摘要：準確評估企業(yè)經(jīng)營者實際業(yè)績是建立企業(yè)薪酬激勵機制的主要依據(jù)。根據(jù)生物學表型值原理，企業(yè)觀察到的表觀業(yè)績剖分成環(huán)境業(yè)績、互作業(yè)績和實際業(yè)績?nèi)糠?。業(yè)績評估方法和手段隨著數(shù)理統(tǒng)計、計算機科學等學科領(lǐng)域的迅速發(fā)展而不斷得到更新和發(fā)展。本文基于生物學表型值原理和育種值評估方法來構(gòu)建企業(yè)經(jīng)營者實際業(yè)績評估綜合模型，并引入歷史比較法、橫向比較法等方法以剔除表現(xiàn)業(yè)績中的環(huán)境業(yè)績和互作業(yè)績，由此準確界定企業(yè)經(jīng)營者的實際業(yè)績。

關(guān)鍵詞：表型值；育種值；經(jīng)營者；業(yè)績評估；綜合模型

中圖分類號：17270.3 文獻標識碼：A 文章編號：1000-176X(2010)10-0087-05

企業(yè)經(jīng)營者薪酬激勵機制建立的目的在于激發(fā)其經(jīng)營者的潛能并提高其績效，通常企業(yè)經(jīng)營者努力程度很難通過實際測量來確定，即使能夠準確測定其付出的成本也是高昂的，實踐中可以通過對企業(yè)業(yè)績來間接評估企業(yè)經(jīng)營者的努力程度，如何客觀公正地評價企業(yè)經(jīng)營者實際為企業(yè)創(chuàng)造的業(yè)績，并最大限度地把經(jīng)營者薪酬激勵與其實際業(yè)績關(guān)聯(lián)起來，這直接影響企業(yè)經(jīng)營者薪酬激勵機制能否有效的發(fā)揮。因此，經(jīng)營者實際業(yè)績評估綜合模型的構(gòu)建是建立企業(yè)經(jīng)營者薪酬激勵機制的基礎(chǔ)工作，事關(guān)企業(yè)發(fā)展的發(fā)展大局和成敗。

一、生物學表型值原理和育種值評估方法

生物數(shù)量性狀的表型值是可以度量的，而育種值卻無法直接度量。生物性狀要從遺傳上改良，使生產(chǎn)性能得到提高，必須建立適當?shù)臄?shù)學模型來研究其性狀的遺傳規(guī)律。

1 表型值的剖分

根據(jù)生物性狀的微效多基因假說，最簡便易行的方法是將生物性狀表型值線性剖分為基因型值和環(huán)境離差兩個部分。表型值是由遺傳效應(yīng)和環(huán)境效應(yīng)共同決定的，遺傳效應(yīng)是產(chǎn)生表型變異的內(nèi)在原因，環(huán)境效應(yīng)是表型變異的外部原因。影響生物性狀表型值的環(huán)境效應(yīng)，又可以分為系統(tǒng)性環(huán)境效應(yīng)和隨機環(huán)境效應(yīng)兩類。在不同地區(qū)、不同場、不同年度和季節(jié)，以及營養(yǎng)、管理等差異帶來的影響就屬于系統(tǒng)性環(huán)境效應(yīng)，或稱固定環(huán)境效應(yīng)，它是可以控制的，也可以通過適當?shù)脑囼炘O(shè)計或統(tǒng)計分析方法進行估計，并對這些效應(yīng)做出相應(yīng)的校正。隨機環(huán)境效應(yīng)對個體影響，可分為持久性環(huán)境效應(yīng)和暫時性環(huán)境效應(yīng)，這類效應(yīng)的影響雖然不能完全控制，但可以通過完善的試驗設(shè)計盡量降低它的影響，并可以通過統(tǒng)計分析估計出它的影響大小。

2 表型值方差的剖分

在群體中，由于個體間存在差異，生物性狀的表型值就存在變異。方差是度量變異的統(tǒng)計指標之一。根據(jù)方差的可加性和可分性，方差可以按其成因剖分。與表型值的剖分類似，對表型方差可作同樣的剖分。(1)當遺傳與環(huán)境間沒有相關(guān)時的方差剖分Vp=Vg+Ve，其中：Vp為表型方差，Vg為基因型方差，Ve為環(huán)境方差。(2)當遺傳與環(huán)境間有相關(guān)時的方差剖分：Vp=Vg+Ve+Vge，其中：Vge為基因型與環(huán)境互作引起的方差。

3 育種值評估方法

在生物選種中，要剔除環(huán)境效應(yīng)和互作效應(yīng)影響，往往要估測育種值，以準確評估生物個體的遺傳進展，提高選種的科學性。通常育種值評估可以采取兩種方法：一是通過估測環(huán)境效應(yīng)和互作效應(yīng)來間接評估其育種值；二是通過BLUP法原理來直接評估生物育種值。BLUP法是Henderson提出處理不均衡資料的混合模型方程組方法，并于1975年和1984年將該法應(yīng)用于生物育種值估計中，形成了BLUP方法，該方法在同一個混合模型方程組中，既估計出固定的環(huán)境效應(yīng)和遺傳效應(yīng)，又估算出隨機的遺傳效應(yīng)。

二、企業(yè)經(jīng)營者業(yè)績評估的理論問題

1 業(yè)績的剖分

根據(jù)生物學機理，我們可以把觀察統(tǒng)計到的企業(yè)業(yè)績稱為表觀業(yè)績，表觀業(yè)績可線性剖分為實際業(yè)績、環(huán)境業(yè)績、企業(yè)與環(huán)境互作業(yè)績?nèi)糠?。實際業(yè)績是由企業(yè)經(jīng)營者自身努力創(chuàng)造的業(yè)績，環(huán)境業(yè)績是由于環(huán)境效應(yīng)造成的業(yè)績，互作業(yè)績是企業(yè)業(yè)績有關(guān)的“基因”與所處環(huán)境互作所造成的業(yè)績。企業(yè)經(jīng)營者自身努力是造成各企業(yè)表型業(yè)績產(chǎn)生差異的內(nèi)在原因，環(huán)境效應(yīng)是造成各企業(yè)表型業(yè)績產(chǎn)生差異的外部原因，互作業(yè)績是企業(yè)資源與能力等“基因”能否在最適宜的環(huán)境中的表達所產(chǎn)生的業(yè)績。影響企業(yè)表觀業(yè)績的環(huán)境效應(yīng)，根據(jù)生物學機理同樣可以分為系統(tǒng)性環(huán)境效應(yīng)和隨機環(huán)境效應(yīng)兩類。在不同地區(qū)、不同企業(yè)、不同時間，以及各企業(yè)資源稟賦等差異帶來的業(yè)績差異就屬于系統(tǒng)性環(huán)境效應(yīng)，或稱固定環(huán)境效應(yīng)，它是可以控制的，也可以通過適當?shù)姆治龇椒ㄟM行估計，并對這些效應(yīng)做出相應(yīng)的校正。根據(jù)隨機環(huán)境效應(yīng)對企業(yè)業(yè)績的影響，可分為持久性環(huán)境效應(yīng)和暫時性環(huán)境效應(yīng)，這類效應(yīng)的影響雖然不能完全控制，但可以盡量降低它的影響。實際業(yè)績是企業(yè)經(jīng)營者的真正貢獻，對企業(yè)經(jīng)營者的業(yè)績評價以表觀業(yè)績?yōu)榛A(chǔ)，根據(jù)其實際需要，采用特定的分析技術(shù)來剔除表型業(yè)績中的環(huán)境效應(yīng)和互作效應(yīng)，以最大程度地還原企業(yè)經(jīng)營者創(chuàng)造的實際業(yè)績，這尤其在壟斷型企業(yè)中的業(yè)績評價特別重要。

2 經(jīng)營者實際業(yè)績評估問題的提出

在企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離的情況下，所有者無法直接觀察到經(jīng)營者是如何具體工作的，而只能觀測到另一些變量(即企業(yè)的產(chǎn)出或業(yè)績)，但至少這種變量是由經(jīng)營者的努力程度、外部環(huán)境、企業(yè)與環(huán)境互作決定的。所有者應(yīng)該以經(jīng)營者自身努力創(chuàng)造的業(yè)績?yōu)橐罁?jù)來對經(jīng)營者進行獎罰，引導經(jīng)營者行為，通常企業(yè)報表上反應(yīng)出的業(yè)績是表觀業(yè)績，包含有環(huán)境業(yè)績和互作業(yè)績的“噪音”，通過什么方法和手段消除企業(yè)表觀業(yè)績中的“噪音”，本文通過生物學表型值和育種值原理建立企業(yè)經(jīng)營者實際業(yè)績綜合模型，以準確評估企業(yè)經(jīng)營者的實際業(yè)績。

3 業(yè)績評估的內(nèi)在困難

首先，企業(yè)業(yè)績是包括經(jīng)營者在內(nèi)的所有成員共同創(chuàng)造的結(jié)果，這為企業(yè)成員偷懶和“搭便車”提供了可能，要準確測量每個成員的付出是辦不到的。何況經(jīng)營者的勞動是復雜勞動，更難監(jiān)督，即使要監(jiān)督花費的成本也是巨大的，因此，需要憑借其努力程度所創(chuàng)造的業(yè)績?yōu)橐罁?jù)建立相應(yīng)的激勵機制，這需要對其創(chuàng)造的實際業(yè)績進行準確評估。

其次，環(huán)境和互作效應(yīng)的存在，使得企業(yè)表型業(yè)績中還包含有環(huán)境業(yè)績、企業(yè)與環(huán)境互作業(yè)績。內(nèi)外部環(huán)境因素的影響，表觀業(yè)績還不完全反映經(jīng)營者的能力和努力程度，還需正確評估表觀業(yè)績、環(huán)境業(yè)績、互作業(yè)績和實際業(yè)績，以剔除表觀業(yè)績中環(huán)境業(yè)績和互作效應(yīng)影響，這需建立一種科學的業(yè)績評估機制，準確地判斷經(jīng)營者真正的貢獻，即估測其實際業(yè)績。

三、基于生物學原理構(gòu)建企業(yè)經(jīng)營者實際業(yè)績評估綜合模型

從現(xiàn)實來看，首先是業(yè)績指標科學選擇問題，其次如何評估環(huán)境業(yè)績、互作業(yè)績和實際業(yè)績，只有這樣才能對企業(yè)經(jīng)營者業(yè)績進行準確評判斷。

1 企業(yè)經(jīng)營者實際業(yè)績評估的思路

企業(yè)經(jīng)營者業(yè)績評估的質(zhì)量高低主要應(yīng)考慮以下幾方面問題：一是業(yè)績目標的選擇應(yīng)短、中、長期結(jié)合；二是業(yè)績評價的內(nèi)容應(yīng)定性和定量結(jié)合，與業(yè)績相關(guān)的信息盡量全面；三是業(yè)績評價的方法應(yīng)該科學和嚴謹。因此，在考慮業(yè)績目標時，應(yīng)該考慮短期、中期、長期業(yè)績，同時還應(yīng)該考慮企業(yè)可持續(xù)發(fā)展目標，業(yè)績評價不僅要考慮一些量化的“硬”指標，還應(yīng)考慮一些有利于企業(yè)長遠發(fā)展的“軟”指標，同時要采取科學方法剔除環(huán)境效應(yīng)和企業(yè)資源、能力等“業(yè)績基因”與環(huán)境互作產(chǎn)生的互作業(yè)績。業(yè)績評價目標、評價內(nèi)容、業(yè)績評價方法等具有一致性，這些都便于不同業(yè)績類型的企業(yè)或其經(jīng)營者進行有效比較。

2 業(yè)績評估指標選擇問題

米爾格羅姆和羅伯茨(Milgrom和Roberts。1972)在《經(jīng)濟學、組織與管理》中提出業(yè)績評估五原則：信息提供原則、激勵強度原則、監(jiān)督強度原則、等報酬原則和棘輪效應(yīng)原則，這就為我們具體選擇業(yè)績評價指標指明了方向，要求在選擇經(jīng)營者業(yè)績評價指標前，首先要明確什么樣的指標才是合適的，即合格的業(yè)績評價指標應(yīng)具備怎樣的質(zhì)量要求。這就需要經(jīng)營者業(yè)績評價指標要反映企業(yè)戰(zhàn)略關(guān)注點，經(jīng)營者業(yè)績評價指標要能客觀公正地反映經(jīng)營者業(yè)績，經(jīng)營者業(yè)績評價指標要具有可操作性。根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標、企業(yè)不同生命周期、資源條件、行業(yè)、地區(qū)的差異可選擇盈利、資產(chǎn)、市場占有率、優(yōu)質(zhì)客戶數(shù)、債務(wù)風險等指標作為企業(yè)的業(yè)績的評判指標，給予的權(quán)重也要根據(jù)上述條件不同而要有具體的差別。

3 基于生物學原理構(gòu)建企業(yè)經(jīng)營者實際業(yè)績評估綜合模型

根據(jù)生物學基因值評估方法建立企業(yè)經(jīng)營者實際業(yè)績評估模型，可采取兩種方法：第一種方法是根據(jù)表型業(yè)績的剖分來間接評估企業(yè)經(jīng)營者的實際業(yè)績；第二種方法是利用生物學的BLUP法來評估企業(yè)經(jīng)營者的實際業(yè)績。

(1)根據(jù)表型業(yè)績的剖分來間接評估企業(yè)經(jīng)營者的實際業(yè)績

①企業(yè)業(yè)績的進一步剖分。企業(yè)表現(xiàn)觀察到的業(yè)績(Va)，包含經(jīng)營者真正努力創(chuàng)造的業(yè)績(V₁)，內(nèi)外環(huán)境影響的業(yè)績(V₂)，甚至還有虛假的業(yè)績(V₃)，也可能是企業(yè)經(jīng)營者掠奪式經(jīng)營的結(jié)果(V₄)，企業(yè)與環(huán)境互作的業(yè)績(V₅)以及其它因素造成的。其業(yè)績指標Va可采用下列等式：Va=V₁+V₂+V₃+V₄+V₅+V_I+V₁是企業(yè)經(jīng)營者自身努力的結(jié)果，真實反映了企業(yè)經(jīng)營者所創(chuàng)造的價值；V₂是外部環(huán)境影響形成的業(yè)績；V₃可能包含經(jīng)營者操縱問題，經(jīng)營者要求財務(wù)人員作“技術(shù)”處理的結(jié)果；V₄是壓低那些從長期看能夠提高企業(yè)競爭力但會被視為經(jīng)營成本的項目，如企業(yè)經(jīng)營者不注重員工的培訓、新市場的開發(fā)、產(chǎn)品的更新?lián)Q代、人才的儲備等長期投入，基于會計業(yè)績引發(fā)的經(jīng)營者短期行為，從而使顯示的V₄業(yè)績指標較高；V₅是企業(yè)資源能力能否在最適宜環(huán)境中得到充分表達；V₁是由其它因素形成的業(yè)績，如靠壟斷某個行業(yè)形成的超額業(yè)績。

②剔除影響業(yè)績的環(huán)境、互作效應(yīng)問題。根據(jù)表觀業(yè)績指標Va等式Va=v₁+v₂+v₃+v₄+V₅+V_i，必須采取多種方法剔除業(yè)績的環(huán)境“噪音”，以準確反映企業(yè)經(jīng)營者真實創(chuàng)造的價值，這需要對企業(yè)歷史、同類企業(yè)進行縱橫比較等方法，對企業(yè)業(yè)績進行價值評判。

第一，企業(yè)經(jīng)營者的實際業(yè)績，可對照企業(yè)歷史業(yè)績。

歷史對照又可稱為縱向比較，它是基于對過去已實現(xiàn)的經(jīng)營業(yè)績的比較來判斷當前業(yè)績，可以反映企業(yè)自身的成長狀況，一定程度上可以反映出企業(yè)經(jīng)營者實際努力程度，但要防止“棘輪效應(yīng)”。孟建民指出，縱向?qū)Ρ戎饕扇∩夏昊鶖?shù)對比方法，因此增長率成為判定企業(yè)業(yè)績的重要標準，業(yè)績越好的企業(yè)往往第二年越容易被定下更高目標，而業(yè)績差的企業(yè)或者業(yè)績隱瞞越多的企業(yè)更容易制定比較低的目標，目標實現(xiàn)也就越輕松。歷史比較法在國有企業(yè)和股份較為分散的企業(yè)中，委托者如果沒有足夠的動力來合理制定企業(yè)業(yè)績目標，就會產(chǎn)生“合謀”問題，制定較低業(yè)績目標，以達到自身效應(yīng)最大化。我們應(yīng)該警惕這種現(xiàn)象的發(fā)生，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)實際使其業(yè)績目標定得恰如其份。

第二，部分環(huán)境效應(yīng)的剔除，可引入行業(yè)相同或相似企業(yè)的業(yè)績作參照。

這也叫橫向比較，它是以行業(yè)相同或相似企業(yè)的業(yè)績來確定某一企業(yè)的業(yè)績狀況。以同業(yè)標準來評價經(jīng)營業(yè)績，可以剔除因外部不確定因素(系統(tǒng)環(huán)境)對個別企業(yè)的影響，從而更多地使業(yè)績與經(jīng)營者個人的努力聯(lián)系起來。同一行業(yè)不同企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績除了受企業(yè)員工行為和特有的外生因素影響外，也受到某些行業(yè)性共同因素(如行業(yè)的市場需求、技術(shù)進步等)的影響，這樣，企業(yè)自身業(yè)績指標就不是充分統(tǒng)計量，因為其它企業(yè)的業(yè)績指標也包含著有關(guān)該企業(yè)經(jīng)營者行為的有價值的信息。如果其它處于類似環(huán)境的企業(yè)的業(yè)績也很低，那么，該企業(yè)業(yè)績低很可能是不利的外部因素。相反，如果其它處于類似環(huán)境的企業(yè)的業(yè)績較高而該企業(yè)業(yè)績低，就可能是經(jīng)營者不努力的結(jié)果。因此，將其它企業(yè)的業(yè)績指標引入該企業(yè)的業(yè)績評價中，可以剔除更多的外部不確定的影響。以同業(yè)業(yè)績水平為標準評價企業(yè)實際業(yè)績，可以過濾掉行業(yè)中的系統(tǒng)性環(huán)境效應(yīng)，行業(yè)中企業(yè)樣本數(shù)越多情況下剔除環(huán)境效應(yīng)越準確。

第三，對于企業(yè)經(jīng)營者可能通過調(diào)整會計報表弄虛作假、行為短期化等形成的業(yè)績需要規(guī)范管理加以消除。通過企業(yè)內(nèi)外部治理結(jié)構(gòu)的完善、現(xiàn)代信息技術(shù)手段，堅決防止和杜絕企業(yè)虛報經(jīng)營業(yè)績行為。

第四，企業(yè)與環(huán)境互作效應(yīng)的互作業(yè)績分析

不同企業(yè)在相同的外部環(huán)境條件下的企業(yè)與環(huán)境互作效應(yīng)的互作業(yè)績分析，其數(shù)學模型如下：

其中：V_ijk——第i企業(yè)在環(huán)境j、環(huán)境k條件下的相應(yīng)業(yè)績；μ——重復數(shù)相等時的總體平均數(shù)；Bi

i企業(yè)的效應(yīng)；L_j——在j環(huán)境下的效應(yīng)；Fk——在k環(huán)境下的效應(yīng)；BL_ij——i企業(yè)與環(huán)境j的互作效應(yīng)；BK_ik——i企業(yè)與環(huán)境k的互作效應(yīng)；LF_ik——環(huán)境j與環(huán)境k的互作效應(yīng)；BLF_ijk——i企業(yè)與環(huán)境j、環(huán)境k的互作效應(yīng)；E_ijk——隨機誤差。

同一企業(yè)在不同外部環(huán)境條件下的企業(yè)“基因型”與環(huán)境互作效應(yīng)的互作業(yè)績分析，其數(shù)學模型如下：

V_jk=μ+L_j+F_k+LF_jk+E_ijk

其中：V_jk——在環(huán)境j、環(huán)境k條件下的相應(yīng)業(yè)績；μ——重復數(shù)相等時的總體平均數(shù)；L_i——在j環(huán)境下的效應(yīng)；F_k——在k環(huán)境下的效應(yīng)；LF_jk——環(huán)境j與環(huán)境k的互作效應(yīng)；E_ijk——隨機誤差。

有顯著差異的效應(yīng)，采用最小二乘均數(shù)間的線性對比進行多重比較。

根據(jù)表觀業(yè)績指標Va等式Va=V₁+V₂+V₃+V₄+V₅+V_i，得出實際業(yè)績V₁=Va－V₂－v₃-v₄－V₅－V_i，這樣就能準確評估企業(yè)經(jīng)營者的實際業(yè)績。

(2)利用生物學BLUP法來評估企業(yè)經(jīng)營者的實際業(yè)績

根據(jù)生物學BLUP方法，建立企業(yè)經(jīng)營者實際業(yè)績評估分析模型，模型的公式為：

Y=X_b+Z_u+e

式中，Y為觀察到的表觀業(yè)績向量，b為環(huán)境效應(yīng)向量，u為實際業(yè)績效應(yīng)向量，e為隨機殘差向量，x、z分別對應(yīng)于環(huán)境效應(yīng)向量b和實際業(yè)績效應(yīng)向量u的關(guān)聯(lián)矩陣。

擴展到企業(yè)經(jīng)營者的各類指標的實際業(yè)績評估模型為：

y_i=b_ix_i+y_iu_i+e_i i=1，2，…，n

BLUP方法充分利用了同類企業(yè)同期業(yè)績信息，消除了環(huán)境業(yè)績偏差，比較準確評估企業(yè)經(jīng)營者實際業(yè)績。

(3)建立企業(yè)經(jīng)營者實際業(yè)績綜合模型

首先，企業(yè)經(jīng)營者各項實際業(yè)績估測后，確定各“實際業(yè)績”的權(quán)重。通常可利用德爾菲法得出權(quán)重的判斷矩陣，通過兩兩比較確定各“實際業(yè)績”的權(quán)重，在確定各類“實際業(yè)績”指標權(quán)重時應(yīng)考慮企業(yè)戰(zhàn)略目標、生命周期和資源條件等的差異。

其次，根據(jù)集團內(nèi)部或同行業(yè)同規(guī)模企業(yè)經(jīng)營者各項“實際業(yè)績”評估值和企業(yè)數(shù)量，建立起各項“實際業(yè)績”指標的“業(yè)績指標系數(shù)”矩陣，見表1所示。排序是比較各企業(yè)經(jīng)營者各“實際業(yè)績”評估值得出的。

最后，企業(yè)經(jīng)營者實際綜合業(yè)績評估模型的建立。根據(jù)各業(yè)績指標評估值和權(quán)重計算經(jīng)營者的綜合實際業(yè)績指數(shù)，其數(shù)學模型為：

G=a₁h₁+a₂h₂+a₃ h₃+…a_nh_n

其中：G——企業(yè)經(jīng)營者綜合實際業(yè)績；a_n——n項實際業(yè)績權(quán)重；h_n——n項實際業(yè)績系數(shù)值。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營者綜合實際業(yè)績的大小，對企業(yè)經(jīng)營者的實際業(yè)績做出綜合定量評判。

總之，企業(yè)經(jīng)營者實際業(yè)績評估綜合模型構(gòu)建主要流程為：

四、結(jié)論

我們可以根據(jù)生物學表型值原理把觀察統(tǒng)計到的企業(yè)業(yè)績即表型業(yè)績線性剖分為實際業(yè)績、環(huán)境業(yè)績、企業(yè)與環(huán)境互作業(yè)績?nèi)糠郑匠昙畹囊罁?jù)是要準確評估企業(yè)經(jīng)營者為企業(yè)創(chuàng)造的實際業(yè)績。本文采取直接評估和生物學BLUP法建立企業(yè)經(jīng)營者實際業(yè)績評估模型，并將企業(yè)歷史業(yè)績、行業(yè)相同或相似企業(yè)的業(yè)績作參照，形成企業(yè)經(jīng)營者科學的業(yè)績評估機制，以此準確判斷企業(yè)經(jīng)營者的真正貢獻，并據(jù)此建立起企業(yè)經(jīng)營者薪酬激勵機制，激發(fā)企業(yè)經(jīng)營者的潛力。