[摘要]目前我國學(xué)校數(shù)量不斷增加與規(guī)模的擴(kuò)大，最終導(dǎo)致教育經(jīng)費(fèi)出現(xiàn)了巨大的缺口，使得學(xué)校籌資渠道也呈現(xiàn)出多元化的趨勢，銀行貸款已成為現(xiàn)階段學(xué)?；窘ㄔO(shè)的重要資金來源。然而，貸款辦學(xué)在促進(jìn)我國教育事業(yè)迅速發(fā)展的同時(shí)，也給學(xué)校帶來了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，出現(xiàn)了一些亟待解決的問題。

[關(guān)鍵詞]貸款；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范

所謂學(xué)?！百J款風(fēng)險(xiǎn)”，也稱信用風(fēng)險(xiǎn)，是指金融機(jī)構(gòu)或貸款主體——學(xué)校，在貸款過程中由于各種不確定因素而使該主體遭受資財(cái)損失的可能性，它包含兩層含義：一是指學(xué)校貸款發(fā)展導(dǎo)致學(xué)校辦學(xué)效益下降的風(fēng)險(xiǎn)；二是貸款發(fā)展導(dǎo)致學(xué)校出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難的風(fēng)險(xiǎn)。

一、宏觀風(fēng)險(xiǎn)

(1)政策風(fēng)險(xiǎn)。學(xué)校貸款的政策風(fēng)險(xiǎn)是指國家政策的不確定性或變動導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)國家鼓勵學(xué)校發(fā)展時(shí)，政府往往出臺一系列貸款優(yōu)惠政策；相反，國家也會在一定程度上制約學(xué)校的貸款，現(xiàn)行相關(guān)法律、法規(guī)均有學(xué)校作為貸款主體或擔(dān)保單位的限制性規(guī)定，學(xué)校貸款并不完全符合法律規(guī)定的程序，學(xué)校通過貸款方式向銀行融資只是一種權(quán)宜之計(jì)，不能長久。(2)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。學(xué)校貸款的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指由于宏觀經(jīng)濟(jì)的波動而帶來的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)國家宏觀經(jīng)濟(jì)高漲、國民生產(chǎn)總值提高、國家財(cái)政收入增加時(shí)，用于教育財(cái)政支出必然增加，學(xué)校預(yù)算內(nèi)收入增加；由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來國民收入水平提高，國民的教育投入增加，學(xué)校事業(yè)收入增加，此時(shí)，學(xué)校還貸能力較強(qiáng)，信貸風(fēng)險(xiǎn)下降；相反，當(dāng)經(jīng)濟(jì)不景氣時(shí)，信貸風(fēng)險(xiǎn)隨之增加。(3)自然風(fēng)險(xiǎn)。學(xué)校貸款的自然風(fēng)險(xiǎn)是指由于自然界的不確定因素，如臺風(fēng)、洪水等自然災(zāi)害使學(xué)校蒙受經(jīng)濟(jì)損失而無法償還貸款本息的風(fēng)險(xiǎn)。

二、微觀風(fēng)險(xiǎn)

(1)規(guī)模風(fēng)險(xiǎn)。學(xué)校貸款規(guī)模超過其自身償貸能力，出現(xiàn)資不抵債就會引發(fā)貸款規(guī)模風(fēng)險(xiǎn)。學(xué)校貸款絕大部分采用信譽(yù)擔(dān)保，如何確定一個學(xué)校貸款最高額度，銀行與學(xué)校本身都沒有明確標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算依據(jù)。在實(shí)際貸款過程中，銀行與學(xué)校的管理人員都認(rèn)為學(xué)校是政府主辦，學(xué)校的貸款終歸是由政府直接或間接來償還的，能貸就貸、盡量多貸的思想盛行，導(dǎo)致學(xué)校貸款規(guī)模過大。學(xué)校貸款總額一旦超過其還債能力，必然使學(xué)校利息費(fèi)用急劇增加，在事業(yè)收入一定的情況下，利息支出增加必然減少人員經(jīng)費(fèi)與其他公用經(jīng)費(fèi)的支出，導(dǎo)致教師隊(duì)伍不穩(wěn)定、教學(xué)科研質(zhì)量下降，并可能危及學(xué)校的辦學(xué)質(zhì)量。(2)管理風(fēng)險(xiǎn)。學(xué)校貸款的管理風(fēng)險(xiǎn)是指學(xué)校對貸款資金管理失控造成的貸款資金流失的風(fēng)險(xiǎn)。首先現(xiàn)行學(xué)校運(yùn)作管理機(jī)制存在貸款管理失控的因素。其次貸款資金投向缺乏整體的科學(xué)規(guī)劃，對投資項(xiàng)目可行性未作深入細(xì)致研究便倉促上馬，導(dǎo)致效率低下、效益不佳、投資難以收回，最終造成國有資產(chǎn)損失甚至流失。再次學(xué)校經(jīng)費(fèi)嚴(yán)重不足，存在貸款資金挪用的可能。貸款資金不專項(xiàng)專用，而是與現(xiàn)有資金混流使用，使學(xué)校財(cái)務(wù)管理混亂，陷入支付窘境，危及財(cái)務(wù)正常運(yùn)行。另外，資金核算中事業(yè)基金與固定基金的界限不清，混淆產(chǎn)權(quán)關(guān)系，導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失。

三、學(xué)校貸款辦學(xué)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的問題

學(xué)校作為事業(yè)性單位其資產(chǎn)是不能為貸款提供擔(dān)保和抵押，這是貸款無法順利落實(shí)的最大障礙，特別是如果借貸雙方發(fā)生法律糾紛，明顯是對銀行方面不利，如果銀行方面不是積極主動并通過一些辦法加以通融，貸款是根本無法落實(shí)，這在一定程度上也制約了學(xué)校貸款建設(shè)中籌資活動的開展。學(xué)校的貸款項(xiàng)目的貸款期限幾乎都是5至10年的長期貸款，現(xiàn)在銀行能批準(zhǔn)的是參照商業(yè)貸款項(xiàng)目，一般最長的還貸期限為3年中期貸款。教育貸款本身應(yīng)該是政策性貸款，但現(xiàn)在偏偏又?jǐn)D入商業(yè)貸款之中，只能是采取滾動借貸的這個權(quán)宜之計(jì)。

四、學(xué)校貸款財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的后果

單純從財(cái)務(wù)角度看，學(xué)校貸款形成了大量優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，又有財(cái)政投入，不可能出現(xiàn)資不抵債的情況。這正是金融機(jī)構(gòu)敢于向?qū)W校發(fā)放信用貸款，學(xué)校內(nèi)部也很少意識到貸款風(fēng)險(xiǎn)存在的根本原因。學(xué)校貸款風(fēng)險(xiǎn)作為一種客觀存在：首先學(xué)校到期不能償還貸款本息，將加重學(xué)校利息負(fù)擔(dān)，引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)，直接影響學(xué)校教職工的福利待遇和正常運(yùn)轉(zhuǎn)；其次學(xué)校到期不能償還貸款本息將失去銀行信用，學(xué)校信譽(yù)也會受到損害。商業(yè)銀行辦理借款業(yè)務(wù)時(shí)，按照借款條件可分為保證借款、抵押借款、質(zhì)押貸款和信用借款等，信用借款是只憑貸款人信用而無須抵押品和擔(dān)保人的一種借款。很多學(xué)校獲得銀行的信用貸款，都是靠其良好的聲譽(yù)及在與銀行交往中樹立的信譽(yù)獲得的；再次如果學(xué)校不切實(shí)際地追求事業(yè)的“長遠(yuǎn)發(fā)展”，過度挪用僅有流動資金，貸款所形成的資產(chǎn)盡管是優(yōu)質(zhì)、超值的，但短期內(nèi)并不能釋放出有效的凈現(xiàn)金流入。流入與流出不對稱，將直接引致流動資金流量不平衡，影響學(xué)校正常教學(xué)投入，影響師資隊(duì)伍和學(xué)科建設(shè)，導(dǎo)致教學(xué)質(zhì)量下降，真正耽誤學(xué)校的“長遠(yuǎn)發(fā)展”。