（鐵道第三勘察設計院集團有限公司，300142）

【摘要】隨著新的管理理論與管理方法被借鑒到工程項目中來，為了進一步做好成本的系統(tǒng)性分析與控制，一種通過采用全面質量管理的PDCA(計劃、實施、檢查、評價)循環(huán)模型，實現對資產全生命周期造價和資產實現全過程全面控制的新的工程造價管理理論與此相適應。本文將就有關工程項目全面造價管理理論展開論述。

【關鍵詞】工程項目；造價；管理

近年來，伴隨建設工程項目的崛起和發(fā)展，工程項目管理正成為項目管理科學的重要研究領域之一。工程項目造價管理是工程項目管理的一個非常重要的方面。由于它在許多方面與一般企業(yè)管理的財務與成本會計管理不同，所以一般企業(yè)管理中的財務管理方法、會計核算方法和成本控制方法是不能夠直接應用到工程項目造價管理之中的。這樣人們就不得不針對工程項目造價管理的特征，去研究針對工程項目造價管理的專門理論和方法，由此也就產生了造價工程（Cost Engineering—CE）這一獨立的工程管理專業(yè)。

隨著我國社會主義市場經濟體制的建立與完善，建設市場的改革在不斷地深入，對工程造價管理工作的要求越來越高，對工程造價管理改革的要求也越來越迫切。從發(fā)展的角度來看，也要求在充分借鑒國外先進做法的基礎上，根據國內的具體實際，對建設項目管理體制、宏觀調控體系、市場法規(guī)體系、招投標管理體系、合同管理體系、工程造價管理與監(jiān)督體系等進行全面的改革。了解和學習國外工程造價管理方面的先進經驗和做法是非常有必要的。本文將介紹近年來國際工程造價管理學界提出的“全面造價管理”的有關內容，并結合國內實際情況進行論述，以供大家參考。

1 現有的工程造價管理理論與方法

1.1 全過程造價管理

自20世紀80年代中期開始，我國工程造價管理實踐從簡單的定額管理逐步走上了全過程造價管理的探索之路，主要是從前期立項開始抓起直到工程竣工為止。國際上也有一些工程造價管理方面的研究文獻中包含有全過程造價管理的思想和觀念，但是國際上其他國家的工程項目造價管理界都沒有像中國工程造價管理界那樣，對工程項目造價的全過程管理思想和觀念給予了極高的重視，并且將這一思想作為工程造價管理的核心指導思想。

1.2 全生命周期造價管理

全生命周期造價管理主要是由英美的一些造價工程界的學者和實際工作者于20世紀70年代末和80年代初提出的，應該說工程項目全生命周期造價管理在很大程度上是由英國的工程造價管理學會和學者以及實際工作者提出、創(chuàng)立和推廣的一種現代化工程造價管理的思想和方法。這種工程造價管理方法的根本出發(fā)點是要求人們從工程項目全生命周期出發(fā)去考慮造價和成本問題，其中最關鍵的是要實現工程項目整個生命周期總造價的最小化，由此可以說全生命周期造價管理是工程項目造價管理中的一種更為先進的指導思想和方法。

2 全面造價管理概念的提出和完善

全面造價管理（Total Cost Management—TCM）的概念，最初是由曾任美國造價工程師協(xié)會會長的理查德·威斯特尼于1991年在西雅圖年會上代表協(xié)會提出來的。其最初的定義是：“全面造價管理就是有效地利用專業(yè)的、技術的專長與方法去計劃和控制資源、造價、利潤和風險?！焙髮ι鲜龆x進行了補充和說明：“簡單的說，全面造價管理是一種用于管理任何企業(yè)、作業(yè)、設施、項目、產品或服務的全生命周期造價管理的系統(tǒng)方法。它是通過在整個造價管理過程中以造價工程和造價管理的科學原理、以獲驗證的技術方法和最新的作業(yè)技術作支持而得以實現的?！?/p>

全面造價管理的提出是有其背景的。八十年代以來，許多新的管理理論與管理方法被借鑒到成本工程中來，為了進一步做好成本的系統(tǒng)性分析與控制，在一些行業(yè)，包括工業(yè)、商業(yè)、信息業(yè)等都陸續(xù)提出了TCM的思想，只不過這時的TCM被稱做全面成本管理，人們利用成本效益分析、價值管理、單位與規(guī)模成本優(yōu)化等方法，來分析和解決社會（系統(tǒng)）總成本的優(yōu)化問題，在這個階段，由于種種的原因，TCM只是以可進行重復性生產過程的產品為研究對象，而對于工程項目這樣一個恰恰需要深入進行全面造價管理研究的對象卻沒有給予足夠的重視。進入九十年代后，工程造價管理界開始認識到這種狀況的弊端，由于對工程造價管理和造價工程師的工作內容理解的不全面性，致使絕大多數人認為造價工程師的工作內容就是估算造價（編制概預算）和控制造價，是一種技術含量較低的工作，因此使得造價工程師這樣一個有價值的專業(yè)人士，卻沒有得到應有的社會地位。同時，工程造價管理的工作內容發(fā)生了很大的變化，除了傳統(tǒng)的、僅僅局限于工程造價的確定和狹義的控制的工程造價管理以外，還包括了經濟分析、風險分析、價值分析、系統(tǒng)分析、項目管理、資源管理、進度管理、質量管理、合同管理、信息技術等許多新的內容，因此就需要一種新的工程造價管理理論與此相適應。針對這種狀況，威斯特尼在1991年的西雅圖年會上進行了深入的討論，最后提出了“全面造價管理”這樣一個新的概念，認為“全面造價管理是一個更好地描述當今造價工程（或造價管理）專業(yè)的專業(yè)范疇、專業(yè)多樣性和理論與實踐深度的提法，這是一個更好地描述不同行業(yè)的所有經理實際所需要的造價管理的說法?！?/p>

3 工程項目全面造價管理構成分析

工程項目的實現是一種獨特的人類生產技術活動過程，這一獨特的過程有下列幾個方面的特性：

3.1 這一過程是由許多前后銜接的階段和各種各樣的生產技術活動構成的；

3.2 這一過程的每項活動都受三個基本要素——造價、工期、質量的影響；

3.3 這一過程通常是不重復的，過程所處的環(huán)境是開放的、復雜多變的，所以這一過程有較大的風險性和不確定性；

3.4 這一過程涉及多個不同的利益主體，包括項目業(yè)主、承包商、供應商、設計及咨詢中介單位等，整個過程是由他們共同合作完成的。

基于這些特性，工程項目全面造價管理就應由工程項目全過程造價管理、工程項目全要素造價管理、工程項目全風險造價管理、工程項目全團隊造價管理四個方面構成。

3.5工程項目全過程造價管理

3.5.1 原理：

工程項目是人類通過自己的生產技術活動，將各種資源轉化為人們所需工程設施的一種獨特過程。一個工程項目的全過程是由許多個分過程和許許多多個子過程構成的，工程項目的全過程通常可以分為立項決策階段、規(guī)劃設計階段、實施施工階段、竣工移交階段和運行使用階段等，而每個階段又是由一系列的具體活動構成的。從這個角度上講，工程項目全過程的造價是由各個不同階段的造價構成的，而各個不同階段的造價又是由這一階段中的各項具體活動的造價構成的，形成這些造價的根本原因是由于開展各項具體活動所帶來的資源的消耗。

因此工程項目的全過程造價管理必須是基于活動與過程的，必須是按照工程項目過程與活動的組成與分解規(guī)律去實現對于工程項目全過程的造價管理。首先應從每項具體活動的造價管理入手，通過對各項具體活動造價的科學管理，實現對于工程項目各個階段造價的管理，然后通過對各個階段造價的管理，實現對于整個工程項目全過程的造價管理。

3.5.2 方法：

與傳統(tǒng)的基于資源消耗的、相對靜態(tài)的工程項目造價確定方法不同，工程項目全過程造價管理要求在確定造價時，首先要確定以什么樣的精度來分解項目的各項活動，然后進行活動資料的收集、整理、分析并以圖表、模型的方式描述項目的活動層次和過程。在此基礎上，形成一份項目具體活動的能力占用和資源消耗清單，它反映的是各項具體活動過程中使用了哪些能力、消耗了哪些資源。隨后，就可以參照這份清單依據資源的市場價格或市場預測價格等信息，計算出各項具體活動的造價，最后匯總得到項目的全部造價。在對工程項目造價進行控制時，也要針對項目活動來進行，控制要達到的目的就是剔除不必要的和無效的活動，保證活動的正確進行，促使能力和資源的充分利用。

這種基于活動的管理方法，其優(yōu)越性在于，它能夠使決策具體而有針對性，有利于企業(yè)不斷改善進行工程項目的活動水平，易于企業(yè)財務和非財務業(yè)績的評價。因而對工程造價的管理與控制也就要直接針對工程項目的作業(yè)活動和作業(yè)活動的過程與方法來進行。

而全過程的控制與持續(xù)改善循環(huán)是由許多個具體活動過程的控制與持續(xù)改善循環(huán)所構成的。

3.6 工程項目全要素造價管理

3.6.1 原理：

工程項目的造價不僅要從全過程造價管理入手考慮對于工程造價的全面管理，而且還需要從如何管理好影響工程造價的全部因素入手，去考慮對于工程造價的全面管理。在工程項目中影響造價的因素主要有三個，即工期、質量和造價本身，這三個因素又稱為造價的三要素。工程項目的質量、工期都與工程造價有著直接的關系，而人們往往對于直觀的、量化的造價信息較為敏感，而對于質量、工期信息卻不容易把握。同時，上述三個要素也是可以相互影響和相互轉化的，一個工程項目的工期和質量在一定條件下可以轉化成為工程項目的造價。因此，工程項目造價的全要素管理對于實現工程項目的全面造價管理的目標而言是非常有必要的，要進行全要素造價管理，就應當盡量使質量、工期要素量化，并與造價要素聯(lián)系起來進行管理。

3.6.2 方法：

要實現對于工程項目的全要素造價管理，最根本的任務是要控制工程項目各要素的變動，從而實現全面控制造價變動的目標。其管理的方法主要包括：分析和預測三個要素變動與發(fā)展趨勢的方法、控制三個要素變動以實現全面造價管理目標的方法。

全要素造價管理采用了已獲價值管理（Earned Value Management—EVM）的原理和方法，通過引入一個中間變量—“已獲價值變量”，幫助人們分析工程項目的工期和造價的變動情況并給出相關信息。一是確定全要素造價管理的目標與控制標準，二是收集全要素造價管理相關數據、信息，三是制定具體的全要素造價管理與控制行動方案，四是具體實施全要素造價管理與控制的行動方案。這種方法制定并運用的分析工具是反映造價、質量、工期的一套分析指標體系，它以指數的形式將質量、工期與造價聯(lián)系起來并得以量化。

全要素造價管理同樣是一個不斷循環(huán)往復的過程。因為對于一個建設項目來講，其在實施的過程中，經常會發(fā)生對目標和控制指標進行修正的情況，那么與此相應的全要素造價管理中也必須要有目標和控制指標的重新修訂，通過不斷的修訂過程，逐步開展各項全要素造價管理活動循環(huán)過程。

3.7 工程項目全風險造價管理

3.7.1 原理：

工程項目的實現過程和一般的產品生產過程不同，在工程項目的實施過程中，它是在一個存在許多風險的不確定性外部環(huán)境和條件下進行的，像通貨膨脹、氣候條件、施工環(huán)境條件等等。由于這樣一個特點，使工程項目的造價中就包含了三種不同的成分：確定性的造價、風險性的造價和完全不確定性的造價。這些不同性質的造價一直貫穿于工程項目實施的全過程，只有到項目完成時，才會最終形成一個完全確定的工程造價。因此，對于工程項目的全面造價管理還必須從全面管理確定性造價、風險性造價和完全不確定性造價的角度去開展工作，最重要的任務就是對不確定性造價的管理，因此必須考慮風險對于造價的影響，同時開展對確定性造價和不確定性造價的全面管理。

3.7.2 方法：

全風險造價管理是在信息不完備理論、成本不確定性理論、風險管理的理論基礎上形成的。工程項目全風險造價管理的技術方法是一種用于對工程項目的風險性造價進行全面管理的技術方法。工程項目全風險造價管理主要包括四個方面的工作內容：一是工程項目風險識別方法，二是工程項目全風險造價確定方法，三是工程項目風險事件的控制方法，四是工程項目全風險造價的控制方法，

工程項目全風險造價管理仍然是一個循環(huán)的過程，它在工程項目的全過程中要不斷地重復進行工程項目的風險識別、風險性造價確定、風險事件控制、風險性造價控制的循環(huán)，直到工程項目結束為止。因為隨著項目實施的深入，項目內部和外部的條件都會發(fā)生變化，所以需要不斷地重新識別和控制項目的風險和風險性造價。

3.8 工程項目全團隊造價管理

3.8.1 原理：

由于工程建設分工的不斷細化，專業(yè)中介機構的不斷發(fā)展，在工程項目實現過程中會涉及到的利益主體越來越多。這些利益主體包括工程項目的項目法人或業(yè)主，承擔工程項目設計任務的設計單位或建筑師與工程師，承擔工程項目監(jiān)理工作的工程監(jiān)理咨詢單位或監(jiān)理工程師，承擔工程項目造價管理工作的造價工程咨詢單位或造價工程師與工料測量師，承擔工程項目施工任務的施工單位或承包商及分包商，以及提供各種工程項目所需物料、設備的供應商等等。這些不同的利益主體，一方面為實現同一工程項目而共同合作，另一方面依照分工去完成工程項目的不同任務，而獲得各自的收益。在一個工程項目的實現過程中，這些利益主體都有各自的利益，各方之間經常由于信息傳遞和溝通不暢，造成工程進展和管理上的困難，引發(fā)利益沖突，因而工程造價、質量、工期也難以得到保證。

工程項目全團隊造價管理是指在工程項目實現過程中，必須全面協(xié)調涉及到的參與項目建設的多個不同利益主體之間的利益和關系，將這些利益相互沖突的不同主體聯(lián)合在一起構成一個全面合作的團隊，在各利益主體之間形成一種合作伙伴關系，并通過這個團隊的共同努力，努力實現對工程項目的全面管理，以此來推動項目完成，最終實現“多贏”。

3.8.2 方法：

進行全團隊造價管理的關鍵環(huán)節(jié)是確定全團隊的合作促進人。他處于合作各方的中央，與任何團隊成員均無經濟利益關系。各團隊成員按照合作伙伴關系協(xié)議的要求，圍繞合作促進人開展工程項目活動。這種管理方法要求團隊成員協(xié)商、指定并簽署一系列的造價管理合作文件，以此來規(guī)范管理活動，保證信息交換，避免和化解糾紛。管理活動的中心是適時地開展團隊成員間的思想溝通與信息交換，以此來促進合作，保證全面造價管理團隊的成員之間的真誠合作，并通過各方的共同努力，實現建設項目造價的全面降低。

在工程項目合同的實施過程中，如果運用全團隊造價管理的方法，通過合同雙方建立良好的合作伙伴關系，采用全團隊成員共同參與工程造價管理方法，完全可以實現工程項目造價管理的雙贏結果。在這一過程中，全團隊造價管理合作伙伴關系是最根本的保障，

全團隊造價管理的優(yōu)越性是多方面的，但是這種方法最重要的優(yōu)越性是可以調動參加項目實施過程各方面的積極性，使大家共同為降低造價，獲得更大的經濟利益而奮斗。

4 工程項目全面造價管理特點分析

工程項目全面造價管理方法中的四種工程造價管理技術，既各自獨立、自成體系、可以單獨使用，為工程項目的全面造價管理服務；同時這四種具體技術也構成一個整體，相輔相成，為工程項目全面造價管理提供一個整體解決方案。有關它們之間的地位與相互關系可以描述為：全過程造價管理技術是基礎、全要素造價管理技術是中堅、全風險造價管理技術是關鍵、全團隊造價管理技術是核心。這四種技術都是為實現工程項目的全面造價管理服務的，也分別從不同側面通過逐層遞進，集成為一套工程項目全面造價管理的方法。

這套全面造價管理方法具有如下特點：

4.1 特別注重事前管理

全面造價管理的四種技術無一不是在工程項目的前期通過周密的準備和計劃，制定出造價的確定與控制方案。前期工作力求具體、完備，覆蓋工程項目的細節(jié)及整體，這樣就能保證在工程項目實施進行時，每一步都已成竹在胸。

4.2 收集、加工信息是造價確定與控制的依據和關鍵。

4.2.1 全過程造價管理中的關鍵信息是項目活動和過程信息，根據這些信息就能確定工程項目的活動內容和相應的資源占用情況，近而就能確定出工程造價，造價控制也是依據這些信息來對工程項目活動進行的控制。

4.2.2 全要素造價管理中的關鍵信息是工程項目實施中三要素的實際數據，它們是指標體系分析的對象，分析后的信息又成為對各要素進行管理、控制的依據。

4.2.3 全風險造價管理幾乎就相當于信息的管理，因為工程項目的風險主要就是由于信息缺失、信息滯后或信息處理不當造成的，所以就需要建立工程項目風險管理信息系統(tǒng)，以便于收集、處理和存儲各種風險信息，在此基礎上才能進行工程項目風險的識別和控制。

4.2.4 全團隊造價管理中要想形成團隊成員間的合作伙伴關系，必然少不了信息交換和溝通，否則不可能形成一個為了一致的最終目標而努力的團隊。

同時，四種方法對信息反饋也十分依賴，反饋信息（達到或未達到要求）決定著管理過程是向前繼續(xù)推進還是“返工”。

4.3 管理過程的動態(tài)性。

與傳統(tǒng)的圍繞標準定額展開的管理方法不同，全面造價管理基本上是依照工程造價管理的客觀規(guī)律和社會要求來進行的。工程造價的確定依據和影響工程造價的因素都是在不斷變動的，若以相對靜態(tài)的標準定額來管理工程造價，必然會與實際情況有偏差，不利于反映造價管理的成果。而全面造價管理則實時地掌握工程造價影響因素的變化，并及時做出反應，管理過程的每個子過程的結果都要接受評價，若符合要求則進入下一步，否則重新進行，子過程和總過程總是也都是一個“提問”和“應答”的動態(tài)循環(huán)。

4.4 體現了管理的科學性和藝術性。

工程項目全過程造價管理、全要素造價管理和全風險造價管理是三種以管理的科學性為基礎的造價管理，而全團隊造價管理是一種以管理的藝術性為基礎的全面造價管理。為了實現全面造價管理的目標，在使用時，應以一種管理方法為主，其他方法的思想和做法融入其中，或四種方法并重，有機地集成，這樣就使得全面造價管理既能體現管理的科學性，又能體現管理的藝術性。

5 存在的問題和分析

工程項目全面造價管理為工程項目造價的確定與控制提出了一套全新的思路，從理論上說，是相當科學、合理的。但考慮到我國目前的實際情況，這套理論的實用性還值得考慮，還需要繼續(xù)探索和不斷地在實踐中完善。

5.1 能否替代現行工程項目造價管理方式

我國長期以來實行的都是以定額為基礎的工程造價管理，其基本思想影響深遠、根深蒂固，一時恐怕難以改變。我們也早已認識到這種相對靜態(tài)的管理方法不能適應市場經濟的要求，需要對其進行改革、完善。因此，以“控制量、放開價、競爭費”等為代表的計價改革正逐步開展，并在一定范圍內取得了很好的成效。隨著《工程量清單計價規(guī)范》頒布和執(zhí)行，計價改革的推進使得以定額為基礎的造價管理方法有了很大改進，更科學、更靈活、更能適應市場經濟的要求了。

與此同時，工程項目資質制度、合同制度、招投標制度、工程監(jiān)理制度等工程項目管理各組成部分的深人貫徹、改革和逐步改善，也在一定程度上彌補了現有造價管理方法的不足，共同促進了工程項目以定額為基礎的工程造價管理方法繼續(xù)存在下去，并能發(fā)揮很大的作用。因此在相當長的一段時期內，工程項目造價的上述兩種計價方式將會并存。

5.2 工程項目全面造價管理的復雜性

從工程項目全面造價管理的方法本身來看，它更科學，但也更復雜。這套方法的關鍵是相關信息的收集、加工和運用，而運用上又選取了和傳統(tǒng)方法有很大區(qū)別的思路。如全過程造價管理方法利用相關信息制成具體活動的能力占用與資源消耗清單，它形式上與工程量清單相同，但內容上去要廣泛得多。一個項目的具體活動何其多，有些是可預見的，有些則是突發(fā)的，而常規(guī)活動也不是一成不變的，可以想見，要制作出一份項目具體活動的清單是多么復雜困難的工作。當進行另一個項目時，具體活動變化會更大，活動清單的借鑒意義也不會很大，這就需要花很大工夫再制作一份。

另外，這套方法注重利用信息做大量的預測工作，這就難免摻入許多人為的主觀因素，這樣來確定造價即使再科學嚴謹，也難免令人產生疑問，引發(fā)爭議。實行全面造價管理的前期工作的量相當的重，涉及的人力、物力、財力消耗都是相當巨大的，這些工作雖然能保證工程實體的形成過程最經濟、最合理、最低風險地完成，但后期的節(jié)省能否抵消前期的高投入呢？

5.3 工程項目全面造價管理對其執(zhí)行者的素質要求甚高

全過程造價管理要求管理者細致入微地考察工程具體活動，全面分析活動原因，組織安排合理、有效的項目活動過程；全要素造價管理要求管理者將質量、工期因素量化，要精通有關信息、數據的統(tǒng)計分析方法；全風險造價管理要求管理者有極高的風險管理經驗，要足夠敏感，有大局觀，能洞察外界環(huán)境的發(fā)展趨勢；全團隊造價管理的核心是合作促進人，他的選擇關系著全團隊造價管理的成敗，因此對他的要求幾乎是全方面，遠遠超出一般水平之上。

然而，這套方法所要求的人才在現在來看還相當缺乏，素質也遠遠未達到要求。這是推行這套方法的一大障礙。所以，工程項目全面造價管理方法要想完全付諸于實踐，并不是一件容易的、在短期內能夠實現的事，其本身尚需進一步完善，也需要得到更廣泛的認同。

6 結論和未來的前景

工程項目全面造價管理作為一個工程實踐領域，它的產生與發(fā)展有其必要性和必然性。

目前我們對于工程項目造價管理的理解往往還停留在工程估、概、預、結算上，致使工程造價管理缺乏全面而系統(tǒng)的定位，缺乏全過程、全要素、全團隊、全風險的動態(tài)管理，對造價的管理主要側重于事前估算和事后核算，對其他階段的控制顯得較為薄弱，同時對工程項目風險性造價和不完全確定性造價進行預測控制做得不到位，對工程項目造價要求的事前咨詢、事中控制、事后審查、評價等工作銜接不好，力度不夠。

隨著社會發(fā)展的需要，傳統(tǒng)的造價估算和不全面造價控制的思想與方法已經不能適應當今工程項目造價管理所包含的各種新的分析、管理技術。面對動態(tài)、快速、多變的市場環(huán)境，全面造價管理這種全新的造價管理模式應運而生。它是一套適應當今信息社會與知識經濟時代發(fā)展的造價管理新思想，它打破了傳統(tǒng)的局限性，擴寬了工程造價的范疇和領域，通過采用全面質量管理的PDCA(計劃、實施、檢查、評價)循環(huán)模型，實現對資產全生命周期造價和資產實現全過程的全面控制，因此加強工程建設項目全面造價管理勢在必行。

總的來說，工程項目全面造價管理方法是科學的，也代表了工程造價管理的發(fā)展趨勢，雖然它還存在一些問題，但其基本的思想方法在某些項目中極具借鑒價值。比如，一些特大型的、有特殊要求的工程項目，它們的活動過程異常復雜，投資額巨大、工期較長、質量要求很高、風險性極大，參與單位也相當龐大，各方面的要求也相當高，使得這些項目的前期準備工作一定要慎之又慎，盡量具體細致，而這些要求與全面造價管理的思想是基本一致的，這套理論就比較適合在大型的項目中接受實踐檢驗。特別是隨著工程總承包和項目管理服務的逐步發(fā)展，很多企業(yè)會嘗試和運用全面造價管理方法來進行造價控制，以取得較好的利潤和效益。

當然，工程項目全面造價管理的方法對計算機輔助和管理信息系統(tǒng)有著極大的依賴性，它的完善與付諸于實踐離不開這些技術的配合。因此，隨著相關軟件和技術的不斷發(fā)展，也為工程建設項目全面造價管理的發(fā)展和運用鋪平了道路。