陳 平

(南昌大學(xué) 科學(xué)技術(shù)學(xué)院，江西 南昌330029)

進出口業(yè)務(wù)的一個主要特點就是單證與貨款的對流交接，即通過象征性交貨的形式完成貨物的交付工作，其主要通過各類單據(jù)的流轉(zhuǎn)來完成業(yè)務(wù)過程?；谛庞米C項下的審單就是對業(yè)務(wù)過程中受益人提交的各種單據(jù)進行審查核實，審核單據(jù)與信用證是否相符、單據(jù)之間是否一致，從而確保單證質(zhì)量，規(guī)避商業(yè)風(fēng)險。這就要求從業(yè)人員掌握UCP600及ISBP681的相關(guān)審單原則，靈活處理單證中出現(xiàn)的問題。從學(xué)校培養(yǎng)職業(yè)化人才的思維出發(fā)，圍繞工作崗位對業(yè)務(wù)質(zhì)量的要求，構(gòu)建工作過程導(dǎo)向的外貿(mào)審單實訓(xùn)教學(xué)模式，促進理論知識向?qū)嵺`技能轉(zhuǎn)化，實現(xiàn)崗位工作任務(wù)與實訓(xùn)教學(xué)內(nèi)容的融合，是外貿(mào)審單實訓(xùn)教學(xué)值得探索的重要路徑。

一、外貿(mào)審單實訓(xùn)定位

(一)審單工作過程的原則與標(biāo)準(zhǔn)

審單工作除了需要具有良好的職業(yè)責(zé)任意識外，還要掌握審單操作的相關(guān)崗位技能，充分理解和掌握UCP600及ISBP681的相關(guān)審單原則與標(biāo)準(zhǔn)，這不僅是一項技術(shù)性較強的工作，更是職業(yè)能力的綜合體現(xiàn)。按照UCP600第14條a款規(guī)定，按指定行事的指定銀行、保兌行(如果有的話)及開證行須審核交單，并僅基于單據(jù)本身確定其是否在表面上構(gòu)成相符交單。其第2條定義相符交單，是指與信用證條款、本慣例的相關(guān)適用條款以及國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實務(wù)一致的交單。第14條d款規(guī)定，單據(jù)中內(nèi)容的描述不必與信用證、信用證對該項單據(jù)的描述以及國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實務(wù)完全一致，但不得與該項單據(jù)中的內(nèi)容、其他規(guī)定的單據(jù)或信用證相沖突。同時e款中指出，除商業(yè)發(fā)票外，其他單據(jù)中的貨物、服務(wù)或行為描述若須規(guī)定，可使用統(tǒng)稱，但不得與信用證規(guī)定的描述相矛盾。

(二)審單實訓(xùn)的目標(biāo)與內(nèi)容

職業(yè)定位是專業(yè)實踐教學(xué)質(zhì)量內(nèi)涵的基礎(chǔ)，審單實訓(xùn)中職業(yè)性的工作過程化內(nèi)容，是增強學(xué)生的職業(yè)素質(zhì)訓(xùn)導(dǎo)，提升學(xué)生的職業(yè)能力和就業(yè)質(zhì)量的重要保證。通過職業(yè)崗位資格標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置審單實訓(xùn)教學(xué)內(nèi)容，熟悉審單標(biāo)準(zhǔn)的基本運用原則和審單基本操作方法，深刻領(lǐng)會審核單據(jù)所做判斷體現(xiàn)出清晰性、邏輯性、客觀性和可靠性的重要原則，審視理解審單時限5個銀行工作日的表達速率，對單據(jù)表面相符的審核思路，具有較好的運用技巧。根據(jù)信用證的條款逐句逐字審核各類單據(jù)的內(nèi)容與數(shù)字，感受UCP600及ISBP681的一些規(guī)定使銀行審單工作崗位在實務(wù)操作逐漸寬松化，很大程度上反映出國際間廣泛認(rèn)可的審單標(biāo)準(zhǔn)。以商業(yè)發(fā)票為中心，與其他類別的單據(jù)核對是否單據(jù)齊全，各單據(jù)之間所顯示的貨物品名、數(shù)量、金額、信用證號碼等需要一致或相同，同時理解并非所有單據(jù)之間都必須顯示相同的內(nèi)容。

(三)審單崗位的工作能力要求

單證工作質(zhì)量直接依賴于外貿(mào)業(yè)務(wù)人員的職業(yè)技能和制單操作水平，而審單崗位更要求綜合運用專業(yè)相關(guān)知識進行處理和協(xié)調(diào)單據(jù)流轉(zhuǎn)過程中出現(xiàn)的各類問題。審單員需要具備嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)和勤勞刻苦的良好品質(zhì)，以及愛崗敬業(yè)、竭誠服務(wù)的職業(yè)道德等。在日常審單工作中，由于要在有限的時間內(nèi)同時處理多筆進度各不相同的業(yè)務(wù)單據(jù)，涉及面廣、業(yè)務(wù)量大，同時在各業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)都有嚴(yán)格的時間要求，因此就要求正確合理地解讀合同與信用證的內(nèi)容，對UCP600及ISBP681的主要內(nèi)容與精髓要把握透徹，對結(jié)匯單據(jù)存在的問題及時提出修改意見;具備獨立處理單證業(yè)務(wù)的能力，協(xié)同和溝通有關(guān)外貿(mào)業(yè)務(wù)員、跟單員、報關(guān)員以及相關(guān)部門，共同完成合同的履行工作。

二、外貿(mào)審單實訓(xùn)教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控體系的構(gòu)建

(一)建立實訓(xùn)教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控標(biāo)準(zhǔn)

審單實訓(xùn)是單證訓(xùn)練的綜合性環(huán)節(jié)，要重點突出職業(yè)化特征。結(jié)合職業(yè)崗位特點，設(shè)置實踐教學(xué)實施計劃，確定實訓(xùn)教學(xué)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)文件，對審單標(biāo)準(zhǔn)條文化，將UCP600及ISBP681中的審單要求逐項細(xì)化，具體體現(xiàn)在實訓(xùn)教學(xué)的大綱、教學(xué)進度計劃中，包括單據(jù)不符點的界定標(biāo)準(zhǔn)、不符點單據(jù)處理方式、商業(yè)發(fā)票審核訓(xùn)練的基本要求、提單審核的步驟方法、匯票審核的關(guān)鍵內(nèi)容、保險單據(jù)審核的具體項目，對每一訓(xùn)練項目設(shè)定預(yù)期目標(biāo)和任務(wù)。例如，單據(jù)上都有“DESCRIPTION OF GOODS”(貨物描述)一欄，商業(yè)發(fā)票著重強調(diào)該欄目的貨物描述必須和信用證中的描述一致，裝箱單更注重每一包裝單位內(nèi)的貨物情況說明，而提單和保險單卻只需對貨物作概括性說明即可，原產(chǎn)地證書則要求從原產(chǎn)國的角度對貨物進行描述，并非所有單據(jù)中貨物的描述都必須完全一致。從商業(yè)發(fā)票審單實訓(xùn)教學(xué)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)角度，確定該項目實訓(xùn)必須掌握發(fā)票與信用證描述內(nèi)容的關(guān)系以及其他單據(jù)對貨物描述的概括性說明要求，正確區(qū)分和把握單證不符點的判定標(biāo)準(zhǔn)。

(二)確定外貿(mào)審單實訓(xùn)教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控內(nèi)容

信用證項下跟單業(yè)務(wù)的審核操作，依據(jù)合同對信用證內(nèi)容審核的質(zhì)量是單據(jù)質(zhì)量的基礎(chǔ)，審單操作的第一步關(guān)鍵是對信用證的各項內(nèi)容進行全面審核。在實訓(xùn)教學(xué)的過程中，選擇的信用證案例能否滿足教學(xué)需要、達到預(yù)期目的，是對教師教學(xué)理念和選擇案例質(zhì)量的考驗，其次，信用證審核操作的各項步驟和方法，是否緊密跟隨崗位實踐要求進行，注意信用證有關(guān)條款的修改操作流程是否符合實際工作崗位規(guī)范要求，另外發(fā)票、提單、匯票、保險單等主要單據(jù)的審核思路與原則，是否依據(jù)信用證案例內(nèi)容、UCP600及ISBP681中的審單標(biāo)準(zhǔn)。建立審單實訓(xùn)教學(xué)過程表格化流程，對每一個實訓(xùn)項目的教學(xué)，設(shè)置相應(yīng)的實訓(xùn)操作表格，逐步反映審單過程的各項信息，詳細(xì)記錄審單的選項、審核發(fā)現(xiàn)的問題以及依據(jù)來源，實施實訓(xùn)教學(xué)質(zhì)量表格內(nèi)容監(jiān)控。

(三)設(shè)立外貿(mào)審單實訓(xùn)教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控的保障主體

實訓(xùn)教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控的根本目的，就是切實提高外貿(mào)審單操作質(zhì)量。建立行之有效的審單實訓(xùn)教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控體系離不開全體師生的共同努力，提高實踐教學(xué)指導(dǎo)教師的認(rèn)識和主動參與的積極性是保障實訓(xùn)教學(xué)質(zhì)量的關(guān)鍵因素，需要建立一支經(jīng)過嚴(yán)格培訓(xùn)，熟悉掌握UCP600及ISBP681主要精髓與審單標(biāo)準(zhǔn)，對外貿(mào)業(yè)務(wù)審單流程和操作質(zhì)量監(jiān)控點設(shè)置清晰、準(zhǔn)確的實訓(xùn)教師隊伍。作為審單實訓(xùn)教學(xué)質(zhì)量的保障主體，要從制度上引導(dǎo)教師積極主動考取國際單證員證書，利用各類機會參與銀行、企業(yè)的審單崗位實習(xí)鍛煉，真正從實戰(zhàn)出發(fā)把握UCP600及ISBP681對單證審核工作的指導(dǎo)作用，理解單證工作對進出口業(yè)務(wù)結(jié)匯的重大意義，積極、主動、自覺地對外貿(mào)審單實訓(xùn)過程加強質(zhì)量監(jiān)控，使實訓(xùn)教學(xué)質(zhì)量得到可靠保障。

三、外貿(mào)審單實訓(xùn)教學(xué)質(zhì)量過程監(jiān)控的實施

過程控制的目的就在于保證實踐教學(xué)工作的質(zhì)量，要從實訓(xùn)項目管理開始，包括實訓(xùn)項目設(shè)置后教學(xué)計劃的詳細(xì)制定、指導(dǎo)教師的實戰(zhàn)指導(dǎo)操作、學(xué)習(xí)環(huán)境氣氛的調(diào)控等內(nèi)容。審單實訓(xùn)教學(xué)采用參與式模式，通過實訓(xùn)討論、案例分析、專題討論等教學(xué)方式，以 UCP600及ISBP681的主要條款學(xué)習(xí)為基礎(chǔ)，引導(dǎo)學(xué)生主動參與整個實訓(xùn)教學(xué)過程，納入實踐教學(xué)環(huán)節(jié)的考核考評。在審單實訓(xùn)項目的實施過程安排中，按照職業(yè)化工作過程導(dǎo)向循序漸進，加強過程教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控，以達到審單實訓(xùn)教學(xué)的預(yù)期目的。

(一)信用證審核實訓(xùn)

實際業(yè)務(wù)中，電傳開立的信用證憑借其迅速快捷的優(yōu)點，使用越來越頻繁，但電開不如印刷的清楚，加之各條款繁雜，順序的變化，給審核信用證增添不少難度。因此，快速審核信用證內(nèi)容，尋找其中的“軟條款”，對其完整性和可操作性嚴(yán)格審核，是審單工作的基本質(zhì)量要求。實訓(xùn)項目按照實戰(zhàn)環(huán)境要求設(shè)置電開信用證樣本，在其中的常見出錯之處，設(shè)置受益人名稱差錯、金額總數(shù)與合同差錯、有效期或到期地點差錯、進口商名稱錯誤、提單中(FOB時)運費付費方式差錯、裝船前發(fā)裝運通知并列明裝船日期差錯、特別提出的有關(guān)文件認(rèn)證等以及指定船公司、船籍等限制性條款和軟條款、矛盾條款等，分別采用多套不同差錯項目的設(shè)置，訓(xùn)練學(xué)生審證的質(zhì)量和速度，建立信用證審核實訓(xùn)表，列明信用證存在的問題、修改建議、修改理由說明等欄目，以及最后審核完成的時間記錄，做到審證實訓(xùn)有實際項目、有過程記錄、有考核要求、有指導(dǎo)教師點評，使學(xué)生真實體驗工作崗位審單過程的風(fēng)險性和緊張性，對提高業(yè)務(wù)操作技能會有深刻的認(rèn)識。

(二)主要單據(jù)審核實訓(xùn)

商業(yè)發(fā)票全面反映交付貨物的狀況，是其他各類單據(jù)繕制的基礎(chǔ)，是整套單據(jù)中的中心單據(jù)。但要注意ISBP681第57條規(guī)定，信用證對“發(fā)票”未作進一步定義，除臨時發(fā)票、預(yù)開發(fā)票等或類似的發(fā)票不可接受，則提交其他任何形式的發(fā)票都可以接受。發(fā)票中的受益人、抬頭人地址中的電傳號或傳真號等不是必填項目，如提供也不必與信用證中的統(tǒng)一。提單都是指正本提單，副本提單僅用于日常業(yè)務(wù)，不具法律效力，對單據(jù)出具人的認(rèn)定，存在單據(jù)函頭與單據(jù)簽署兩種可能，而在實務(wù)操作中，單據(jù)函頭與簽署人的名稱不一的情況時有發(fā)生，為了滿足各項規(guī)則的要求，在單據(jù)函頭與簽署之中要體現(xiàn)出實際承運人。保險單上的嘜頭、商品外包裝的數(shù)量和種類，必須與商業(yè)發(fā)票的一致，保險金額按信用證規(guī)定的貨幣、金額及加成率投保，按“進一取整”填法填寫。匯票是跟單信用證項下常用票據(jù)，UCP600中規(guī)定，不應(yīng)以信用證開證申請人為匯票付款人，而應(yīng)以開證行為匯票付款人。如果出現(xiàn)以信用證開證申請人為匯票付款人的匯票，則銀行視其為附加單據(jù)而非匯票。匯票必須由出票人簽署蓋章，不得涂改、修改，加蓋校對圖章。各單據(jù)之間的內(nèi)容要保持一致，不得相互矛盾，在出單日期上要符合業(yè)務(wù)實際要求。指導(dǎo)教師對這些審單質(zhì)量關(guān)鍵點應(yīng)嚴(yán)格掌控，才能達到預(yù)期目標(biāo)。

(三)審單常見問題控制

1.強化分期分批裝運的概念

要真正領(lǐng)會分期與分批裝運的主要區(qū)別，在于審核信用證中有否明確規(guī)定每批裝運貨物的具體數(shù)量和確切的裝運日期，如果有即為分期裝運。實踐中有些銀行將兩者混淆，應(yīng)注意兩者概念上的本質(zhì)區(qū)別。審單實訓(xùn)中設(shè)置規(guī)定每批裝運貨物的具體數(shù)量和確切的裝運日期與不規(guī)定具體數(shù)量和裝運日期的兩份信用證，要求對照UCP600第32條規(guī)定，如信用證規(guī)定在指定的時間段內(nèi)分期支款或分期發(fā)運，任何一期未按信用證規(guī)定期限支取或發(fā)運時，信用證對該期限及以后各期均告失效。國際商會565號出版物還規(guī)定，在分期裝運的信用證項下，某一期未裝運，而下一期裝運了，如果開證行接受單據(jù)，則可認(rèn)為信用證對未裝運的那一期以后各期恢復(fù)有效;如開證行意在以后各期仍然無效，則應(yīng)告知通知行只接受該期單據(jù)，并非信用證“復(fù)活”。指導(dǎo)教師可組織分析討論兩者的細(xì)微差異，強化概念理解。

2.梳理信用證項下交單的操作

交單主要指出口受益人履行出口合同后，按信用證規(guī)定向銀行提交全套信用證項下出口單據(jù)。實訓(xùn)時按照通常委托出口地銀行配單時的操作要求，提交受益人預(yù)審單據(jù)，銀行印制的客戶交單聯(lián)系單，出口配單委托書一式三份，信用證正本和副本各一份。同時要求在出口配單委托書上填明被委托行名稱、公司名稱、發(fā)票編號、開證行名稱、金額、運輸機構(gòu)、信用證編號、裝/效期和交單期、被委托銀行代配和代審的單據(jù)名稱、份數(shù)，按約定的交單期辦理。如果沒有具體規(guī)定一個交單期，則按指定的裝運期后21天內(nèi)并在信用證有效期前交單。如果沒有規(guī)定裝運期，則理解為裝運期與有效期為同一天，屬雙到期，要特別關(guān)注UCP600第29條C款規(guī)定，最遲裝運日期不得因為信用證到期日或裝運日后交單期限的順延而順延。指導(dǎo)教師對交單操作的流轉(zhuǎn)單據(jù)進行檢查，看其是否完整、規(guī)范，并進行雙到期信用證運用案例分析，規(guī)范交單操作程序。

3.掌握運輸單據(jù)簽發(fā)的運用

運輸單據(jù)的簽發(fā)過程中，應(yīng)特別注意提單的抬頭簽發(fā)，它關(guān)系到物權(quán)歸屬問題，是較易出錯地方之一，理解“TO CONSIGNEE”與“TO ORDER OF CONSIGNEE”的區(qū)別，前者不可轉(zhuǎn)讓而后者可以背書轉(zhuǎn)讓，如果提單抬頭為“TO ORDER OF SHIPPER”或者“TO ORDER”，則必須經(jīng)過托運人背書。實訓(xùn)時，設(shè)置兩類不同抬頭的提單樣本，指導(dǎo)教師應(yīng)重點檢查學(xué)生審核過程中的審單記錄，了解對該問題的理解和掌握情況，點評時著重講解。承運人有時會對單據(jù)作批注，只要所作批注對該單據(jù)未造成不清潔，就屬于清潔單據(jù)，而當(dāng)提單注明貨物裝入開頂集裝箱，并非宣稱貨物或包裝有缺陷，也屬清潔提單。通常銀行只接受運輸行以承運人或多式聯(lián)運經(jīng)營人或他們的代理或代表簽發(fā)的單據(jù)，即承運人類型的運輸單據(jù)。具體是否接受運輸行單據(jù)，要遵循信用證的規(guī)定，如果信用證規(guī)定接受運輸行單據(jù)，那么無論是承運人類型或運輸行類型的運輸單據(jù)都可以接受，否則均不予以接受。

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