張艷莉 高文香 張同健
(樂(lè)山師范學(xué)院旅游與經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院,四川樂(lè)山 614004)
基于IT創(chuàng)新的操作風(fēng)險(xiǎn)控制傳導(dǎo)機(jī)理研究
張艷莉 高文香 張同健
(樂(lè)山師范學(xué)院旅游與經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院,四川樂(lè)山 614004)
IT創(chuàng)新是目前我國(guó)銀行業(yè)信息化發(fā)展過(guò)程中的重要措施,對(duì)銀行業(yè)的內(nèi)部控制和操作風(fēng)險(xiǎn)控制均存在有效的促進(jìn)作用。操作風(fēng)險(xiǎn)正逐漸上升為我國(guó)銀行業(yè)的首要風(fēng)險(xiǎn),操作風(fēng)險(xiǎn)控制也將成為我國(guó)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容,而操作風(fēng)險(xiǎn)管理能力的提升在很大程度上源于IT創(chuàng)新和內(nèi)部控制的促進(jìn)。利用結(jié)構(gòu)方程的全模型檢驗(yàn)方法,通過(guò)對(duì)我國(guó)銀行業(yè)IT創(chuàng)新、內(nèi)部控制和操作風(fēng)險(xiǎn)控制的傳導(dǎo)機(jī)制的經(jīng)驗(yàn)性分析可知,我國(guó)銀行業(yè)的IT創(chuàng)新對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的控制已經(jīng)存在一定程度的促進(jìn)功能,但在局部功能上還受到信息化悖論的阻礙。大力實(shí)施IT創(chuàng)新戰(zhàn)略已是我國(guó)銀行業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。
銀行業(yè);IT創(chuàng)新;內(nèi)部控制;操作風(fēng)險(xiǎn)控制;全模型
銀行信息化是指構(gòu)建在由通訊網(wǎng)絡(luò)、計(jì)算機(jī)、信息資源和人力資源組成的國(guó)家信息基礎(chǔ)框架之上、由具有統(tǒng)一技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、通過(guò)不同速率傳送數(shù)據(jù)、語(yǔ)音、圖形圖像、視頻影像的綜合信息網(wǎng)絡(luò)、將具備智能交換和增值服務(wù)的多種以計(jì)算機(jī)為主的信息系統(tǒng)互聯(lián)在一起、創(chuàng)造銀行經(jīng)營(yíng)、管理和服務(wù)新模式的系統(tǒng)工程。銀行信息化改變了銀行業(yè)傳統(tǒng)的工作方式,實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)處理的自動(dòng)化、服務(wù)電子化、管理信息化和決策科學(xué)化,從而為客戶提供快捷方便的服務(wù),大幅度地提高了銀行業(yè)的企業(yè)績(jī)效。
銀行業(yè)的IT創(chuàng)新必然體現(xiàn)在商業(yè)銀行的信息系統(tǒng)升級(jí)、業(yè)務(wù)流程再造、制度變革、組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化等企業(yè)行為上。因此,銀行IT創(chuàng)新就是指銀行業(yè)在現(xiàn)有的人力、資金、實(shí)物資源的基礎(chǔ)上,在業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)與管理的諸多領(lǐng)域充分運(yùn)用信息技術(shù)的發(fā)展成果,對(duì)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)流程和管理方式進(jìn)行信息化改造,從而獲取更大的企業(yè)績(jī)效和經(jīng)濟(jì)利益的過(guò)程,而這些具體的業(yè)務(wù)和管理領(lǐng)域包括客戶關(guān)系管理、企業(yè)決策、資金劃轉(zhuǎn)、信貸審核、中間業(yè)務(wù)、人力資源開(kāi)發(fā)、會(huì)計(jì)帳務(wù)處理、組織學(xué)習(xí)、知識(shí)轉(zhuǎn)化等在內(nèi)的所有銀行業(yè)的可信息化的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)。
1.2.1 操作風(fēng)險(xiǎn)控制
風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)的核心內(nèi)容。操作風(fēng)險(xiǎn)正變?yōu)殂y行業(yè)所面臨的首要風(fēng)險(xiǎn)。巴塞爾委員會(huì)認(rèn)為導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的誘因有四種:內(nèi)部操作流程、人為因素、體制因素和外部事件。按照具體的風(fēng)險(xiǎn)因素又分為七種類型:內(nèi)部欺詐、外部欺詐、雇員活動(dòng)和工作場(chǎng)所的安全問(wèn)題、客戶和產(chǎn)品以及業(yè)務(wù)活動(dòng)引起的風(fēng)險(xiǎn)事件、銀行維系經(jīng)營(yíng)的有形資產(chǎn)的損失、業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)錯(cuò)誤、涉及執(zhí)行和交割以及交易過(guò)程管理的風(fēng)險(xiǎn)事件。
2005年以來(lái),我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)重大操作風(fēng)險(xiǎn)事件頻頻發(fā)生,引起銀監(jiān)會(huì)的高度重視。在此情況下,我國(guó)銀監(jiān)會(huì)于2005年3月27日發(fā)布了我國(guó)銀行業(yè)第一個(gè)關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)管理的指引——《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險(xiǎn)工作力度的通知》,即銀行界所說(shuō)的操作風(fēng)險(xiǎn)十三條,標(biāo)志著我國(guó)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)入新的階段。在未來(lái)的很長(zhǎng)一段時(shí)期內(nèi),操作風(fēng)險(xiǎn)控制將上升為我國(guó)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的核心內(nèi)容。
1.2.2 內(nèi)部控制
金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制是金融機(jī)構(gòu)的一種自律行為,是金融機(jī)構(gòu)為完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而制定和實(shí)施的涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、涉及內(nèi)部各級(jí)機(jī)構(gòu)、各職能部門及其工作人員的一系列具有控制職能的方法、措施和程序的總稱。
我國(guó)銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)控制功能的增強(qiáng)在很大程度上源于IT創(chuàng)新和內(nèi)部控制活動(dòng)的推進(jìn),而IT創(chuàng)新對(duì)內(nèi)部控制活動(dòng)也存在著直接的促進(jìn)作用,三者形成一個(gè)高度協(xié)調(diào)的整體,共同促進(jìn)操作風(fēng)險(xiǎn)控制績(jī)效的提升[1]。本研究對(duì)基于IT創(chuàng)新的操作風(fēng)險(xiǎn)控制的傳導(dǎo)機(jī)理進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn),以揭示機(jī)制傳導(dǎo)過(guò)程中內(nèi)部傳導(dǎo)機(jī)理的微觀效應(yīng),為我國(guó)銀行業(yè)大幅度提高IT創(chuàng)新效率和內(nèi)部控制效率、從而增強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)的控制能力提供了有效的理論借鑒。
我國(guó)銀行業(yè)的IT創(chuàng)新對(duì)內(nèi)部控制和操作風(fēng)險(xiǎn)控制在理論上應(yīng)該存在很大程度的促進(jìn)作用,內(nèi)部控制對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)控制在理論上應(yīng)該存在很大程度的促進(jìn)作用。根據(jù)文獻(xiàn)[2-3]的研究,我國(guó)銀行業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面:內(nèi)部控制行為和內(nèi)部控制平臺(tái)。內(nèi)部控制行為是指內(nèi)部控制活動(dòng)的具體實(shí)施過(guò)程,而內(nèi)部控制平臺(tái)是指內(nèi)部控制賴以順利實(shí)施的環(huán)境。根據(jù)文獻(xiàn)[4-8]的研究,我國(guó)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)主要體現(xiàn)在三個(gè)方面:操作風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)、操作風(fēng)險(xiǎn)控制行為和操作風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境。操作風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)是指銀行業(yè)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)危害及防范的關(guān)注程度,操作風(fēng)險(xiǎn)控制行為是指銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)的實(shí)施過(guò)程,而操作風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境是指操作風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)賴以實(shí)施的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境。
通過(guò)對(duì)現(xiàn)有的國(guó)內(nèi)外銀行業(yè)信息化與內(nèi)部控制的研究成果的總結(jié),并根據(jù)文獻(xiàn)[9]的研究,我國(guó)銀行業(yè)的IT創(chuàng)新對(duì)內(nèi)部控制的促進(jìn)功能主要在如下方面:第一,IT創(chuàng)新持續(xù)性地為銀行業(yè)內(nèi)部控制提供了先進(jìn)的實(shí)施工具和實(shí)施手段;第二,IT創(chuàng)新促進(jìn)了銀行業(yè)以內(nèi)部控制優(yōu)化為導(dǎo)向的業(yè)務(wù)流程再造;第三,IT創(chuàng)新促進(jìn)了銀行業(yè)以內(nèi)部控制優(yōu)化為導(dǎo)向的組織結(jié)構(gòu)調(diào)整;第四,IT創(chuàng)新促進(jìn)了銀行業(yè)信息披露的規(guī)范性并提高了信息披露的質(zhì)量;第五,IT創(chuàng)新提高了銀行業(yè)內(nèi)部稽核系統(tǒng)和內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)的運(yùn)作效率;第六,IT創(chuàng)新可以使銀行業(yè)的預(yù)警預(yù)報(bào)系統(tǒng)得到持續(xù)性的升級(jí);第七,IT創(chuàng)新可以為銀行業(yè)提供高效的應(yīng)急系統(tǒng);第八,IT創(chuàng)新為內(nèi)部控制的實(shí)施提供了可靠的信息交流、共享和反饋機(jī)制;第九,IT創(chuàng)新改善了銀行業(yè)內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)的功能;第十,IT創(chuàng)新提升了銀行業(yè)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的運(yùn)作效率。因此,銀行業(yè)的IT創(chuàng)新對(duì)內(nèi)部控制行為和內(nèi)部控制環(huán)境存在著交叉性的促進(jìn)功能?;谝陨戏治觯狙芯刻岢鋈缦录僭O(shè):
H1a:銀行業(yè)IT創(chuàng)新對(duì)內(nèi)部控制行為具有正向的促進(jìn)作用
H2b:銀行業(yè)IT創(chuàng)新對(duì)內(nèi)部控制平臺(tái)具有正向的促進(jìn)作用
商業(yè)銀行IT創(chuàng)新對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)控制的促進(jìn)功能主要體現(xiàn)在如下方面:第一,IT創(chuàng)新使操作風(fēng)險(xiǎn)的控制方法得到了持續(xù)的改進(jìn);第二,IT創(chuàng)新使操作風(fēng)險(xiǎn)控制的數(shù)據(jù)庫(kù)支持得到持續(xù)提高;第三,IT創(chuàng)新改善了操作風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程中的數(shù)據(jù)傳輸環(huán)境;第四,IT創(chuàng)新降低了操作風(fēng)險(xiǎn)控制的交易成本和財(cái)務(wù)成本;第五,IT創(chuàng)新使操作風(fēng)險(xiǎn)的度量方法日臻完善;第六,IT創(chuàng)新增強(qiáng)了銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向的人力資本的積累功能;第七,IT創(chuàng)新提高了銀行業(yè)的操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與預(yù)測(cè)能力;第八,IT創(chuàng)新提高了銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)分析能力和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告質(zhì)量;第九,IT創(chuàng)新促進(jìn)了以操作風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向的組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化和業(yè)務(wù)流程再造;第十,IT創(chuàng)新促進(jìn)了先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)控制理念與操作風(fēng)險(xiǎn)控制方法的持續(xù)性融合。因此,IT創(chuàng)新對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)、操作風(fēng)險(xiǎn)控制行為和操作風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境均存在交叉性的促進(jìn)功能?;谝陨戏治?,本研究提出如下假設(shè):
H2a:銀行業(yè)IT創(chuàng)新對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)具有正向的促進(jìn)作用
H2b:銀行業(yè)IT創(chuàng)新對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)控制行為具有正向的促進(jìn)作用
H2c:銀行業(yè)IT創(chuàng)新對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境具有正向的促進(jìn)作用
英國(guó)銀行家協(xié)會(huì)認(rèn)為:操作風(fēng)險(xiǎn)與人為的失誤、不完備的程序和控制、欺詐和犯罪活動(dòng)相聯(lián)系,它由技術(shù)缺陷和系統(tǒng)崩潰引起。因此,操作風(fēng)險(xiǎn)事件難以在事前充分預(yù)料,往往來(lái)源于制度缺失、系統(tǒng)缺陷和人員舞弊,具有較強(qiáng)的內(nèi)生性。所以,商業(yè)銀行的內(nèi)部控制對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)控制具有天然的促進(jìn)作用。1998年1月,巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)發(fā)布了“內(nèi)部控制系統(tǒng)的評(píng)估框架”,被認(rèn)為是與操作風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)的文件中最重要的內(nèi)部控制理論體系。該文件在充分調(diào)查的基礎(chǔ)上得出一個(gè)結(jié)論:最近發(fā)生的許多案件表明,松散的內(nèi)部控制是導(dǎo)致銀行產(chǎn)生重大操作風(fēng)險(xiǎn)損失的一個(gè)根源。中國(guó)人民銀行發(fā)布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》指出:商業(yè)銀行的內(nèi)部控制活動(dòng)對(duì)于實(shí)現(xiàn)銀行經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)存在著重要的促進(jìn)作用?;谝陨戏治?,并根據(jù)文獻(xiàn)[10]的研究,本研究提出如下假設(shè):
H3a:銀行業(yè)內(nèi)部控制行為對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)具有正向促進(jìn)作用
H3b:銀行業(yè)內(nèi)部控制行為對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)控制行為具有正向促進(jìn)作用
H3c:銀行業(yè)內(nèi)部控制行為對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境具有正向促進(jìn)作用
H4a:銀行業(yè)內(nèi)部控制平臺(tái)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)具有正向促進(jìn)作用
H4b:銀行業(yè)內(nèi)部控制平臺(tái)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)控制行為具有正向促進(jìn)作用
H4c:銀行業(yè)內(nèi)部控制平臺(tái)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境具有正向促進(jìn)作用
根據(jù)以上的理論分析,得假設(shè)模型如圖1所示:
3.1.1 IT創(chuàng)新
根據(jù)文獻(xiàn)[11-12]的研究,我國(guó)銀行業(yè)IT創(chuàng)新體系可分為四個(gè)構(gòu)成要素:IT信息系統(tǒng)創(chuàng)新、IT應(yīng)用創(chuàng)新、IT管理創(chuàng)新和IT環(huán)境創(chuàng)新。IT信息系統(tǒng)創(chuàng)新是指銀行業(yè)IT成果對(duì)銀行業(yè)信息系統(tǒng)的促進(jìn)功能,包括軟件技術(shù)、硬件技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、通訊技術(shù)、數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)、外包技術(shù)、評(píng)審技術(shù)、監(jiān)控技術(shù)等若干方面;IT應(yīng)用創(chuàng)新是指IT成果對(duì)銀行業(yè)業(yè)務(wù)功能的促進(jìn),包括存款業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、資金業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)等領(lǐng)域;IT管理創(chuàng)新是指IT成果對(duì)銀行業(yè)管理功能的促進(jìn),包括高層決策管理、中間層協(xié)調(diào)管理和基層執(zhí)行管理等方面;IT制度創(chuàng)新是指IT成果對(duì)銀行業(yè)信息化環(huán)境的改善,包括基于信息化導(dǎo)向的組織結(jié)構(gòu)、規(guī)章制度、企業(yè)文化等方面。
圖1 理論假設(shè)模型Figure1 theory assumptionmodel
IT系統(tǒng)創(chuàng)新要素可以分解為四個(gè)測(cè)度指標(biāo):(1)軟件技術(shù)創(chuàng)新,指銀行信息系統(tǒng)包括數(shù)據(jù)庫(kù)、操作系統(tǒng)在內(nèi)的軟件設(shè)施的升級(jí);(2)硬件技術(shù)創(chuàng)新,指銀行信息系統(tǒng)包括主機(jī)、交換機(jī)、服務(wù)器在內(nèi)的硬件技術(shù)的改進(jìn);(3)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)創(chuàng)新,指銀行信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)傳輸性能的擴(kuò)展;(4)技術(shù)外包創(chuàng)新,是指銀行信息技術(shù)外包方法的改進(jìn)和外包效率的提高。
IT應(yīng)用創(chuàng)新要素可以分解為四個(gè)測(cè)度指標(biāo):(1)信貸業(yè)務(wù)創(chuàng)新,指信息技術(shù)的發(fā)展對(duì)銀行信貸業(yè)務(wù)流程的改造;(2)資金業(yè)務(wù)創(chuàng)新,指信息技術(shù)的發(fā)展對(duì)銀行資金業(yè)務(wù)流程的改造;(3)存款業(yè)務(wù)創(chuàng)新,指信息技術(shù)的發(fā)展對(duì)銀行存款業(yè)務(wù)流程的改造;(4)中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新,指信息技術(shù)的發(fā)展對(duì)銀行中間業(yè)務(wù)流程的改造。
IT管理創(chuàng)新要素可以分解為四個(gè)測(cè)度指標(biāo):(1)CRM創(chuàng)新,指信息技術(shù)對(duì)商業(yè)銀行客戶關(guān)系管理功能的促進(jìn);(2)決策創(chuàng)新,指信息技術(shù)對(duì)商業(yè)銀行管理層決策效率的提高;(3)企業(yè)家精神,指信息技術(shù)對(duì)商業(yè)銀行企業(yè)家精神的促進(jìn);(4)會(huì)計(jì)管理創(chuàng)新,指信息技術(shù)對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)功能的促進(jìn)。
IT制度創(chuàng)新要素可以分解為四個(gè)測(cè)度指標(biāo):(1)激勵(lì)機(jī)制創(chuàng)新,指信息技術(shù)對(duì)商業(yè)銀行的信息技術(shù)應(yīng)用激勵(lì)機(jī)制的優(yōu)化和改進(jìn);(2)組織結(jié)構(gòu)創(chuàng)新,指信息技術(shù)對(duì)商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化的促進(jìn);(3)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控創(chuàng)新,指信息技術(shù)對(duì)商業(yè)銀行技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控能力的促進(jìn);(4)技術(shù)擴(kuò)散創(chuàng)新,指信息技術(shù)對(duì)商業(yè)銀行的信息技術(shù)擴(kuò)散機(jī)制的優(yōu)化和改進(jìn)。
3.1.2 內(nèi)部控制
根據(jù)文獻(xiàn)[2-3]的研究,內(nèi)部控制行為要素和內(nèi)部控制環(huán)境要素的分解如下:
內(nèi)部控制行為要素可分解為四個(gè)測(cè)度指標(biāo):(1)職責(zé)明晰性,即指銀行能夠明確劃分崗位之間、部門之間、機(jī)構(gòu)之間的職責(zé);(2)內(nèi)控及時(shí)性,即指業(yè)務(wù)人員能夠隨時(shí)將發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷向適當(dāng)?shù)墓芾頇C(jī)構(gòu)匯報(bào)并得到及時(shí)處理;內(nèi)部控制擴(kuò)展要素分解為四個(gè)測(cè)度指標(biāo):(3)控制點(diǎn)戰(zhàn)略,即指管理者和監(jiān)督者能夠有效地關(guān)注至關(guān)全局的重要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié);(4)管理層執(zhí)行,即指銀行高級(jí)管理層能夠有效地執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)策略和方針。
內(nèi)部控制環(huán)境要素可分解為四個(gè)測(cè)度指標(biāo):(1)信息共享機(jī)制,即指銀行內(nèi)部存在有效的信息交流、共享和反饋機(jī)制;(2)組織結(jié)構(gòu)調(diào)整,即指銀行內(nèi)部存在靈活有效的組織結(jié)構(gòu)以支持內(nèi)控行為的實(shí)施;(3)董事會(huì)監(jiān)督,即指董事會(huì)持續(xù)地對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)策略的實(shí)施和執(zhí)行進(jìn)行檢查和監(jiān)測(cè);(4)環(huán)境適應(yīng)性,即指銀行內(nèi)控制度系統(tǒng)能夠隨著銀行的外部環(huán)境變化而不斷調(diào)整和完善。
3.1.3 操作風(fēng)險(xiǎn)控制
根據(jù)文獻(xiàn)[4-8]的研究,本研究將國(guó)有商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)控制模型分解為四個(gè)測(cè)度體系或要素:操作風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)、操作風(fēng)險(xiǎn)控制行為、操作風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境和操作風(fēng)險(xiǎn)控制績(jī)效。
操作風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)要素可以分解為如下四個(gè)測(cè)度指標(biāo):(1)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),指業(yè)務(wù)層人員日益認(rèn)識(shí)到并能有意識(shí)地克服操作風(fēng)險(xiǎn)的危害;(2)領(lǐng)導(dǎo)層自律意識(shí),指銀行領(lǐng)導(dǎo)層能夠自覺(jué)地抵御導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的非理性思想;(3)風(fēng)險(xiǎn)互控意識(shí),指銀行員工認(rèn)為除了提高自己對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的警覺(jué)性以外,還認(rèn)為很有必要在業(yè)務(wù)系統(tǒng)的范圍內(nèi)監(jiān)控他人的風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)機(jī)與風(fēng)險(xiǎn)行為;(4)風(fēng)險(xiǎn)文化積淀,指基于操作風(fēng)險(xiǎn)控制導(dǎo)向的企業(yè)文化培育和積累。
操作風(fēng)險(xiǎn)控制行為要素可以分解為如下四個(gè)測(cè)度指標(biāo):(1)操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量,指商業(yè)銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率、損失、周期、效應(yīng)等特征進(jìn)行全方位的衡量和測(cè)度;(2)操作風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移,指銀行借助于特定的金融工具以一定的成本將操作風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到銀行外部;(3)操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,指銀行職能部門不斷地對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前預(yù)測(cè)、事中控制與事后總結(jié);(4)控制績(jī)效考核,指商業(yè)銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)控制為目標(biāo)的績(jī)效考核系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、執(zhí)行與改進(jìn);
操作風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境要素分解為四個(gè)測(cè)度指標(biāo):(1)信息披露規(guī)范性,指銀行在合規(guī)性前提下所實(shí)現(xiàn)的披露手段的改進(jìn)與披露質(zhì)量的提高;(2)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè),指基于有關(guān)操作風(fēng)險(xiǎn)控制的數(shù)據(jù)收集、分類、存儲(chǔ)、傳輸、集成為目的數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)、實(shí)施與維護(hù)行為;(3)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化,指商業(yè)銀行不斷調(diào)整、組合與設(shè)計(jì)出科學(xué)、合理的業(yè)務(wù)流程以提高操作風(fēng)險(xiǎn)的抗御能力;(4)專業(yè)人才培育,指商業(yè)銀行加強(qiáng)對(duì)專業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理人員的引進(jìn)、選拔、培訓(xùn)和激勵(lì)。
本文采用七點(diǎn)量表制對(duì)40個(gè)觀察指標(biāo)在四大國(guó)有商業(yè)銀行進(jìn)行樣本調(diào)查和數(shù)據(jù)收集。樣本選取的標(biāo)準(zhǔn)是四大國(guó)有商業(yè)銀行的縣(區(qū))級(jí)獨(dú)立核算單位,具體調(diào)查對(duì)象為該單位的高層管理人員或業(yè)務(wù)骨干。樣本總體為600份,分布于京、津、滬、陜、豫、渝、皖、甘、新、滇、川、粵、蘇、浙、湘、蒙、鄂、吉等18個(gè)省市自治區(qū),可以認(rèn)定在地域上能夠有效地代表我國(guó)銀行業(yè)的總體狀況;同時(shí),樣本總體中中國(guó)工商銀行178份、中國(guó)建設(shè)銀行102份、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行97份、中國(guó)銀行123份,光大銀行23分、深圳發(fā)展銀行21份、招商銀行20份、上海浦東銀行26份、江蘇省商業(yè)銀行10份,可以認(rèn)定在結(jié)構(gòu)上能夠代表我國(guó)銀行業(yè)的總體狀況。本研究的數(shù)據(jù)收集方式有四種:電子問(wèn)卷、郵寄問(wèn)卷、電話采訪和面談。本課題組通過(guò)這四種數(shù)據(jù)收集方式向被調(diào)查單位進(jìn)行數(shù)據(jù)收集,共回收樣本數(shù)據(jù)500份,有效回收率100%,滿足調(diào)查研究中樣本回收率不低于20%的要求。
由于本研究所使用的問(wèn)卷項(xiàng)目全部來(lái)自于作者公開(kāi)發(fā)表或已被錄用的文獻(xiàn),已經(jīng)對(duì)問(wèn)卷進(jìn)行了有效的前測(cè)與試測(cè),且存在較好的信度和效度[2-12]。本研究借助于最新調(diào)查數(shù)據(jù),對(duì)測(cè)度量表再次進(jìn)行信度分析與效度檢驗(yàn)。具體結(jié)果如下:
IT創(chuàng)新總體量表的Cronbach'sα值為0.7916。其中,IT系統(tǒng)創(chuàng)新的Cronbach'sα值為0.7712,樣本因子特征值為2.453,因素分析的解釋量為68%;IT應(yīng)用創(chuàng)新的Cronbach'sα值為0.8785,樣本因子特征值為2.201,因素分析的解釋量為71%;IT管理創(chuàng)新的值為0.8210,樣本因子特征值為2.252,因素分析的解釋量為76%;IT制度創(chuàng)新的Cronbach'sα值為0.7064,樣本因子特征值為2.313,因素分析的解釋量為75%。IT創(chuàng)新量表的二級(jí)驗(yàn)證性因子分析結(jié)果是:GFI=0.939,CFI=0.912,TLI=0.907,RMR=0.036,RMSEA=0.054,χ2(54)=108.16,p=0.000。所以,該量表具有較好的信度和效度。
內(nèi)部控制總體量表的Cronbach'sα值為0.8313。其中,內(nèi)部控制行為的Cronbach'sα值為0.7303,樣本因子特征值為2.656,因素分析的解釋量為71%;內(nèi)部控制平臺(tái)的Cronbach'sα值為0.8025,樣本因子特征值為2.182,因素分析的解釋量為82%;內(nèi)部控制量表的一級(jí)驗(yàn)證性因子分析的結(jié)果是:GFI=0.933,CFI=0.958,TLI=0.971,RMR=0.035,RMSE A=0.074,χ2(11)=20.35,p=0.000,所以,內(nèi)部控制測(cè)度量表具有較好的信度和效度。由于內(nèi)部控制行為與內(nèi)部控制平臺(tái)的相關(guān)系數(shù)為0.44,因此不再進(jìn)行二級(jí)驗(yàn)證性因子分析。
操作風(fēng)險(xiǎn)控制總體量表的Cronbach'sα值為0.7619。其中,操作風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)的Cronbach'sα值為0.8224,樣本因子特征值為2.224,因素分析的解釋量為79%;操作風(fēng)險(xiǎn)控制行為的Cronbach'sα值為0.9010,樣本因子特征值為2.353,因素分析的解釋量為81%;操作風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境的Cronbach'sα值為0.7656,樣本因子特征值為2.354,因素分析的解釋量為83%。操作風(fēng)險(xiǎn)控制量表的一級(jí)驗(yàn)證性分析結(jié)果是:GFI=0.917,CFI=0.958,TLI=0.912,RMR=0.033,RMSEA=0.079,χ2(39)=67.67,p=0.000,并且各測(cè)度指標(biāo)的因子負(fù)荷均大于0.5,最小T值為2.101。所以,操作風(fēng)險(xiǎn)控制測(cè)度量表具有較好的信度和效度。由于各要素之間的相關(guān)系數(shù)普遍較低,因此不需要進(jìn)行二級(jí)驗(yàn)證性因子分析。
本研究采用結(jié)構(gòu)方程的全模型分析方法對(duì)理論模型進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn),研究工具是SPSS11.5和LISREL8.7。在樣本總體中隨機(jī)選取樣本320份,使樣本數(shù)與測(cè)度指標(biāo)數(shù)之比為8:1,滿足結(jié)構(gòu)方程檢驗(yàn)的基本要求。
整體理論模式的檢驗(yàn)結(jié)果如表1所示。6個(gè)潛變量所屬的24個(gè)測(cè)度指標(biāo)的因子負(fù)荷都位于0.50-0.95之間的標(biāo)準(zhǔn)區(qū)域,且均達(dá)到顯著性水平,可以認(rèn)為理論模型符合基本擬合標(biāo)準(zhǔn)。6個(gè)潛變量的組合信度都大于0.7,因素分析的累計(jì)解釋量都大于0.5。因此,表明理論模型具有較好的信度和內(nèi)部一致性[13]。
模型檢驗(yàn)的絕對(duì)擬合指數(shù)的各值是:χ2(217)=395,GFI=0.922,AGFI=0.878,RMR=0.053,RMSEA=0.071;相對(duì)擬合指數(shù)的各值是:CFI=0.934,IFI=0.915,NFI=0.945,RFI=0.907,TLI=0.963;簡(jiǎn)約擬合指數(shù)的各值是:理論模式AIC=336.454,飽和模式AIC=453.358,獨(dú)立模式 AIC=1089.179,PNFI=0.678,PCFI=0.717,χ2/df=1.856。由于各擬合指數(shù)值均在標(biāo)準(zhǔn)范圍之內(nèi),通過(guò)綜合判斷可知,理論模型的擬合效果較好,可以用以檢驗(yàn)本研究的理論假設(shè)[14]。
表1 理論模型的檢驗(yàn)結(jié)果表Table 1 Certification result table of theorymodel
同時(shí)得理論模型的路徑系數(shù)和檢驗(yàn)結(jié)果如表2所示。
表2 理論模型的路徑系數(shù)和檢驗(yàn)結(jié)果Table2 Path coefficientand certification resultof theorymodel
由表 2可知,假設(shè) H1a、H1b、H2c、H3a、H3b、H4b、H4c的P值均小于0.05,因而這些假設(shè)都獲得了支持;假設(shè) H2a、H2b、H3c、H4a的 P值均大于 0.05,因而這些假設(shè)都未獲得支持。其中,假設(shè)H1a、H1b、H3b的路徑系數(shù)值較高,均超過(guò) 0.50;假設(shè) H2c、H3a、H4b、H4c的路徑系數(shù)值處于中等狀態(tài),均在0.30至0.50之間。
根據(jù)研究結(jié)果,可以得到我國(guó)銀行業(yè)IT創(chuàng)新在以操作風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)為導(dǎo)向上的如下現(xiàn)實(shí)性結(jié)論:(1)IT創(chuàng)新活動(dòng)對(duì)內(nèi)部控制行為的改進(jìn)和內(nèi)部控制平臺(tái)的提高均存在較強(qiáng)的促進(jìn)作用;(2)IT創(chuàng)新活動(dòng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境的改善存在一定的促進(jìn)作用,但對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)的提高和操作風(fēng)險(xiǎn)控制行為的改進(jìn)缺乏有效的促進(jìn)功能;(3)內(nèi)部控制行為對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)控制行為的改進(jìn)存在較強(qiáng)的促進(jìn)作用,對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)的提高存在一定的促進(jìn)作用,但對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境的改善缺乏有效的促進(jìn)作用;(4)內(nèi)部控制平臺(tái)對(duì)內(nèi)部控制行為的改進(jìn)和內(nèi)部控制環(huán)境的改善存在一定的促進(jìn)作用,但對(duì)內(nèi)部控制意識(shí)的提高缺乏有效的促進(jìn)作用??傮w效果圖如圖2所示:
圖2 總體效果圖Figure 2 Whole affection figure
從總體效果圖上可以看出:第一、我國(guó)銀行業(yè)的IT創(chuàng)新對(duì)內(nèi)部控制活動(dòng)產(chǎn)生了顯著的促進(jìn)作用,但對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)控制的直接促進(jìn)效果不大。而我國(guó)銀行業(yè)的內(nèi)部控制活動(dòng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)控制能力的增長(zhǎng)產(chǎn)生了較大的直接促進(jìn)作用。也就是說(shuō),我國(guó)銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)控制能力的增長(zhǎng)主要源于內(nèi)部控制活動(dòng)的直接促進(jìn)和IT創(chuàng)新的間接促進(jìn)。第二、我國(guó)銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)的提高主要源于內(nèi)部控制行為的直接促進(jìn);操作風(fēng)險(xiǎn)控制行為的改進(jìn)主要源于內(nèi)部控制行為與內(nèi)部控制平臺(tái)的雙重促進(jìn),其中內(nèi)部控制行為的促進(jìn)作用較大;操作風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境的改善主要源于內(nèi)部控制平臺(tái)和IT創(chuàng)新的雙重促進(jìn)。第三、IT創(chuàng)新對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)和操作風(fēng)險(xiǎn)控制行為均未產(chǎn)生直接的促進(jìn)作用,但分別通過(guò)內(nèi)部控制行為和內(nèi)部控制平臺(tái)產(chǎn)生了間接的促進(jìn)作用,表明信息化悖論現(xiàn)象已經(jīng)在我國(guó)銀行業(yè)開(kāi)始顯現(xiàn),在一定程度上阻礙了操作風(fēng)險(xiǎn)控制能力的增長(zhǎng),從而抑制了我國(guó)銀行業(yè)核心能力的培育和經(jīng)營(yíng)績(jī)效的提高。因此,加強(qiáng)IT創(chuàng)新工作、進(jìn)而促進(jìn)信息化建設(shè)的再次飛躍,已是我國(guó)銀行業(yè)一項(xiàng)刻不容緩的任務(wù)。
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F830 < class="emphasis_bold">[文章標(biāo)識(shí)碼] A
A
1671-5136(2011) 03-0069-06
2011-07-03
張艷莉(1964—),女,四川樂(lè)山人,樂(lè)山師范學(xué)院旅游與經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院副教授。研究方向:財(cái)務(wù)管理。