閆寧 苗雪

提要信用證是國(guó)際貿(mào)易中重要的支付工具。在我國(guó)，進(jìn)出口貿(mào)易結(jié)算的50%以上采用信用證方式。但是，信用證業(yè)務(wù)自身的復(fù)雜性和游離于基礎(chǔ)合同的獨(dú)立抽象性加重了風(fēng)險(xiǎn)防范和金融監(jiān)管的難度。世界各國(guó)不時(shí)有信用證欺詐案的發(fā)生，數(shù)額巨大，危害嚴(yán)重。本文主要闡明信用證的概念和特點(diǎn)，對(duì)信用證欺詐的原因、危害與特點(diǎn)進(jìn)行深入的探討，并提出應(yīng)防范的風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)措施。

關(guān)鍵詞：信用證支付；欺詐；風(fēng)險(xiǎn)；防范

中圖分類號(hào)：F7文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

在國(guó)際貿(mào)易支付方式中，基本的支付方式有匯付、托收、信用證三種，使用托收和匯付方式，進(jìn)出口方都將面臨一定風(fēng)險(xiǎn)。出口商不信任進(jìn)口商，不愿意先交出貨運(yùn)單據(jù)；進(jìn)口商則不敢先交出錢，唯恐先付款后對(duì)方不交貨，由此出現(xiàn)商業(yè)信用危機(jī)。在這種情況下，以銀行信用為基礎(chǔ)的信用證方式可以較好地解決買賣雙方彼此間可能出現(xiàn)的問(wèn)題。因?yàn)殂y行信用取代了商業(yè)信用，買方付款的責(zé)任轉(zhuǎn)由銀行來(lái)承擔(dān)，安全系數(shù)更大了，所以促進(jìn)了國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展。隨著國(guó)際貿(mào)易的不斷發(fā)展，當(dāng)事人通常位于兩個(gè)甚至兩個(gè)以上不同的國(guó)家，貨款的收付要涉及到各國(guó)的法律和國(guó)際慣例的適用問(wèn)題；交易的環(huán)節(jié)越來(lái)越多，可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越大；另外，國(guó)際上到目前為止，尚沒(méi)有影響較大的國(guó)際公約，僅以國(guó)內(nèi)法及國(guó)際慣例《UCP600》加以規(guī)范。因此，信用證支付在促進(jìn)貿(mào)易的同時(shí)，其本身也存在一些風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)如何防范，值得我們思考。

一、信用證的概念和特點(diǎn)

（一）信用證的概念。根據(jù)國(guó)際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UCP600）的規(guī)定，信用證是指一項(xiàng)約定，不論其名稱或描述如何，由一家銀行（開證行）依照客戶（申請(qǐng)人，通常是進(jìn)口商即買方）的要求和指示或以自身名義，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)自己或授權(quán)另一家銀行向第三人（受益人，通常是出口商即賣方）或其指定人付款或承兌支付受益人出具的匯票。

（二）信用證的特點(diǎn)

1、獨(dú)立抽象性。信用證的獨(dú)立抽象性是指銀行只負(fù)責(zé)審查單據(jù)的表面真實(shí)性、完整性、一致性，只要單證之間，單單之間相一致，銀行即承擔(dān)向受益人付款的責(zé)任，而不論基礎(chǔ)合同之間的關(guān)系。

2、信用證處理的是單據(jù)的買賣。對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)，只要按信用證規(guī)定條件提交了單據(jù)，在單單一致，單證一致的情況下，即可從銀行得到付款；對(duì)進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，只要在申請(qǐng)開證時(shí)，保證收到符合信用證規(guī)定的單據(jù)即行付款并交付押金，即可從銀行取得代表貨物所有權(quán)的單據(jù)。

3、信用證是一種銀行信用。在信用證交易中，銀行根據(jù)信用證取代買方承擔(dān)了作為第一付款人的義務(wù)，日后只要賣方提供了符合信用證的單據(jù)，即使買方破產(chǎn)，賣方也能從銀行得到付款保證。這樣，銀行提供了遠(yuǎn)優(yōu)于進(jìn)口商個(gè)人信譽(yù)的銀行信用，較之托收或直接付款方式來(lái)說(shuō)，使賣方風(fēng)險(xiǎn)大為減少。

二、信用證欺詐

（一）信用證欺詐的原因。信用證自身存在的理論上的缺陷（即“獨(dú)立抽象性”原則）是造成信用證詐騙的主要原因之一。信用證是針對(duì)單證文件而非貨物。但單據(jù)文件極易偽造。在印刷業(yè)發(fā)達(dá)、便利的今天，偽造美鈔、名畫已能以假亂真，偽造與信用證要求相一致的提單等單證文件則更為容易，也更容易成功。那么，在信用證方式下，賣方以假單證特別是提單行騙，說(shuō)明貨物已經(jīng)出運(yùn)，其實(shí)沒(méi)有這回事，銀行僅機(jī)械地“審核信用證規(guī)定的所有單據(jù)，以確定其表面上是否與信用證條款相符”后即支付貨款，毫無(wú)義務(wù)核對(duì)受益人（賣方）所提供的單據(jù)的實(shí)際真實(shí)性，這對(duì)買方是很危險(xiǎn)的。

（二）信用證欺詐的種類

1、使用偽造、變?cè)斓男庞米C或附隨的單據(jù)、文件行騙?？梢允琴I方騙取賣方貨物或賣方騙取買方開出真信用證，也可以是直接騙取銀行付款。

2、使用作廢的信用證。主要指使用過(guò)期的信用證、使用無(wú)效的信用證、使用涂改的信用證等。

3、騙取信用證?？梢允情_證申請(qǐng)人騙銀行開具信用證，也可是他人騙取他人已開出的信用證行騙。

4、利用軟條款進(jìn)行欺詐。所謂軟條款信用證，是指在開立信用證時(shí)，故意制造一些隱蔽性的條款，這些條款上賦予了開證人或開證行單方面的主動(dòng)權(quán)，從而使信用證隨時(shí)因開證行或開證申請(qǐng)人單方面的行為而解除，以達(dá)到騙取財(cái)物的目的。

5、以保函換取倒簽提單、預(yù)借提單及清潔提單。倒簽提單是指貨物實(shí)際裝船日晚于信用證規(guī)定的裝船日期，但仍按信用證規(guī)定的日期簽發(fā)提單。預(yù)借提單主要是指在貨物實(shí)際裝船完畢前簽發(fā)的，并將當(dāng)天的日期記載于提單簽發(fā)日期欄內(nèi)。倒簽提單和預(yù)借提單都屬于欺詐行為。此外，賣方為了掩蓋貨物不清潔的真相，憑保函要求將本應(yīng)簽發(fā)的不清潔提單作為清潔提單簽發(fā)，使單證相符，順利結(jié)匯，并逃避本應(yīng)承擔(dān)的違約責(zé)任。有的是取得貨物后，將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移，宣布企業(yè)破產(chǎn)；有的則是與銀行勾結(jié)，在信用證到期付款前，將銀行資金轉(zhuǎn)移，宣布銀行破產(chǎn)。

（三）信用證欺詐的特點(diǎn)

1、國(guó)際性。信用證支付是國(guó)際貿(mào)易支付的主要方式之一。國(guó)際貿(mào)易是在世界各國(guó)間進(jìn)行的，跨洋越界，涉及的范圍極為廣泛，一般涉及兩個(gè)以上國(guó)家，若是轉(zhuǎn)手貿(mào)易或轉(zhuǎn)租船舶，則要涉及多個(gè)國(guó)家。由此發(fā)生的信用證詐騙案件自然也會(huì)涉及兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家，而且行騙者和受害者往往處于不同國(guó)度，訴訟必然帶有涉外因素，涉及到國(guó)家間法律沖突與司法協(xié)助問(wèn)題。信用證詐騙的這種跨國(guó)性使得受害方跨越國(guó)界保護(hù)自己的正當(dāng)利益受到很大限制。

2、復(fù)雜性。信用證業(yè)務(wù)不僅涉及到眾多處于不同國(guó)家的當(dāng)事人，而且涉及到眾多的環(huán)節(jié)以及國(guó)際慣例、法律和復(fù)雜的專業(yè)技術(shù)知識(shí)。

3、多重非法性。通常信用證詐騙都具有一定的貿(mào)易背景，發(fā)生在國(guó)際貿(mào)易過(guò)程中。信用證詐騙不僅具有犯罪性質(zhì)，而且具有民商法意義上的違約和侵權(quán)性質(zhì)，構(gòu)成多重的非法性。

三、信用證的風(fēng)險(xiǎn)

（一）進(jìn)口商面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

1、進(jìn)口商不開證。由于市場(chǎng)價(jià)格變化等原因，為規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)口商從自身利益出發(fā)，故意不開證。

2、進(jìn)口商提供假信用證騙取出口貨物。所謂假信用證，主要有兩種表現(xiàn)形式：一是進(jìn)口商故意偽造或冒用銀行名義開立的信用證；二是進(jìn)口商伙同資信不良銀行開立的信用證。

3、“軟條款”信用證。所謂“軟條款”信用證，是指非善意的開證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）在開立信用證時(shí)，故意設(shè)置若干隱蔽性的陷阱條款，以便在該信用證運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)使受益人（出口商）完全處于被動(dòng)的境地，而開證申請(qǐng)人或開證銀行則有權(quán)隨時(shí)單方面解除付款責(zé)任的信用證。

（二）出口商面臨的風(fēng)險(xiǎn)

1、出口貨物品質(zhì)難以保證。由于信用證支付是一種單據(jù)買賣，銀行只關(guān)心單據(jù)的完整和表面的真?zhèn)?，并不關(guān)心買賣合同和貨物的好壞，只要出口商提供了完整、準(zhǔn)確的單據(jù)，且做到“單單一致，單證相符”銀行就會(huì)對(duì)出口商付款。因此，如果出口商信譽(yù)較差，用假貨或品質(zhì)低于合同規(guī)定的貨物欺騙進(jìn)口商，則使用信用證結(jié)算并不能保證進(jìn)口商的收貨安全。

2、因合同與信用證有關(guān)貨物描述不一致遭拒付。如果出口商提交的單據(jù)按照合同規(guī)定描述而與信用證中的不同，也就是單證不符，銀行有理由拒付，因?yàn)樾庞米C結(jié)算要求出口商必須做到“單單一致，單證相符”，否則銀行將有權(quán)拒絕付款。

（三）銀行方面的風(fēng)險(xiǎn)

1、開證行可能審單不嚴(yán)造成損失。在信用證業(yè)務(wù)中，開證行承擔(dān)第一付款人的責(zé)任，要在審單無(wú)誤后代進(jìn)口商先行向出口商付款，如果審單不嚴(yán)，進(jìn)口商拒絕付款贖單，開證行就要承擔(dān)因此而造成的損失。

2、進(jìn)口商的權(quán)益受到限制。進(jìn)口商申請(qǐng)開證時(shí)在開證行填寫的格式化的開證申請(qǐng)書是銀行事先擬就的，進(jìn)口商沒(méi)有修改權(quán)利，并且申請(qǐng)書的內(nèi)容以保護(hù)銀行的權(quán)益為主，進(jìn)口商的權(quán)益得不到完全保護(hù)，使進(jìn)口商面臨可能來(lái)自銀行的風(fēng)險(xiǎn)，如申請(qǐng)書中的一些銀行免責(zé)條款會(huì)成為銀行免除責(zé)任的保障，從而減少銀行在信用證業(yè)務(wù)中可能因失誤所承擔(dān)的責(zé)任。

四、信用證風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

（一）慎重選擇貿(mào)易伙伴，深入進(jìn)行資信調(diào)查。買方挑選交易對(duì)象時(shí)，須是慎之又慎，應(yīng)盡可能通過(guò)正式途徑來(lái)接觸和了解客戶，不要與資信不明或資信不好的客戶做生意。其次，是要規(guī)范業(yè)務(wù)操作。有一套完整的業(yè)務(wù)操作規(guī)則，是杜絕信用證欺詐的有效手段。

（二）努力提高業(yè)務(wù)人員素質(zhì)，保持高度的警惕性。外貿(mào)業(yè)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平，是防止風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。

（三）信用證業(yè)務(wù)的特點(diǎn)決定了單據(jù)對(duì)整筆業(yè)務(wù)完成的重要性?！皢螁蜗喾?，單證相符”是信用證的基本要求，正確交單議付則是最后結(jié)算的基礎(chǔ)。作為進(jìn)口方，可在信用證中加列自我保護(hù)條款，可要求出口商提供由權(quán)威機(jī)構(gòu)（如SGS等）出具檢驗(yàn)證書，也可派人親自驗(yàn)貨并監(jiān)督裝船，以保證獲得滿意的進(jìn)口貨物。另外，作為受益人，加強(qiáng)催證、審證、改證工作，認(rèn)真審核信用證，仔細(xì)研究信用證條款可否接受，并向客戶提出改證要求。在制單過(guò)程中，必須嚴(yán)格遵守“單單相符，單證相符”原則，以防產(chǎn)生不符點(diǎn)，影響安全收匯。

（四）開證行應(yīng)認(rèn)真審查開證申請(qǐng)人的付款能力，嚴(yán)格控制授信額度。對(duì)資信不高的申請(qǐng)人要提高保證金比例，落實(shí)有效擔(dān)保。通知行應(yīng)認(rèn)真核對(duì)L/C的密押或印鑒，鑒別其真?zhèn)?。議付行應(yīng)認(rèn)真仔細(xì)審核議付單證，確保安全及時(shí)收匯。

信用證作為國(guó)際結(jié)算的主要方式，給了買賣雙方更大的安全保障。但在具體信用證業(yè)務(wù)操作中，要清醒地認(rèn)識(shí)到信用證中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，預(yù)防在先，以利業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行，避免不必要的損失。

（作者單位：石家莊工商職業(yè)學(xué)院）

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