摘要：就企業(yè)資金使用和管理過(guò)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，以期提高現(xiàn)代企業(yè)的資金使用效率，促進(jìn)其更快、更好地發(fā)展。建立現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)防范風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)警機(jī)制。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè) 增加資金 效率

中圖分類(lèi)號(hào)：F27文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1673-291X（2011）24-0030-02

引言

對(duì)現(xiàn)代企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金是其生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，本文就如何提高現(xiàn)代企業(yè)的資金使用效率，防范現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提出相應(yīng)的措施。

一、現(xiàn)代企業(yè)在資金使用中存在的問(wèn)題

筆者所在的企業(yè)是煤炭行業(yè)的上市公司，如何使用資金是筆者所在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的重要組成部分。目前存在的主要問(wèn)題有以下幾點(diǎn)：（1）資金管理過(guò)嚴(yán)，一定程度上制約了分公司及下屬企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率。目前，筆者所在企業(yè)的集團(tuán)公司已經(jīng)實(shí)行了全面預(yù)算下的資金即時(shí)控制、集中管控等相應(yīng)措施，但資金管理過(guò)于嚴(yán)格，使得分公司及下屬企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作在一定程度上受到很大制約。（2）管理模式較為粗放，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大。筆者所在的企業(yè)過(guò)于關(guān)注短期效益，尤其是僅僅注重賬面報(bào)表利潤(rùn)的完成情況，忽視對(duì)現(xiàn)金流的管理。長(zhǎng)此以往，會(huì)加大企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（3）資金使用不當(dāng)，缺乏有效的監(jiān)控。筆者所在的企業(yè)對(duì)資金的使用主要強(qiáng)調(diào)的是事后監(jiān)督，但由于種種原因，難以充分發(fā)揮其效用。此外，煤炭行業(yè)的企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)高，但有時(shí)筆者所在的企業(yè)因?yàn)槿狈τ行У谋O(jiān)控，導(dǎo)致用于安全生產(chǎn)、建設(shè)和保護(hù)的資金沒(méi)有及時(shí)到位。目前，筆者所在的企業(yè)還在不斷的實(shí)行擴(kuò)張，投入了大量的金額，但對(duì)一些控股、兼并、重組后的企業(yè)的資金缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)控制和預(yù)警機(jī)制。

二、提高現(xiàn)代企業(yè)資金使用效率的措施

現(xiàn)代企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)必須以資金作為保障，應(yīng)采取如下措施：

1.在資金集中管理的前提下，提高資金的使用效率?，F(xiàn)代企業(yè)必須為實(shí)現(xiàn)其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)提供強(qiáng)有力的資金支持。在現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部，要保證能夠快速有效的控制資金，在資金集中管理的前提下，能夠?qū)崿F(xiàn)資金使用的最優(yōu)化，必須將資金集中投放于具有重要戰(zhàn)略?xún)r(jià)值，對(duì)企業(yè)成功具有決定性的方向上。同時(shí)現(xiàn)代企業(yè)保證在資金集中管理的前提下，不僅能實(shí)現(xiàn)資金的有效控制，又不會(huì)對(duì)分公司或下屬單位的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成不利的影響。

2.全面分析，構(gòu)建適合企業(yè)自身特色的成本分析和核算模型，理順資金之間的關(guān)系，在分析論證的基礎(chǔ)上，確定企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的最佳現(xiàn)金持有量。同時(shí)，現(xiàn)代企業(yè)可以利用結(jié)算中心，平衡協(xié)調(diào)企業(yè)的資金，解決企業(yè)資金的供需矛盾，合理分配和調(diào)度企業(yè)的資金，優(yōu)化企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)。

3.加強(qiáng)資金的使用管理，提高資金使用效益。可能很多現(xiàn)代企業(yè)長(zhǎng)期受到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，缺乏投入產(chǎn)出的理念。為此，在制訂項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，企業(yè)管理者必須有強(qiáng)烈的投入產(chǎn)出理念，為加強(qiáng)企業(yè)資金的使用管理打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。同時(shí)，由于筆者所在的企業(yè)目前銷(xiāo)售收入中現(xiàn)匯結(jié)算比例少，而承兌匯票的比例高達(dá)60%~70%，現(xiàn)實(shí)情況是職工工資、稅金繳納、電費(fèi)、鐵路運(yùn)費(fèi)等必須使用現(xiàn)金交易，為了最大程度的實(shí)現(xiàn)資金使用效率的最大化，企業(yè)可以在應(yīng)付賬款的支付中，在不影響商業(yè)信用的前提下，加大承兌匯票的轉(zhuǎn)付比例，并根據(jù)承兌匯票的到期日，合理安排承兌匯票的轉(zhuǎn)付。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)承兌匯票的管理和籌劃，減少承兌匯票的貼現(xiàn)金額，從而降低財(cái)務(wù)費(fèi)用支出，提高資金使用效益。

4.調(diào)整資金使用戰(zhàn)略，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分靈活的利用國(guó)家金融政策，根據(jù)國(guó)家利率的調(diào)整，及時(shí)調(diào)整企業(yè)的資金使用戰(zhàn)略，不斷降低財(cái)務(wù)費(fèi)用的支出或者利息支出。此外，企業(yè)在開(kāi)立銀行承兌匯票以及開(kāi)立保函時(shí)，根據(jù)國(guó)家金融政策的規(guī)定，需要存入一定的保證金。由于該保證金的期限較長(zhǎng)，企業(yè)可以向銀行申請(qǐng)將該保證金視為同檔次的定期存款。在放長(zhǎng)假期間，企業(yè)可以將結(jié)算資金改存為七天通知存款，平時(shí)則可利用暫時(shí)閑置的、多余的資金，投資于銀行的短期理財(cái)產(chǎn)品。這樣，就可以使企業(yè)提高利息收入，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，獲得最大收益。

5.建立有效的風(fēng)險(xiǎn)控制和預(yù)警機(jī)制，提高資金使用效率?，F(xiàn)代企業(yè)都是大的集團(tuán)公司，一個(gè)顯著的特點(diǎn)就是成員單位及管理層級(jí)多，因此企業(yè)必須需要構(gòu)建更加完善的風(fēng)險(xiǎn)控制和預(yù)警機(jī)制，才能在有效防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，提高資金使用效率。為此，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)成立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和預(yù)警機(jī)制工作小組，負(fù)責(zé)開(kāi)展和組織現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范、預(yù)警和處置工作。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和預(yù)警機(jī)制工作小組應(yīng)由企業(yè)的總會(huì)計(jì)師或者財(cái)務(wù)總監(jiān)牽頭，各職能部門(mén)負(fù)責(zé)人參加。具體工作包括：首先，加強(qiáng)現(xiàn)金管理。企業(yè)應(yīng)規(guī)范資金預(yù)算網(wǎng)絡(luò)化申報(bào)及審批流程，加強(qiáng)付款審批和資金集中管理，確保企業(yè)資金鏈的安全和良性運(yùn)轉(zhuǎn)。其次，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)全面預(yù)算管理，堅(jiān)持一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受控于預(yù)算管理，擴(kuò)大企業(yè)的預(yù)算控制范圍，建立健全預(yù)算預(yù)警機(jī)制，規(guī)范預(yù)算行為的調(diào)整，完善預(yù)算管理手段，強(qiáng)化預(yù)算過(guò)程控制，凡是預(yù)算外的資金，除確實(shí)有客觀原因外，一律不準(zhǔn)支出。最后，強(qiáng)化應(yīng)收賬款和存貨管理。對(duì)于應(yīng)收賬款，除了為正常的長(zhǎng)期戰(zhàn)略用戶(hù)進(jìn)行滾動(dòng)結(jié)算外，嚴(yán)厲禁止賒銷(xiāo)給用戶(hù)，客觀評(píng)價(jià)客戶(hù)的信用品質(zhì)，建立相應(yīng)的信用檔案，并進(jìn)行分類(lèi)管理，并根據(jù)客戶(hù)的履約情況，對(duì)客戶(hù)的信用等級(jí)進(jìn)行實(shí)時(shí)調(diào)整，此外，做好存貨的購(gòu)、銷(xiāo)、存管理工作，認(rèn)真分析存貨構(gòu)成，分清楚存貨的正常儲(chǔ)備以及非正常儲(chǔ)備，實(shí)行市場(chǎng)為主導(dǎo)的原則，根據(jù)銷(xiāo)量確定產(chǎn)量，減少應(yīng)收賬款和存貨資金的占用額。

參考文獻(xiàn)：

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