于錦麗

［摘 要］基層金融機(jī)構(gòu)中,都設(shè)置有核算管理部門。其部門的主要作用是：內(nèi)部財務(wù)的管理、差錯的修改、業(yè)務(wù)報表的編制等,以此來達(dá)到對金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理。要想機(jī)構(gòu)能夠有效地發(fā)展,就必須做好經(jīng)營核算管理,要了解金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營核算管理中存在的問題及提出相應(yīng)的對策。

［關(guān)鍵詞］基層金融機(jī)構(gòu)；經(jīng)營核算管理；問題；對策

［中圖分類號］F832［文獻(xiàn)標(biāo)識碼］A［文章編號］1005-6432（2012）22-0091-02

1 前 言

在2005年6月,在我國各地正式開始運行大額支付系統(tǒng),進(jìn)行對大額支付系統(tǒng)的推廣提高了,金融機(jī)構(gòu)的資金流動性、增強(qiáng)了資金清算的速度、加強(qiáng)了社會資金的利用率。與此同時，給基層金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營核算管理、業(yè)務(wù)處理、賬務(wù)組織及資金運轉(zhuǎn)帶來了很大變化。因此本文對基層金融機(jī)構(gòu)面對的這一變化,在經(jīng)營核算管理中存在的問題進(jìn)行了分析,并提出了與之相適應(yīng)的對策。

2 經(jīng)營核算管理中需要解決的問題

2.1 相關(guān)制度不完善

在新的系統(tǒng)推廣使用后,上層金融機(jī)構(gòu)已經(jīng)制定了一系列的經(jīng)營操作流程和操作手冊,但是因為新的業(yè)務(wù)推行的時間短,有新的變化、經(jīng)營流程的規(guī)定不完善,運用原系統(tǒng)下的經(jīng)營核算管理制度已經(jīng)不再適合現(xiàn)實經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要。各個基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部缺乏統(tǒng)一的經(jīng)營核算管理。上層金融機(jī)構(gòu)只能根據(jù)自身的發(fā)展情況來制訂相關(guān)的經(jīng)營核算管理計劃,缺乏一定的適應(yīng)性和相對統(tǒng)一性,不利于經(jīng)營核算管理的規(guī)范性和風(fēng)險防范性。

2.2 基層金融機(jī)構(gòu)的資金匯劃業(yè)務(wù)存在經(jīng)營核算風(fēng)險

推行基層金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理的集中核算后,匯劃業(yè)務(wù)有核算中心進(jìn)行集中辦理,上層金融機(jī)構(gòu)在辦理資金匯劃時要根據(jù)基層金融機(jī)構(gòu),在基層網(wǎng)點上傳的匯劃信息,上層金融機(jī)構(gòu)并沒有看見原始憑證。若基層在錄入收款人和收款人所在地等條件時,由于疏忽造成錯誤,在這種情況下,基層網(wǎng)點將根據(jù)錯誤的信息向外發(fā)送,然而在基層網(wǎng)點,不能排出故意行為,有可能是操作人員為了達(dá)到某種目的或為了自身利益故意這樣做,當(dāng)將業(yè)務(wù)清單和原始憑證進(jìn)行經(jīng)營核算的時候,可能資金已經(jīng)匯劃出去,而造成了資金損失,從而引發(fā)了因經(jīng)營核算不當(dāng),而造成管理上的失敗。

2.3 經(jīng)營系統(tǒng)本身存在運行風(fēng)險

在進(jìn)行新系統(tǒng)的運行時,往往都是一邊運行,一邊修改,在對版本升級的時候,經(jīng)過了多次的試驗,在各個方面都得到了加強(qiáng)和完善,但是在工作的過程中,還是存在著因技術(shù)不達(dá)標(biāo)、不全面,不能隨人的意志改變的機(jī)器故障。導(dǎo)致系統(tǒng)局部或全部功能出現(xiàn)異常,如在工作中突然出現(xiàn)斷電現(xiàn)象,第二天運行時不能登上支付系統(tǒng),導(dǎo)致不能正常的處理經(jīng)營業(yè)務(wù),從而形成了經(jīng)營上的風(fēng)險。另外,省會中的大額支付系統(tǒng)ABS與支付集中核算系統(tǒng)CCPC在同一個辦公區(qū)內(nèi),如果發(fā)生突發(fā)事件,就會影響到整個管轄區(qū)內(nèi)的支付經(jīng)營業(yè)務(wù)。

2.4 系統(tǒng)存在實際操作經(jīng)營風(fēng)險

(1)在新系統(tǒng)中沒有安裝操作人員自動簽退功能,并且系統(tǒng)還可以讓操作人員重復(fù)性地登錄,這可能會造成操作人員重復(fù)登錄后,因系統(tǒng)沒有自動退出的功能,沒能夠及時地退出系統(tǒng),而引發(fā)操作風(fēng)險。

(2)經(jīng)營核算中的會計憑證的使用和設(shè)計不合理,在經(jīng)營匯劃過程中系統(tǒng)使用的憑證是復(fù)式記賬憑證,然而生成單據(jù)的流水號是單一的,現(xiàn)在許多金融機(jī)構(gòu)采用的還是舊式的單式憑證,來對經(jīng)營業(yè)務(wù)加以核算。造成了一部分綜合柜打出的記賬憑證和經(jīng)營性原始憑證上所記錄的內(nèi)容有不一樣的地方。

(3)進(jìn)行經(jīng)營核算管理時發(fā)現(xiàn),聯(lián)行柜的業(yè)務(wù)印章使用不清晰,新的經(jīng)營核算管理系統(tǒng)中明確規(guī)定,聯(lián)行柜辦理經(jīng)營業(yè)務(wù)的時候要使用專門的聯(lián)行印章。但事實上在實際的操作中,僅僅只使用聯(lián)行專用章是不科學(xué)的,在聯(lián)行柜領(lǐng)用和使用空白憑證時,必須根據(jù)憑證的類別分別填寫付出傳票和表外科目收入,并且要加蓋業(yè)務(wù)印章,已經(jīng)核對過的傳票也要加蓋業(yè)務(wù)上的印章。但是在操作規(guī)定和業(yè)務(wù)辦法中沒有規(guī)定,該如何加蓋相關(guān)的印章。

(4)經(jīng)營核算管理部門之間分工不明確,查復(fù)查詢業(yè)務(wù)的環(huán)節(jié)不順通。第一，由于會計經(jīng)營管理部門的會計核算資料是在第二天送到事后管理中心部門進(jìn)行集中管理,核算中心、營業(yè)網(wǎng)點,事后的監(jiān)督管理部門,在受理賬務(wù)的查詢時,該怎樣辦理。第二，在辦理接收他行的業(yè)務(wù)時,有時沒有辦法回復(fù)。如在辦理本行的經(jīng)營業(yè)務(wù)時,收款的單位又不在網(wǎng)點范圍內(nèi),在縣級的基層網(wǎng)點要求退回時,在聯(lián)行柜中出現(xiàn)無法查復(fù)的現(xiàn)象。第三，現(xiàn)在沒有手工辦理經(jīng)營支付業(yè)務(wù)查詢復(fù)查書的格式,當(dāng)出現(xiàn)查詢查復(fù)業(yè)務(wù)的時候,有時還延用原先電子聯(lián)行的查復(fù)書,有時還延用原電子聯(lián)行的手工查復(fù)書。

(5)在對經(jīng)營核算賬戶進(jìn)行清算時,對日間透支頻繁的開啟清算窗口,這樣造成了其他資源和人力資源的浪費。首先全國有的一些金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)透支現(xiàn)象,然而全部的金融機(jī)構(gòu)都必須要用半個小時的時間來籌措資金。才能夠進(jìn)行日終賬務(wù)的經(jīng)營。其次是透支不用繳納罰款,最高金融機(jī)構(gòu)只能是被動催促,等著籌措資金,這樣的被動,稱為“良好”服務(wù),形成了一些金融機(jī)構(gòu)的漠不關(guān)心,使透支的現(xiàn)象變得非常頻繁,造成了這樣的不良循環(huán)。

2.5 經(jīng)營核算中財務(wù)管理問題

在基層金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營核算管理中,常常出現(xiàn)不將經(jīng)營管理產(chǎn)生的相關(guān)費用歸集到相關(guān)的經(jīng)營費用科目下,出現(xiàn)經(jīng)營核算混亂的問題,該繳納的經(jīng)營性費用沒有及時繳納,在經(jīng)營過程中,收支管理不明確,含糊不清。對各種經(jīng)營性收入沒有加強(qiáng)管理,造成不必要的機(jī)會成本。

3 相應(yīng)的對策

3.1 進(jìn)一步完善和修改經(jīng)營核算制度

應(yīng)該依據(jù)新的運行系統(tǒng)崗位要求和運作模式,盡早修改和建立完整的操作規(guī)程和管理制度,并且要在實際的運作中加以實踐,要充分利用好理論結(jié)合實踐的辦法,要明白理論從實踐中來,也要用于實踐中去。及時地研究經(jīng)營核算管理機(jī)制,并且要完善與之相關(guān)的內(nèi)部控制理論。將每一項經(jīng)營核算管理業(yè)務(wù)都納入控制制度中去，并且要非常注重管理規(guī)范、確保穩(wěn)定、防范風(fēng)險、提高效率,以此來保證與其他的經(jīng)營管理制度的合理銜接和運行質(zhì)量,加快核算制度與核算工作的相互統(tǒng)一,使現(xiàn)在相對比較落后的制度跟上經(jīng)營管理的需要。

3.2 加強(qiáng)事中控制,防范匯劃經(jīng)營風(fēng)險

基層金融機(jī)構(gòu)在辦理大額的匯劃業(yè)務(wù)時候,相關(guān)的匯劃憑證要經(jīng)過會計主管的簽字后,才能將電匯憑證的復(fù)印件傳遞到上層金融機(jī)構(gòu),根據(jù)該電匯依據(jù)辦理匯劃業(yè)務(wù)。所管轄范圍內(nèi)的營業(yè)網(wǎng)點,在辦理大額的匯劃業(yè)務(wù)的時候,相關(guān)的匯劃業(yè)務(wù)要有會計主管簽字后,通過電匯的方式傳到上層金融機(jī)構(gòu),上層金融機(jī)構(gòu)根據(jù)此依據(jù)和網(wǎng)絡(luò)傳輸過來的信息相核對,確認(rèn)其準(zhǔn)確無誤后,才能辦理匯劃業(yè)務(wù),以此來保證匯劃業(yè)務(wù)的真實性,避免不必要的經(jīng)營核算錯誤,以此來杜絕資金的流失。

3.3 完善系統(tǒng)功能,確保安全穩(wěn)定的經(jīng)營

對一個新的經(jīng)營系統(tǒng)的運用,我們必須得完善其處理異常情況和自我檢查控制的功能,必須提高體統(tǒng)的日常維護(hù),要對相應(yīng)的網(wǎng)絡(luò)線路做定期和不定期的檢查,避免系統(tǒng)因除人為因素以外的自身問題,而形成的錯誤。對在檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要及時地解決,從而降低系統(tǒng)運行中的風(fēng)險,以此來保證系統(tǒng)安全穩(wěn)定地運行。盡量要保證系統(tǒng)不間斷,就算是有突發(fā)事件發(fā)生時,也要采取相應(yīng)的對應(yīng)措施來確保系統(tǒng)不間斷地工作,以此來保持經(jīng)營中的正常核算工作,來加強(qiáng)對基層金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營核算管理。

3.4 增強(qiáng)系統(tǒng)操作功能,進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)營業(yè)務(wù)操作

(1)增強(qiáng)系統(tǒng)操作功能,提高操作人員完善密碼修改和強(qiáng)制簽退的功能,在操作員長時間沒有進(jìn)行經(jīng)營業(yè)務(wù)的時候,經(jīng)營操作系統(tǒng)應(yīng)該強(qiáng)制性的簽退操作人員,在操作人員進(jìn)行修改密碼的時候,系統(tǒng)也應(yīng)該強(qiáng)制性執(zhí)行,新舊操作密碼應(yīng)該不一樣,與此同時,要取消舊的單式憑證,印發(fā)和新的系統(tǒng)相同的復(fù)式記賬憑證。

(2)規(guī)范基層金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營性操作,希望有關(guān)的部門制定出集中經(jīng)營核算方式下的查復(fù)查詢辦法,規(guī)定各個部門辦理查復(fù)、查詢業(yè)務(wù)的范圍和程序。上層金融機(jī)構(gòu)核算中心接收其他行發(fā)來的業(yè)務(wù)查詢時,如果有涉及管轄范圍內(nèi)的其他網(wǎng)點時,可以采取電匯的方式將查詢、查復(fù)書發(fā)往管轄內(nèi)的其他網(wǎng)點,以此來方便及時地查復(fù)。希望上層金融機(jī)構(gòu)規(guī)范自由格式報文查詢時,明確規(guī)定查復(fù)、查詢的行號,以此來方便查詢,用手工填寫支付查詢、查復(fù)書的時候要以新系統(tǒng)的自由格式報文和查詢查復(fù)報文為準(zhǔn)來設(shè)置。除了要使用聯(lián)行專用章以外還要用一枚轉(zhuǎn)訖章,用來填寫表外科目和空白憑證,以此來進(jìn)行經(jīng)營核算處理。

(3)調(diào)整經(jīng)營系統(tǒng)功能,節(jié)約資源。希望支付系統(tǒng)在開放清算窗口時,要進(jìn)行分別對待,那些沒有透支情況的機(jī)構(gòu),在下載各種日終報文時,讓其進(jìn)行日終處理。對那些有透支情況的機(jī)構(gòu),首先要補(bǔ)足頭寸為止,這樣能減少其中不必要的經(jīng)營浪費,以此來確?；鶎咏鹑跈C(jī)構(gòu)經(jīng)營核算的有效進(jìn)行和健康發(fā)展。

3.5 強(qiáng)化基層經(jīng)營核算管理的財務(wù)職能和內(nèi)部管理水平

財務(wù)核算部負(fù)責(zé)基層金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營核算的管理工作,是一個金融機(jī)構(gòu)的管家。強(qiáng)化財務(wù)職能,第一要加強(qiáng)費用開支的管理,合理安排各種營業(yè)費用的核算,按照規(guī)定的要求準(zhǔn)確使用各種經(jīng)營性費用科目,明確規(guī)范各種經(jīng)營性費用的列支情況；第二要加強(qiáng)各個經(jīng)營費用的統(tǒng)籌管理,并計入相關(guān)的經(jīng)營管理賬戶,認(rèn)真地清查應(yīng)該繳的各種經(jīng)營管理費用,與此同時，加強(qiáng)基層金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營收支管理,并加強(qiáng)核算。足額的繳納各種經(jīng)營性費用,并要做到日清月結(jié)。

總之，要想做好基層金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營核算管理,就必須要加強(qiáng)基層的核算管理,原因是核算管理是實現(xiàn)基層金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理的手段,只有做好核算管理,才能做好經(jīng)營管理,也才能使基層金融機(jī)構(gòu)健康有序地發(fā)展。

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