[摘要]近年來由于高校連續(xù)擴招，學校規(guī)模迅速擴大，各高校紛紛向銀行貸款，而且規(guī)模越來越大。因此，認真做好貸款融資風險的防范工作，建立有效的風險防范措施已迫在眉睫，主要對高校貸款融資風險的原因進行深入細致地分析。

[關(guān)鍵詞]貸款融資；風險；防范

隨著高等教育改革的不斷深入，我國高等教育規(guī)模發(fā)生了持續(xù)、快速的增長。高等教育事業(yè)迅猛發(fā)展，社會對高等教育的需求也日益增大，教育投入與教育需求矛盾日益突出，各高校為了改善教學環(huán)境，增加教學設(shè)施、擴大學校知名度和影響力，需要不斷加大資金投入。在高校資金來源相對不足的情況下，向銀行貸款就成為彌補資金缺口的主要途徑。在這樣一種全新的形勢和背景下，高校擁有越來越多的自主權(quán)，不少高校的管理層盲目擴貸，這給某些高校的運營帶來風險和潛在威脅。高校貸款融資是指高等院校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。高等院校貸款融資風險是指由于資金供求情況、各種宏觀環(huán)境和微觀條件等因素發(fā)生變化，使高校因貸款的原因而給學校健康發(fā)展和正常運行帶來不確定的影響。高校貸款融資風險一般具有以下幾個特征：(1)客觀存在性。貸款融資風險與風險一樣，廣泛地存在于高等院校的各種資金活動中，這是由客觀環(huán)境的復(fù)雜性、多變性和主觀認識的有限性決定，是不以人的意志為轉(zhuǎn)移。(2)可度量性。雖然貸款融資風險的存在不以人的意志為轉(zhuǎn)移，但是在進行各種資金活動前，人們可以根據(jù)預(yù)先知道的所有可能的結(jié)果及其出現(xiàn)的概率，對貸款融資風險進行一定的度量。(3)不確定性。不確定性主要指由于風險的存在，使得融資活動的結(jié)果事先難以準確把握，導(dǎo)致資金管理變得復(fù)雜。

一、高校發(fā)展目標定位不理性

高校發(fā)展定位主要指規(guī)模和層次的定位。高校擴招，對高校的發(fā)展來說既是機遇又是挑戰(zhàn)，高校的發(fā)展定位成為發(fā)展的關(guān)鍵，定位太低、太保守會喪失大好機遇，定位高則貸款規(guī)模將隨之擴大，容易引發(fā)貸款融資風險。目前許多高校對自身發(fā)展定位不確、存在盲目性，管理層的“投資饑渴癥”非常嚴重，都在盲目地熱衷于圈地建設(shè)新區(qū)、擴大辦學規(guī)模、提升辦學層次，這些都需要強力的資金支持，目前各高校來源于財政撥款的數(shù)額有限，根本不足以支撐學校的“超發(fā)展”，并且高校的其他融資渠道也不太暢通，高校只能依靠從銀行等金融機構(gòu)獲得貸款。

二、政府與高校的產(chǎn)權(quán)關(guān)系不清晰

高校產(chǎn)權(quán)的關(guān)系不清晰是貸款規(guī)模擴大的根本原因，盡管從法律的意義上講，高校自批準設(shè)立之日起取得法人資格，校長作為高校的法定代表人，高校在民事活動中享有民事權(quán)利、承擔民事責任，因而高校根據(jù)自身償還能力向銀行申請貸款，理所當然就必須承擔還款付息的責任。但從產(chǎn)權(quán)角度來講，高校的最大投資主體是政府，財政撥款是高校經(jīng)費主要的來源，事業(yè)收入也依賴于國家制定收費標準，學校的資產(chǎn)自然歸國家所有。高校向銀行貸款搞基本建設(shè)，最終生成的資產(chǎn)亦屬國有資產(chǎn)，當高校過度負債而無法償還貸款時，政府作為高校的最大投資主體，將是債務(wù)的最終承擔者。在這種產(chǎn)權(quán)不清的情況下，高校由于“責任不明、缺乏市場風險約束，形成資本放縱，即產(chǎn)權(quán)虛置一責任不明一約束不硬一資本放縱”。政府與高校的關(guān)系沒有完全理順，高校貸款的還款責任不明確，使一些高校領(lǐng)導(dǎo)人認為高校貸款無“后顧之憂”，這也是造成高校貸款規(guī)模不斷擴大的根本原因。

三、高校對貸款重貸輕管

許多高校的領(lǐng)導(dǎo)，對投資項目缺乏科學的理論和方法，沒有把籌集的資金用在“刀刃”上。沒有考慮投資規(guī)模是否與本校的發(fā)展能力相匹配的問題，沒有考慮某項投資是否迫切、是否可行，只顧一味地以現(xiàn)在的“擴招速度”計算未來收益。如果收支調(diào)度失控，或因決策失誤等原因而導(dǎo)致項目失敗就無法盡快的收回資金，這樣就給學校帶來償還債務(wù)的壓力，也可能使學校信譽受損，不能有效的再籌集資金，導(dǎo)致陷入財務(wù)風險，高校貸款的還款計劃不切實際，或者形同虛設(shè)。除了個別高校將老校區(qū)土地置換作為還貸資金來源的首選之外，其他學校均以學生學費收入和財政撥款作為貸款還款資金的首選來源。但財政撥款的增長，受制于國民經(jīng)濟形勢、國家宏觀政策的影響，高校中長期計劃的弱化，學費的收入又面臨生源的激烈競爭，加之高校領(lǐng)導(dǎo)實行任期制容易出現(xiàn)短期行為，高校貸款的還貸計劃難以形成，即使有計劃，計劃也沒變化快，還貸計劃很難切合實際，還貸資金的落實更為困難。

四、缺乏對高校領(lǐng)導(dǎo)的責任及績效考評制度

貸款決策非理性化的另一根本原因在于，目前我國尚未建立高校領(lǐng)導(dǎo)的責任和績效考評制度，對高校貸款資金的管理使用缺乏責任人制度。高校管理者應(yīng)負的責任沒有明確，致使高校領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)該考慮的問題沒有周全考慮，貸款決策非理性化。沒有對高校領(lǐng)導(dǎo)人的績效進行考評，容易出現(xiàn)短期行為，高校領(lǐng)導(dǎo)人為了出政績，盲目地擴大學校規(guī)模，貸款規(guī)模也隨之增大。

五、缺乏教育成本觀念和財務(wù)風險意識

從意識層面看，我國的高等教育長期處于計劃經(jīng)濟的運行模式下，習慣于無償使用資金，基本上沒有進行成本核算，預(yù)算管理嚴重弱化，無論是高校管理者，還是政府主管部門領(lǐng)導(dǎo)，教育成本觀念和風險意識相對淡薄。從高等教育的整體運行狀況來看，資源浪費、奢侈的校舍內(nèi)外裝修、資產(chǎn)閑置、公物私用、職務(wù)消費等不良現(xiàn)象和行為隨處可見，高校對于自身的還本付息能力考慮不周，甚至不考慮，負債規(guī)模過大、資金結(jié)構(gòu)安排不當，都會給學校帶來了較大的財務(wù)壓力。高校收入來源主要是財政撥款和學費收取，這些收入主要是用來滿足高校日常運轉(zhuǎn)需要的。如果撥款額度和學費標準不能提高，盡管通過合理的辦學規(guī)模和科學的成本控制可以使高校保持適度的財務(wù)盈余，這種盈余額不可能很大，這也是造成貸款資金管理不善的主要原因。由于高校長期使用國家財政撥款，一定程度上缺乏資金成本觀念和財務(wù)風險意識，對銀行貸款過大而影響學校正常財務(wù)支付和不能按期償還到期貸款本金及利息的危害性尚未引起充分重視。

六、政府部門對高校貸款缺乏有效的協(xié)調(diào)、監(jiān)控

高校利用銀行貸款搞建設(shè)，涉及到高等教育的發(fā)展布局、設(shè)計規(guī)劃，也涉及到高校的籌資政策，但到目前，尚沒有出臺相應(yīng)的辦法。在具體利用貸款過程中，基本上是學校與信貸部門自行運作，有關(guān)部門缺乏有效掌控，更淡不上對學校的建設(shè)規(guī)劃、貸款額度、貸款投向、貸款使用管理等方面進行指導(dǎo)、監(jiān)督和約束。現(xiàn)行的預(yù)算管理制度和決算報告制度也不要求高校反映貸款情況，會計數(shù)據(jù)資料無法體現(xiàn)學校資金的總體運行狀況。

七、金融機構(gòu)對高校貸款監(jiān)管相對較寬

從金融機構(gòu)的角度看，高等教育客戶具有穩(wěn)定的現(xiàn)金流量，還款能力強，行業(yè)穩(wěn)定，發(fā)展前景廣闊，同時政府對教育所承擔的責任決定了政府一般不會讓高校因財務(wù)危機而倒閉，持續(xù)經(jīng)營比較有保障，高等學校相對于企業(yè)來說是個巨大的安全可靠的投資市場，金融機構(gòu)對高校貸款的準入條件相對寬松，基本E對高校發(fā)放信用貸款，貸后對高校的貸款償還的監(jiān)管也沒有具體措施。另一方面我國高等學校屬于事業(yè)單位，財務(wù)會計核算的記賬基礎(chǔ)是收付實現(xiàn)制。高等學校會計報表主要為資產(chǎn)負債表和收入支出表，與企業(yè)會計報表內(nèi)容也存在較大的差異，沒有進行成本核算，導(dǎo)致金融機構(gòu)貸款部門無法核算高校的真實財務(wù)狀況，不利于銀行對高校貸款的監(jiān)管。金融機構(gòu)為高校貸款提供了較為寬松的條件，也是高校貸款規(guī)模過大，還款計劃難以落實的重要原因。

八、政府缺乏應(yīng)有的監(jiān)管措施

監(jiān)管力度的缺乏也是貸款規(guī)模擴大的根本原因。高校擴張過程中形成比例過高的建設(shè)貸款，蘊藏著巨大的財務(wù)風險，有的甚至出現(xiàn)了財務(wù)危機，但政府并沒有制定相關(guān)制度界定有關(guān)責任人應(yīng)該承擔的相應(yīng)責任。盡管最近幾年來政府對學校的發(fā)展規(guī)模、速度、水平等指標進行了考核評估，但缺乏對學校“過度負債辦學”的約束機制，政府作為公辦高校的出資者，對于高校大規(guī)模負債建設(shè)這樣重大的財務(wù)決策，沒有起到應(yīng)有的主導(dǎo)和監(jiān)管作用，甚至有的地方采取了適當貼息的辦法，優(yōu)惠提供甚至無償劃撥土地等，為高校貸款開辟了“綠色通道”，大大激勵了高校貸款的熱情和信心，這也是貸款規(guī)模日益擴大的主要因素。

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