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        財(cái)務(wù)外包如何防範(fàn)風(fēng)險(xiǎn)?

        2011-12-31 00:00:00史瑩
        臺(tái)商 2011年8期

        財(cái)務(wù)可謂是企業(yè)的「命根子」,會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確與否將直接影響企業(yè)決策,企業(yè)商業(yè)秘密是否被泄露,更影響企業(yè)利益甚至是生死存亡。企業(yè)管理層在面對(duì)財(cái)務(wù)外包可能帶來(lái)的外包優(yōu)勢(shì)時(shí),也不得不考慮由外包所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

        在高企的成本壓力下,削減成本支出、財(cái)務(wù)外包注定將成為越來(lái)越多企業(yè)CFO的理性選擇。

        企業(yè)在由小到大發(fā)展壯大的過(guò)程中,財(cái)務(wù)管理也從簡(jiǎn)單財(cái)務(wù)收支和賬務(wù)處理,到複雜的投融資決策、併購(gòu)重組、跨境往來(lái)及金融期貨等,企業(yè)財(cái)務(wù)功能都在不斷演進(jìn)。在這個(gè)過(guò)程中,「二八現(xiàn)象」隨之產(chǎn)生,即80%的工作都有可能是那些基礎(chǔ)性、重復(fù)性的工作,占用了大量財(cái)務(wù)資源,而真正重要的、關(guān)鍵性工作卻只占20%,還不一定能得到資源保證。如果能將那些基礎(chǔ)性、重復(fù)性的工作外包出去,企業(yè)財(cái)務(wù)就有可能更好地發(fā)揮關(guān)鍵職能,財(cái)務(wù)部門(mén)工作定位得到提升,從而滿足企業(yè)發(fā)展的需要。

        然而對(duì)於企業(yè)而言,財(cái)務(wù)可謂是「命根子」,會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確與否將直接影響企業(yè)決策,企業(yè)商業(yè)秘密是否被泄露,更影響企業(yè)的利益甚至是生死存亡。企業(yè)管理層在面對(duì)財(cái)務(wù)外包可能帶來(lái)的優(yōu)勢(shì)時(shí),也不得不考慮由外包所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

        選擇合適的承包商

        信息保密性是財(cái)務(wù)外包決策中最受關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)企業(yè)把財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)外包出去後,必然面對(duì)這樣一種風(fēng)險(xiǎn),本來(lái)只存在於企業(yè)內(nèi)部,甚至是只有高層才獲知的部分財(cái)務(wù)信息,會(huì)交給服務(wù)商處理,這些屬於企業(yè)的商業(yè)機(jī)密的信息是否會(huì)被其他第三方獲得,就有了一定的風(fēng)險(xiǎn),由此可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨額損失。

        因此企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)外包業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)對(duì)承包商有充分的了解,包括該服務(wù)商的業(yè)務(wù)能力、發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)理念、企業(yè)文化、客戶滿意度及信譽(yù)度等多方面具體情況。企業(yè)應(yīng)該重點(diǎn)尋找的服務(wù)商,必須是那些對(duì)其業(yè)務(wù)有所了解,並且能夠提供適當(dāng)服務(wù)水平的公司。雖然節(jié)省成本是進(jìn)行外包的一個(gè)主要目的,但是如果採(cǎi)用價(jià)低者得的方式則不會(huì)有什麼好的收效。這樣做通常會(huì)使企業(yè)陷入被拖欠付款的境地,因?yàn)榉?wù)商的成本使得他們的服務(wù)無(wú)法及時(shí)跟進(jìn)。

        服務(wù)商本身所具有的專業(yè)技能,是實(shí)現(xiàn)企業(yè)外包業(yè)務(wù)的基礎(chǔ),但是對(duì)於企業(yè)來(lái)說(shuō),一個(gè)好的服務(wù)商,還應(yīng)該考慮到以企業(yè)的角度來(lái)完成其所承包的業(yè)務(wù)。因?yàn)殡p方不是簡(jiǎn)單的買(mǎi)賣(mài)關(guān)係,而是一個(gè)利益共同體。企業(yè)應(yīng)對(duì)外包商進(jìn)行充分評(píng)估,選擇那些真正與企業(yè)的業(yè)務(wù)有一定關(guān)聯(lián),並有足夠能力,且願(yuàn)意解決本企業(yè)困難的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)作為長(zhǎng)期外包合作夥伴。

        外包合同要詳細(xì)

        企業(yè)在確定了要外包的業(yè)務(wù)類型和具體內(nèi)容後,下一步就是擬訂一份合同或服務(wù)協(xié)議,具體闡明合作關(guān)係中雙方的責(zé)任和義務(wù),以及用於評(píng)估這一關(guān)係的相關(guān)指標(biāo)。

        對(duì)大多數(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō),最困難的就是如何在把成本進(jìn)行具體細(xì)分和制定令人頭痛的績(jī)效評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)之間取得平衡。要找到一個(gè)平衡點(diǎn),企業(yè)必須找出績(jī)效的最主要的動(dòng)因,並且為每個(gè)動(dòng)因制定評(píng)估指標(biāo)。這些指標(biāo)必須能夠被清楚地量化,而且具有客觀性,比如說(shuō)完成一項(xiàng)交易所需要的時(shí)間,或者是交易成本。一旦指標(biāo)被確立,在外包合作關(guān)係開(kāi)始之前,企業(yè)就應(yīng)該給每項(xiàng)指標(biāo)制定相應(yīng)的績(jī)效標(biāo)桿,也可以使用最佳實(shí)踐的數(shù)據(jù)作為提高績(jī)效的指引。另外,與外包商簽訂的合約中不僅要包括外包的具體業(yè)務(wù)、價(jià)格、期限、雙方的責(zé)任和義務(wù)等問(wèn)題,還要根據(jù)財(cái)務(wù)外包的特殊性,就某些特殊問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。

        保持對(duì)外包活動(dòng)的控制力

        財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)部門(mén)是一個(gè)綜合性的部門(mén),其他各部門(mén)的工作都需要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)頻繁的信息支持。一旦企業(yè)將部分關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)或者業(yè)務(wù)流程的一部分外包給服務(wù)商,必然導(dǎo)致服務(wù)商與企業(yè)客戶的直接聯(lián)繫,商業(yè)關(guān)係也就變得複雜化。而企業(yè)的關(guān)聯(lián)方因?yàn)樨?cái)務(wù)業(yè)務(wù)承包商的介入,也可能面臨著前所未有的風(fēng)險(xiǎn)。

        以應(yīng)收賬款為例,應(yīng)收賬項(xiàng)的外包是企業(yè)財(cái)務(wù)外包中部分外包的一種方式,主要是企業(yè)在與客戶進(jìn)行商業(yè)交易過(guò)程中,將應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等以轉(zhuǎn)讓給承包商或者簽署協(xié)議授權(quán)承包商負(fù)責(zé)催收的方式,由承包商來(lái)進(jìn)行企業(yè)應(yīng)收賬款管理。交給承包商管理在給企業(yè)帶來(lái)方便的同時(shí),可能會(huì)對(duì)企業(yè)的客戶造成一定的影響。因?yàn)槌邪揭允栈貞?yīng)收款項(xiàng)為首要目的,對(duì)企業(yè)商業(yè)活動(dòng)的了解不足,可能不了解企業(yè)錯(cuò)綜複雜的關(guān)聯(lián)關(guān)係,而對(duì)不同的企業(yè)採(cǎi)取了不適當(dāng)?shù)拇呤辗绞剑瑫r(shí),客戶單位可能難以理順自身、收款單位和供貨方之間的關(guān)係,而產(chǎn)生矛盾摩擦,這難免會(huì)出現(xiàn)承包方或者某些企業(yè)的過(guò)激行為甚至法律糾紛,結(jié)果可能會(huì)引起客戶對(duì)企業(yè)的不滿,進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)客戶流失。同樣,應(yīng)付賬款管理外包也對(duì)供應(yīng)商有較大影響。

        企業(yè)在與外包夥伴打交道時(shí),應(yīng)能始終保持與客戶、供應(yīng)商之間良好的關(guān)係。雙方在利益共享的基礎(chǔ)上,要制定可行的服務(wù)條款、風(fēng)險(xiǎn)控制要求、資金回籠指標(biāo)、費(fèi)用節(jié)約指標(biāo)和利益分配機(jī)制等,在此基礎(chǔ)上建立一體化的運(yùn)作體系,並不斷改進(jìn)雙方合作的深度與廣度,持續(xù)提升在外包狀態(tài)下的財(cái)會(huì)管理水平。高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)保持對(duì)財(cái)務(wù)外包業(yè)務(wù)性能的隨時(shí)監(jiān)測(cè)和評(píng)估,並及時(shí)與服務(wù)商交換意見(jiàn)。外包決策會(huì)影響整個(gè)企業(yè),管理人員應(yīng)當(dāng)投入足夠的時(shí)間和資源來(lái)管理這種外包關(guān)係,否則,從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看會(huì)使企業(yè)的信譽(yù)受損。

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