宋 琛

（無錫廣播電視大學(xué)基礎(chǔ)部，江蘇無錫 214021）

利用EXCEL構(gòu)建大學(xué)教育基金存錢計(jì)劃模型

宋 琛

（無錫廣播電視大學(xué)基礎(chǔ)部，江蘇無錫 214021）

文中利用Excel中幾個(gè)常見的內(nèi)置函數(shù)，構(gòu)建及驗(yàn)證了大學(xué)教育基金年存款計(jì)劃模型，并在該模型的基礎(chǔ)上，構(gòu)建了月存月取的大學(xué)教育基金存款計(jì)劃模型。另外，文中還利用EXCEL的規(guī)劃求解功能，運(yùn)用該模型，進(jìn)行了提前存錢年限的計(jì)算及在存錢計(jì)劃確定的前提下大學(xué)教育基金可供支取的學(xué)費(fèi)及生活費(fèi)金額的計(jì)算。

Excel財(cái)務(wù)建模；大學(xué)教育基金；規(guī)劃求解

MicrosoftExcel作為企業(yè)普遍應(yīng)用的辦公自動(dòng)化軟件，具有極強(qiáng)的靈活性以及豐富的內(nèi)置函數(shù)和各種實(shí)用工具，不僅可用于日常普通表格的制作和簡(jiǎn)單的數(shù)理統(tǒng)計(jì)，財(cái)務(wù)人員還能夠使用它很容易地構(gòu)建出復(fù)雜的財(cái)務(wù)模型。文中即利用Excel中幾個(gè)常見的內(nèi)置函數(shù)，構(gòu)建及驗(yàn)證了大學(xué)教育基金存錢計(jì)劃模型，并利用該模型進(jìn)行了其它相關(guān)問題的求解。

一、問題的提出

有這樣一個(gè)問題：在你的孩子剛剛出生的時(shí)候，你開始為她的大學(xué)教育基金存錢了。如果她將會(huì)正好在她18歲生日那天開始她的大學(xué)生活，并且在她大學(xué)生活開始的前三年，你可以繼續(xù)向她的大學(xué)教育基金中存入金額，直至她大學(xué)最后一年開始，那時(shí)，最后一筆學(xué)費(fèi)要付出了。預(yù)期她大學(xué)四年的大學(xué)學(xué)費(fèi)將達(dá)到每年15000元，且教育基金能獲得每年5%的利息。那么，你每年至少要存入多少錢？

為了回答這個(gè)問題，我們利用Excel構(gòu)建了如表1所示的模型。

表1

表2

二、幾點(diǎn)說明

關(guān)于該模型，有以下幾點(diǎn)說明：

1、表1中大學(xué)四年級(jí)開始時(shí)四年學(xué)費(fèi)的終值，即B5單元格的計(jì)算公式為：B5＝FV（B3,4,-B2），其中FV（）函數(shù)的功能和語法結(jié)構(gòu)如下：

·FV（）函數(shù)

語法：FV（rate，nper，pmt，pv，type）其中 rate為各期利率，nper為總投資期，pmt是各期所獲得的金額，在整個(gè)投資期內(nèi)不變，pv是從該項(xiàng)投資開始計(jì)算時(shí)已經(jīng)入賬的款項(xiàng)或一系列為了付款當(dāng)前值的累積和。如果忽略則pv＝0，type是邏輯值0或者1，用以指定付款時(shí)間在期初還是期末，如果為1，付款在期初，如果為0或忽略，付款在期末。

通過本單元格的計(jì)算，我們得知了一共要向大學(xué)教育基金存入的四年大學(xué)學(xué)費(fèi)的總金額在大學(xué)四年級(jí)開始時(shí)的終值為64651.88元。

2、表1中每年最低存款額，即單元格B6的計(jì)算公式為：B6＝-PMT（B3,B1+3,,B5,1），其中PMT（）函數(shù)的功能和語法結(jié)構(gòu)如下：

·PMT（）函數(shù)

功能：返回在固定利率下，投資或貸款的等額分期償還額。

語法：PMT（rate，nper，pv，fv，type）其中 rate、nper、pv、type等各項(xiàng)參數(shù)同F(xiàn)V（）函數(shù)，而參數(shù)fv是未來值，或在最后一次付款后可以獲得的現(xiàn)金余額。

此單元格即計(jì)算出了在5%的存款利率條件下，在長(zhǎng)達(dá)21年的時(shí)間內(nèi)，要獲得64651.88元的最終存款總額，則必須每年至少存入教育基金賬戶的金額為1723.81元。

3、關(guān)于此表結(jié)果正確性的檢驗(yàn)，我們只需構(gòu)建一張教育基金收支一覽表即可。如表2所示。

4、如果年存款計(jì)劃改為月存款，則只需修改一下該模型，即可獲得想要的結(jié)果。

表3

比如有這樣一個(gè)問題：你的小孩剛升入中學(xué)，預(yù)計(jì)還有6年的時(shí)間，將開始她的大學(xué)生活。預(yù)計(jì)她大學(xué)4年每年學(xué)費(fèi)為15000元（按年支付），而生活費(fèi)為每月1200元（按月支?。虼?，你現(xiàn)在開始為她的大學(xué)費(fèi)用存錢了。假設(shè)你可以持續(xù)向她的大學(xué)教育基金中存入金額，直至她大學(xué)最后一月。那么，在5%的利率條件下，你每月向基金賬戶存入的金額至少應(yīng)為多少？

解答該問題的模型如表3所示，其中單元格B5的計(jì)算公式為：B5＝（1+B4/12）^12-1，因?yàn)橐阎氖腔谄陂g為月的名義年利率，故B5單元格計(jì)算了實(shí)際年利率為5.12%。B6＝FV（B5,4,-B2,,1）+FV（B4/12,4*12,-B3,,1），計(jì)算了大學(xué)4年的學(xué)費(fèi)及各月生活費(fèi)，到小孩大學(xué)畢業(yè)前最后一個(gè)月初去提取生活費(fèi)時(shí)的總費(fèi)用的終值為131960.00元。B7＝-PMT（B4/12,（B1+4）*12,,B6,1），從而計(jì)算出每月應(yīng)存入的金額為846.28元。證明從略。

三、模型的其他應(yīng)用

運(yùn)用以上討論的大學(xué)教育基金存錢計(jì)劃模型，我們除了可以用來進(jìn)行每年或每月存錢金額多少的計(jì)算以外，還可以利用EXCEL強(qiáng)大的計(jì)算功能，進(jìn)行其他我們感興趣的問題的求解。

（1）計(jì)劃存錢年限的計(jì)算

同上例，預(yù)計(jì)小孩大學(xué)4年每年學(xué)費(fèi)為16000元（按年支付），而生活費(fèi)為每月1000元（按月支?。?，而你計(jì)劃每月存款為1000元，那么在5%的利率條件下，你必須提前多久開始你的教育基金存錢計(jì)劃？

為了解決這個(gè)問題，我們利用上述討論的教育基金存錢計(jì)劃模型，利用EXCEL的規(guī)劃求解功能，來完成相應(yīng)計(jì)算。如圖1所示，將B7單元格設(shè)為目標(biāo)單元格，并且設(shè)定目標(biāo)單元格的值為1000元，將B1單元格，也就是上大學(xué)之前的年份作為可變單元格，點(diǎn)擊求解按鈕，EXCEL就會(huì)進(jìn)行迭代計(jì)算，從而給出相應(yīng)的計(jì)算結(jié)果為4.4207年，如表4所示。

圖1

表4

（2）限額支取費(fèi)用的計(jì)算

我們同樣可以利用EXCEL的規(guī)劃求解功能，利用該模型，在有了存款計(jì)劃后，即在提前開始存錢的年限及每月存錢金額已確定的情況下，來預(yù)測(cè)可供小孩今后選擇學(xué)費(fèi)在什么范圍內(nèi)的學(xué)校，或者預(yù)測(cè)在學(xué)費(fèi)固定的情況下，每個(gè)月供小孩花費(fèi)的生活費(fèi)為多少。具體數(shù)據(jù)如表5、表6所示。

表5

表6

四、結(jié)語

由上述討論可以看出，我們可以利用EXCEL強(qiáng)大的計(jì)算功能和豐富的內(nèi)置函數(shù)，構(gòu)建一大學(xué)教育基金存錢計(jì)劃模型。利用該模型，我們可以計(jì)算出各種條件下每年或每月應(yīng)向教育基金存入的金額的多少。還可以利用EXCEL的規(guī)劃求解功能，運(yùn)用該模型，進(jìn)行提前存錢年限的計(jì)算及在存錢計(jì)劃確定的前提下大學(xué)教育基金可供支取的學(xué)費(fèi)及生活費(fèi)金額的計(jì)算。這在大家都十分注重教育投資的今天是具有一定的現(xiàn)實(shí)意義的。

［1］小特洛伊.A.阿代爾.EXCEL在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用［M］.中國(guó)人民大學(xué)出版社,75-82.

［2］國(guó)際財(cái)務(wù)管理師資格考試中國(guó)指導(dǎo)教材編寫組.財(cái)務(wù)管理［M］中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社,2005.

F830.48 < class="emphasis_bold">［文章標(biāo)識(shí)碼］ A

A

1671-5136（2011） 03-0077-02

2011-09-07

宋?。?972—），女，江蘇無錫人，無錫廣播電視大學(xué)基礎(chǔ)部講師、碩士。研究方向：EXCEL在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用、物流管理等。功能：基于固定利率及等額分期付款方式，返回某項(xiàng)投資的未來值。