鄭 磊 肖 堯

(成都理工大學工程技術學院,四川 成都 610059)

據統(tǒng)計,自改革開放至今已有近200個國家和地區(qū)的外商在華累計注冊外商投資企業(yè)超過68萬家,2009年我國實際使用外資金額為9003.2億美元。其中服務業(yè)合同金額為3922億美元,占43.6%。但是也要注意到全球對外直接投資存量中服務業(yè)占60%左右,中國服務業(yè)中吸引到的對外直接投資的比例不僅遠低于發(fā)達國家62.24%的平均水平,而且與發(fā)展中國家的55.10%的水平也有差距。服務業(yè)在國民經濟中起著越來越重要作用的背景下,研究跨國公司在中國服務業(yè)的投資有著重要的意義。

一、跨國公司在中國服務業(yè)投資的特點

(一)中國服務業(yè)對外開放政策是吸引跨國公司投資的重要因素

中國服務業(yè)對外開放政策是屬于中國對外開放政策的一部分。因此參考中國總體對外開放政策,結合中國服務業(yè)對外開放的實際情況,從時間段上大致可以劃分為三個階段:第一個階段從1978年改革開放到1992年;第二個階段是從1992年鄧小平南巡講話到2001年;第三個階段為2001年中國加入世界貿易組織至今?？鐕驹谙嚓P政策的影響下呈現(xiàn)四個方面的特點:一是在華服務業(yè)投資金額不斷增加,從20世紀80年代不到30億美元的試探性投資到現(xiàn)在投資金額達到3922億美元。二是進入方式更加多樣化。從最初在中國政府允許下與中國的企業(yè)進行合資合作,到后來的部分控制股權,再到現(xiàn)在的以獨資經營為主。三是資金來源更加廣泛。20世紀80年代初期服務業(yè)吸引的外資以華僑投資為主,90年代歐美的一些跨國公司加大在中國服務業(yè)投資。加入世界貿易組織后,資金來源的范圍更加廣泛。四是投資領域的擴大。改革開放初期跨國公司在服務業(yè)小部分行業(yè)投資,集中在旅游、餐飲。1992年鄧小平南巡講話后跨國公司進入服務業(yè)逐漸擴大。加入世界貿易組織后中國按照承諾,實施新的外商投資產業(yè)指導目錄,進一步擴大市場準入。

(二)跨國公司在中國服務業(yè)投資呈現(xiàn)區(qū)域分布的特點

跨國公司在華服務業(yè)的投資主要集中在中心城市,比如北京、上海等。但是在消費者服務業(yè)和生產者服務業(yè)的跨國公司投資的區(qū)位選擇上呈現(xiàn)出不同的特點。在消費者服務業(yè)領域,跨國公司投資的地域范圍不僅在中心城市、經濟特區(qū)及東南沿海經濟發(fā)達地區(qū),在具有一定人口規(guī)模的中等城市及西部地區(qū),消費者服務業(yè)的跨國公司投資也有增多的趨勢。而生產者服務業(yè)主要是為生產者提供服務,其投資的區(qū)位選擇具有靠近制造業(yè)中心的特點,主要集中在長三角經濟圈、渤海經濟圈和珠三角經濟圈。

(三)跨國公司進入中國服務業(yè)方式以獨資為主

目前跨國公司對華服務業(yè)投資的主要方式為新建獨資經營企業(yè)。這一點與跨國公司在華投資進入第二產業(yè)的方式是不相同的。以北京為例,1999年后,獨資成為跨國公司在北京服務業(yè)投資的主要形式。服務業(yè)獨資的資金金額從1991年的472萬美元增長到2004年的201億美元,14年的時間里,服務業(yè)獨資企業(yè)的實際資金金額增長了425.85倍。形成這種情況的原因有:一是跨國公司在華投資已經有二十多年的歷史,對中國當地的文化、政治、經濟背景較為熟悉,已經有能力通過自身的力量在華進行投資。二是服務業(yè)的跨國經營受服務業(yè)行業(yè)特點決定,服務業(yè)提供的服務品涉及核心的知識、技術等,要求跨國公司進入另一國投資時采取獨資的形式。

(四)跨國公司自身性質存在“軟化”特征

目前進入中國的跨國公司以制造業(yè)為主,現(xiàn)代服務業(yè)與制造業(yè)之間出現(xiàn)了滲透和融合發(fā)展的勢頭。隨著這種滲透與融合,企業(yè)活動從以制造業(yè)為中心逐漸轉向以服務業(yè)為中心,即為企業(yè)性質的“軟化”?，F(xiàn)代制造業(yè)在重視生產環(huán)節(jié)的同時,更加重視產前產后的服務。產前服務除研究開發(fā)外,還包括人員培訓、會計服務、經營管理、信息服務等能夠提高企業(yè)經營效率和生產效率的服務;產后服務則包括運輸、倉儲、通信等能創(chuàng)造價值、滿足最終需要的服務。隨著跨國公司在中國投資的良好發(fā)展勢頭,最終跨國公司自身企業(yè)性質的“軟化”也會成為服務業(yè)國際投資的一種重要力量。

二、跨國公司在中國服務業(yè)投資存在的問題

(一)跨國公司投資走向與中國服務業(yè)吸引外資政策相左

跨國公司在華服務業(yè)投資中,房地產外資金額占到了43%以上的較高比例。其次是郵電通信業(yè)及交通運輸、倉儲、批發(fā)、零售、貿易和餐飲業(yè),兩者合計利用外資約占服務業(yè)利用外資合同外資額的近20%;而其他行業(yè)利用外資數額較少,盡管2001年以來金融、保險業(yè)、科學研究和綜合技術服務業(yè)利用外資有較大幅度增長,但是這幾個行業(yè)合計外商合同外資額僅占服務業(yè)利用外資的5.4%。衛(wèi)生、體育、福利業(yè)以及教育、文化、藝術業(yè)合同外資額較少,這兩類行業(yè)利用外資比重分別占0.4%和不足0.1%。這同目前中國對這兩類行業(yè)對外開放程度較低有關。從國家安全角度考慮,中國對文化等重要部門和教育限制較多。具體表現(xiàn)在中國服務業(yè)開放政策傾向鼓勵投資的行業(yè),不一定是外資所青睞的行業(yè),比如說福利業(yè)、衛(wèi)生、體育、教育科研等。而中國政策限制的一些行業(yè)卻吸引了大量的外資投資,比如房地產、商業(yè)。以商業(yè)零售業(yè)為例,除了商務部批準的外資商貿企業(yè)外,一些地方政府出于政績的需要出現(xiàn)了越權批準外資進入的現(xiàn)象,這樣造成了商貿領域競爭條件惡化,中國國內中小企業(yè)的生存發(fā)展面臨越來越大的困難。外資大型超市利用強大的資金實力和先進營銷管理技術,與國內零售商業(yè)展開激烈競爭,迅速擠占了內資零售企業(yè)的市場空間。這不僅使得許多中小零售商紛紛倒閉,而且還會引發(fā)大型零售商之間的惡性競爭。

(二)跨國公司在中國服務業(yè)投資的區(qū)域分布不合理

跨國公司目前在華服務業(yè)投資主要集中在東部沿海地區(qū),而中西部地區(qū)吸引外資存在一定的困難。比如2008年東部地區(qū)實際利用外資占全國的比重為84.79%,中部地區(qū)為8.05%,而廣大的西部地區(qū)一共僅占7.16%。這與中西部地區(qū)投資的硬件和軟件環(huán)境差有關。硬件方面交通、通訊、水利、能源和環(huán)保等基礎設施需要加大投入,軟件方面政策和體制環(huán)境有待進一步改善。因此應鼓勵服務業(yè)利用外資參與振興東北老工業(yè)基地、西部大開發(fā)、中部崛起等經濟戰(zhàn)略,優(yōu)化對外直接投資區(qū)域結構,促進區(qū)域經濟協(xié)調發(fā)展。

(三)跨國公司在服務業(yè)部門中有壟斷趨勢

跨國公司是以一國總公司為基地通過直接投資,在國外設立子公司和分支機構,從事跨國生產、銷售以獲取高額壟斷利潤的大型壟斷企業(yè)?？鐕镜谋举|是國際壟斷組織。壟斷對市場經濟是有害的,在吸引跨國公司來華對服務業(yè)投資的同時,要防止跨國公司在中國市場形成壟斷。國務院研究發(fā)展中心最近一份報告指出,在中國已經開放的產業(yè)中,每個產業(yè)排名前五名的企業(yè)幾乎都是由跨國公司來控制的,中國28個主要產業(yè)中,外資在21個產業(yè)中擁有多數資產的控制權。比如玻璃業(yè),最大的五家企業(yè)全部為合資,占全國產量80%以上。如果不能從法律法規(guī)上加以規(guī)范跨國公司的投資,跨國公司很有可能會從控制大企業(yè)變成寡頭,從寡頭變成壟斷,對服務業(yè)發(fā)展造成危害。

(四)跨國公司在華服務業(yè)投資存在著稅收貢獻度低的問題

根據王志樂的《2005跨國公司在中國報告》,在華的跨國公司有1/3的企業(yè)是虧損的。國家稅務總局計劃統(tǒng)計司和中國稅務雜志社于2005年9月10日公布的中國外商及港澳臺投資企業(yè)納稅百強排行榜顯示,2004年度外商及港澳臺投資企業(yè)百強的納稅額為627.77億元,與2003年的納稅627.65億元持平,增長率幾乎為零。歸結其原因主要是企業(yè)所得稅的稅制差異,各地對招商引資優(yōu)惠政策的過度使用和對外商投資企業(yè)納稅監(jiān)管制度的不嚴。

三、對策建議

(一)加快發(fā)展服務業(yè),為吸引跨國公司來華服務業(yè)投資打造良好的基礎

在服務業(yè)對外資日漸開放的同時,我國服務業(yè)的發(fā)展規(guī)模偏小是毋庸置疑的事實。因此,需要加快服務業(yè)的發(fā)展。既要加快發(fā)展現(xiàn)代服務業(yè),又要改造傳統(tǒng)服務業(yè)。對中介服務、信息服務等規(guī)模尚小但潛力很大的產業(yè),要以市場機制調節(jié)為主,通過制定發(fā)展規(guī)劃、采取多種政策措施鼓勵和扶持發(fā)展。要大力發(fā)展教育、現(xiàn)代物流等產業(yè),迅速提高市場化程度,加快產業(yè)組織的培育。對旅游、房地產等已經形成規(guī)模、比較優(yōu)勢明顯的傳統(tǒng)服務業(yè),要盡快形成一批管理水平高、競爭力強的大型企業(yè)集團,并通過引進競爭機制,增強產業(yè)活力。交通運輸等傳統(tǒng)服務業(yè)也要引入現(xiàn)代服務技術和管理手段,加快改造升級步伐。

(二)調整服務業(yè)吸引外資的行業(yè)政策

在制定服務業(yè)吸引跨國公司投資政策時,應該堅持優(yōu)化服務業(yè)的外資產業(yè)結構,促進服務業(yè)內部產業(yè)協(xié)調發(fā)展,盡量克服吸引外資過程中重數量、輕質量的現(xiàn)象。鼓勵利用外資加快發(fā)展現(xiàn)代服務業(yè),鼓勵引進科技含量高的知識型現(xiàn)代服務業(yè)跨國公司。落實到具體的產業(yè)上,就是要按照新公布的外商投資產業(yè)指導目錄,進一步開放保險、銀行、外貿、旅游、運輸、電信、會計、審計、法律等服務貿易領域。

(三)調整服務業(yè)吸引外資的區(qū)域政策

鼓勵服務業(yè)利用外資參與振興東北老工業(yè)基地、西部大開發(fā)、中部崛起等經濟戰(zhàn)略,優(yōu)化對外直接投資區(qū)域結構,促進區(qū)域經濟協(xié)調發(fā)展。中共中央在《關于制定國民經濟和社會發(fā)展第十一個五年規(guī)劃的建議》中指出“繼續(xù)積極有效地利用外資,切實提高利用外資的質量,加強對外資的產業(yè)和區(qū)域投向引導,促進國內產業(yè)結構優(yōu)化升級?！绷硗?從2009年開始,新的《中西部地區(qū)外商投資優(yōu)勢產業(yè)指導目錄》實施細則明確了重點吸引外資的中西部相關產業(yè)。

(四)完善服務業(yè)對外開放的法律體系和政策體系

建立健全服務業(yè)發(fā)展的各種法律制度、保障政策并與國際接軌,提高政策的透明度,這是中國必須承擔的國際義務,也是使外資流入和服務業(yè)做大做強的必要條件。發(fā)展中國家立法管理落后是其服務業(yè)發(fā)展滯后和無序的一大根源。要使國際著名的跨國公司進入中國服務業(yè),并承接國際服務外包和參與國際市場競爭,必須創(chuàng)造良好的法律基礎;還要建立完整的政策體系,使服務業(yè)政策與投資政策、產業(yè)政策、勞動力政策、技術政策、貨幣金融政策、國際收支政策、商品貿易政策等其他經濟政策協(xié)調配合。

建立健全服務業(yè)與服務貿易管理的體制和法規(guī)。服務貿易活動無法依靠諸如關稅等邊境措施來加以限制,只有通過國家的立法形式,依靠相關的法律規(guī)章制度來實施管理。發(fā)達國家對于服務貿易的非關稅限制措施、技術的轉讓、資本的投向、商業(yè)存在和自然人流動等,有著詳盡的嚴格立法并建立了相應的服務貿易管理體制。中國服務業(yè)和服務貿易立法管理不但不能適應外向型經濟發(fā)展的需要,而且制約著本國服務業(yè)深入拓展國際市場。因而應制定既切合本國經濟發(fā)展目標又符合國際規(guī)范的服務貿易管理法規(guī),對服務貿易的稅收、服務市場準入原則、投資、優(yōu)惠條件等以法律的形式規(guī)定下來,增加服務貿易的透明度,同時還要加強監(jiān)督和執(zhí)行的力度。

(五)促進服務業(yè)的競爭,防止跨國公司在中國服務業(yè)的壟斷

中國在已經形成的市場中,市場競爭發(fā)揮了一定的作用,但競爭還是不充分。對于尚未放開的市場來說,對想進入這一市場的市場主體來說市場競爭則是一種理想環(huán)境。尤其是服務業(yè)中的一些行業(yè)如保險、證券、銀行、電信、民航、鐵路、教育衛(wèi)生、廣播電視、新聞出版等,還有不少業(yè)務處于壟斷經營、管制經營的狀態(tài),至今仍然保留十分嚴格的市場準入限制。在服務業(yè)固定資產投資中,國有經濟投資仍占50%以上,大大高于工業(yè)的同一比重。而且政府還制定和管理多數服務產品的價格。競爭不足導致服務供給不能滿足日益豐富的社會需求,反過來限制了服務業(yè)自身的發(fā)展。2004年,國務院發(fā)展研究中心發(fā)展戰(zhàn)略和區(qū)域經濟研究部提出了以促進競爭為手段,增強服務業(yè)活力的思路。因此,要打破壟斷、加快開放、改革和促進競爭,放寬準入領域,降低準入條件,培養(yǎng)多元化的競爭主體從而促進服務業(yè)的健康、快速、穩(wěn)定發(fā)展。

可以通過促進競爭型市場結構的形成來避免跨國公司的市場壟斷。至少有三個方法對于競爭型市場結構的形成是很有效的。第一,擴大進口。進口的擴大可以使市場上的供應增加,不會依賴跨國公司的產品。在中國外匯儲備比較富裕的情況下,適當擴大進口是比較可行的。第二,引進多家與之競爭同行業(yè)的跨國公司,使得跨國公司之間形成制衡與競爭關系,這種競爭不僅對于反壟斷有效,而且可以促進跨國公司使用先進的技術和管理、提高產品服務的質量和水平。第三,通過一系列政策措施,培育或扶持本國企業(yè)的成長,使本國的企業(yè)競爭力不斷增強。

(六)調整稅收法規(guī)與管理,規(guī)范跨國公司經營秩序

國際避稅是關系跨國公司與中國稅收征管部門利益的重要問題,征納雙方都在學習研究。同時,國際避稅問題也關系到多國政府的利益分配,也涉及各國政府研究討論、默契配合的問題。盡管各國政府在國際避稅中始終處于被動位置,但是政府及征管部門在稅收法律的調整、解釋等方面擁有主動權,政府可以通過一定的作為把跨國公司的國際避稅效果盡可能降低。加強對跨國公司利用價格轉移和利潤轉移等避稅的管理,借鑒國際上通行的預約定價方法有效進行反避稅。

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