高 璐

(上海海事大學(xué)，上海200135)

一、引言

“地下經(jīng)濟(jì)”在法國被稱為“秘密經(jīng)濟(jì)”，在德國被稱為“影子經(jīng)濟(jì)”，在英國和印度被稱為“黑色經(jīng)濟(jì)”，而在獨(dú)聯(lián)體及東歐國家則被稱為“第二經(jīng)濟(jì)”。直到20世紀(jì)70年代，意大利經(jīng)濟(jì)學(xué)家杰爾吉·弗阿(1972)提出了“地下經(jīng)濟(jì)”這一概念，國際上才算統(tǒng)一了這個概念?！暗叵隆边@一類字眼也許會使人誤解，因為它們給人以非法活動和不道德活動的印象。大多數(shù)學(xué)者(法伊格，1980;弗雷，1981;坦茲，1980)將地下經(jīng)濟(jì)定義為可觀察到的補(bǔ)充部分。因此，它包括一切沒有被當(dāng)前官方測定系統(tǒng)測定的所有經(jīng)濟(jì)活動。迄今為止，對地下經(jīng)濟(jì)較為公認(rèn)的定義是:未向政府申報收入、未被政府統(tǒng)計、逃避政府監(jiān)督與管理的合法與非法的所有經(jīng)濟(jì)活動。各種地下經(jīng)濟(jì)活動無論形式如何，都有以下幾個基本特征:一是地下經(jīng)營活動者總是千方百計逃脫政府的監(jiān)督，其主要目的是逃避稅收:二是地下經(jīng)營活動未納入國民生產(chǎn)總值的統(tǒng)計之內(nèi)。

國外學(xué)者提出了估測地下經(jīng)濟(jì)規(guī)模的多種思路和方法，主要分為貨幣分析法和非貨幣分析法，各種方法都存在優(yōu)缺點(diǎn)。國內(nèi)學(xué)者主要在國外研究方法的基礎(chǔ)上加以修正，使之更加符合我國現(xiàn)實，進(jìn)而估測地下經(jīng)濟(jì)規(guī)模。

二、收支差異法介紹

由于地下經(jīng)濟(jì)的隱蔽性，對其進(jìn)行全面的統(tǒng)計和調(diào)查幾乎是不可能的，只能采取間接的方法。國外的地下經(jīng)濟(jì)學(xué)家們在該領(lǐng)域做出了巨大的貢獻(xiàn)，提出了多種有價值的估測方法。國內(nèi)的學(xué)者也在已有模型的基礎(chǔ)上加以改進(jìn)，獲得了很多成果。

正如美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家保羅·A·薩繆爾森所言，“經(jīng)濟(jì)學(xué)是科學(xué)，也是藝術(shù)”，對于地下經(jīng)濟(jì)規(guī)模問題，至今還不能精確地加以估測，或許這就是經(jīng)濟(jì)學(xué)藝術(shù)性的一面。到目前為止，估測方法大體上可以歸納為貨幣分析法和非貨幣分析法。其中，貨幣分析法主要有現(xiàn)金比率法和交易法等;非貨幣分析法主要有收支差異法、物量投入法和勞動力市場分析法等。

收支差異法是一種廣泛用于估計地下經(jīng)濟(jì)規(guī)模的方法。其基本思路是:收和支從理論上說是同一事物的兩個方面，在量上兩者應(yīng)該是恒等的關(guān)系。偷逃稅或其他地下經(jīng)濟(jì)活動的存在使得官方統(tǒng)計的總收入與總支出表現(xiàn)出不平衡。根據(jù)地下經(jīng)濟(jì)隱蔽性的特點(diǎn)，一方面地下經(jīng)濟(jì)活動的單位出于逃稅或逃避管制的目的而不會向政府統(tǒng)計部門申報自己的收入，所以收入的隱瞞是肯定存在的;另一方面，這些被隱瞞的收入在支出、使用時，往往因為沒有必要再加以隱瞞，而會反映到有關(guān)支出的統(tǒng)計數(shù)據(jù)中去。所呈現(xiàn)出來的結(jié)果就是官方統(tǒng)計的總收入不包含地下經(jīng)濟(jì)部分，而地下經(jīng)濟(jì)的支出卻被包含在總支出的范圍內(nèi)，這就為差異法的使用提供了可行性。如果官方統(tǒng)計是科學(xué)合理且精確的，那么二者的差異就可近似認(rèn)為是地下經(jīng)濟(jì)的規(guī)模。

運(yùn)用收支差異法所估測的地下經(jīng)濟(jì)規(guī)模偏小的可能性還是很大的，因為在收入統(tǒng)計時隱瞞了收入的人也可能又在支出統(tǒng)計時隱瞞相應(yīng)的支出，特別是這些支出是用于地下經(jīng)濟(jì)活動或是這些人意識到會有可能暴露他們的收入來源時。居民收入與支出應(yīng)大體平衡或略有結(jié)余，如果支出大于收入，那么差額部分可認(rèn)定為地下經(jīng)濟(jì)收入。根據(jù)居民部門收入恒等于居民部門支出的關(guān)系式可以得出:

居民消費(fèi)支出+借貸支出+其他支出=政府統(tǒng)計收入+出售財物收入+借貸收入+地下經(jīng)濟(jì)收入

其中，居民消費(fèi)支出指居民用于日常生活的全部支出，包括食品、衣著、家庭設(shè)備用品及服務(wù)、醫(yī)療保健、交通和通信、教育文化娛樂服務(wù)、居住、雜項商品和服務(wù)等;借貸支出包括存入儲蓄額、儲蓄性保險支出、購買有價證券和歸還購房貸款等，借貸收入與之相反;其他支出包括購房與建房支出、購置生產(chǎn)性固定資產(chǎn)支出、轉(zhuǎn)移性支出、財產(chǎn)性支出和社會保障支出等;政府統(tǒng)計收入指的是統(tǒng)計的居民可支配收入，包括工資性收入、經(jīng)營性收入、財產(chǎn)性收入和轉(zhuǎn)移性收入等，不包括出售財物和借貸收入。

從統(tǒng)計年鑒可以看出，借貸項目中占主要份額的是儲蓄存款，為了計算簡便，用儲蓄存款增加額代替借貸凈支出額，忽略保險和有價證券等的影響;其他支出與消費(fèi)支出相比數(shù)額較小，同樣為了簡便，忽略其他支出;同理，忽略出售財物收入。進(jìn)而得到更為簡單的公式:

地下經(jīng)濟(jì)收入≈居民消費(fèi)支出+儲蓄存款增加額-政府統(tǒng)計收入

三、實證分析

運(yùn)用上述簡單公式估測的結(jié)果誤差更大，估測結(jié)果可能偏小，但是計算簡單，接下來估測上海1998—2009年上海地下經(jīng)濟(jì)規(guī)模。

表1 上海市居民總收入

表2 上海市地下經(jīng)濟(jì)規(guī)模

數(shù)據(jù)來源:上海統(tǒng)計年鑒2010注:消費(fèi)支出和儲蓄存款涉及的是全部居民，而總收入偏小，因而地下經(jīng)濟(jì)規(guī)模估測結(jié)果可能偏大。

表3 上海市地下經(jīng)濟(jì)占GDP的比重

四、原因分析與經(jīng)濟(jì)影響

從以上計算可以看出，上海市地下經(jīng)濟(jì)規(guī)模巨大。多種原因使得地下經(jīng)濟(jì)在中國得以產(chǎn)生和發(fā)展。上海作為中國經(jīng)濟(jì)最發(fā)達(dá)的地區(qū)之一，人口稠密且勞動力流動性高于全國平均水平，收入差距顯著，人們的需求更加復(fù)雜多樣，政府監(jiān)管社會經(jīng)濟(jì)活動的難度較高，這些客觀事實為地下經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了有利條件，使得上海地下經(jīng)濟(jì)規(guī)模日益擴(kuò)大。

前面通過運(yùn)用收支差異法對上海地下經(jīng)濟(jì)規(guī)模進(jìn)行初步估測，如此大規(guī)模的地下經(jīng)濟(jì)，會對國民經(jīng)濟(jì)各方面造成重大的不利影響:

一方面，地下經(jīng)濟(jì)減少了稅收收入;另一方面，稅收流失的存在相應(yīng)地減輕了納稅人負(fù)擔(dān)，使實際稅率降低，產(chǎn)生類似減稅的效應(yīng)，進(jìn)而刺激經(jīng)濟(jì)的增長，經(jīng)濟(jì)的增長又會擴(kuò)大稅基，增加稅收從而部分抵消地下經(jīng)濟(jì)造成的稅收收入減少。但是在一般情況下，地下經(jīng)濟(jì)對稅收收入的總的影響依然是稅收收入減少。

地下經(jīng)濟(jì)對資源配置的影響，是指地下經(jīng)濟(jì)的存在對經(jīng)濟(jì)中生產(chǎn)商品和提供服務(wù)的各種資源流動和組合的影響。地下經(jīng)濟(jì)的存在，使得資源配置向著有利于地下經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方向轉(zhuǎn)移。從商品價格的角度看，由于地下經(jīng)濟(jì)逃避政府的稅收管理，而稅收又是商品價格的組成部分，因而地下經(jīng)濟(jì)提供的商品與地上經(jīng)濟(jì)的同類商品相比具有價格上的優(yōu)勢，能在市場競爭中按更低的價格出售，或者以同樣價格賣出而獲得更多的利潤，吸引更多資源投入到該種商品的生產(chǎn)經(jīng)營中。從全社會的角度來看，地下經(jīng)濟(jì)的存在會造成資源的浪費(fèi)。

地下經(jīng)濟(jì)活動會造成信息扭曲，可能影響政府對宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的判斷。地下經(jīng)濟(jì)從業(yè)者為了偷逃稅，勢必會通過各種合法或者非法的手段來擺脫政府有關(guān)部門的監(jiān)管。這些手段可能是偽造、隱瞞或者改變其經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)和真實信息，從而向政府部門提供虛假的信息，有的企業(yè)和個人則是完全逃避政府部門的監(jiān)管。因而，政府各經(jīng)濟(jì)部門統(tǒng)計的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)和信息并不能準(zhǔn)確反映真實的社會經(jīng)濟(jì)活動，而這些不準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)和信息又是政府判斷宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、制定政策、進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要依據(jù)，那么就很難確保宏觀經(jīng)濟(jì)決策的正確性。

但同時也應(yīng)該主觀地分析，地下經(jīng)濟(jì)的存在也有有利的方面，它不僅滿足市場的部分需求，同時也解決了部分勞動力就業(yè)，提高了人們的實際收入，改善了人們的生活條件，這些都是不可否認(rèn)的。意大利學(xué)者馬蒂努(1982)曾說過:“在意大利的所謂地下經(jīng)濟(jì)，是我的同胞們的杰作，是使意大利免于經(jīng)濟(jì)奔潰的第二奇跡?！?/p>

總的來說，地下經(jīng)濟(jì)的存在有弊也有利，但是通常情況下，弊大于利。

五、結(jié)論和建議

估測地下經(jīng)濟(jì)有很多種方法和思路，盡管用收支差異法估測存在缺陷，但是這種方法簡單明了。從估測結(jié)果可以看出，上海市地下經(jīng)濟(jì)已經(jīng)發(fā)展到不容忽視的程度。

鑒于地下經(jīng)濟(jì)通常不利于國民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，這就要求政府有關(guān)部門采取措施治理地下經(jīng)濟(jì):完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制，完善我國的法律法規(guī);增強(qiáng)公民納稅意識和法制意識;增加稅收監(jiān)管力度和處罰力度，使地下經(jīng)濟(jì)無處可藏，增加其運(yùn)行成本;加強(qiáng)社會保障制度的完善，同時提供就業(yè)指導(dǎo)，降低違法犯罪發(fā)生率;增強(qiáng)政府有關(guān)部門的工作透明度，提高公共部門服務(wù)質(zhì)量。

[1]埃德加·L·法伊格.地下經(jīng)濟(jì)學(xué)[M].上海三聯(lián)書店，上海人民出版社，1989.

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