高春麗

摘 要：為適應商品經(jīng)濟的快速發(fā)展，近年來，各地農(nóng)村信用社票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務蓬勃興起。該業(yè)務的發(fā)展不僅使農(nóng)村信用社的信貸資產(chǎn)多元化，改變了以往農(nóng)村信用社資產(chǎn)業(yè)務單一的狀況，而且也為農(nóng)村信用社提供了新的利潤增長點，實現(xiàn)了貨幣資源的有效配置。但目前，農(nóng)村信用社的票據(jù)業(yè)務，無論是在票據(jù)的簽發(fā)、承兌上，還是在貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)上，都受多種因素制約而表現(xiàn)為發(fā)展滯后。一些農(nóng)村信用社為擴大該類業(yè)務的規(guī)模，在辦理這項業(yè)務時存在業(yè)務操作不規(guī)范現(xiàn)象，影響匯票的承兌結算，易造成風險隱患。為防范和控制票據(jù)業(yè)務風險，就票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務開展過程中存在的問題進行具體分析，并提出了相應解決方法。

關鍵詞：農(nóng)信社；票據(jù)貼現(xiàn)；內(nèi)控制度

中圖分類號：F832.2文獻標志碼：A文章編號：1673—291X（2012）26—0126—02

一、農(nóng)村信用社開展票據(jù)業(yè)務的重要性

1.票據(jù)業(yè)務的開展使農(nóng)村信用社利息收入增長。農(nóng)村信用社通過發(fā)展票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務，擴大獲利空間和競爭領域。票據(jù)貼現(xiàn)不僅使農(nóng)村信用社資金的收回既安全又快捷，而且能獲得較多利息收入。同時，也使持票人通過貼現(xiàn)可得到短期資金的融通，獲取更多的經(jīng)營收益。

2.票據(jù)業(yè)務可以使農(nóng)村信用社資產(chǎn)質(zhì)量改善。只要嚴格把關審查農(nóng)村信用社票據(jù)的真實性和可靠性就會有效提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。

3.票據(jù)業(yè)務是預防農(nóng)村信用社金融風險的有利手段。隨著農(nóng)村信用社業(yè)務的發(fā)展壯大，員工的業(yè)務素質(zhì)不斷提高，使得辦理收益大、流動性強、風險小的貼現(xiàn)業(yè)務日趨成熟。一方面，農(nóng)村信用社經(jīng)營風險得到規(guī)避，增加效益；另一方面，發(fā)展貼現(xiàn)業(yè)務使中央銀行運用再貼現(xiàn)政策手段調(diào)節(jié)了金融市場的貨幣供應量。

二、農(nóng)村信用社發(fā)展貼現(xiàn)業(yè)務所面臨的問題

1.票據(jù)業(yè)務的滯后發(fā)展和缺乏“貼現(xiàn)”等相關業(yè)務知識是影響票據(jù)業(yè)務開展的客觀因素。農(nóng)村信用社受商業(yè)銀行實行信貸集約化管理的影響，基層農(nóng)村信用社信貸權力被上收，使得基層農(nóng)村信用社大部分精力都放在存款和貸款收息工作上。因為農(nóng)村信用社的收入主要依靠貸款利息收入，陳舊的思想觀念制約著農(nóng)村信用社發(fā)展貼現(xiàn)業(yè)務，沒有精力去開發(fā)新的金融業(yè)務品種。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟中，農(nóng)村信用社一方面在整個金融市場中的地位尚未完全被人們所認可；另一方面，傳統(tǒng)的現(xiàn)金交易和自身對貼現(xiàn)業(yè)務的認知度較低，加之社會公眾缺乏對票據(jù)“貼現(xiàn)”等相關業(yè)務知識的了解，以及受到農(nóng)業(yè)銀行、郵政儲蓄銀行等競爭對手影響，農(nóng)村信用社票據(jù)業(yè)務發(fā)展遲緩。

2.發(fā)展貼現(xiàn)業(yè)務受體制不順、結算不暢以及專業(yè)人員相對偏少影響?，F(xiàn)有的從業(yè)人員學歷偏低，知識更新較慢，不能適應新的金融品種需求。在業(yè)務處理時，會計人員應檢查票據(jù)是否存在要素齊備、是否有真實交易背景、是否有規(guī)范的背書等。這不僅要求會計人員要有強烈的責任心，同時，也要有識別票據(jù)真?zhèn)蔚臉I(yè)務能力。否則出現(xiàn)差錯，必將埋下風險隱患。同時，由于客戶結算渠道有限、科技手段落后，在電子化結算網(wǎng)絡建設飛速發(fā)展的今日，農(nóng)村信用社至今仍未徹底擺脫手工操作，結算效率低下，從而影響新金融品種特別是貼現(xiàn)業(yè)務的拓展。即使個別農(nóng)村信用社被準許開辦了貼現(xiàn)業(yè)務，也會因結算渠道不暢而制約匯票在辦理、貼現(xiàn)及轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的查詢、承兌等方面的操作。加之辦理貼現(xiàn)業(yè)務需要多人審批，在本不發(fā)達的貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)市場上，更限制了辦理貼現(xiàn)業(yè)務的積極性，使一些貼現(xiàn)業(yè)務的客戶喪失了票據(jù)交易的機會，抑制票據(jù)業(yè)務的發(fā)展。

3.內(nèi)控制度不完善，票據(jù)貼現(xiàn)風險高。按照監(jiān)管原則，開辦新業(yè)務必須內(nèi)控先行，在農(nóng)村信用社存在規(guī)章制度不健全，管理工作不適應業(yè)務發(fā)展的需要，在開辦票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務時，并沒有建立較為完善的、行之有效的、相互制約的內(nèi)部控制制度，票據(jù)業(yè)務的辦理全憑某個職能部門任意操作，加之信用缺失、道德淪喪等因素影響，承兌銀行和承兌企業(yè)不履行承兌義務，導致貼現(xiàn)票據(jù)的到期資金不能按時收回，從而給貼現(xiàn)方帶來損失，造成承兌墊款、貼現(xiàn)墊款等信用風險。同時，本來有些風險是完全可以通過檢查使之得以及時發(fā)現(xiàn)并予以化解的，但由于有些流于形式的檢查，使票據(jù)業(yè)務的違規(guī)操作，沒能及時糾正，從而無法根除風險和隱患。

三、票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務存在問題的解決途徑

1.高度重視思想教育，用法律防范職業(yè)道德風險。及時掌握從業(yè)人員的思想動機，提高從業(yè)人員的思想水平，增強服務意識，經(jīng)常組織從業(yè)人員開展職業(yè)道德和法律知識學習，使從業(yè)人員要有較高的職業(yè)素養(yǎng)，同時還要有一定的法律知識，自覺抵制各種腐敗思想的侵蝕，正確對待手中的權力，并增強對不良思想的防范能力。

2.加強對從業(yè)人員的業(yè)務培訓，加快農(nóng)村信用社電子化建設步伐。定期舉辦業(yè)務培訓班，加大宣傳力度，使農(nóng)村信用社會計主管及票據(jù)操作人員通曉業(yè)務，系統(tǒng)學習《票據(jù)法》、《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》等法律法規(guī)，并按規(guī)定要求對發(fā)生的所有票據(jù)業(yè)務進行登記備案和風險監(jiān)測管理，確保貼現(xiàn)票據(jù)的安全和完整；同時要定期的自查和互查，防范各種票據(jù)風險，避免各類隱患的發(fā)生，糾正違規(guī)行為，保證貼現(xiàn)業(yè)務健康、有序發(fā)展。將農(nóng)村信用社的服務區(qū)域和范圍擴大，使通存通兌業(yè)務得到有效開展，加快電子化步伐，實現(xiàn)各個營業(yè)網(wǎng)點間的聯(lián)網(wǎng)業(yè)務。

3.加強風險研究，以誠信和互惠互利為原則，完善內(nèi)部控制體系，防范風險。加強票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務的風險研究，對票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務管理辦法和制度、采取的措施和程序等方面進行總結歸納，在調(diào)查研究的基礎上，對重新整理分類現(xiàn)有制度進行，建立科學全面的內(nèi)部控制制度體系，制定完整全面的從業(yè)人員工作職責，進一步明確票據(jù)業(yè)務的操作規(guī)程，對于還沒有制度規(guī)定的內(nèi)部控制，要加緊制定和措施落實，明確制約關系，防患于未然。在辦理貼現(xiàn)業(yè)務時，貼現(xiàn)雙方應簽訂協(xié)議書，辦理票據(jù)貼現(xiàn)的手續(xù)應符合人民銀行有關業(yè)務的管理規(guī)定。對申請辦理貼現(xiàn)業(yè)務的企業(yè)應按貸款進行管理，按貸款的原則和程序進行處理，按貸款管理的要求進行相應的抵押或擔保，特別是票據(jù)貼現(xiàn)通常是以質(zhì)押貸款的形式辦理的。嚴格審查企業(yè)的誠信情況和兌付能力，對業(yè)務經(jīng)辦、審查、監(jiān)督等崗位實行責任落實到人頭，制定出一套較為規(guī)范且操作性較強的規(guī)程和制度。充分理解票據(jù)結算方面的法律、法規(guī)和優(yōu)越性；明確貼現(xiàn)業(yè)務的權利和義務，提高服務意識和水平，向市場尋找商機，尋找好企業(yè)、好項目，進行優(yōu)質(zhì)服務，以其提高經(jīng)濟效益。信用社要建立與委托代理行、與轉(zhuǎn)貼現(xiàn)受理行的合作關系，使辦理的手續(xù)最簡單快捷。只要按票據(jù)市場經(jīng)營規(guī)律辦理貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務，就可達到票據(jù)貼現(xiàn)與轉(zhuǎn)貼現(xiàn)同步進行的目的，而獲得利潤，實現(xiàn)“零成本”收益。

4.加強風險控制，使財務風險得以規(guī)避。要注重票據(jù)業(yè)務的交易背景的合法性和可靠性的審查，規(guī)范和完善票據(jù)的交接、保管等業(yè)務流程。要區(qū)別對待風險的定位原則，對信用好、實力強、內(nèi)部管理規(guī)范的企業(yè)，減少控制環(huán)節(jié)，提高業(yè)務辦理效率。貼現(xiàn)業(yè)務中要有查詢的環(huán)節(jié)來確保匯票的真實、合法、有效。在票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務風險防范上，要及時查找和處理風險點和盲點，制定適當?shù)慕鉀Q措施，從而規(guī)避財務風險。

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Problems and solutions in the bill business of rural credit cooperatives

GAO Chun—li

（Jiamusi heat and power plant，Huadian energy co.，ltd，Jiamusi 154005，China）

Abstract： To adapt to the rapid development of commodity economy， in recent years， discounted business flourishing of rural credit cooperatives. The business development not only of rural credit cooperatives credit asset diversification， change the status of the assets of rural credit cooperative in the past single， but also provide new profit growth point for rural credit cooperatives， realizing effective allocation of monetary resources. Currently， however， Bill business of rural credit cooperatives， whether in the issuance of bills， on acceptance， also was at the discount， go on discount and rediscount， are governed by a variety of factors and for development is lagging behind. Some rural credit cooperatives to increase the size of the business， does not handle this business exist business operations specifications， affect acceptance of bills settlement， easily give rise to hidden risks. For the prevention and control of Bill business risk， discounted business specific analysis of the problems existing in the process， and to propose appropriate solutions.

Key words： rural credit cooperatives； discount； internal control system

[責任編輯 李 可]