□周美多 [電子科技大學(xué) 成都 610054]

□顏學(xué)勇 [五邑大學(xué) 江門 529020]

省內(nèi)轉(zhuǎn)移支付的財(cái)力均等化效應(yīng)
——基于1999～2004年縣級(jí)數(shù)據(jù)的實(shí)證研究

□周美多 [電子科技大學(xué) 成都 610054]

□顏學(xué)勇 [五邑大學(xué) 江門 529020]

通過1999～2004年的縣級(jí)數(shù)據(jù)，測(cè)算了歷年轉(zhuǎn)移支付在27個(gè)省份的均等化效果系數(shù)。分析表明東部省份以及一些中西部省份的轉(zhuǎn)移支付在縮小省內(nèi)縣際間財(cái)力差異上效果較差。因此，這些省份的中間層級(jí)政府應(yīng)該著力加強(qiáng)轉(zhuǎn)移支付的橫向再分配效應(yīng)。

轉(zhuǎn)移支付；均等化效果；縣際間財(cái)力差異

引言

自1994年分稅制改革以來，中國(guó)在向上集中財(cái)政收入的同時(shí)進(jìn)一步下放了財(cái)政支出責(zé)任。于是，下級(jí)政府尤其是縣級(jí)政府的財(cái)政資源嚴(yán)重依賴于政府間轉(zhuǎn)移支付。在2002年的所得稅收入分享改革后，中國(guó)進(jìn)一步地集中了財(cái)政收入。這些財(cái)政改革的目的之一就是通過加強(qiáng)更高層級(jí)政府的收入集中能力來實(shí)現(xiàn)地區(qū)間的再分配，從而縮小下級(jí)政府間的財(cái)力差異。從文獻(xiàn)中我們可以發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)有的研究主要聚焦于中央對(duì)省轉(zhuǎn)移支付的均等化效果。然而在中國(guó)，縣級(jí)政府才是提供公共服務(wù)的最基本單位，因此我們應(yīng)該更多地關(guān)注轉(zhuǎn)移支付體系在縮小縣際間財(cái)力差異上是否發(fā)揮了積極的作用。更進(jìn)一步，省以下的轉(zhuǎn)移支付體系在各省不盡相同。中間層級(jí)政府尤其是省級(jí)政府在中央均等化政策的執(zhí)行過程中扮演著至關(guān)重要的角色。黃佩華等就曾指出，省級(jí)以下政府的省內(nèi)不平衡至少與省級(jí)不平衡一樣嚴(yán)重[1]。世界經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織的研究也表明，“將衡量人均財(cái)政支出不均等性的泰爾系數(shù)分解可知，2002年觀察到的縣級(jí)差異有63%來自于省內(nèi)差異，其余37%來自于省際差異”[2]。但是到目前為止，僅有少量文獻(xiàn)研究省內(nèi)財(cái)力差異以及轉(zhuǎn)移支付對(duì)這些差異的縮小作用，如余珊、丁忠民對(duì)1999～2002年間重慶市內(nèi)各區(qū)縣[3]；江杰、李志慧對(duì)1999～2003年間湖南省內(nèi)各市[4]；中共河北省委黨校課題組對(duì)河北省各市[5]；中共河北省委黨校課題組對(duì)廣東等9個(gè)省內(nèi)各市[6]；以及Martinez-Vazquez等對(duì)2001～2002年間省內(nèi)各縣的研究①。但是所有這些研究，要么只涉及幾個(gè)省份，要么只涵蓋較短一段時(shí)間。究竟中間層級(jí)政府是加強(qiáng)還是減弱了轉(zhuǎn)移支付在縮小省內(nèi)縣際間財(cái)力差異上的作用，還有待更加深入的研究。因此，本文擬要解決的研究問題如下：在特定省，某年該省縣級(jí)政府獲得的所有轉(zhuǎn)移支付在縮小省內(nèi)縣際間財(cái)力差異上是否發(fā)揮了均等化效應(yīng)，效應(yīng)有多大？為了回答這一問題，介紹轉(zhuǎn)移支付均等化效果系數(shù)TE的計(jì)算方法；并列出對(duì)27個(gè)?。ㄗ灾螀^(qū)）從1999～2004年②省內(nèi)轉(zhuǎn)移支付均等化效果系數(shù)的測(cè)量結(jié)果，并從橫截面和時(shí)間序列的角度描述省際間存在的差異；而且揭示TE系數(shù)的區(qū)域分布特征；最后則對(duì)本文的分析進(jìn)行總結(jié)并提出相關(guān)的政策建議。

一、省內(nèi)轉(zhuǎn)移支付均等化效應(yīng)的計(jì)算

為了對(duì)省內(nèi)轉(zhuǎn)移支付的均等化效應(yīng)有一個(gè)量化的評(píng)估，我們使用轉(zhuǎn)移支付前后的省內(nèi)縣際間財(cái)力差異的變化率來表示。變化率的測(cè)量采用的是省內(nèi)各縣人均財(cái)力的加權(quán)變異系數(shù)指標(biāo)。我們用“本年支出”這一代表當(dāng)年支出項(xiàng)目總和的數(shù)據(jù)項(xiàng)作為轉(zhuǎn)移支付后的可支配財(cái)力，并且用Yk表示這一指標(biāo)的人均形式。K表示該省中的第K個(gè)縣。而轉(zhuǎn)移支付前的可支配財(cái)力就等于“本年支出”減去該縣獲得的“凈轉(zhuǎn)移支付”③，并以Xk作為該指標(biāo)的人均形式。如果我們使用CV0和CV1來分別表示轉(zhuǎn)移支付前后的省內(nèi)縣際間財(cái)力差異，則它們的公式表達(dá)依次如下：

以TE作為一省的轉(zhuǎn)移支付均等化效果系數(shù)，則它的計(jì)算公式如下：

如果轉(zhuǎn)移支付后的財(cái)力差異比轉(zhuǎn)移支付前小，說明轉(zhuǎn)移支付在該省起到了均等化縣際財(cái)力的積極作用。換句話說，如果TE〉0，表示轉(zhuǎn)移支付在該省起到了縣際間財(cái)力均等化的作用；如果TE=0，表示轉(zhuǎn)移支付無助于該省縣際間的財(cái)力均等；如果TE〈0，則表示轉(zhuǎn)移支付不僅沒能縮小縣際間的財(cái)力差異，還使得該省縣際間的財(cái)力差異擴(kuò)大了，是非均等化取向的。

二、數(shù)據(jù)和分析

根據(jù)公式（3）我們運(yùn)用1999～2004年27個(gè)?。ㄗ灾螀^(qū)）④的2000多個(gè)縣的數(shù)據(jù)⑤進(jìn)行計(jì)算，得到了分年分省的TE系數(shù)。具體的結(jié)果和分析如下。

（一）1999～2004年27省（自治區(qū)）的TE系數(shù)

表1給出了1999～2004年被觀察?。ㄗ灾螀^(qū)）的歷年轉(zhuǎn)移支付均等化效果系數(shù)，即TE的列表。從表中我們可以看到所有的TE系數(shù)都為正。這說明在觀察期內(nèi)，轉(zhuǎn)移支付在所有被觀察?。ㄗ灾螀^(qū)）中都起到了促進(jìn)縣際間財(cái)力均等化的積極作用。

表1 27省（自治區(qū)）的轉(zhuǎn)移支付均等化效果系數(shù)(TE)(1999～2004年)

（續(xù)表）

表2給出了一些描述統(tǒng)計(jì)值。通過這些統(tǒng)計(jì)值我們可以發(fā)現(xiàn)，TE的全國(guó)平均值從1999年的0.29上升到2004年的0.43，以超過8個(gè)百分點(diǎn)的年均增長(zhǎng)率增長(zhǎng)。也就是說，從全國(guó)平均水平的角度看，省內(nèi)轉(zhuǎn)移支付的均等化效應(yīng)處于一種上升態(tài)勢(shì)。不過，TE均值的增長(zhǎng)率在所得稅收入分享改革之后反而不如改革之前高。因此，這離政府的理想目標(biāo)，即通過改革進(jìn)一步集中的收入來顯著縮小地區(qū)間財(cái)力差異，還有一定的距離。同時(shí)，轉(zhuǎn)移支付的財(cái)力均等化效應(yīng)在不同的省與省之間，在不同的年份與年份之間，也不盡相同。TE系數(shù)最低的是2001年的山東省，僅為0.01。它當(dāng)年的轉(zhuǎn)移支付在縮小省內(nèi)縣際間財(cái)力差異上幾乎沒有發(fā)揮什么正效用。另一方面，2002年西藏的TE系數(shù)又高達(dá)0.80。它意味著2002年各級(jí)的轉(zhuǎn)移支付使得西藏縣級(jí)單位間的初始財(cái)力差異減少了80%，其轉(zhuǎn)移支付的均等化效果相當(dāng)顯著。極差的取值范圍在0.58到0.77之間，也同樣表明TE系數(shù)在不同的省份之間存在著較大的差異。為了更加清楚地展示TE系數(shù)在不同省之間的差異，以及它們?cè)谟^察期內(nèi)的變化趨勢(shì)，我們將在下面給出六個(gè)橫截面上的省際比較和時(shí)間序列上的分類描述。

表2 TE系數(shù)的描述統(tǒng)計(jì)值

（二）六個(gè)橫截面上的省際比較

我們將省份按照每年它們的TE系數(shù)的取值從低到高進(jìn)行排序。排序的結(jié)果如表3所示。在該表中，27個(gè)省份被分成三組：第一矩陣中各省份的TE系數(shù)是最低的；第二矩陣中省份的TE系數(shù)稍高；第三矩陣中省份的TE系數(shù)則是相對(duì)最高的。通過排序表，我們可以清楚地了解在同一個(gè)年份轉(zhuǎn)移支付在不同省份內(nèi)縮小縣際間財(cái)力差異上的相對(duì)有效性。總體來看，各省的排位在觀察期內(nèi)相對(duì)穩(wěn)定，大多數(shù)省份基本都只從屬于一個(gè)矩陣。少數(shù)一些省份在鄰近的兩個(gè)矩陣之間流動(dòng)。而只有吉林省在三個(gè)矩陣中都流動(dòng)過。進(jìn)一步，排序表體現(xiàn)出顯著的區(qū)域特征：東部地區(qū)省份的TE系數(shù)最低，中部省份較高，而西部省份則相對(duì)最高。然而，也有一些例外。少數(shù)民族自治區(qū)寧夏地處西部，盡管其縣級(jí)政府獲得的人均轉(zhuǎn)移支付非常高⑦，但是這些轉(zhuǎn)移支付在縮小區(qū)內(nèi)縣際間財(cái)力差異上作用極其有限。青海同樣也位于中國(guó)的西部，它的縣級(jí)政府也獲得較高的轉(zhuǎn)移支付，但是其TE系數(shù)在觀察期的后半段出現(xiàn)了顯著下降。最后，廣西也是位于西部的少數(shù)民族自治區(qū)，但是其縣級(jí)政府獲得的轉(zhuǎn)移支付數(shù)量非常有限。顯然，這至少是導(dǎo)致廣西的TE系數(shù)和其他西部地區(qū)省份相比偏低的主要原因之一。

表3 歷年TE系數(shù)排序表(1999～2004年)⑥

（續(xù)表）

（三）時(shí)間序列上TE系數(shù)的變化趨勢(shì)

對(duì)于一個(gè)特定的省份，其TE系數(shù)在不同的年份間也有或高或低的起伏。根據(jù)時(shí)間序列上TE系數(shù)的變化趨勢(shì)，可以將27個(gè)省分成五種類型，見表4所示。從表中我們可以看到，對(duì)于大多數(shù)省份而言，TE系數(shù)在總體上是呈上升態(tài)勢(shì)的，除了福建、甘肅、青海三省在觀察期的后半段呈下降趨勢(shì)，以及遼寧、廣東、江蘇、廣西四省區(qū)有不規(guī)則的波動(dòng)。然而，從增長(zhǎng)率的角度考察，大多數(shù)省份在2002年所得稅收入分享改革之后的TE增長(zhǎng)率反而低于改革以前。它提醒我們必須對(duì)這次改革帶來的財(cái)政均等化成效持謹(jǐn)慎樂觀的態(tài)度。

表4 TE系數(shù)時(shí)間變化趨勢(shì)的分類表（1999～2004年）

三、TE系數(shù)的區(qū)域特征

本部分我們對(duì)TE系數(shù)表現(xiàn)出來的區(qū)域特征進(jìn)行分析。在表5中給出了東中西區(qū)域各自的三項(xiàng)描述統(tǒng)計(jì)值，包括最小值、最大值和平均值。從最小值和最大值之間的極差我們可以發(fā)現(xiàn)，東部地區(qū)的極差值是最小的，約為0.2；中部區(qū)域稍大，約為0.3；而西部地區(qū)則最大，約為0.5。這說明轉(zhuǎn)移支付的省內(nèi)財(cái)力均等化效應(yīng)，東部地區(qū)省份的同質(zhì)性最強(qiáng)，相反西部地區(qū)省份則存在較大的異質(zhì)性。其次，從TE系數(shù)的平均值來看，東部地區(qū)省份的均值圍繞0.14小幅波動(dòng)；中部地區(qū)則是逐年上升，從1999年的0.23上升到2004年的0.47；而西部地區(qū)則保持在0.5左右。

表5 三大地區(qū)TE系數(shù)的描述統(tǒng)計(jì)值

進(jìn)一步，我們給出了三大區(qū)域及全國(guó)的TE系數(shù)均值走勢(shì)圖，見圖1所示。從圖中我們可以看到，西部地區(qū)省份的TE均值遠(yuǎn)高于全國(guó)平均水平。但是它只是在所得稅收入分享改革前有顯著的增長(zhǎng)，而后期則維持在0.55左右，增幅不顯著。中部地區(qū)的TE均值則接近全國(guó)平均水平，并且一直呈上升趨勢(shì)。然而東部地區(qū)的TE均值卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于全國(guó)平均水平。

圖1 東中西三大區(qū)域及全國(guó)的TE平均值走勢(shì)圖

四、結(jié)論、政策建議和未來的研究方向

從上面的分析我們可以得出以下三個(gè)結(jié)論。首先，在1999～2004年的觀察期中，所有27個(gè)被觀察的省（自治區(qū)）的省內(nèi)轉(zhuǎn)移支付均等化效果系數(shù)TE均為正。這說明在每個(gè)省（自治區(qū)）內(nèi)，轉(zhuǎn)移支付都在不同程度上起到了縮小縣際間財(cái)力差異的作用。其次，TE系數(shù)的全國(guó)平均水平整體上逐年走高，從1999年的0.29上升到2004年的0.43。然而，在所得稅收入分享改革集中了更多財(cái)力后，TE系數(shù)全國(guó)均值的增長(zhǎng)率反而比改革前低。這種情況在大多數(shù)省份都存在，說明改革進(jìn)一步集中起來的收入并沒有在縮小省內(nèi)縣際間財(cái)力差異上實(shí)現(xiàn)理想的政策效果。最后，從區(qū)域的角度看，西部地區(qū)省份的TE系數(shù)是最高的，中部其次，東部最低。但是，西部地區(qū)內(nèi)部的異質(zhì)性也最高。比如，同為西部少數(shù)民族自治區(qū)的廣西和寧夏，它們的TE系數(shù)就總是處于較低的水平。

根據(jù)這些結(jié)論，我們可以自然而然地得出一些政策建議。首先，我們應(yīng)該更加關(guān)注和研究如何對(duì)財(cái)政收入進(jìn)行省內(nèi)二次分配以實(shí)現(xiàn)有效的縣際間財(cái)力橫向均等化，而不是僅僅向上集中越來越多的財(cái)政收入。其次，東部地區(qū)省份大都是我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)省，但是其轄區(qū)內(nèi)也同時(shí)存在著嚴(yán)重的區(qū)域發(fā)展不平衡。如果這些富裕省份內(nèi)部的財(cái)政不平衡無法得以有效控制，將嚴(yán)重危險(xiǎn)當(dāng)?shù)厣鐣?huì)的進(jìn)一步和諧發(fā)展。因此東部省份的中間層級(jí)政府，包括省、市兩級(jí)政府必須加倍努力地支持落后縣區(qū)的發(fā)展，減少縣際間的財(cái)力差異。最后，由于中央政府對(duì)西部地區(qū)的支持策略，西部省份的TE均值非常高。但是其中一些省份的狀況并不令人滿意。這些西部省份尤其應(yīng)當(dāng)引起我們的注意。

本文的主要目的在于測(cè)量近年來27個(gè)省（自治區(qū)）內(nèi)轉(zhuǎn)移支付的均等化效應(yīng)，揭示哪些省份在縮小省內(nèi)縣際間財(cái)力差異上做得好，而哪些省份做得差，從而通過政府間的客觀比較來幫助執(zhí)政者進(jìn)行政策反省。至于是哪些原因?qū)е铝擞械氖∞D(zhuǎn)移支付分配的均等化效果好，而有的省則差，這需要更多學(xué)者進(jìn)一步做解釋性的研究。

注釋

①M(fèi)ARTINEZ-VAZQUEZ J, QIAO B, ZHANG L. “The Role of Provincial Policies in Fiscal Equalization Outcomes in China”(Working Paper), Georgia State University: International Studies Program, 2007.

②觀察期從1999～2004年，包括了所得稅收入分享改革前三年和后三年。通過這種對(duì)比，我們可以觀察所得稅收入分享改革是否顯著地加強(qiáng)了省內(nèi)轉(zhuǎn)移支付的均等化效應(yīng)。

③凈轉(zhuǎn)移支付等于一個(gè)縣獲得的補(bǔ)助減去它對(duì)上級(jí)政府的上解。

④沒有包括四個(gè)直轄市。因?yàn)楸本?、天津、上海三個(gè)直轄市是已經(jīng)高度都市化了的，且四個(gè)直轄市就政府層級(jí)上而言都不包括地市級(jí)政府，因此會(huì)降低和其他27個(gè)省、自治區(qū)的可比性。此外，重慶市在1999～2004年間縣區(qū)的行政轄區(qū)面積和個(gè)數(shù)變動(dòng)都比較頻繁。

⑤所有的原始數(shù)據(jù)都來源于相應(yīng)年份的《中國(guó)地市縣財(cái)政統(tǒng)計(jì)資料》。

⑥注：深灰色格子表示東部省份；淺灰色格子表示中部省份；而白色格子則表示西部省份。

⑦由于篇幅限制，這里沒有列出各省縣級(jí)政府獲得轉(zhuǎn)移支付的具體數(shù)字。

[1] 黃佩華，迪帕克, 等．中國(guó)：國(guó)家發(fā)展與地方財(cái)政[M]．北京：中信出版社，2003: 49.

[2] 世界經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織．中國(guó)公共支出面臨的挑戰(zhàn)：通往更有效和公平之路[M]．北京：清華大學(xué)出版社，2006: 62．

[3] 余珊，丁忠民．政府間轉(zhuǎn)移支付制度公平性效果的實(shí)證分析[J]．西南農(nóng)業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)，2005, (2)：24-27.

[4] 江杰，李志慧．地方財(cái)政能力差異與轉(zhuǎn)移支付均等化效應(yīng)分析—— 基于湖南的實(shí)證研究[J]．地方財(cái)政研究，2006, (3)：21-25．

[5] 中共河北省委黨校課題組．河北省財(cái)政轉(zhuǎn)移支付均等化效應(yīng)的實(shí)證分析[J]．經(jīng)濟(jì)研究參考，2006, (90)：13-30.

[6] 中共河北省委黨校課題組．省以下財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的比較研究[J]．經(jīng)濟(jì)研究參考，2006, (90)：34-50.

編輯 何 婧

Fiscal Equalization Effects of Transfers within Provinces——Based on the County Data in China from 1999 to 2004

ZHOU Mei-duo
(University of Electronic Science and Technology of China Chengdu 610054 China)
YAN Xue-yong
(Wu Yi University Jiangmen 529020 China)

Using the county data from 1999 to 2004, the equalization effects of transfers in 27 provinces are measured. Through a series of analyses, we can conclude that the eastern provinces and some of the middle and western provinces are weak in reducing the inter-county fiscal disparities. So the intermediate-level governments should strengthen the horizontal redistribution of transfers in these provinces.

transfers; equalization effects; inter-county fiscal disparity

F812

A

1008-8105(2011)01-0031-05

2010 - 06 - 22

中央高校基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)專項(xiàng)資金資助

周美多（1982 -）女，博士，電子科技大學(xué)政治與公共管理學(xué)院教師；顏學(xué)勇（1982 -）男，碩士，五邑大學(xué)管理學(xué)院教師.