“這不過是民間的一個愿望而已，一個美好善良的愿望。在中國，這樣的愿望太多了，已經(jīng)變?yōu)槭?。”截?月10日，在某網(wǎng)站2011年底的辯論話題“你認為明年減稅1萬億可能嗎”，認為“可能”的有10206人，遠超認為是“癡人說夢”的7564人。對此，網(wǎng)友“老兵看世界”這樣評論。

1月9日，國家打響結(jié)構(gòu)減稅第一槍，免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅。據(jù)專家分析預(yù)計，本次減稅的規(guī)模達到150億元左右。據(jù)說，接下來，國家還將從各個領(lǐng)域?qū)嵤┙Y(jié)構(gòu)性減稅，并鼓勵資源能源類產(chǎn)品進口，以促進內(nèi)需增長。減負，國家似乎動真格了。

2012能否成為減稅之年?這個問題似乎承載了太多人的期望。

月入萬元最高稅負6600元

2011，中國人均交了多少稅?

半個月前，財政部公布的數(shù)據(jù)顯示，2011年1至11月，全國財政收入97309億元，同比增長26.8％。其中，稅收收入85216.4億元，同比增長24.7％。全年財政收入超10萬億元已無懸念。

若按照13億人平均計算，相當于每人納稅約8000元，約等于4.3億城鎮(zhèn)居民一年的可支配收入；而如果以今年農(nóng)民的純收入作為基數(shù)，則相當于14億農(nóng)民的收入。

經(jīng)濟學(xué)家陳志武由此感嘆，“我們的政府‘真貴’”。根據(jù)他的測算，1995-2010年，如果把通貨膨脹的影響去掉，在這15年里，政府預(yù)算內(nèi)財政稅收翻了10倍，而城鎮(zhèn)居民人均可支配收入，大概只增長了2，2倍，農(nóng)民收入只增長了1.7倍。

北京科技大學(xué)教授趙曉則發(fā)了一條微博，“中國人每天不出門，25元錢的稅先交上。世界上還有比這更恐怖的事情嗎?”他列舉了乾隆中期1766年的數(shù)據(jù)：當時朝廷稅收為4937萬兩銀子，只相當于205萬普通北京人的收入。

2011年，中國人對稅負的感受從未如此強烈。年初，網(wǎng)上一篇名為《月入萬元“最高”稅負多少》被廣為傳播。網(wǎng)友曬出個人賬單：“月收入1萬，要繳14％個稅，12％公積金，8％養(yǎng)老保險，4％醫(yī)療失業(yè)險，總共3800元，如果你拿出6200元全部消費，需要為你消費的商品埋單17％增值稅及28％各種雜稅共2800元，所以，一個月賺1萬的人，你相當于要拿出6600元來繳稅。”

而流傳于網(wǎng)絡(luò)的另一個名為“人人都是納稅人”的視頻，則更為詳細地計算了中國人生活中的各種稅和費：一個標價100元的披薩，含稅約為21.4元；一件100元的衣服，含稅約為16元；一件100元的化妝品，含稅約為44元；一瓶3元錢的啤酒，含稅約為0.6元。在其列舉的各項消費中，有一項所含的稅費最為嚇人——房價，什么契稅、印花稅，產(chǎn)權(quán)登記費、營業(yè)稅、個人所得稅等加起來，總計62項，大約占到了房價的30％-40％。

與此形成鮮明對比的，是今年微博上另一條被廣為傳播的消息——香港某單身人士，2010年收入17.8萬港元，最終卻只繳納了729港元的個稅。

初看這一新聞，絕大多數(shù)網(wǎng)友都不相信。香港稅務(wù)局發(fā)言人為此還專門出來解釋：在香港的薪俸稅中，高收入人士負擔了大部分稅額，中低收入的香港居民只需繳納很少，甚至不用繳納，這是很正常的現(xiàn)象。此外，薪俸稅中還設(shè)有多項很高的免稅額。

比如微博中提到的這位香港單身人士，年收入17.8萬港元，而香港薪俸稅基本免稅額為10.8萬；如果他需要供養(yǎng)父母兩人，父母年齡都在55歲以上，可以獲得供養(yǎng)父母免稅額各1.5萬，而如果他全年與父母同住，又可以獲得額外供養(yǎng)父母免稅額合共3萬。這樣減來減去，這個人應(yīng)繳稅的收入就只剩下1萬多了。

香港稅務(wù)局發(fā)言人沒有說的是，如果是這位香港人是已婚人士，全年免稅額就有21.6萬元，這樣算來，17.8萬港元的收入，甚至根本就不用繳稅。

2011年稅收增長是GDP的3倍

作為中國稅收史上可圈可點的2011年，多項減稅措施密集出臺，涉及增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等七個稅種，當期減稅額上千億元，后期年度潛在減稅額至少5000億元。

比如，將個人所得稅起征點從2000元調(diào)高到3500元；將原來一刀切的車船稅，改為按排量大小分檔計征；對上海市的交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開展營業(yè)稅改征增值稅試點等。在不久前召開的中央經(jīng)濟工作會議上，“完善結(jié)構(gòu)性減稅”甚至被擺到了財政政策的第一位。

不過，這樣的消息也并不能激動人心——自2004年以來，中國政府就一直在進行“機構(gòu)性減稅”，但這并未讓財政收入減緩增長。結(jié)果反而是：財政收入所占GDP的比重從2002年的15.7％一直攀升到

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年初，網(wǎng)上一篇名為《月入萬元“最高”稅負多少》被廣為傳播。網(wǎng)友曬出個人賬單：“月收入1萬，要繳14％個稅，12％公積金，8％養(yǎng)老保險，4％醫(yī)療失業(yè)險，總共3800元，如果你拿出6200元全部消費，需要為你消費的商品埋單17％增值稅及28％各種雜稅共2800元，所以，一個月賺1萬的人，你相當于要拿出6600元來繳稅。”

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2011年的近23％。這九年時間總共提高了7.1個百分點，其中沒有任何一年出現(xiàn)下降。

與此相適應(yīng)，人們并沒有感覺到稅負減少，反而越減越多。有數(shù)字為證。對比稅收增速和GDP(國內(nèi)生產(chǎn)總值)增速可以發(fā)現(xiàn)，2011年全年稅收收入增長約為25％，GDP增速預(yù)計為9％-9.5％。事實上，無論是企業(yè)還是個人，都感覺稅負重，是有原因的，稅收增速是GDP增速的近3倍，在這個數(shù)字下，任何解釋都顯得蒼白。

《福布斯》雜志排行榜中“中國內(nèi)地稅負痛苦指數(shù)全球第，’的說法雖欠科學(xué)，但側(cè)面反映出中國整體稅率很高。稅收的“痛苦指數(shù)”，關(guān)鍵不在于“指數(shù)”，在于“痛苦”：稅收很高不一定痛苦，如果民眾都很富有，稅重點無所謂，反過來說，稅收低不一定不痛苦，因此要看一個國家在一定發(fā)展階段，居民的承受能力。

國務(wù)院參事、中央財經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院副院長劉桓表示，從上個世紀90年代開始，中國稅收設(shè)計是建立在征收管理水平不高的情況下，政府事先就打算有一部分稅收流失，這種“廣種薄收”的形式，當時大家沒有覺得稅負重。但隨著征管能力的加強，流失的稅收都被征收回來了，變成了“廣種廣收”，因此，大家就覺得稅負重。從這個角度看，中國確實到了調(diào)整稅制結(jié)構(gòu)的時候了。

“大減稅”要量力而行

2012年是實施“十二五”規(guī)劃承上啟下的重要一年，肩負著為黨的十八大召開創(chuàng)造良好環(huán)境的重任。這一年的主基調(diào)是“穩(wěn)增長”。

如何實現(xiàn)“穩(wěn)增長”?減稅將成為一個重要的手段。專家預(yù)測，結(jié)構(gòu)性減稅應(yīng)當成為積極財政政策的重心所在。

結(jié)構(gòu)性減稅已經(jīng)成為一個新的熱門話題，不僅意味著稅收總量的調(diào)整，減輕居民和企業(yè)的負擔，更重要的意義在于稅收結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。

目前我國稅收總額的70％以上來自增值稅、營業(yè)稅和消費稅等為主的間接稅，以2010年為例，增值稅占比39.5％，營業(yè)稅占比14.4％，消費稅占比9.9％，這三大稅種占比就超過了60％。這些稅屬于流轉(zhuǎn)稅或者間接稅，也就是在商品的流通環(huán)節(jié)征稅，納稅人可以將稅款轉(zhuǎn)移至商品價格上，所以納稅人并不是實際的負稅人，最終的消費者才是稅收的實際負擔者。

由于流轉(zhuǎn)稅稅收包含在商品價格之中，而且并未像很多國家一樣予以明示，所以這些間接稅具有很強的隱蔽性，很多消費者根本意識不到。有研究稅收的專家曾經(jīng)專門予以測算，一件100元的女性化妝品，其中包含有14.53元的增值稅，25.64元的消費稅，還有4.02元的城建稅，如果再加上生產(chǎn)和運輸環(huán)節(jié)的政府稅收，這件100元的商品，至少有50元屬于政府收入。

相比之下，個人所得稅由于和切身利益更直接相關(guān)，所以2011年的個稅改革贏得一片喝彩，而流轉(zhuǎn)稅則少人問津。其實相比之下，個人所得稅在整個國家稅收體系中占比不過7％，真正的大頭在于流轉(zhuǎn)稅，流轉(zhuǎn)稅在我國稅收體系中占比超過70％。所以，甚至有學(xué)者提出，我國的個人所得稅其實還應(yīng)該提高，真正應(yīng)該大力改革的是流轉(zhuǎn)稅，某種程度上不無道理。

營業(yè)稅改收增值稅之后，增值稅在我國稅收體系中的比重將高達50％以上，成為當之無愧的第一大稅，所以，我國未來的稅收改革，重點將必然集中于增值稅。

專家認為，“十二五”期間減稅是既定方針，隨著減稅序幕拉開，2012年減稅將漸入佳境，范圍和力度都有望比2011年大規(guī)模推進。企業(yè)和個人的稅肯定會有所減輕，企業(yè)方面主要途徑是企業(yè)所得稅和流轉(zhuǎn)稅，包括營業(yè)稅和增值稅都應(yīng)考慮下降稅率，繼續(xù)推進增值稅擴圍的進程。個人減負方面，與居民直接相關(guān)的生活必需品從生產(chǎn)到銷售環(huán)節(jié)所產(chǎn)生的稅賦要下調(diào)。

但劉桓認為，對2012年減稅也不能期望太高，要實行全方位、大規(guī)模的“大減稅”需量力而行。

“好事不能一天做完。”劉桓說，“對于我國稅收高的問題，需要逐漸解決?！痹谒磥?，如果經(jīng)濟發(fā)展速度不快，經(jīng)濟發(fā)展水平總體不高，而福利過火，就會引發(fā)問題。因為財政收入是波動的，而財政支出是剛性的，剛性向上增長的支出一旦遇到波動向下的財政收入就很難維持。意大利、西班牙、葡萄牙、愛爾蘭、希臘等國家的問題是長年以來政府堅持高福利政策，一旦財政收入維持不住，百姓就會有怨氣?！斑@是歐債危機給我們帶來的教訓(xùn)和問題，中國要避免重蹈歐洲的陷阱。”(本刊綜合整理)