(guī)，共享機(jī)制還未建立，社會(huì)公益與市場化服務(wù)界限不清，信息服務(wù)合理補(bǔ)償機(jī)制尚未形成，導(dǎo)致資源占有者都希望共享其他占有者的資源，卻不愿意將自己所擁有的資源提供共享，單向的共享愿望形成事實(shí)上的信息壁壘。目前，在公益型水利建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)與管理中，信息管理方面主要的問題是橫向信息不能有效整合和共享，如合同執(zhí)行、工程進(jìn)度、資金結(jié)算等信息分屬不同的部門。

3、概算制度的僵化

目前，在計(jì)算概算數(shù)目時(shí)，一般由水利設(shè)計(jì)院的技術(shù)人員，根據(jù)技術(shù)設(shè)計(jì)、建材市場價(jià)格、正常消耗、意外損失預(yù)估等指標(biāo)得出大體數(shù)字。概算一旦制定，不準(zhǔn)輕易改動(dòng)。這種制度設(shè)計(jì)初衷是好的，它畢竟是對超概算非市場行為的一種遏制。但是，該制度設(shè)計(jì)存在一定剛性，具有相對僵化的不足。而這種不足則會(huì)造就風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。首先，概算制度的僵化會(huì)增加工程的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。概算、預(yù)算和結(jié)算都是我國會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)中的剛性規(guī)定。但是，事實(shí)上，在當(dāng)前的工程方面，概算超估算、預(yù)算超概算、結(jié)算超預(yù)算等已經(jīng)成為普遍現(xiàn)象。其次，概算制度的僵化會(huì)帶來尋租機(jī)會(huì)。項(xiàng)目實(shí)施中，不經(jīng)審批，依據(jù)自由裁量權(quán)，以情況有變?yōu)橛?，自行增加工程?nèi)容、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)從而增加投資總額的現(xiàn)象屢見不鮮；不僅如此，施工簽證缺乏有效的約束，特別是重大設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證，普遍存在手續(xù)不完備和“先斬后奏”的問題，既成事實(shí)后，才在調(diào)整概算中提交審批機(jī)關(guān)認(rèn)可。由于監(jiān)管不力，制度僵化，利用制度空洞，運(yùn)作潛規(guī)則，這就給尋租行為制造了很好的機(jī)會(huì)。因而，不僅有關(guān)人士會(huì)制造尋租風(fēng)險(xiǎn)，而且會(huì)引發(fā)投資風(fēng)險(xiǎn)。

4、抵御風(fēng)險(xiǎn)必要技能的缺失

目前在水利工程領(lǐng)域主要有以下幾種風(fēng)險(xiǎn)。

第一，合同管理風(fēng)險(xiǎn)。在簽訂合同時(shí)往往出現(xiàn)霸王條款、定義和用詞一詞多義、意思表達(dá)不明的情況；尤其是偽劣產(chǎn)品替代、偽造產(chǎn)品的質(zhì)量鑒定證明、皮包公司、買賣雙重欺詐、部分執(zhí)行合同、合同條款的遺漏、合同類型選擇不當(dāng)是經(jīng)常出現(xiàn)的形式。合同管理是承包商獲利的關(guān)鍵手段，不善于管理合同和有技術(shù)地開展索賠的承包商是絕對不可能獲得理想的經(jīng)濟(jì)效益的。

第二，承包商風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)代工程規(guī)模大，功能要求高，新技術(shù)、新工藝層出不窮，所有這些對工程管理提出了更高的要求。如果承包商的資金鏈斷裂，人事安排失誤，業(yè)主、投資方等合作主體之間合作中斷，行業(yè)政策突變，不可控外力中斷，技術(shù)力量、施工力量、裝備水平、工程管理水平不足等，在投標(biāo)報(bào)價(jià)和工程實(shí)施過程中會(huì)出現(xiàn)這樣或那樣的錯(cuò)誤，從而造成風(fēng)險(xiǎn)。

第三，市場誠信風(fēng)險(xiǎn)。為了達(dá)到不支付或少支付工程款的目的，在合同簽訂期百般干擾、合同執(zhí)行期間要求苛刻、故意刁難承包商，濫用權(quán)力，實(shí)行罰款或有意拖欠工程款是一種常見的缺乏誠信的不良市場行為。招標(biāo)投標(biāo)暗箱操作、黑惡勢力騷擾、變相隱瞞商業(yè)信息以達(dá)到信息不對稱的目的、壟斷建材市場以控制市場價(jià)格等行為也是常見現(xiàn)象，在工程建造行業(yè)，由于市場誠信問題引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)問題屢見不鮮，由此引起的糾紛比比皆是。

第四，工程投資管理風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)主的經(jīng)濟(jì)情況變化無力支付工程款，使工程被迫終止；不可抗拒的外力導(dǎo)致投資回饋難以落實(shí)；物價(jià)因素和貨幣風(fēng)險(xiǎn)所引起的困境在承包工程中經(jīng)常出現(xiàn)。政策變化導(dǎo)致工程流產(chǎn)，由于一些不可確定性因素的干擾從而導(dǎo)致資金到位困難等引起了投資風(fēng)險(xiǎn)難以防范。事實(shí)上，以上四種情況是當(dāng)前水利工程風(fēng)險(xiǎn)常見的形式。以上任何一種形式對一個(gè)工程的成敗都有著直接而重要的關(guān)系。

三、完善水利工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的對策建議

1、水利工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理框架的構(gòu)建

水利工程風(fēng)險(xiǎn)管理框架的構(gòu)建是一項(xiàng)系統(tǒng)性工作，它包括主觀和客觀各種因素，構(gòu)建水利工程風(fēng)險(xiǎn)管理框架務(wù)必從以下幾方面入手：增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是決策中的一個(gè)重要因素風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)是任何成熟企事業(yè)單位熟知的常態(tài)，是重要決策執(zhí)行的必要程序；完善風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)，結(jié)合水利工程的實(shí)際，從完善組織結(jié)構(gòu)的角度出發(fā)，必須做到由市場選擇法人、內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性、建立信息共享機(jī)制；建立科學(xué)應(yīng)對超概算問題，第一步，初步設(shè)計(jì)概算，第二步，設(shè)計(jì)概算編制，第三步，積極推行限額設(shè)計(jì)，第四步，加強(qiáng)對施工單位的監(jiān)督管理；加強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的各種技能培訓(xùn)，幫助相關(guān)部門及負(fù)責(zé)人樹立起對水利工程風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，重點(diǎn)從以下幾方面入手——合同風(fēng)險(xiǎn)管理、幫助承包商規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、以法律合同防市場風(fēng)險(xiǎn)、防范投資風(fēng)險(xiǎn)。

2、加強(qiáng)對水利工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理流程分析

水利工程風(fēng)險(xiǎn)管理必須引起重視，其流程主要包括：水利工程的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、水利工程的風(fēng)險(xiǎn)評估、水利工程的風(fēng)險(xiǎn)控制、水利工程的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、水利工程的的風(fēng)險(xiǎn)溝通。其中風(fēng)險(xiǎn)溝通貫穿于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的全過程。

四、結(jié)語

運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理理論研究水利工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的防范及解決之道，在理論與實(shí)踐上必須予以重視。當(dāng)前，在水利工程建設(shè)中許多工程效益差，很大方面與整個(gè)水利工程建設(shè)中不能真正而系統(tǒng)性地運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理理論予以管理有關(guān)。因此，在水利工程項(xiàng)目建設(shè)中加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，消除各方面的風(fēng)險(xiǎn)威脅，這不僅能夠保證項(xiàng)目的完成質(zhì)量，而且也能夠提升企業(yè)的市場競爭力。

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