□文/馬紅霞

我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革建議

□文/馬紅霞

本文在介紹養(yǎng)老保險(xiǎn)制度基本內(nèi)容基礎(chǔ)上，敘述我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度及其存在的各種問(wèn)題，從而提出解決建議。

養(yǎng)老保險(xiǎn)；問(wèn)題研究；改革方略

一、養(yǎng)老保險(xiǎn)的涵義及其主要模式

（一）養(yǎng)老保險(xiǎn)的涵義。養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)保障制度的重要組成部分，是社會(huì)保險(xiǎn)五大險(xiǎn)種中最重要的險(xiǎn)種之一。所謂養(yǎng)老保險(xiǎn)（或養(yǎng)老保險(xiǎn)制度），是國(guó)家和社會(huì)根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動(dòng)者在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的解除勞動(dòng)義務(wù)的勞動(dòng)年齡界限，或因年老喪失勞動(dòng)能力退出勞動(dòng)崗位后的基本生活而建立的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。主要包含以下三層含義：

1、養(yǎng)老保險(xiǎn)是在法定范圍內(nèi)的老年人完全或基本退出社會(huì)勞動(dòng)生活后才自動(dòng)發(fā)生作用的。這里所說(shuō)的“完全”，是以勞動(dòng)者與生產(chǎn)資料的脫離為特征的；所謂“基本”，指的是參加生產(chǎn)活動(dòng)已不成為主要社會(huì)生活內(nèi)容。需強(qiáng)調(diào)說(shuō)明的是，法定的年齡界限（各國(guó)有不同的標(biāo)準(zhǔn)）才是切實(shí)可行的衡量標(biāo)準(zhǔn)。

2、養(yǎng)老保險(xiǎn)的目的是為保障老年人的基本生活需求，為其提供穩(wěn)定可靠的生活來(lái)源。

3、養(yǎng)老保險(xiǎn)是以社會(huì)保險(xiǎn)為手段來(lái)達(dá)到保障的目的。養(yǎng)老保險(xiǎn)是世界各國(guó)較普遍實(shí)行的一種社會(huì)保障制度。

（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)的主要模式。養(yǎng)老保險(xiǎn)的產(chǎn)生與發(fā)展是與國(guó)家的政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)文化緊密結(jié)合在一起的，它是社會(huì)化大生產(chǎn)的產(chǎn)物，也是社會(huì)進(jìn)步的標(biāo)志。

那么，依據(jù)籌資方式、資金來(lái)源和管理方式等大致可將世界各國(guó)的養(yǎng)老保障制度分為以下幾種主要模式：

1、社會(huì)保險(xiǎn)模式。這種是最普遍的養(yǎng)老保障模式。主要特征有：（1）通過(guò)雇主與雇員共同繳費(fèi)來(lái)籌資，國(guó)家不提供或提供很少的資金；（2）所籌集的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金一般實(shí)行年內(nèi)平衡，現(xiàn)收現(xiàn)付，留有較少的積累；（3）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行代際分配，即在職的一代人繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（或稅），直接用于支付當(dāng)代退休者的養(yǎng)老金；（4）養(yǎng)老金分配一般向低收入退休者傾斜，體現(xiàn)社會(huì)公平；（5）養(yǎng)老金待遇一般是確定的（待遇確定型），養(yǎng)老金待遇以參保人退休前收入的一定比例發(fā)放或按統(tǒng)一的金額平均發(fā)放。

2、儲(chǔ)蓄積累模式。儲(chǔ)蓄積累模式實(shí)際上是一種國(guó)家強(qiáng)制實(shí)施的個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄制度。其主要特征有：（1）建立個(gè)人賬戶，雇主與雇員的繳費(fèi)（或者完全由雇員個(gè)人繳費(fèi)）全部計(jì)入雇員的個(gè)人賬戶；（2）雇員退休時(shí)，其養(yǎng)老金待遇完全取決于其個(gè)人賬戶的積累額（繳費(fèi)確定型）；（3）個(gè)人賬戶的基金積累可進(jìn)行投資，投資回報(bào)率將極大地影響到退休后的養(yǎng)老金水平。

3、養(yǎng)老普遍保障模式。養(yǎng)老普遍保障模式的特點(diǎn)是：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人無(wú)需繳費(fèi)，保障資金完全來(lái)自國(guó)家的一般稅收；只要是本國(guó)公民的老人，均可以享受養(yǎng)老金待遇；養(yǎng)老金待遇是不論收入高低，一律等額發(fā)放。

4、社會(huì)救助模式。養(yǎng)老社會(huì)救助模式的特點(diǎn)是：照顧真正需要社會(huì)幫助的老人，即通過(guò)家庭收入狀況調(diào)查，對(duì)人均收入低于一定水平（最低養(yǎng)老金）的家庭的老人進(jìn)行收入補(bǔ)償，補(bǔ)償資金來(lái)源于政府財(cái)政。這種制度作為養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)或養(yǎng)老普遍保障制度的輔助制度。

實(shí)際上，一個(gè)國(guó)家往往并不止一種模式的養(yǎng)老制度。不少國(guó)家的養(yǎng)老保障制度是混合型的，存在著社會(huì)保險(xiǎn)與私營(yíng)儲(chǔ)蓄積累、社會(huì)保險(xiǎn)與社會(huì)救助、普遍保障與社會(huì)保險(xiǎn)等雙重制度類型。此外，許多國(guó)家在國(guó)家強(qiáng)制性養(yǎng)老保障之外，還有自愿性的職業(yè)年金計(jì)劃和個(gè)人儲(chǔ)蓄年金計(jì)劃，從而形成多層次的養(yǎng)老保障體系，這就是通常所說(shuō)的“三支柱養(yǎng)老保障體系”。

二、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度及其問(wèn)題研究

（一）我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。我國(guó)是一個(gè)發(fā)展中國(guó)家，經(jīng)濟(jì)還不發(fā)達(dá)，為了使養(yǎng)老保險(xiǎn)既能發(fā)揮保障生活和安定社會(huì)的作用，又能適應(yīng)不同經(jīng)濟(jì)條件的需要，以利于勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高。為此，我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)由三個(gè)部分（或?qū)哟危┙M成：第一部分是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)；第二部分是企業(yè)年金；第三部分是個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)。

我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度以基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度為主，根據(jù)我國(guó)的具體國(guó)情，創(chuàng)造性地實(shí)施了“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合”的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)改革模式，其所涉及的主要內(nèi)容有：

1、覆蓋范圍?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)制度的覆蓋范圍為城鎮(zhèn)所有企業(yè)及其職工。自由職業(yè)者、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定。

2、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的籌集。基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)和職工共同負(fù)擔(dān)，企業(yè)依法繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，企業(yè)繳費(fèi)部分不再劃入個(gè)人賬戶，全部納入社會(huì)統(tǒng)籌基金，并以?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）為單位進(jìn)行調(diào)劑。養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌基金納入財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理，嚴(yán)禁截留、擠占、挪用。職工繳費(fèi)全部計(jì)入個(gè)人賬戶。

3、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶。個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額的多少，取決于個(gè)人繳費(fèi)額和個(gè)人賬戶基金收益，并由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)定期公布。個(gè)人賬戶基金只能用于職工養(yǎng)老、不得提前支取。職工跨統(tǒng)籌范圍流動(dòng)時(shí)，個(gè)人賬戶隨同轉(zhuǎn)移。職工或退休人員死亡，個(gè)人賬戶可以繼承。個(gè)人賬戶基金由省級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理，按國(guó)家規(guī)定存入銀行，全部用于購(gòu)買國(guó)債，收益率要高于銀行同期存款利率。

我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)還涉及到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的條件及基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇等問(wèn)題?；攫B(yǎng)老金領(lǐng)取者死亡后，其遺屬按國(guó)家有關(guān)規(guī)定領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助金，喪葬補(bǔ)助金由基本養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌基金支付。

（二）我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問(wèn)題

1、養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面窄，企事業(yè)單位包袱沉重。我國(guó)社會(huì)保障制度的核心仍是企事業(yè)單位，過(guò)重的負(fù)擔(dān)使矛盾轉(zhuǎn)嫁于政府，對(duì)城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外資企業(yè)等非國(guó)有企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題，由于各種原因，養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面依然很窄。

2、空賬數(shù)目大。我國(guó)原有的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度下個(gè)人并不繳費(fèi)，而現(xiàn)行制度中社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合，最終形成個(gè)人養(yǎng)老金的基數(shù)，而已退休的人在此之前并沒(méi)有自己的賬戶，也就沒(méi)有基金積累，從而形成養(yǎng)老保險(xiǎn)的“缺口”。這實(shí)際上已形成了國(guó)家對(duì)已退休人員和實(shí)行現(xiàn)行制度前的就業(yè)人員的一筆欠債。

3、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度缺乏有效的社會(huì)和群眾監(jiān)督，基金管理混亂。隨著社會(huì)人口老齡化高峰的到來(lái)和社會(huì)保障制度的逐步完善，我國(guó)各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金收支愈來(lái)愈大，而這筆資金都由其主管部門管理，缺乏財(cái)政管理和監(jiān)督，成為眾多金融機(jī)構(gòu)爭(zhēng)拉對(duì)象，造成趁機(jī)轉(zhuǎn)嫁利益的局面。

4、隱性債務(wù)問(wèn)題嚴(yán)重。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)基本上是實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付制，“以支定收”，沒(méi)有形成一定的基金積累，個(gè)人賬戶基金被挪用來(lái)彌補(bǔ)社會(huì)統(tǒng)籌基金的不足，事實(shí)上也就是透支個(gè)人賬戶資金來(lái)支付當(dāng)期離退休人員的養(yǎng)老金，職工個(gè)人賬戶沒(méi)有形成積累，出現(xiàn)空運(yùn)轉(zhuǎn)。加上企業(yè)欠繳費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重和歷史原因形成的隱性債務(wù)，這樣，遇到退休高峰期，會(huì)出現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)金支付危機(jī)，影響社會(huì)的和諧穩(wěn)定。

除此之外，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)還存在其他多種問(wèn)題，比如繳費(fèi)基數(shù)、比例千差萬(wàn)別，參保人員退休后享受社保待遇低及辦理、發(fā)放養(yǎng)老金手續(xù)煩瑣，等等。

三、改革方略

（一）擴(kuò)大覆蓋面，建立社會(huì)化養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。吸引工齡結(jié)構(gòu)相對(duì)年輕的非公有制經(jīng)濟(jì)主體，歡迎有較強(qiáng)繳費(fèi)能力的自由職業(yè)者加入城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面，增加養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入，有利于基金平衡，充分發(fā)揮社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的互助互濟(jì)功能。

（二）加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的政府監(jiān)督。針對(duì)目前我國(guó)市場(chǎng)機(jī)制尚不健全、法律并不完善的情況，應(yīng)建立嚴(yán)格的監(jiān)管模式。采取對(duì)養(yǎng)老基金投資管理公司的嚴(yán)格控?cái)?shù)，保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)應(yīng)制定相應(yīng)的法規(guī)和制度，健全養(yǎng)老保險(xiǎn)基本投資的監(jiān)管體系，特別是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格審核、審計(jì)、監(jiān)察，保障其運(yùn)營(yíng)安全與合法。

（三）開(kāi)源節(jié)流，依法合理運(yùn)作，保證養(yǎng)老保險(xiǎn)基金良好運(yùn)營(yíng)。逐漸充實(shí)社保資金，不斷擴(kuò)大籌資渠道，盡量節(jié)約利用社保資金，并對(duì)社保基金在確保安全的基礎(chǔ)上進(jìn)行運(yùn)營(yíng)，確保基金安全和保值增值。

（四）養(yǎng)老保障采用現(xiàn)收現(xiàn)付的社會(huì)保險(xiǎn)模式，這種模式難以克服人口老齡化危機(jī)。實(shí)行單一的現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老制度也不利于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，加重了政府財(cái)政負(fù)擔(dān)，過(guò)高的繳費(fèi)率降低了經(jīng)濟(jì)部門的效益，其本身缺乏基金積累。因此，需要對(duì)現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老保障制度進(jìn)行改革。

（五）償還隱性債務(wù)。養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)主要是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度本身的不足所帶來(lái)的，政府應(yīng)承擔(dān)主要責(zé)任。國(guó)家可以采取提高社會(huì)保障支出占財(cái)政支出的比例，增加國(guó)家財(cái)政對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)貼為主等方式解決隱性債務(wù)問(wèn)題。另外，還可以通過(guò)開(kāi)辟新的稅收來(lái)源來(lái)解決隱性債務(wù)問(wèn)題。

（六）適當(dāng)延長(zhǎng)退休年齡，嚴(yán)格控制提前退休。我國(guó)的退休年齡較早，鑒于我國(guó)人口眾多及養(yǎng)老基金積累少，而近些年來(lái)由于計(jì)劃生育等因素導(dǎo)致的青壯年人口比例相對(duì)較少的局面，也可以適當(dāng)提高領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡，以解決“未老先退”，解決養(yǎng)老基金“食之者眾，生之者寡”的情況。這樣，既可以避免退休人員再就業(yè)的不穩(wěn)定因素，也可使大量有技術(shù)的人員發(fā)揮余熱。在提前退休方面，對(duì)政策性提前退休還要進(jìn)行必要的控制。

隨著我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的進(jìn)一步改革，各種輔助措施將逐步完善起來(lái)，將會(huì)出現(xiàn)“老有所養(yǎng)，老有所依”的養(yǎng)老保險(xiǎn)局面，養(yǎng)老保險(xiǎn)的安全網(wǎng)將覆蓋到每一層面、每一個(gè)人。

[1]李白茹.淺析我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問(wèn)題及對(duì)策.中國(guó)商界，2008.

[2]于陽(yáng)，舒華英.中國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度變遷與現(xiàn)狀.財(cái)政與金融，2008.

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[4]劉菊.西方國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的特點(diǎn)與啟示.管理觀察，2009.

[5]杜薇.完善我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建議.消費(fèi)導(dǎo)刊，2008.9.

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[7]劉德浩.養(yǎng)老保險(xiǎn)制度收入再分配效應(yīng)的效率分析.財(cái)經(jīng)論壇，2008.

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（作者單位：河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)財(cái)稅學(xué)院）