[摘 要] 對(duì)于壽險(xiǎn)公司而言，精細(xì)化的管理方法不僅有利于壽險(xiǎn)公司加強(qiáng)管控和完成既定目標(biāo)，也有利于防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。目前，國(guó)內(nèi)壽險(xiǎn)公司基本上都實(shí)行了全面預(yù)算管理，在實(shí)施過(guò)程中，對(duì)預(yù)算管控思路不斷進(jìn)行研究和探討，使壽險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)得到真正意義上的防范和化解。

[關(guān)鍵詞] 預(yù)算管控 預(yù)算考核 信息化

壽險(xiǎn)公司要提高管理費(fèi)用預(yù)算的管控的效率，達(dá)到管理費(fèi)用預(yù)算管控目標(biāo)，提高防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，就要做到以下幾點(diǎn)：

一、要建立健全完善的預(yù)算管理體系

我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)在預(yù)算管理方面缺少健全的組織機(jī)構(gòu)，據(jù)調(diào)查，在我國(guó)近60%的企業(yè)根本沒(méi)有全面預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，80%多的企業(yè)未設(shè)立獨(dú)立的預(yù)算部門，這就決定了我國(guó)大部分企業(yè)部門不能為編制全面預(yù)算提供充分的信息，這樣，就不利于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的信息反饋和有效監(jiān)控。壽險(xiǎn)公司同樣存在這樣問(wèn)題，壽險(xiǎn)公司要提高財(cái)政預(yù)算的規(guī)范性、嚴(yán)肅性和權(quán)威性，就要健全預(yù)算管理的組織體系。對(duì)預(yù)算管理進(jìn)行系統(tǒng)規(guī)劃和協(xié)調(diào)?？偣境闪㈩A(yù)算決策機(jī)構(gòu)即預(yù)算管理委員，負(fù)責(zé)審定預(yù)算政策、預(yù)算方案和預(yù)算考核結(jié)果等；專業(yè)預(yù)算部門，負(fù)責(zé)編制本級(jí)預(yù)算及向二級(jí)公司進(jìn)行指標(biāo)分解；各二級(jí)公司及有關(guān)部門為基礎(chǔ)的預(yù)算部門，負(fù)責(zé)編制單位預(yù)算，確保各職能管理部門責(zé)、權(quán)、利的統(tǒng)一，防范實(shí)際過(guò)程中的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

二、要完善預(yù)算管理控制手段，全面提高預(yù)算管控的有效性

預(yù)算控制主要包括預(yù)算的調(diào)整、預(yù)算的差異分析。全面預(yù)算要求預(yù)算編制準(zhǔn)確和執(zhí)行嚴(yán)肅，原則上不予調(diào)整，只有發(fā)生下列情況時(shí)才能考慮預(yù)算的調(diào)整：市場(chǎng)或監(jiān)管環(huán)境發(fā)生無(wú)法預(yù)計(jì)的重大變化；因業(yè)務(wù)發(fā)展需要開(kāi)設(shè)新網(wǎng)點(diǎn)、新增人力等；發(fā)生無(wú)法預(yù)計(jì)的重大自然災(zāi)害、意外事故等事項(xiàng)。預(yù)算執(zhí)行部門或預(yù)算歸口管理部門對(duì)需要調(diào)整的項(xiàng)目提出申請(qǐng)報(bào)送預(yù)算匯總管理部門，經(jīng)預(yù)算匯總管理部門簽署意見(jiàn)后提交到本級(jí)預(yù)算管理委員會(huì)或總經(jīng)理室。在本級(jí)可控范圍內(nèi)的，由本級(jí)預(yù)算委員會(huì)審核后報(bào)總經(jīng)理室批準(zhǔn)；對(duì)于超出本級(jí)預(yù)算范圍的，經(jīng)總經(jīng)理室審核后報(bào)上級(jí)公司。各級(jí)公司應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算分析制度，由預(yù)算委員會(huì)或總經(jīng)理室定期召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行情況分析會(huì)議，全面分析預(yù)算執(zhí)行情況，研究、落實(shí)解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，糾正預(yù)算的執(zhí)行偏差。預(yù)算歸口管理部門及預(yù)算執(zhí)行部門要認(rèn)真分析預(yù)算執(zhí)行差異，查找原因，對(duì)重大預(yù)算差異提出解決方案，并跟進(jìn)落實(shí)。

三、強(qiáng)化考核激勵(lì)制度，全面改善預(yù)算管理績(jī)效考評(píng)不合理現(xiàn)象

壽險(xiǎn)公司預(yù)算管理的重心往往放在預(yù)算的編制上，而忽視對(duì)預(yù)算績(jī)效的考評(píng)，這其中的一個(gè)關(guān)鍵就是績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題。長(zhǎng)期以來(lái)，壽險(xiǎn)公司重保費(fèi)、重規(guī)模、輕效益、輕管理，保費(fèi)收入在公司經(jīng)營(yíng)管理中壓倒一切。因此，以保費(fèi)論英雄的做法導(dǎo)致公司的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)制度傾向于保費(fèi)收入高的業(yè)務(wù)，忽略了核賠部門或客戶服務(wù)部門的作用及后續(xù)保險(xiǎn)服務(wù)的質(zhì)量。這樣，營(yíng)銷部門片面追求保費(fèi)收入，放松了對(duì)代理人的管理，代理人為了多收手續(xù)費(fèi)，不履行如實(shí)告知義務(wù)，壓低單均保費(fèi)，或者制造虛假信息，直接影響了承保質(zhì)量；同時(shí)。核保核賠部門由于缺乏有效的激勵(lì)，核賠工作松懈，投保人逆選擇增多或誤賠、多賠、人情賠付等現(xiàn)象增多。如此一來(lái)，兩核部門沒(méi)有起到真正的風(fēng)險(xiǎn)控制作用，造成公司承保質(zhì)量下降，索賠增多，直接影響了公司的信譽(yù)和未來(lái)發(fā)展。

要改善預(yù)算管理績(jī)效考評(píng)不合理現(xiàn)象，就要重視預(yù)算與考核的聯(lián)系，考核與獎(jiǎng)懲是預(yù)算的生命線，強(qiáng)化考核激勵(lì)制度。獎(jiǎng)勤罰懶，調(diào)動(dòng)員工的積極性，激勵(lì)員工共同努力，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。預(yù)算的考核和監(jiān)督是預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)。公司預(yù)算管理考核包括對(duì)各部門及所屬下級(jí)公司兩個(gè)層面進(jìn)行。預(yù)算管理工作考核內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考核、預(yù)算管理工作質(zhì)量考核。各部門及所屬下級(jí)公司預(yù)算管理工作應(yīng)進(jìn)行定期考核，具體獎(jiǎng)懲規(guī)定參照公司績(jī)效管理相關(guān)辦法。公司對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和預(yù)算管理工作質(zhì)量定期進(jìn)行績(jī)效考評(píng)，考評(píng)結(jié)果與財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)授權(quán)、總經(jīng)理室考核、高管人員薪酬、職工工資總額等項(xiàng)目相掛鉤。

四、加強(qiáng)全面預(yù)算管理的信息化建設(shè)

目前壽險(xiǎn)公司的全面預(yù)算管理的手段還處于比較初級(jí)的階段，總公司沒(méi)有統(tǒng)一的預(yù)算管理系統(tǒng)，使得統(tǒng)計(jì)方式不科學(xué)，只能實(shí)現(xiàn)費(fèi)用事后的統(tǒng)計(jì)和監(jiān)督，對(duì)預(yù)算編制中大量的表格處理，預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中動(dòng)支的申請(qǐng)、預(yù)算的調(diào)整等一系列工作不能與財(cái)務(wù)軟件相結(jié)合，也沒(méi)有實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)管理和控制，耗時(shí)耗力，預(yù)算偏差也未能及時(shí)得到修正，管理的效率不高。

要改變現(xiàn)狀壽險(xiǎn)公司應(yīng)該加強(qiáng)信息化建設(shè)水平。首先，財(cái)務(wù)部與信息技術(shù)部應(yīng)合作開(kāi)發(fā)全面預(yù)算管理軟件，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算和實(shí)際使用情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，各部門經(jīng)理在月底可查看各部門費(fèi)用預(yù)算的使用情況，財(cái)務(wù)部經(jīng)理及總經(jīng)理在簽批時(shí)有依據(jù)可查，可實(shí)現(xiàn)事中控制。同時(shí)，在預(yù)算管理軟件中設(shè)計(jì)對(duì)業(yè)績(jī)的頻繁反饋。通過(guò)計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)讓部門經(jīng)理了解下屬工作情況?？偨?jīng)理及各業(yè)務(wù)部門經(jīng)理應(yīng)在第二天甚至當(dāng)天工作結(jié)束后就可得到截止前一天的累計(jì)業(yè)務(wù)收入及前一天的業(yè)務(wù)收入業(yè)績(jī)情況報(bào)表。頻繁的業(yè)績(jī)報(bào)表使經(jīng)理們隨時(shí)掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)的脈絡(luò)，更好的適應(yīng)和掌握市場(chǎng)的變化。

五、結(jié)束語(yǔ)

全面預(yù)算管理是一個(gè)系統(tǒng)工程，包括組織設(shè)置、方法選擇、預(yù)算編制、考核與監(jiān)控等幾個(gè)環(huán)節(jié)，只有這幾個(gè)環(huán)節(jié)協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)，全面預(yù)算才能發(fā)揮最大效能，壽險(xiǎn)公司才能走上健康發(fā)展道路。

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