[摘 要]當(dāng)前我國(guó)的銀行中，國(guó)有商業(yè)銀行占有優(yōu)勢(shì)地位，對(duì)于國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供了強(qiáng)有力的支持。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷的發(fā)展，為了順應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的需要，國(guó)有商業(yè)銀行紛紛進(jìn)行改革，從而更好地為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出貢獻(xiàn)。但是應(yīng)該看到，國(guó)有商業(yè)銀行在改革的過程當(dāng)中還存在很多的問題，其中一個(gè)很重要的問題就是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。這就要求在國(guó)有商業(yè)銀行的改革過程當(dāng)中做好金融風(fēng)險(xiǎn)的管理活動(dòng)。

[關(guān)鍵詞]國(guó)有商業(yè)銀行 風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部控制

隨著我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行改革的不斷推進(jìn)和發(fā)展，在很大程度上適應(yīng)了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，同時(shí)也進(jìn)一步的促進(jìn)了我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的新發(fā)展。但是在國(guó)有商業(yè)銀行的改革過程當(dāng)中并不能消除固有的金融風(fēng)險(xiǎn)。作為金融機(jī)構(gòu)的商業(yè)銀行，其改革之后所面臨的風(fēng)險(xiǎn)并沒有減少，這就需要采取相應(yīng)的措施來加強(qiáng)國(guó)有商業(yè)銀行改革中的金融風(fēng)險(xiǎn)管理，從而確保我國(guó)的銀行改革能夠順利的實(shí)現(xiàn)。

一、國(guó)有商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)分析

國(guó)有商業(yè)銀行在改革的過程當(dāng)中受到各種因素的影響，這些部通的因素都有可能給商業(yè)銀行的生存和發(fā)展帶來風(fēng)險(xiǎn)。在國(guó)有商業(yè)銀行改革當(dāng)中比較常見的風(fēng)險(xiǎn)有以下幾個(gè)方面：

1.信用風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中最為常見的是信用風(fēng)險(xiǎn)。大多是由于借款人沒有按時(shí)歸還貸而造成的，這些違約行為導(dǎo)致國(guó)有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)的比重大大的上升，嚴(yán)重的影響銀行的生存和發(fā)展。尤其是在當(dāng)前我國(guó)尚沒有建立起完善的銀行信用體系，這就使得銀行所面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)的可能性大大的增加。貸款人攜款逃走的情況時(shí)有發(fā)生，給銀行的發(fā)展帶來巨大的損失。

2.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)有商業(yè)銀行常常遇到流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。在商業(yè)銀行當(dāng)中主要依靠存款作為貸款的資金，而當(dāng)前長(zhǎng)期貸款和短期的存款的矛盾導(dǎo)致銀行的資金往往不足，這就使得銀行面臨著比較嚴(yán)重的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。這種情況目前在我國(guó)尚沒有遇到，這是因?yàn)槲覈?guó)由于各種因素的影響，具有較高的儲(chǔ)蓄率，且商業(yè)銀行有國(guó)家作為后盾，因此具有很強(qiáng)的信用。但是隨著我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行改革的不斷的深入進(jìn)行，導(dǎo)致國(guó)有商業(yè)銀行逐漸的成為自負(fù)盈虧獨(dú)立經(jīng)營(yíng)，這就使得改革之后的銀行不再有國(guó)家的支持，這使得我國(guó)的商業(yè)銀行也將面臨著流動(dòng)性的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該提早采取相應(yīng)的措施進(jìn)行預(yù)防。

3.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

銀行的經(jīng)營(yíng)和日常的管理都是由相關(guān)的管理人員來進(jìn)行的，管理人員由于工作中發(fā)生失誤，從而給銀行帶來一系列的損失。由于我國(guó)的銀行貸款大多針對(duì)的是企業(yè)，這就使得銀行業(yè)務(wù)比較單一，應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的能力相對(duì)比較的弱。一旦企業(yè)發(fā)生大范圍的倒閉或者是虧損，那么會(huì)導(dǎo)致銀行無法回收貸款，造成大量的不良資產(chǎn)。

二、國(guó)有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

當(dāng)前的金融市場(chǎng)在本質(zhì)上就是一種信用市場(chǎng)。在金融市場(chǎng)中，各個(gè)市場(chǎng)主體主要通過信用來維系彼此之間的關(guān)系。而銀行作為經(jīng)營(yíng)貨幣的單位，對(duì)于信用的依賴性更大。當(dāng)前我國(guó)還沒有建立完善的信用體系，國(guó)有商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理過程當(dāng)中也存在各種各樣的問題，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.風(fēng)險(xiǎn)管理制度不科學(xué)，管理結(jié)構(gòu)不完善

當(dāng)前我國(guó)的信用主要依靠國(guó)家各種規(guī)章制度來進(jìn)行維持，但是相關(guān)的規(guī)章制度的制定往往跟不上發(fā)展的形勢(shì)，而且很多的制度在執(zhí)行上并沒有得到很好的貫徹。相關(guān)的監(jiān)管部門之間沒有明確的分工，這就導(dǎo)致平時(shí)各個(gè)部門之間交叉管理，相互制約和牽制，降低了監(jiān)督的效果和效率，而一旦出現(xiàn)問題，則會(huì)相互推諉，沒有單位敢于承擔(dān)責(zé)任。傳統(tǒng)的國(guó)有商業(yè)銀行，在制度上沒有建立起現(xiàn)代化的企業(yè)制度，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)管理中效率低下，無法適應(yīng)當(dāng)前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，這就使得國(guó)有商業(yè)銀行的改革迫在眉睫。

2.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系不完善，風(fēng)險(xiǎn)量化體系不科學(xué)

當(dāng)前我國(guó)的銀行金融機(jī)構(gòu)尚沒有建立健全完善的金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警也沒有形成良好的量化科學(xué)體系，這就導(dǎo)致不能跟及時(shí)準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)金融市場(chǎng)存在的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)能夠預(yù)測(cè)也不能夠得到準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，因此也無法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的大小進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估。這就導(dǎo)致不能夠在第一時(shí)間采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施來減少金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

3.獎(jiǎng)懲機(jī)制不健全，風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)架不完善

獎(jiǎng)懲機(jī)制不健全的原因主要在于目前我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)指標(biāo)是績(jī)效考核的主要標(biāo)準(zhǔn)，而風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)所占比重很小。這就使風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏了動(dòng)力，挫傷了員工預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的積極性。目前還存在有章不循，違章操作的現(xiàn)象，并且還存在國(guó)有商業(yè)銀行對(duì)分支機(jī)構(gòu)管理松、績(jī)效考核不合理的現(xiàn)象。風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)架的不完善表現(xiàn)在：一是基層行或沒有專門的機(jī)構(gòu)或沒有配備專職的人員，或缺乏高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)分析和監(jiān)控人員；二是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的職責(zé)劃分不清，風(fēng)險(xiǎn)管理部門主要從事組織五級(jí)分類和責(zé)任認(rèn)定工作，僅被看作是附屬于前臺(tái)經(jīng)營(yíng)的服務(wù)性工作，一些額外的牽頭和匯總工作占用了其大量的工作精力和時(shí)間；三是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的定位不明確，缺乏對(duì)同級(jí)經(jīng)營(yíng)部門行使風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的權(quán)利。

三、改善風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

要實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的合理發(fā)展，就要借鑒國(guó)外商業(yè)銀行制度的變革經(jīng)驗(yàn)，建立現(xiàn)代商業(yè)銀行制度的核心在于把銀行的所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)徹底分離。為此，必須建立起有效的約束和激勵(lì)機(jī)制，一方面，防止所有者對(duì)經(jīng)營(yíng)者權(quán)力失控，避免“內(nèi)部人控制現(xiàn)象”，另一方面，激勵(lì)經(jīng)營(yíng)者在不損害社會(huì)整體利益的前提下，追求銀行自身利益的最大化。國(guó)有商業(yè)銀行的穩(wěn)定是我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)穩(wěn)定發(fā)展，社會(huì)安定團(tuán)結(jié)的重要因素，因此改善風(fēng)險(xiǎn)管理的意義重大。我國(guó)銀監(jiān)會(huì)副主席唐雙寧指出，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行的監(jiān)管，要以“三防”、“兩提”、“一改”為重點(diǎn)。我們可以將其觀點(diǎn)細(xì)化為以下五個(gè)方面：

1.在我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部營(yíng)造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化

在我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部建立風(fēng)險(xiǎn)管理文化，能夠?yàn)槲覈?guó)商業(yè)銀行內(nèi)部的全體工作人員營(yíng)造一個(gè)良好的風(fēng)險(xiǎn)管理工作氛圍，在充滿風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍的工作環(huán)境內(nèi)工作，能夠有效提高商業(yè)銀行內(nèi)部員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，增強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的認(rèn)同，為商業(yè)銀行開展有效地風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供良好的平臺(tái)。風(fēng)險(xiǎn)管理文化的建立要求商業(yè)銀行在實(shí)施經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的過程中要始終堅(jiān)持忠誠(chéng)、守信的工作原則，時(shí)刻保持風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)管理工作融入到商業(yè)銀行的日常管理當(dāng)中，將風(fēng)險(xiǎn)管理工作與銀行的經(jīng)濟(jì)效益放在同等重要的位置加以重視。目前我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)尚處于初級(jí)階段，工商銀行還必須進(jìn)一步提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重視程度，努力提高風(fēng)險(xiǎn)管理工作的水平，逐步貫徹落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，同時(shí)還須經(jīng)過長(zhǎng)時(shí)間的努力才能夠在商業(yè)銀行內(nèi)部建立良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，提高商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的整體水平。

2.完善銀行公司治理結(jié)構(gòu)

引進(jìn)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，首先要解決的便是改善風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施的制度基礎(chǔ)。國(guó)有商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照公司法等法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)的要求，建立規(guī)范的商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)，設(shè)立商業(yè)銀行的股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)經(jīng)理層，明確劃分各自的權(quán)利、責(zé)任和利益，以科學(xué)、高效的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制確保各方獨(dú)立運(yùn)作，有效制衡，以保證銀行的有效運(yùn)作。

3.健全內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)

銀行所從事的業(yè)務(wù)是承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，因此，國(guó)有商業(yè)銀行應(yīng)建立識(shí)別、評(píng)估及監(jiān)控全面風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，完善以風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為中心，以總行、分支行的風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門為執(zhí)行機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)是代表董事會(huì)的最高審議決策機(jī)構(gòu)，是由獨(dú)立董事和相關(guān)高級(jí)管理人員參與的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)。風(fēng)險(xiǎn)管理部門的職能是監(jiān)督各種風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序的執(zhí)行，開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，組織對(duì)越權(quán)授信的盡職調(diào)查，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審，對(duì)業(yè)務(wù)部門和下屬分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行管理、檢查和監(jiān)督。

4.完善稽核檢查制度

首先，應(yīng)建立獨(dú)立、垂直、具有監(jiān)督權(quán)威的內(nèi)部稽核部門，堅(jiān)持對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行全面監(jiān)管。其次，應(yīng)建立合理有序的內(nèi)部稽核檢查制度，不斷探索新的方法來保障稽核效果，確保商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)依法合規(guī)。第三，改進(jìn)傳統(tǒng)的稽核方式，要設(shè)置科學(xué)的量化監(jiān)控指標(biāo)體系，科學(xué)反映監(jiān)控對(duì)象的主要內(nèi)容，提升稽核工作的水平。

四、總結(jié)

我國(guó)商業(yè)銀行要抓住這次改革的有利契機(jī)，針對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)管理中存在各種問題進(jìn)行認(rèn)真地分析與研究，充分發(fā)現(xiàn)我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的不足，同時(shí)還要積極的吸收借鑒國(guó)外商業(yè)銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的成功經(jīng)驗(yàn)，對(duì)我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)加以改善，努力提高我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)力和水平。

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