【摘要】科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)亻_展汽車置換，能夠?qū)⒒鶎友胄熊嚊r不好、配置不合理、運行費用高的汽車置換為有利于基層央行履職的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)。但由于汽車置換涉及環(huán)節(jié)多、手續(xù)繁瑣，交易中的風(fēng)險因素須引起充分重視。本文通過對基層央行汽車置換的必要性、置換模式的選擇以及置換中存在的風(fēng)險因素分析，探討如何在汽車置換的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險管理，以維護(hù)國有資產(chǎn)的保值增值。

【關(guān)鍵詞】基層央行汽車置換風(fēng)險

汽車置換是車輛處置的一種方式，通過將舊車與新車交換，達(dá)到資產(chǎn)質(zhì)量優(yōu)化的目的，交換的不等價性由置換方給予差額補貼?？茖W(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)亻_展汽車置換，能夠?qū)⒒鶎友胄熊嚊r不好、配置不合理、運行費用高的汽車置換為有利于基層央行履職的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)。本文對基層央行汽車置換的必要性、置換模式、置換中存在的風(fēng)險及如何加強風(fēng)險管理進(jìn)行探討。

一、汽車置換的必要性

（一）車輛自身狀況需要置換

從基層央行車輛配置現(xiàn)狀來看，部分車輛接近報廢年限、能耗大、運行費用高。對車況差的，只能封存停駛，造成資源的閑置和浪費。停用的車輛如果不及時處置，封存時間越長，有形和無形損耗就越大。如果按報廢處理，幾乎沒有什么價值。這部分車輛有置換的需求。而且根據(jù)《黨政機(jī)關(guān)公務(wù)用車配備使用管理辦法》（中辦發(fā)〔2011〕2號），公務(wù)用車使用年限超過八年的可以更新，舊車處理按照公開公正、規(guī)范節(jié)約的原則，可以采取與廠家置換等方式進(jìn)行。

（二）預(yù)算管理體制下置換成為更優(yōu)選擇

閑置資產(chǎn)的盤活及處置，政策性和專業(yè)性較強，需要耗費一定的人力、財力，且人民銀行“收支兩條線”的預(yù)算管理體制使得閑置固定資產(chǎn)盤活的收益需全額入大賬，若處置不成功還需承擔(dān)處置過程中發(fā)生的各項費用，有投入無產(chǎn)出。通過置換來實現(xiàn)車輛更新，能夠保證資產(chǎn)處置的效益性。且汽車廠家的激烈競爭給市場帶來了更多更好的車型，新車性價比良好，服務(wù)更加完善。

二、置換的模式

（一）狹義置換與廣義置換

從國內(nèi)正在操作的汽車置換業(yè)務(wù)來看，汽車置換業(yè)務(wù)有狹義與廣義之分。狹義的汽車置換就是“以舊換新”業(yè)務(wù)，經(jīng)銷商通過二手車的收購與新車的對等銷售獲取利益；廣義的置換則是在以舊換新業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，同時兼容二手車的整新、跟蹤服務(wù)、二手車再銷售乃至折抵分期付款等項目的一系列業(yè)務(wù)組合，從而成為一種有機(jī)而獨立運營的營銷方式。各地二手車市場雖起步較晚，但目前的交易規(guī)模已相當(dāng)可觀，狹義置換業(yè)務(wù)得到長足發(fā)展，廣義的置換業(yè)務(wù)尚處于萌芽狀態(tài)。從基層央行已開展的汽車置換業(yè)務(wù)來看，主要是狹義的置換，即將配置不合理、運行費用高或接近報廢年限的舊車置換新車。

（二）汽車置換的常見模式

從國內(nèi)的交易情況來看，目前在我國進(jìn)行汽車置換主要有3種模式。一是用本廠舊車置換新車。如廠家為“一汽大眾”,可以將舊捷達(dá)車折價賣給一汽大眾的零售店，再買一輛新寶來。二是用本品牌舊車置換新車。如品牌為“大眾”，可以將舊捷達(dá)車在任何一家“大眾”的零售店里置換為帕薩特。三是只要購買本廠或本廠家的新車，置換的舊車不限品牌。

從購車的選擇余地和便利程度而言，以第3種方式最佳。

（三）汽車置換的新模式

1.委托寄賣模式?？煞譃槿N類型。一是自行定價型，自行定價委托商家代賣，等到成交后后再支付傭金。二是二次付款型，由商家先行支付部分費用，等到成交后再付余款，傭金以利潤比例來定。三是周期寄賣型，由商家承諾交易周期，車價由雙方共同確定，而傭金則以成交時間和成交金額雙重標(biāo)準(zhǔn)來定。

2.授權(quán)經(jīng)銷商模式。車輛置換相對于直接購買新車來說，是一個繁瑣的過程。消費者希望有一種便捷的以舊換新業(yè)務(wù)，能在自由選擇新車的同時，方便地處理要更新的舊車。具有汽車置換資質(zhì)的經(jīng)銷商作為中介的主要作用就顯現(xiàn)出來。汽車置換授權(quán)經(jīng)銷商的汽車置換服務(wù)將消費者淘汰舊車和購買新車的過程結(jié)合在一起，一次完成甚至一站完成，為消費者解決了先要賣掉舊車再去購買新車的麻煩。一般具有以下三個特點：

一是打破車型限制。與以往一些開展汽車置換的廠家或品牌專賣店不同，汽車置換授權(quán)經(jīng)銷商采用汽車連鎖超市的模式經(jīng)營新車的銷售，連鎖超市中經(jīng)營的汽車品牌眾多，可以滿足消費者的不同需求，也可根據(jù)消費者的要求，到指定的經(jīng)銷商處，為消費者購進(jìn)指定的車輛，真正做到了無品牌限制的置換。

二是舊車款直接沖抵新車價格。汽車置換授權(quán)經(jīng)銷商將車輛置換作為消費者購買新車的一項增值服務(wù)。與顧客將舊車出售給二手車經(jīng)紀(jì)公司不同，汽車置換授權(quán)經(jīng)銷商通常是以二手車交易市場二手車收購的最高價格甚至高出的價格，確定二手車價格，經(jīng)雙方認(rèn)可后，置換二手車的錢款直接沖抵新車價格。

三是一站式的高效服務(wù)。汽車置換授權(quán)經(jīng)銷商的業(yè)務(wù)涉及汽車租賃、銷售、汽車金融以及二手車經(jīng)紀(jì)，因此汽車置換過程中的舊車定價、過戶手續(xù)、到新車的購買、保險、牌照、售后服務(wù)都由汽車置換授權(quán)經(jīng)銷商公司內(nèi)部的專業(yè)部門完成，保證了效率和服務(wù)水準(zhǔn)。

授權(quán)經(jīng)銷商置換流程。汽車置換包括舊車出售和新車購買兩個環(huán)節(jié)。不同的汽車置換授權(quán)經(jīng)銷商的流程不一樣，一汽大眾汽車置換流程比較有代表性，流程如圖1所示：

三、置換中存在的風(fēng)險問題

汽車置換屬于二手車交易的一種業(yè)務(wù)類型，涉及產(chǎn)權(quán)交易，從交易意向達(dá)成到置換資產(chǎn)過戶完畢才算是合法、完整的交易。汽車置換涉及環(huán)節(jié)多、手續(xù)繁瑣，無論采用前述哪一種交易模式，交易中都存在以下風(fēng)險因素：

（一）市場環(huán)境風(fēng)險

根據(jù)現(xiàn)行法律規(guī)定，二手車交易行為必須在經(jīng)合法審批后設(shè)立的二手車交易市場進(jìn)行，并接受工商、稅務(wù)、公安交管、環(huán)保、治安等部門的相應(yīng)管理，涉及國有資產(chǎn)的交易行為還要受國有資產(chǎn)管理部門的監(jiān)督。我國的二手車交易市場，自2004年國家有關(guān)部委一系列有利于規(guī)范二手車市場發(fā)展的政策出臺以來，從規(guī)模、規(guī)范化程度上都有了長足的進(jìn)步，但仍處于起步階段，存在著法規(guī)體系和管理體系不健全、二手車流通體系不夠順暢高效、誠信問題困擾著行業(yè)健康發(fā)展等問題。在一個規(guī)范化程度不高、信息不對稱的市場內(nèi)進(jìn)行交易，消費者可能面臨著價格欺詐、質(zhì)量欺詐等風(fēng)險。

（二）鑒定評估風(fēng)險

二手車鑒定評估在汽車置換過程中占有重要地位。根據(jù)現(xiàn)行法律規(guī)定,必須先對置換資產(chǎn)進(jìn)行評估,然后將評估報告和置換方案一起上報,得到批準(zhǔn)后才能進(jìn)行置換的實際操作。而到目前為止，全國還沒有統(tǒng)一的二手車鑒定評估標(biāo)準(zhǔn)及全國性的政策法規(guī)。很多二手車交易市場和鑒定評估機(jī)構(gòu)采用簡單的平均年限折舊法進(jìn)行價值評估，評估結(jié)果缺乏科學(xué)依據(jù)，也與現(xiàn)實的市場行情相背離，難以為公平的市場交易提供價值尺度。且由于各地的出發(fā)點、市場環(huán)境不同，地方商品流通主管部門制定的地方性二手車鑒定評估機(jī)構(gòu)的設(shè)立條件及管理辦法有很大的地區(qū)性差異，二手車鑒定評估具有“地方特色”和“區(qū)域特色”。因此，在汽車置換中可能面臨舊車價值被低估的風(fēng)險。

（三）合同風(fēng)險

交易合同是確立買賣雙方交易關(guān)系和履行責(zé)任的法律合約，是辦理交易手續(xù)和過戶手續(xù)的必要憑證之一。交易雙方須在合同中對車輛的狀況、成交價格、稅費負(fù)擔(dān)、雙方權(quán)利義務(wù)、違約責(zé)任、合同爭議的解決辦法等各方面進(jìn)行約定，以便分清各自的責(zé)任和義務(wù)。目前全國還沒有統(tǒng)一的二手車交易合同格式，由于消費者掌握的專業(yè)知識較少，在合同簽訂時可能存在疏漏或是中了不良商家故意設(shè)下的陷阱，比如在稅費負(fù)擔(dān)上吃虧或是造成日后的糾紛，最終造成損失。

（四）過戶風(fēng)險

二手車過戶包括車輛交易過戶和轉(zhuǎn)移登記過戶，兩個步驟缺一不可。交易過戶業(yè)務(wù)在二手車交易市場里辦理，轉(zhuǎn)移登記過戶在車管所辦理，主要完成《機(jī)動車登記證書》的變更登記、核發(fā)《機(jī)動車行駛證》及機(jī)動車號牌。只有車輛合法證件齊全，所應(yīng)交納的稅費及其憑證無缺失，才能使車輛在交易環(huán)節(jié)具有完全的價值。因此，在車輛置換中要避免因手續(xù)不齊全導(dǎo)致的過戶風(fēng)險及由此導(dǎo)致的違約責(zé)任。

四、風(fēng)險管理對策建議

汽車置換中的制度性、環(huán)境性風(fēng)險因素的消除，有賴于相關(guān)部門各行其責(zé)，創(chuàng)造公平競爭的環(huán)境，保障買賣雙方的合法權(quán)益，實現(xiàn)經(jīng)營管理法制化、交易行為規(guī)范化、評估體系公正化、行業(yè)組織健全化。在現(xiàn)有的制度環(huán)境和市場環(huán)境下，為保證基層央行汽車置換的合規(guī)性、安全性和效益性，就需要在置換的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險管理，規(guī)避風(fēng)險，維護(hù)國有資產(chǎn)的保值增值。

（一）制訂合規(guī)、詳細(xì)的汽車置換方案

嚴(yán)格遵守人民銀行固定資產(chǎn)處置的相關(guān)規(guī)定，履行必要的審批手續(xù)，確保工作程序合規(guī)。制訂詳細(xì)的汽車置換方案，對置換工作的組織領(lǐng)導(dǎo)、原則方式、階段步驟進(jìn)行詳盡規(guī)定，責(zé)任明確到崗、到人，確保車輛處置工作運作有條不紊。

（二）采用市場競價方式提高舊車的評估價格

鑒于二手車的鑒定估價經(jīng)常出現(xiàn)與市場行情背離的情況，為防止舊車價值被低估，可通過市場競價方式（如拍賣、招投標(biāo)）來替代協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式。通過更充分的信息發(fā)布和引導(dǎo)有效的競爭,能夠降低競價的成本。據(jù)估計,國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓過程中,采用公開拍賣形式出售的國有資產(chǎn)價格一般比資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的評估價格高出10%左右,而采用私下交易方式出售國有資產(chǎn)的價格一般比評估價格低30%左右。

（三）嚴(yán)把汽車置換合同管理關(guān)

加強對合同的審核，由法律部門認(rèn)真做好合同審查，置換金額較大的可以商請外部律師參與合同審核，提出意見，確保人民銀行車輛置換的權(quán)益；規(guī)范合同的簽訂工作，在合同簽訂前認(rèn)真審核，確保合同要素?zé)o遺漏，意思表達(dá)準(zhǔn)確無誤；加強檔案管理，將所簽合同及相關(guān)資料集中存放、保管，及時歸檔。

（四）嚴(yán)把車輛過戶關(guān)

嚴(yán)格按照“先收款、再過戶、后提車”的操作流程，在確認(rèn)車輛置換的款項全額到賬后，再到有關(guān)行政管理機(jī)關(guān)，依法辦理車輛證照變更、產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。過戶手續(xù)確認(rèn)辦妥后，再移交車輛，確保置換資產(chǎn)的安全。

參考文獻(xiàn)

[1]吳興敏，馬志寶.二手車鑒定估價師[M].北京：國防工業(yè)出版社，2010.7

作者簡介：錢珍玉，女，會計師，現(xiàn)供職于中國人民銀行福州市中心支行。