涂榮華　何斌　鄭仕川

[摘 要]隨著中國經(jīng)濟體制改革的不斷深入發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步建立，各大企業(yè)的經(jīng)營方法、管理模式和運行體制都發(fā)生了深刻的變革。搞好財務(wù)管理，能合理調(diào)配各種生產(chǎn)要素之間的組合，從而保證企業(yè)正常有序的運轉(zhuǎn)。所以，建立以財務(wù)管理為中心的企業(yè)運行機制是適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度要求，符合當(dāng)代社會主義市場經(jīng)濟的客觀發(fā)展規(guī)律。本文就財務(wù)管理活動在企業(yè)經(jīng)營管理中核心地位進(jìn)行一些初步的闡釋。

[關(guān)鍵詞]財務(wù)管理 企業(yè)管理 核心地位

一、財務(wù)管理活動的主要內(nèi)容

財務(wù)管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是企業(yè)組織財務(wù)活動、處理與各方面財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。

1.企業(yè)財務(wù)活動

（1）籌資管理。籌資是指企業(yè)為了滿足投資和資金營運的需要，籌集所需資金的行為。資金來源：企業(yè)通過籌資通?？梢孕纬蓛煞N不同性質(zhì)的資金來源：一是企業(yè)權(quán)益資金；二是企業(yè)債務(wù)資金。籌資決策的內(nèi)容：確定籌資規(guī)模、選擇籌資渠道與籌資方式、確定籌資結(jié)構(gòu)。

（2）投資管理。投資是指企業(yè)根據(jù)項目資金需要投出資金的行為。企業(yè)取得資金后，必須將資金投入使用，以謀求最大的經(jīng)濟效益。企業(yè)投資可以分為兩類：廣義的投資和狹義的投資。廣義投資包括對外投資（如投資購買其他公司股票、債券，或與其他企業(yè)聯(lián)營，或投資于外部項目）和內(nèi)部使用資金（一般簡稱對內(nèi)投資，如購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等）廣義的投資是指企業(yè)將籌集的資金投入使用的過程，包括企業(yè)內(nèi)部使用資金的過程和對外投放資金的過程；狹義的投資僅指對外投資。我們經(jīng)常用到的財務(wù)管理方面的投資指的是投資的狹義概念。

（3）營運資金管理。企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中會發(fā)生一系列的資金收付，如采購材料、支付工資、銷售產(chǎn)品、取得收入等，即營運資金周轉(zhuǎn)。因企業(yè)的這些日常經(jīng)營而引起的財務(wù)活動，便稱為資金營運活動。滿足企業(yè)日常營運活動需要而墊支的資金，其周轉(zhuǎn)與生產(chǎn)經(jīng)營周期應(yīng)該基本一致。如何加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效果，是營運資金管理的重要活動。

（4）利潤分配管理。企業(yè)通過投資或資金營運活動可以獲得相應(yīng)的收入，并實現(xiàn)至今的增值。企業(yè)取得的各種收入在補償成本、繳納稅金之后，還應(yīng)該據(jù)現(xiàn)行法規(guī)及規(guī)章對剩余手藝予以分配。廣義的分配是指對企業(yè)各種收入進(jìn)行分割和分派的過程；而狹義的分配過程僅指對企業(yè)凈利潤的分配。

2.企業(yè)的財務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)活動的過程中要處理的與各個方面的經(jīng)濟利益關(guān)系。主要包括七個方面：

（1）企業(yè)與投資者之間的財務(wù)關(guān)系。這主要是指企業(yè)的投資者向企業(yè)投入資金，企業(yè)向投資者支付投資報酬所形成的經(jīng)濟關(guān)系。

（2）企業(yè)與債權(quán)人之間的財務(wù)關(guān)系。這主要是指企業(yè)向債權(quán)人借入資金，并按借款合同的規(guī)定按時支付利息和歸還本金所形成的經(jīng)濟關(guān)系。

（3）企業(yè)與受資者之間的財務(wù)關(guān)系。主要是指企業(yè)以購買股票或直接投資的形式向其他企業(yè)投資所形成的經(jīng)濟關(guān)系。

（4）企業(yè)與債務(wù)人之間的財務(wù)關(guān)系。主要是指企業(yè)將其資金以購買債券、提供借款或商業(yè)信用等形式出借給其他單位所形成的經(jīng)濟關(guān)系。

（5）企業(yè)與供貨商、企業(yè)與客戶之間的關(guān)系，即：供應(yīng)商——企業(yè)——客戶。主要是指企業(yè)購買供貨商的商品或接受其服務(wù)，以及向客戶銷售商品或提供服務(wù)過程中形成的經(jīng)濟關(guān)系。

（6）企業(yè)與政府之間的財務(wù)關(guān)系。指政府作為社會管理者，通過收繳各種稅款的方式與企業(yè)形成的經(jīng)濟關(guān)系。

（7）企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系。指企業(yè)內(nèi)部各單位之間在生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)中互相提供產(chǎn)品或勞務(wù)所形成的經(jīng)濟關(guān)系。

（8）企業(yè)與職工之間的財務(wù)關(guān)系。主要是指企業(yè)向職工支付勞動報酬過程中所形成的經(jīng)濟利益關(guān)系。

二、財務(wù)管理活動在企業(yè)管理中的核心地位

1.加強財務(wù)管理的必要性

隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，以出資人為中心的新型財務(wù)制度體系初步形成。政府作為國有資產(chǎn)所有權(quán)的代表者，管理重心已轉(zhuǎn)為管理國有資本，企業(yè)對國有資本負(fù)有保值增值的責(zé)任。相對于改革以前來說，國有企業(yè)的自主權(quán)尤其是財務(wù)自主權(quán)得到了落實，財務(wù)管理職能也回歸到了企業(yè)自身，為企業(yè)財務(wù)管理職能的發(fā)揮提供了充分的條件。同時，企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，經(jīng)濟活動的日益復(fù)雜化和財務(wù)風(fēng)險的不斷加劇也從客觀上要求企業(yè)加強財務(wù)管理。所以，占有國有資本的企業(yè)須轉(zhuǎn)移到以“財務(wù)管理導(dǎo)向型”為核心的管理上來，深刻認(rèn)識到財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，只有加強財務(wù)管理工作才能適應(yīng)新的形勢需要。

2.在企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)都需要加強財務(wù)管理

企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)主要包括企業(yè)投資、融資和運營，這幾方面是財務(wù)管理活動的基礎(chǔ)。

（1）在企業(yè)投資過程中要加強財務(wù)管理以實現(xiàn)收益的最大化。投資是為了獲得收益，而要想獲得收益就必須承擔(dān)一定的風(fēng)險。因此，企業(yè)投資的這些新變化，就要求我們必須加強財務(wù)管理，進(jìn)一步提高企業(yè)投資決策的合理性、及時性和科學(xué)性以實現(xiàn)收益最大化。

（2）企業(yè)經(jīng)營過程中須加強財務(wù)管理以實現(xiàn)現(xiàn)金流量的最大化。在企業(yè)經(jīng)營過程中，現(xiàn)金流量主要包括現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量，經(jīng)營過程中若要實現(xiàn)現(xiàn)金流量最大化，就要設(shè)法加大現(xiàn)金流入量、減少現(xiàn)金流出量。

（3）企業(yè)融資過程中要加強財務(wù)管理，以實現(xiàn)成本最小化。隨著產(chǎn)品市場競爭的日益加劇和金融系統(tǒng)市場化程度的逐步提高，企業(yè)資產(chǎn)的預(yù)期收益和金融市場的不確定性明顯增加，外部投資者與企業(yè)對經(jīng)濟和金融形勢、公司發(fā)展的評價和差異日益增大，股票市場又往往對信息反應(yīng)過速或不實從而導(dǎo)致企業(yè)高估或低估資金成本。企業(yè)融資過程中只有加強財務(wù)管理，綜合考慮以上這些因素，才能更好地匹配資產(chǎn)收益風(fēng)險從而降低融資成本。

三、結(jié)論和建議

總之，現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，企業(yè)的經(jīng)營方法、管理模式和運行體制都發(fā)生了深刻的變革后，要更加重視財務(wù)管理的功能作用，不斷確立財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位。

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