摘 要：企業(yè)科技創(chuàng)新能力決定了國家的科學技術水平和自主創(chuàng)新能力，近年來，雖然中國企業(yè)科技創(chuàng)新能力有所提升，但比之發(fā)達國家還有很多不足，在制度層面上主要表現(xiàn)為中國企業(yè)創(chuàng)新主體地位未確立、創(chuàng)新動力不足；中國知識產(chǎn)權保護制度不完善，創(chuàng)新成果得不到有效保障；企業(yè)創(chuàng)新資金來源不足；中國現(xiàn)行財稅法和政府采購制度無法有效推動企業(yè)科技創(chuàng)新。需要針對這些問題一一加以改進，推動中國企業(yè)科技創(chuàng)新能力的提升。

關鍵詞：企業(yè)；科技創(chuàng)新；法律問題；知識產(chǎn)權

中圖分類號：D92 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2011）36-0088-03

創(chuàng)新是新思維、新發(fā)明和新描述的過程。20世紀初，熊彼德率先將“創(chuàng)新”一詞引入經(jīng)濟學領域，對“創(chuàng)新”作出了界定；20世紀中葉，羅斯托將技術創(chuàng)新提高到創(chuàng)新的主導地位；20世紀末，有關技術創(chuàng)新的研究進一步深化，繆爾賽等人的研究對技術創(chuàng)新作了系統(tǒng)的整理和論述；進入新世紀，全球進入知識經(jīng)濟的時代，科技創(chuàng)新越來越成為各國經(jīng)濟發(fā)展的核心要素?！翱萍紕?chuàng)新”，大部分學者將其定義為通過擁有自主知識產(chǎn)權的獨特核心技術以及在此基礎上實現(xiàn)新產(chǎn)品的價值過程。實質(zhì)上，科技創(chuàng)新可以分為自然科學的新發(fā)現(xiàn)和工藝技術的發(fā)明創(chuàng)造兩個部分。對于自然科學知識的新發(fā)現(xiàn)，其創(chuàng)新主體，主要還是大學和專業(yè)科研機構，而對于技術工藝的創(chuàng)新主體主要是企業(yè)，企業(yè)作為主要的市場主體，其科技創(chuàng)新能力直接決定了發(fā)展中國家的科技水平和自主創(chuàng)新能力。

一、中國企業(yè)科技創(chuàng)新存在的法律制度層面上的不足

（一）未確立科技創(chuàng)新的主體地位，企業(yè)創(chuàng)新動力不足

根據(jù)“中國企業(yè)五百強科技自主創(chuàng)新問卷調(diào)查分析報告”，制約中國企業(yè)科技創(chuàng)新能力的首要因素就是中國企業(yè)在國家創(chuàng)新體系中的主體地位沒有明確?，F(xiàn)階段，國家科技創(chuàng)新的主體仍然偏重高等院校和科研院所，就中國企業(yè)而言，對于大型國有企業(yè)，雖然其經(jīng)營規(guī)模和科技創(chuàng)新的能力較強，但是由于中國國企的經(jīng)營管理者大都是任期制，其利益與企業(yè)的短期效益掛鉤，與企業(yè)長期利益關系不大，而科技創(chuàng)新的投資風險大，見效慢，企業(yè)創(chuàng)新能力如何也并不是考察企業(yè)家能力的標準，因而，中國大型國企技術創(chuàng)新動力不強。而對中國中小企業(yè)，在國家和地方政府的科技創(chuàng)新規(guī)劃中其科技創(chuàng)新主體地位沒有確立，直接導致中小企業(yè)科技創(chuàng)新風險高、融資難等問題廣泛存在，限制了中小企業(yè)科技創(chuàng)新的動力和能力，而在發(fā)達國家，20世紀主要的科技成果都是由企業(yè)特別是中小企業(yè)研發(fā)、生產(chǎn)的；20世紀90年代美國中小企業(yè)所創(chuàng)造的創(chuàng)新成果和新技術在數(shù)量上占全國的55%以上，德國1996年出口的高技術產(chǎn)品以品種計算，75%是中小企業(yè)研發(fā)生產(chǎn)的 [1]。而中國企業(yè)尤其是中小企業(yè)科技創(chuàng)新產(chǎn)品成果不論是數(shù)量上還是質(zhì)量上還有很大差距。

（二）中國知識產(chǎn)權制度不完善，企業(yè)科技創(chuàng)新成果得不到有效保障

近年來，中國許多行業(yè)因為知識產(chǎn)權而喪失國際競爭力的案例屢見不鮮，譬如中國DVD生產(chǎn)企業(yè)的市場占有率一度位居世界前列，面對中國產(chǎn)品的競爭，一些國外技術開發(fā)上利用中國企業(yè)未獲知識產(chǎn)權認證，向中國DVD生產(chǎn)企業(yè)索要巨額專利費，以此限制中國DVD進入國際市場，2002年由東芝、日立等六家技術開發(fā)商要求國內(nèi)DVD企業(yè)繳納單價20%的專利費，嚴重打擊了中國企業(yè)，致使該行業(yè)一蹶不振。類似的案例還有很多，據(jù)統(tǒng)計，中國生產(chǎn)銷售的電腦、平板電視、汽車等，相當多的知識產(chǎn)權掌握在國外同行的手中，每年被迫損失巨額利潤，還有一部分實實在在的“中國創(chuàng)造”但是由于沒有及時申請知識產(chǎn)權保護，而將研發(fā)果實拱手送與他人。

究其原因，從制度層面上：首先，中國關于知識產(chǎn)權的立法仍不完善，在專利法方面，中國專利審批期限長、費用高，沒有對專利實質(zhì)審查的期限做出明確限定；在商標法，中國未對與馳名商標保護密切相關的聯(lián)合商標制度和防御商標制度加以明確，造成中國知名品牌、企業(yè)的利益受到侵害，對商標權在先權利保護制度，惡意搶注等問題也未加以明確，導致商標權保護的缺失。其次，在知識產(chǎn)權保護的司法救濟方面，侵權人的侵權賠償數(shù)額的最佳計算方法是設定法定賠償額，但中國目前的法律無此規(guī)定。最后，在保護知識產(chǎn)權執(zhí)法方面，雖然中國政府在知識產(chǎn)權法律法規(guī)的執(zhí)行方面不斷加大力度，但由于各部門間缺乏行之有效的協(xié)作機制、部分地區(qū)存在保護主義傾向以及執(zhí)法水平和力量等原因，使中國知識產(chǎn)權法律法規(guī)的執(zhí)行力度受到廣泛質(zhì)疑。

在企業(yè)層面上，國內(nèi)部分企業(yè)特別是民營中小企業(yè)知識產(chǎn)權觀念淡漠，對知識產(chǎn)權的重視不夠；有的企業(yè)雖然重視知識產(chǎn)權，但是企業(yè)內(nèi)部知識產(chǎn)權管理制度尚未建立，缺乏專業(yè)的知識產(chǎn)權人才及服務等原因也客觀存在。這些問題存在的客觀結果是導致中國企業(yè)科技創(chuàng)新動力不足，部分企業(yè)科技創(chuàng)新成果沒有得到有效的保障而為他人做嫁衣裳。

（三）企業(yè)科技創(chuàng)新的資金不足

科技創(chuàng)新和研發(fā)，投資高、風險大、見效慢，一項科技創(chuàng)新成果真正變成產(chǎn)品或服務的過程，離開巨額資金的支持是不可想象的，因而企業(yè)科技創(chuàng)新的資金投入，是確保企業(yè)科技創(chuàng)新能力的基礎。據(jù)統(tǒng)計，只有技術研發(fā)投入占銷售額比例超過5%的企業(yè)才有核心競爭力，而中國企業(yè)的技術研發(fā)投入比遠遠低于此標準。究其根源在于中國企業(yè)尤其中小企業(yè)財力不足，2009年1—3月，全國信貸規(guī)?？偭吭黾恿?.8萬億，中小企業(yè)貸款增加額度只占不到5% [2]。2011年，由于國內(nèi)外經(jīng)濟形勢動蕩，央行緊縮銀根，中小企業(yè)普遍瀕臨資金短缺的境地，更別談資金用于高風險的科技創(chuàng)新了；企業(yè)無力投入科技創(chuàng)新，又無法通過信貸取得資金，必須要依靠其他融資渠道來解決；然而，一方面，政府財政的支持力度不夠，2007年，中國財政科技投入占GDP的比重約為1.4%，遠低于發(fā)達國家的約2.3%。與此同時，RD經(jīng)費投入結構還不甚合理，基礎研究、應用研究比重過低。另一方面，對企業(yè)尤其是中小企業(yè)科技創(chuàng)新提供資金支持的其他制度也是缺陷重重?！吨行∑髽I(yè)促進法》提出的中小企業(yè)發(fā)展基金仍然被設置了各種阻礙，使許多企業(yè)難以通過基金獲得融資。從2008年的統(tǒng)計數(shù)據(jù)看，2007年科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新基金共受理項目6 647項，立項僅為2 470項，平均支持強度也僅為59.19萬元 [3]。比之全國數(shù)以千萬計的中小企業(yè)數(shù)量，中小企業(yè)創(chuàng)新基金的覆蓋率明顯太低，且支撐強度有限。風險投資基金方面，作為知識資本和金融資本的結合，是一種新的投資機制。這種投資機制可以有效彌補創(chuàng)新失敗的高風險，并且能給投資者帶來較好的效益；但是中國風險投資在基金管理、資金來源、退出制度上都不夠健全，除了在少數(shù)沿海發(fā)達地區(qū)，在全國其他地方實施的并不理想。

（四）財稅法和政府采購制度無法有效推動企業(yè)科技創(chuàng)新

1.財政稅收法律制度無法有效推動企業(yè)科技創(chuàng)新。首先，促進科技創(chuàng)新的稅收法律體系尚不完善。中國涉及企業(yè)科技創(chuàng)新的稅法淵源除《企業(yè)所得稅法》、《企業(yè)所得稅法實施條例》外，主要是包括財政部和國家稅務總局發(fā)布的《關于貫徹落實〈中共中央國務院關于加強技術創(chuàng)新 發(fā)展高科技 實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定〉有關稅收問題的通知》等在內(nèi)的大量部門規(guī)章。而《企業(yè)所得稅法》涉及企業(yè)科技創(chuàng)新的內(nèi)容語焉不詳，部門規(guī)章法規(guī)效力層次低，政策性、隨意性強，覆蓋面窄；同時，這些稅收優(yōu)惠的內(nèi)容基本是針對科技成果給予稅收優(yōu)惠，而對科技創(chuàng)新資金投入本身優(yōu)惠力度不夠，無法幫助企業(yè)特別是中小企業(yè)規(guī)避科技創(chuàng)新的資金風險。其次，發(fā)端于20世紀90年代的分稅制稅收法律制度剝奪了地方政府的稅收立法權，使得中國地方政府不能根據(jù)本地企業(yè)的特點制定行之有效的稅收激勵政策來促進企業(yè)科技創(chuàng)新；分稅制同時將大部分主體稅種歸為中央稅，導致地方財政無力激勵企業(yè)的科技創(chuàng)新。

2.政府采購制度無法有效推動企業(yè)科技創(chuàng)新。有效的政府采購制度能夠幫助企業(yè)規(guī)避創(chuàng)新產(chǎn)品早期的市場風險，也具有引導消費的作用。政府采購可以為企業(yè)自主創(chuàng)新提供一個穩(wěn)定的市場；另外，可以降低企業(yè)自主創(chuàng)新的研發(fā)風險 [4]。但從中國政府采購實踐來看，評價標準最主要是價格，至于能否促進中國企業(yè)科技創(chuàng)新沒有得到充分重視。而對于國內(nèi)科技創(chuàng)新型企業(yè)來說，因為研發(fā)投入多，進入市場晚，產(chǎn)品和服務價格往往較高，而質(zhì)量上比起國外久經(jīng)市場檢驗的產(chǎn)品難免有瑕疵，按照現(xiàn)行政府采購的標準，無形中將這些企業(yè)排除出政府采購清單，導致政府采購制度對擁有科技創(chuàng)新知識產(chǎn)權的企業(yè)缺乏有效支持。

二、提高中國企業(yè)科技創(chuàng)新能力的法律對策

（一）明確企業(yè)科技創(chuàng)新的主體地位

首先，需要立法明確企業(yè)特別是中小企業(yè)科技創(chuàng)新的主體地位，在制度上提高企業(yè)科技創(chuàng)新的積極性；并應配套切實有效的操作細則，使社會資源更多的向創(chuàng)新企業(yè)傾斜，立法上可以參照韓國的《中小企業(yè)技術創(chuàng)新促進法》，美國《中小企業(yè)技術創(chuàng)新發(fā)展法》等 [5]。其次，要構建適合各類企業(yè)發(fā)展需要的政策體系，將政府定位為企業(yè)發(fā)展的服務員和科技創(chuàng)新的推動者，對大型國有企業(yè)，監(jiān)管層應當考慮將高科技型企業(yè)、企業(yè)科技創(chuàng)新水平作為考核國有企業(yè)經(jīng)營管理者的標準之一；對于中小民營企業(yè)，應當通過擔保、貼息等方式引導商業(yè)銀行支持企業(yè)尤其是中小企業(yè)科技創(chuàng)新；在資本市場上，要完善創(chuàng)業(yè)板市場，為科技創(chuàng)新型企業(yè)特別是有重要發(fā)明專利的企業(yè)上市提供便利條件，使之成為支持優(yōu)秀中小企業(yè)科技創(chuàng)新的重要融資平臺；要引導高科技企業(yè)增強科技研發(fā)力量，提高企業(yè)科技研發(fā)和科研成果轉(zhuǎn)讓能力，引導高校、科研院所和企業(yè)合作，引導同行業(yè)企業(yè)合作創(chuàng)新。

（二）完善中國知識產(chǎn)權保護制度，為企業(yè)科技創(chuàng)新成果提供法律保障

1.要完善立法，建立完善的知識產(chǎn)權法律體系。立法上，應該變中國專利審批期限長、費用高的局面，對專利實質(zhì)審查的期限做出限定性規(guī)定。對聯(lián)合商標制度和防御商標制度加以明確；對商標權在先權利保護制度，惡意搶注等問題也應加以明確。司法救濟上，應明確侵權人的侵權獲利及權利人因該侵權行為所受到的損失的賠償額；明確侵權物品的銷毀的規(guī)定；未防止反復侵害，應允許向侵權人發(fā)布其不得再侵犯權利人現(xiàn)有權利或未來權利的禁令。最后，在保護知識產(chǎn)權執(zhí)法方面要建立政府各部門間行之有效的協(xié)作機制，加大中國政府在知識產(chǎn)權法律法規(guī)的執(zhí)行方面的力度，建立行政、司法機關保護知識產(chǎn)權的制度銜接，確保有效執(zhí)法。

2.完善企業(yè)的知識產(chǎn)權管理制度。要通過培訓、宣傳，使企業(yè)不僅不去侵犯他人知識產(chǎn)權，而且要把專利技術、馳名商標等作為增強企業(yè)競爭力，發(fā)展自己的重要武器。要完善中國的知識產(chǎn)權的內(nèi)部管理制度，如知識產(chǎn)權保密制度、成果歸檔制度。要加強對科技人員流動中知識產(chǎn)權的保護，并采取合法的保護措施，使科技人員在流動中，不能將原企業(yè)擁有的特定的技術秘密私自提供給其他單位和個人，侵害原單位的技術權益。

（三）增加財政投入，推進風險投資，解決企業(yè)科技創(chuàng)新融資難問題

1.建立促進企業(yè)科技創(chuàng)新財政科技投入法律制度。第一，建立財政投入科技創(chuàng)新的穩(wěn)定增長機制。嚴格落實《科技進步法》，年初預算編制和預算執(zhí)行中的超收分配，都要體現(xiàn)法定增長的要求，確保國家財政用于科技經(jīng)費的增長幅度高于國家財政經(jīng)常性收人的增長速度。第二，優(yōu)化對企業(yè)科技創(chuàng)新財政投入的結構比例，一是明確財政撥款的對象，明確財政資金主要支持對象應是具有較大外部效應的基礎科學、發(fā)明和基本創(chuàng)新活動。對于非基礎性科學研究，則應權衡其市場失靈的大小，決定由市場提供或者由二者共同提供。二是加大對基礎研究、應用研究的投入。基礎研究不以任何專門或特定的應用或使用為目的，帶有公共產(chǎn)品的特征，企業(yè)一般不愿投入，政府應當更多地承擔責任 [6]。

2.健全中國風險投資制度，保障企業(yè)科技創(chuàng)新融資需求。首先，要拓寬資金的進入渠道，現(xiàn)階段，中國法律對國內(nèi)民間資金進入風險投資領域缺乏有效的激勵機制，對養(yǎng)老金、險資等進入風險投資的門檻仍然較高，其實，適當拓寬養(yǎng)老金等進入風險投資領域，不僅有助于企業(yè)科技創(chuàng)新，也有助于盤活存量資金，為養(yǎng)老金等找到投資出口。其次，要完善風險投資的退出機制，風險投資不是為了享受股息，而是為了直接的投資收益，因而，風險退出機制是風險投資存在和發(fā)展的關鍵，新《公司法》等對投資基金的退出機制已經(jīng)留有余地，實際上，在中國一些地方政府的關于風險投資的規(guī)定中已經(jīng)有所體現(xiàn)，需要進一步擴大適用范圍。

（四）建立可以有效促進中國企業(yè)科技創(chuàng)新的財稅法律制度和政府采購法律體系

1.完善中國企業(yè)科技創(chuàng)新的財稅法律制度。一是改革現(xiàn)有分稅制稅收體制賦予地方以適當?shù)亩愂樟⒎?，使之可以有針對性地立法扶持有利于地方?jīng)濟發(fā)展的重點技術項目；重新劃分稅種，使地方有足夠的財力支持企業(yè)科技創(chuàng)新活動。二是通過關稅刺激企業(yè)科技創(chuàng)新，通過關稅限制初級產(chǎn)品和“三高”產(chǎn)品出口，鼓勵高技術產(chǎn)品出口；對引進的新設備、新技術經(jīng)過升級開發(fā)后又重新出口的，給予稅收優(yōu)惠；對于科技創(chuàng)新能力比較強且出口額比較大的企業(yè)，定期給予一定的出口關稅返還，并要求企業(yè)將返還的關稅用于科研開發(fā) [7]。三是改革增值稅制，降低高科技企業(yè)增值稅的稅率，同時針對科技產(chǎn)業(yè)內(nèi)部不同部分，制定區(qū)別對待的地方稅收政策，特別要針對基礎研究制定稅收優(yōu)惠政策；對企業(yè)的研究開發(fā)經(jīng)費、技術受讓費等與科技創(chuàng)新相關的實際支出，從收入項目中予以扣除，不計增值稅。四是改革企業(yè)所得稅制，按照《企業(yè)所得稅法》，“國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”。但這些優(yōu)惠多半針對創(chuàng)新結果，而且“高新技術企業(yè)”面太小，同時對于研發(fā)投入優(yōu)惠不夠。因而要允許將稅收優(yōu)惠政策有條件擴大到非“高新技術企業(yè)”；增加對研發(fā)階段的稅收優(yōu)惠；對國家重點扶持的高新技術企業(yè)要擴大稅收優(yōu)惠。五是改革個人所得稅法制，對企業(yè)技術人員通過技術創(chuàng)新而獲得的收益，減免個人所得稅：如對特許權的轉(zhuǎn)讓收入所得免征個人所得稅；對轉(zhuǎn)讓專利以及非專利技術所得降低稅率；對個人獲得發(fā)明創(chuàng)造、科研獎勵等收入免征所得稅等。

2.健全中國政府采購制度。首先，針對現(xiàn)行政府采購法，調(diào)整政府采購的原則和標準，明確規(guī)定為促進中國企業(yè)科技創(chuàng)新是原則、標準之一，并建立完善的具體操作細則和地方性法規(guī)以保證落實。具體包括：在政府采購過程中給予中國企業(yè)科技創(chuàng)新產(chǎn)品優(yōu)先待遇，對國內(nèi)企業(yè)具有自主知識產(chǎn)權的高新技術裝備，由政府首購；適當提高政府采購中的國內(nèi)創(chuàng)新產(chǎn)品比重等。同時，應依據(jù)新近實施的《國家自主創(chuàng)新產(chǎn)品認定管理辦法（試行）》，按照其確立的自主創(chuàng)新產(chǎn)品認證制度、認定標準、評價體系和審批程序，盡快完成并公布《國家自主創(chuàng)新產(chǎn)品目錄》。其次，加強對政府采購的監(jiān)督，通過政府監(jiān)督和社會監(jiān)督確保優(yōu)先采購自主知識產(chǎn)權產(chǎn)品和服務。應按照中國法律法規(guī)規(guī)定，不定期地檢查監(jiān)督政府采購項目，適當?shù)嘏兜胤秸少徶胁少弴鴥?nèi)科技創(chuàng)新產(chǎn)品和服務的比例，從而保障政府采購制度對于國內(nèi)企業(yè)創(chuàng)新產(chǎn)品和服務的支持。

參考文獻：

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[2] 今年中國信貸增長近5萬億中小企業(yè)占比不足5% [EB/OL]. http：//news.sohu.com/20090615/n264525138.shtml，2009-06-09.

[3] 周軒千.中小企業(yè)可獲哪些專項資金[EB/OL].http：//www.Cfi.Net.cnp20090324001350.html/，2009-04-07.

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[7] 王子同.稅收激勵政策在促進企業(yè)自主創(chuàng)新方面存在的問題及對策[J].新疆農(nóng)墾經(jīng)濟，2007，(4).[責任編輯 陳丹丹]